TAREA PARA DESARROLAR DE MANERA GRUPAL

Datos adicionales:

1. Inventarios finales del 2020

Inventarios Biologicos 5,500,000.00
Inventarios de Materia Prima 1,125,249.00
Inventario de material de Empaque 95,985.00
Inventario de productos terminados 452,654.00

2. La empresa tiene la Resolucion No. 254-2020-256 para arrastre de perdida del periodo 2020.

Se pide:

1. con el balance de comprobacion elaborar;

2. Estado de Costo de Producciony Venta por cada periodo fiscal
3. Estado de Utilidad o Pweerdida para cada peridodo fiscal
4. Balance General clasificado por cada periodo fiscal
5. Reconciliacion de la Renta
6. Amortizacion de la perdida
 EMPRESA PRODUCTORA FRUTAS DEL VA
BALANCE DE COMPROBACIO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBR
2020
DESCRIPCION DEBE HABER
CAJA Y BANCOS 2,311,681.95
CUENTAS POR COBRAR (NETOS) 458,000.00
INVENTARIOS BIOLOGICOS 4,500,000.00
INVENTARIO MATERIA PRIMA 1,542,589.00
INVENTARIO MATERIAL EMPAQUE 478,954.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 652,345.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPACION 1,446,183.81
DEPOSITOS EN GARANTIA 20,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 110,000.00
TERRENOS 1,500,000.00
EDIFICIO 1,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 85,000.00
VEHICULO 1,950,000.00
COMPRAS PLANTAS 240,000.00
COMPRA DE MATERIAL PRIMA 456,987.00
COMPRA DE MATERIAL DE EMPAQUE 457,832.00
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 1,200,741.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 87,099.14
GASTOS DE VENTAS 70,944.13
GASTOS FIANICIEROS 245,052.32
MANO DE OBRA 545,857.00
GASTOS NO DEDUCIBLES DE LA EMPRESA 145,246.00
GASTOS PERSONALES DE LOS SOCIOS 200,458.00
CUENTAS POR PAGAR 6,478,561.32
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 24,513.27
RETENCION POR PAGAR 3,679.35
DOCUMENTOS POR PAGAR 754,782.60
PRESTAMOS POR PAGAR 1,270,000.00
IMPUESTOS SOBRE VENTAS POR PAGAR 104,250.00
VENTAS 935,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO 22,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO 16,830.00
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO 181,500.00
CAPITAL SOCIAL 7,000,000.00
UTILIDADES O PERDIDAS ACUMULADAS 2,913,853.81
BALANCE 19,704,970.35 19,704,970.35
RODUCTORA FRUTAS DEL VALLE DE SULA
BALANCE DE COMPROBACION
1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL:
2021 2022 2023
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
5,547,805.32 1,345,875.32 5,141,301.16
952,456.00 754,586.00 952,456.00
6,061,326.59 5,984,589.75 6,017,815.85
1,852,654.00 852,456.00 65,254.00
987,470.00 985,478.00 1,012,458.00
987,654.00 1,235,620.00 1,152,065.00
857,895.00 745,895.00 985,642.00
20,000.00 20,000.00 20,000.00
80,000.00 70,000.00 120,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
85,000.00 85,000.00 85,000.00
1,950,000.00 1,950,000.00 1,950,000.00
276,000.00 597,751.00 687,413.65
502,685.00 568,411.50 653,673.23
503,615.00 654,699.50 1,048,987.83
1,320,815.00 1,452,896.61 1,598,186.27
987,456.00 1,254,856.00 3,654,895.00
1,548,975.00 1,568,540.00 1,897,564.00
205,478.00 191,478.00 180,957.65
1,654,850.00 2,015,458.00 2,854,650.00
174,295.20 209,154.24 250,985.09
228,522.12 319,930.97 415,910.26
6,268,859.52 2,524,512.08 3,834,841.63
65,487.00 45,789.00 51,254.00
11,456.00 13,256.00 14,789.00
552,426.00 352,456.00
2,250,000.00 1,985,470.00 2,365,849.00
147,890.00 181,544.00 202,654.00
9,854,650.00 10,125,465.00 16,407,508.65
22,000.00 22,000.00 22,000.00
16,830.00 16,830.00 16,830.00
181,500.00 181,500.00 181,500.00
7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00
2,913,853.81 2,913,853.81 3,147,988.70
29,284,952.23 29,284,952.33 25,362,675.89 25,362,675.89 33,245,214.99 33,245,214.98
 EMPRESA PRODUCTORA FRUTAS DEL VALLE DE
Estado de Costo Produccion y Vnetas
para los periodod fidcales

