COMO CALCULAR LA POSICION MONETARIA

Cifras con
Efecto de Cifras con NIF
Conceptos Cifras base inflación
reexpresión B-10
Factor= 1.30
Activos monetarios $30,000 $39,000 $9,000 $30,000
Efectivo (caja y bancos)
Clientes
Prov. Para cuentas incobrables
IVA por acreditar
Deudores Diversos
Impuestos Anticipados
Funcionarios y Empleados
Pasivos monetarios -$20,000 -$26,000 -$6,000 -$20,000
Créditos Bancarios
Cuentas por Pagar
Sueldos por Pagar
Impuestos por Pagar
Acreedores Diversos
IVA por Pagar
Impuestos Sobre la renta
Participación de Utilidades
Posición monetaria (ACTIVA) $10,000 $13,000 $3,000 $10,000

Activos no monetarios $70,000 $91,000 $21,000 $91,000

Inventarios
Inversiones en Acciones
Terrenos
Edificios
Depreciación Acumulada de Edificios
Maquinaria y Equipo
Depreciación Acumulada de Maq y Eqpo
Equipo de Transporte
Depreciación Acumulada de Eqpo Transporte
Capital Social -$80,000 -$104,000 -$24,000 -$104,000
Pérdida neta $3,000
Comprobación -$10,000 -$13,000 -$3,000 -$10,000

Cifras con
Cifras con NIF
Conceptos Cifras base inflación
B-10
Factor= 1.30
Activos monetarios $30,000 $39,000 $9,000 $30,000
Pasivos monetarios -$35,000 -$45,500 -$10,500 -$35,000
Posición monetaria (PASIVA) -$5,000 -$6,500 -$1,500 -$5,000

Activos no monetarios $70,000 $91,000 $21,000 $91,000

Capital Social -$65,000 -$84,500 -$19,500 -$84,500
Ganancia neta -$1,500
Comprobación $5,000 $6,500 $1,500 $5,000
 Cia X, S.A. de C.V.
RESULTADO POR POSICION MONETARIA AL CIERRE
31 de Diciembre 2016

CONCEPTO ENE FEB MZO ABR MYO JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Efectivo (caja y bancos) $35,000 $66,826 $69,663 $68,977 $76,098 $87,071 $78,835 $88,674 $95,632 $88,814 $110,683 $120,497
Clientes $309,919 $341,115 $360,087 $346,900 $363,742 $341,709 $344,295 $352,781 $369,818 $357,669 $367,203 $311,236
Prov. Para cuentas incobrables ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206
IVA por acreditar $0 $0 $0 $0 $356 $806 $375 $232 $0 $0 $0 $602
Deudores Diversos $63,000 $52,584 $55,684 $54,884 $48,984 $51,084 $50,057 $50,957 $48,507 $23,207 $12,509 $0
Impuestos Anticipados $1,946 $2,149 $2,243 $3,161 $3,905 $5,214 $6,469 $7,509 $11,789 $13,011 $14,576 $15,250
Funcionarios y Empleados $12,341 $11,941 $12,406 $13,246 $13,312 $13,008 $12,392 $10,862 $11,602 $9,492 $9,404 $9,855
$413,000 $465,409 $490,877 $477,962 $497,191 $489,686 $483,217 $501,809 $528,142 $482,987 $505,169 $448,234

PASIVOS MONETARIOS
Créditos Bancarios $399,640 $349,402 $359,837 $349,974 $350,929 $350,992 $348,777 $301,773 $252,532 $245,962 $234,134 $389,199
Cuentas por Pagar $403,146 $304,566 $281,783 $275,796 $275,580 $281,173 $266,035 $262,024 $289,191 $295,486 $220,067 $319,910
Sueldos por Pagar $1,009 $3,249 $3,835 $1,332 $3,241 $803 $1,747 $8,665 $5,829 $4,513 $5,520 $1,109
Impuestos por Pagar $29,100 $17,053 $17,199 $14,454 $15,148 $14,891 $15,404 $15,903 $15,709 $15,777 $16,897 $17,436
Acreedores Diversos $0 $677 $1,265 $1,938 $2,634 $3,015 $3,627 $4,314 $4,971 $5,775 $6,898 $7,418
IVA por Pagar $0 $0 $2,312 $3,023 $4,794 $4,753 $4,487 $4,695 $4,514 $4,948 $4,336 $2,307
Impuestos Sobre la renta $20,428 $5,428 $5,428 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Participación de Utilidades $1,317 $4,135 $4,135 $4,135 $4,135 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$854,640 $684,510 $675,794 $650,652 $656,461 $655,627 $640,077 $597,374 $572,746 $572,461 $487,852 $737,379

POSICION MONETARIA ACTIVA (PASIVA) ‐$441,640 ‐$219,101 ‐$184,917 ‐$172,690 ‐$159,270 ‐$165,941 ‐$156,860 ‐$95,565 ‐$44,604 ‐$89,474 $17,317 ‐$289,145

