AYUDA 3 B - LIBRO BANCO - Movimiento Cta Cte. CONTABILIDAD

Módulo: I Unidad: III Semana: 3
CONTABILIDAD COMERCIAL
Mg. CPC. MIRIAM BARBOZA ALBITES

ORIENTACIONES
Destinar un espacio de tiempo al día o semana para el

estudio de este material.
Efectuar una rápida lectura de la Unidad
Procure fomentar el circulo de estudios

CONTENIDOS TEMÁTICO
- CONCEPTO
- OBLIGADOS A LLEVARLO
- DATOS DE CABEZERA
- FORMATO DEL REGISTRO CAJA BANCO
- OBLIGACIÓN DE OBSERVAR FORMATOS E INFORMACIÓN MÍNIMA
- LEGALIZACION
- PLAZO MAXIMO DE ATRASO
- LA CONCILIACIÓN BANCARIA
- EXTRACTO BANCARIO
LIBRO BANCOS
Es el registro auxiliar, donde se anota

el control de las entradas y salidas de
dinero de la cuenta corriente bancaria,
es decir un libro principal y obligatorio
de foliación simple donde se registran
todas las operaciones de ingresos y
egresos realizadas en dinero en
efectivo o con cheque en forma diaria
y ordenada.
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
También se llama extracto Bancario:
Es un documento enviado por el banco a sus clientes en

donde se indicará el movimiento financiero que ha tenido
la cuenta corriente en un tiempo determinado referente a
cargos y abonos. Este documento permitirá conocer a la
empresa sobre las operaciones que realiza con los bancos
y cual es su saldo del dinero disponible depositado en la
entidad financiera.
El extracto bancario generalmente es un resumen mensual

de las operaciones financieras realizadas entre la empresa,
cliente, proveedores y bancos especialmente.
LA CONCILIACIÓN BANCARIA
• Es un proceso que permite confrontar y
conciliar los valores que la empresa tiene
registrados, de una cuenta de ahorros o
corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del extracto bancario.
• Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos
en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria,
como son el giro de cheques, consignaciones,
notas debito, notas crédito, anulación de
cheques y consignaciones, etc.
• La entidad financiera donde se encuentra la respectiva

cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada
movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
• Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en
el que se muestran todos esos movimientos que concluyen
en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
• Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca
coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros
auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y
las causas por las que esos valores no coinciden.
• Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores
de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan,
tenemos:
• Cheques girados por la empresa que no han sido cobrados por
el beneficiario del cheque.
• Notas de debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y
que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
• Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la
empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
• Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y
valores en el libro auxiliar.
• Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
• Para realizar la conciliación, lo más cómodo

y seguro, es iniciar tomando como base o
punto de partida, el saldo presente en el
extracto bancario, pues es el que
oficialmente emite el banco, el cual contiene
los movimientos y estado de la cuenta,
valores que pueden ser más confiables que
los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la
conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(+)Depósitos no considerados xxx
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(+)Notas de cargo no registrados XXX
(-) Notas de abonos no registradas XXX
= Saldo en libros. XXX
• Recordemos que en este caso, las notas de cargo

significan una erogación para la empresa, puesto
que una nota debito significa un ingreso para quien la
emite, que en este caso es el banco, quien bien la
puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la
cuenta por la chequera, etc.
• Las notas crédito significan un ingreso para la
empresa, puesto que una nota de abono significa un
egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual
la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.
• En el caso de los errores, se restan los que

disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos
que suman en los auxiliares, de esta forma,
partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo
que figura en el auxiliar.
• Una ves identificados los conceptos y valores que
causan la diferencia, se procede a realizar los
respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las
inconsistencias y los errores encontrados.
GRACIAS

AYUDA 3 B - LIBRO BANCO - Movimiento Cta Cte. CONTABILIDAD

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

AYUDA 3 B - LIBRO BANCO - Movimiento Cta Cte. CONTABILIDAD

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

AYUDA 3 B - LIBRO BANCO - Movimiento Cta Cte. CONTABILIDAD

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Módulo: I Unidad: III Semana: 3

Mg. CPC. MIRIAM BARBOZA ALBITES

Destinar un espacio de tiempo al día o semana para el

Efectuar una rápida lectura de la Unidad

Procure fomentar el circulo de estudios

Es el registro auxiliar, donde se anota

También se llama extracto Bancario:

Es un documento enviado por el banco a sus clientes en

El extracto bancario generalmente es un resumen mensual

• La entidad financiera donde se encuentra la respectiva

• Para realizar la conciliación, lo más cómodo

• Recordemos que en este caso, las notas de cargo

• En el caso de los errores, se restan los que

También podría gustarte