Descripcion 2020
Inventario Inicial de Activos Biologicos 4,500,000.00
+ Compras Activos Biologicos 240,000.00
= Inventario Activos Biologicos Disponibles 4,740,000.00
- Inventario final de Activos Biologicos 5,500,000.00
= Inventario Activos Biologicos Disponibles -760,000.00
+ Inventario Inicial de Material de empaque 478,954.00
+ Compras de Material de empaque 457,832.00
- Inventario final de material de Empaque 95,985.00
= Disponibilidad material empaque 80,801.00
+ Inventario Inicial de Materia Prima 1,542,589.00
+ Compra materia prima 456,987.00
- Inventario Final de materia Prima 1,125,249.00
= Costos de material de qmpaque y materia prima utilizada 955,128.00
+ Mano de obra directa 545,857.00
= Costo primo 1,500,985.00
+ Gastos indirectos de produccion 1,200,741.00
= COSTOS DE PRODUCCION 2,701,726.00
+ Invnetario Inicial de productos terminados 652,345.00
= Produccion terminada disponible 3,354,071.00
- Inventario Final de productos terminados 452,654.00
= COSTOS DE VENTAS 2,901,417.00
RA FRUTAS DEL VALLE DE SULA
sto Produccion y Vnetas
s periodod fidcales

2021 2022 2023

5,500,000.00 ### 5,984,589.75
276,000.00 597,751.00 687,413.65
5,776,000.00 ### 6,672,003.40
6,061,326.59 ### 6,017,815.85
-285,326.59 674,487.84 654,187.55
95,985.00 987,470.00 985,478.00
503,615.00 654,699.50 1,048,987.83
987,470.00 985,478.00 1,012,458.00
-673,196.59 ### 1,676,195.38
1,125,249.00 ### 852,456.00
502,685.00 568,411.50 653,673.23
1,852,654.00 852,456.00 65,254.00
-897,916.59 ### 3,117,070.61
1,654,850.00 ### 2,854,650.00
756,933.41 ### 5,971,720.61
1,320,815.00 ### 1,598,186.27
2,077,748.41 ### 7,569,906.88
452,654.00 987,654.00 1,235,620.00
2,530,402.41 ### 8,805,526.88
987,654.00 ### 1,152,065.00
1,542,748.41 ### 7,653,461.88
 EMPRESA PRODUCTORA FRUTAS DEL VALLE
Estado de Utilidad o Perdida
para los periodod fidcales

2020
Ingreso Por:
Ventas 935,000.00
- Costo de ventas 2,901,417.00
= Utilidad o Perdida Bruta Ventas -1,966,417.00

Gastos de Operacion
+ Gastos ventas 70,944.13
+ Gastos Administracion 87,099.14
= Total gastos Operación 158,043.27
= Utilidad o Perdida de Operación -2,124,460.27
- Gastos Financieros 245,052.32
= Utilidad o Antes del Impuesto -2,369,512.59
Impuesto sobre la Renta 25%
Aportacion Solidaria 5%
Total Impuestos
= Utilidad despues del Impuesto -2,369,512.59
- Reserva Capital 0.00
- Gastos no Deducibles de la Empresa 145,246.00
- Gastos no Deducibles pagada a los socios 200,458.00
= Utilidad o perdida Neta del Periodo -2,715,216.59
 TORA FRUTAS DEL VALLE DE SULA
do de Utilidad o Perdida
ra los periodod fidcales

2021 2022 2023

9,854,650.00 10,125,465.00 16,407,508.65

1,542,748.41 6,120,177.45 7,653,461.88
8,311,901.59 4,005,287.55 8,754,046.77

1,548,975.00 1,568,540.00 1,897,564.00

987,456.00 1,254,856.00 3,654,895.00
2,536,431.00 2,823,396.00 5,552,459.00
5,775,470.59 1,181,891.55 3,201,587.77
205,478.00 191,478.00 180,957.65
5,569,992.59 990,413.55 3,020,630.12
1,392,498.15 247,603.39 755,157.53
228,499.63 101,031.51
1,620,997.78 247,603.39 856,189.04
3,948,994.81 742,810.16 2,164,441.08
197,449.74 37,140.51 108,222.05
174,295.20 209,154.24 250,985.09
228,522.12 319,930.97 415,910.26
3,348,727.75 176,584.44 1,389,323.68
 EMPRESA PRODUCTORA FRUTAS DEL VALL
Balance General clasificado
para los periodod fidcales