INPC del mes que se trate 89.38638 89.77778 89.91000 89.62528 89.22561 89.32403 89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683 92.03903
INPC del mes anterior 89.04682 89.38638 89.77778 89.91000 89.62528 89.22561 89.32403 89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683
FACTOR DE ACTUALIZACION MENSUAL 0.003813 0.004379 0.001473 ‐0.003167 ‐0.004459 0.001103 0.002607 0.002819 0.006106 0.006069 0.007818 0.004608

RESULTADO POR POSICION MONETARIA ‐$1,684 ‐$959 ‐$272 $547 $710 ‐$183 ‐$409 ‐$269 ‐$272 ‐$543 $135 ‐$1,332

INPC del mes de cierre 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903
INPC del mes que se trate 89.38638 89.77778 89.91000 89.62528 89.22561 89.32403 89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683 92.03903
FACTOR DE ACTUALIZACION DE CIERRE 1.029676 1.025187 1.023680 1.026932 1.031532 1.030395 1.027716 1.024827 1.018607 1.012462 1.004608 1.000000

REPOMO ACTUALIZADO A PESOS DE CIERRE

DIC‐16 ‐$1,734 ‐$984 ‐$279 $562 $733 ‐$189 ‐$420 ‐$276 ‐$277 ‐$550 $136 ‐$1,332 ‐$4,611
 ACTUALIZACION DEL ESTADO DE RESULTADOS

Pénutimo mes Mes anterior Mes de cierre

Ingresos o Costos y Gastos Suma de saldos al inicio Suma de saldos al inicio Suma de saldos al inicio
del mes del mes del mes del mes
(x) (x) (x) (x)
INPC del mes de cierre INPC del mes de cierre INPC del mes de cierre
Factor de actualizacion a
pesos de cierre INPC del mes INPC del mes INPC del mes
correspondiente correspondiente correspondiente
(=) (=) (=) (=)
Efecto monetario del mes Efecto monetario del mes Efecto monetario del mes
por factor de por factor de por factor de
Actualizado a pesos de cierre
actualización a pesos de actualización a pesos de actualización a pesos de
cierre cierre cierre
(=) (=) (=) (=)
SUMA algebraica de
Suma de valores
valores actualizados
actualizados del periodo
del periodo
 Cia X, S.A. de C.V.
ACTUALIZACION DEL ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de diciembre 2016

CIFRAS HISTORICAS ENE FEB MZO ABR MYO JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

Ventas netas $120,000 $125,000 $120,000 $128,000 $132,000 $134,000 $130,000 $136,000 $127,000 $129,000 $130,000 $139,000 $1,550,000
Costo de Ventas $59,000 $61,000 $59,000 $63,000 $65,000 $66,000 $64,000 $67,000 $62,000 $63,000 $64,000 $67,000 $760,000
Utilidad Bruta $61,000 $64,000 $61,000 $65,000 $67,000 $68,000 $66,000 $69,000 $65,000 $66,000 $66,000 $72,000 $790,000

Gastos de Venta $11,542 $11,542 $13,542 $13,542 $12,542 $12,542 $12,626 $11,626 $12,626 $11,626 $10,626 $16,521 $150,903
Depreciación en Gastos de Venta $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $4,374 $4,374 $4,374 $4,374 $4,374 $4,379 $46,997
Gastos de Administración $8,542 $7,542 $8,542 $9,542 $9,542 $8,542 $7,625 $6,625 $7,625 $7,625 $8,625 $12,620 $102,997
Depreciación en Gastos de Administración $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $4,375 $4,375 $4,375 $4,375 $4,375 $4,380 $47,003
Gastos de Operación $27,000 $26,000 $29,000 $30,000 $29,000 $28,000 $29,000 $27,000 $29,000 $28,000 $28,000 $37,900 $347,900

Utilidad de Operación $34,000 $38,000 $32,000 $35,000 $38,000 $40,000 $37,000 $42,000 $36,000 $38,000 $38,000 $34,100 $442,100

Productos Financieros $11,000 $10,000 $11,000 $11,000 $12,000 $11,000 $12,000 $11,000 $10,000 $12,000 $11,000 $10,200 $132,200
Gastos Financieros $15,000 $14,000 $13,000 $15,000 $15,000 $15,000 $14,000 $15,000 $13,000 $14,000 $14,000 $17,300 $174,300
Gastos y Productos Financieros ‐$4,000 ‐$4,000 ‐$2,000 ‐$4,000 ‐$3,000 ‐$4,000 ‐$2,000 ‐$4,000 ‐$3,000 ‐$2,000 ‐$3,000 ‐$7,100 ‐$42,100

Otros Ingresos $1,176 $1,104 $732 $932 $0 $789 $0 $678 $909 $0 $144 $732 $7,196
Otros Gastos $1,035 $2,000 $1,700 $790 $570 $2,150 $1,600 $2,150 $0 $3,600 $3,802 $1,799 $21,196
Otros Gastos e Ingresos $141 ‐$896 ‐$968 $142 ‐$570 ‐$1,361 ‐$1,600 ‐$1,472 $909 ‐$3,600 ‐$3,658 ‐$1,067 ‐$14,000

Utilidad Antes de Impuestos $30,141 $33,104 $29,032 $31,142 $34,430 $34,639 $33,400 $36,528 $33,909 $32,400 $31,342 $25,933 $386,000

INPC del mes de cierre 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903
INPC del mes correspondiente 89.38638 89.77778 89.91000 89.62528 89.22561 89.32403 89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683 92.03903
FACTOR DE ACTUALIZACION 1.029676 1.025187 1.023680 1.026932 1.031532 1.030395 1.027716 1.024827 1.018607 1.012462 1.004608 1.000000

CIFRAS ACTUALIZADAS ENE FEB MZO ABR MYO JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

Ventas netas $123,561 $128,148 $122,842 $131,447 $136,162 $138,073 $133,603 $139,376 $129,363 $130,608 $130,599 $139,000 $1,582,783
Costo de Ventas $60,751 $62,536 $60,397 $64,697 $67,050 $68,006 $65,774 $68,663 $63,154 $63,785 $64,295 $67,000 $776,108
Utilidad Bruta $62,810 $65,612 $62,444 $66,751 $69,113 $70,067 $67,829 $70,713 $66,209 $66,822 $66,304 $72,000 $806,675

Gastos de Venta $11,885 $11,833 $13,863 $13,907 $12,937 $12,923 $12,976 $11,915 $12,861 $11,771 $10,675 $16,521 $154,066
Depreciación en Gastos de Venta $3,561 $3,545 $3,540 $3,551 $3,567 $3,563 $4,495 $4,483 $4,455 $4,429 $4,394 $4,379 $47,962
Gastos de Administración $8,795 $7,732 $8,744 $9,799 $9,843 $8,802 $7,836 $6,789 $7,767 $7,720 $8,665 $12,620 $105,113
Depreciación en Gastos de Administración $3,561 $3,545 $3,540 $3,551 $3,567 $3,563 $4,496 $4,484 $4,456 $4,430 $4,395 $4,380 $47,968
Gastos de Operación $27,801 $26,655 $29,687 $30,808 $29,914 $28,851 $29,804 $27,670 $29,540 $28,349 $28,129 $37,900 $355,108

Utilidad de Operación $35,009 $38,957 $32,758 $35,943 $39,198 $41,216 $38,025 $43,043 $36,670 $38,474 $38,175 $34,100 $451,567

Productos Financieros $11,326 $10,252 $11,260 $11,296 $12,378 $11,334 $12,333 $11,273 $10,186 $12,150 $11,051 $10,200 $135,040
Gastos Financieros $15,445 $14,353 $13,308 $15,404 $15,473 $15,456 $14,388 $15,372 $13,242 $14,174 $14,065 $17,300 $177,980
Gastos y Productos Financieros ‐$4,119 ‐$4,101 ‐$2,047 ‐$4,108 ‐$3,095 ‐$4,122 ‐$2,055 ‐$4,099 ‐$3,056 ‐$2,025 ‐$3,014 ‐$7,100 ‐$42,940

Otros Ingresos $1,211 $1,132 $749 $957 $0 $813 $0 $695 $926 $0 $145 $732 $7,360
Otros Gastos $1,066 $2,050 $1,740 $811 $588 $2,215 $1,644 $2,203 $0 $3,645 $3,820 $1,799 $21,582
Otros Gastos e Ingresos $145 ‐$919 ‐$991 $146 ‐$588 ‐$1,402 ‐$1,644 ‐$1,509 $926 ‐$3,645 ‐$3,675 ‐$1,067 ‐$14,223

Utilidad Antes de Impuestos $31,035 $33,938 $29,719 $31,981 $35,516 $35,692 $34,326 $37,435 $34,540 $32,804 $31,486 $25,933 $394,405
 VALORES ACTUALIZADOS

VALOR VALOR ACTUALIZACION AL

ACTUALIZACION A CIERRE ACTUALIZADO HISTORICO CIERRE

Ventas netas $1,582,783 $1,550,000 $32,783

Costo de Ventas $776,108 $760,000 $16,108
Utilidad Bruta $806,675 $790,000 $16,675

Gastos de Venta $154,066 $150,903 $3,163

Depreciación en Gastos de Venta $47,962 $46,997 $965
Gastos de Administración $105,113 $102,997 $2,116
Depreciación en Gastos de Administración $47,968 $47,003 $965
Gastos de Operación $355,108 $347,900 $7,208

Utilidad de Operación $451,567 $442,100 $9,467

Productos Financieros $135,040 $132,200 $2,840

Gastos Financieros $177,980 $174,300 $3,680
RESULTADO POR POSICION MONETARIA (REPOMO) $4,611 $4,611
Costo Integral de Financiamiento ‐$38,329 ‐$42,100 ‐$840

Otros Ingresos $7,360 $7,196 $164

Otros Gastos $21,582 $21,196 $386
Otros Gastos e Ingresos ‐$14,223 ‐$14,000 ‐$223

Utilidad Antes de Impuestos $399,016 $386,000 $8,405