2020
Activo
Activo Corriente
CAJA Y BANCOS 2,311,681.95
CUENTAS POR COBRAR (NETOS) 458,000.00
INVENTARIOS BIOLOGICOS 4,500,000.00
INVENTARIO MATERIA PRIMA 1,542,589.00
INVENTARIO MATERIAL EMPAQUE 478,954.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 652,345.00
Total Activo Corriente 9,943,569.95

Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
TERRENOS 1,500,000.00
EDIFICIO 1,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 85,000.00
VEHICULO 1,950,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO 22,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO 16,830.00
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO 181,500.00
Propiedad Planta y Equipo (Netos) 4,314,670.00

Otros Activos No Corrientes

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPACION 1,446,183.81
DEPOSITOS EN GARANTIA 20,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 110,000.00
Total Otros Activos No Corrientes 1,576,183.81

Total Activos 15,834,423.76

Pasivos
Pasivos Corrientes
IMPUESTOS POR PAGAR 104,250.00
CUENTAS POR PAGAR 6,478,561.32
DOCUMENTOS POR PAGAR 754,782.60
RETENCION POR PAGAR 3,679.35
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 24,513.27
Total Pasivos Corrientes 7,365,786.54

Pasivos no Corrientes
PRESTAMOS POR PAGAR 1,270,000.00
Total Pasivos No Corrientes 1,270,000.00

Patrimonio
CAPITAL SOCIAL 7,000,000.00
RESERVA CAPITAL
UTILIDADES O PERDIDAS ACUMULADAS 2,913,853.81
UTILIDADES O PERDIDAS DEL PERIODO -2,715,216.59
Total Patrimonio 7,198,637.22

Total Pasivos y Patrimonio 15,834,423.76

ARRASTRE DE PERDIDA 2020

Valor Autorizado -2,715,216.59
AMORTIZACION PRIMER AÑO
AMORTIZACION SEGUNDO AÑO
AMORTIZACION TERCER AÑO
UCTORA FRUTAS DEL VALLE DE SULA
Balance General clasificado
para los periodod fidcales

2021 2022 2023

5,547,805.32 1,345,875.32 5,141,301.16

952,456.00 754,586.00 952,456.00
6,061,326.59 5,984,589.75 6,017,815.85
1,852,654.00 852,456.00 65,254.00
987,470.00 985,478.00 1,012,458.00
987,654.00 1,235,620.00 1,152,065.00
16,389,365.91 11,158,605.07 14,341,350.01

1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00

1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
85,000.00 85,000.00 85,000.00
1,950,000.00 1,950,000.00 1,950,000.00
22,000.00 22,000.00 22,000.00
16,830.00 16,830.00 16,830.00
181,500.00 181,500.00 181,500.00
4,314,670.00 4,314,670.00 4,314,670.00

857,895.00 745,895.00 985,642.00

20,000.00 20,000.00 20,000.00
80,000.00 70,000.00 120,000.00
957,895.00 835,895.00 1,125,642.00

21,661,930.91 16,309,170.07 19,781,662.01

1,768,887.78 429,147.39 1,058,843.04

6,268,859.52 2,524,512.08 3,834,841.63
552,426.00 352,456.00 0.00
11,456.00 13,256.00 14,789.00
65,487.00 45,789.00 51,254.00
8,667,116.30 3,365,160.47 4,959,727.67
 2,250,000.00 1,985,470.00 2,365,849.00
2,250,000.00 1,985,470.00 2,365,849.00

7,000,000.00 7,000,000.00 7,000,000.00

197,449.74 234,590.25 342,812.30
198,637.22 3,547,364.97 3,723,949.42
3,348,727.75 176,584.44 1,389,323.68
10,744,814.71 10,958,539.67 12,456,085.40

21,661,931.01 16,309,170.13 19,781,662.07

2021 2022 2023 SALDO

-2,715,216.59
1,674,363.88 -1,040,852.71
88,292.22 -952,560.49
694,661.84 -257,898.65