CULTURA Y GESTIÓN DE

EMPRENDIMIENTO

INSTRUCTOR:
Jaime Rojas

APRENDIZ:
Paulo Arturo Torres Rojas

FICHA:
2826955-1

TECNOLOGO: GESTION CONTABLE Y

DE INFORMACIÓN FINANCIERA.
 PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

Guía No. 20 Estado de situación financiera de prueba y ajustes

● Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Gestión Contable y de Información

Financiera
● Código del Programa de Formación: 123101 Versión 1

● Nombre del Proyecto: Aplicación de la normativa contable, tributaria, laboral, comercial y

financiera, a través de una empresa didáctica y/o del sector productivo
● Fase del Proyecto: EJECUCIÓN: Presentar informes contables, tributarios y proyecciones de acuerdo
con políticas y normativa - Verificar Informes teniendo en cuenta normativa y políticas contables.
● Actividad de Proyecto: AP4 - Reconocer los elementos de los estados financieros de acuerdo con
políticas y normativa tributaria
● Actividad de Aprendizaje AA_ 20: Realizar cierre de la información contable- financiera y balance
de prueba de acuerdo con normativa y políticas contables
● Competencia: 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
● Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
● 210303022 09 Verificar la información de los documentos de los hechos económicos de acuerdo
con normativa
210303022 10 Elaborar los ajustes para el cierre del ciclo contable de acuerdo con normativa.

● Duración de la Guía: 48 horas - 1 Crédito

2. PRESENTACIÓN

Estimado aprendiz.

Esta guía de aprendizaje será de utilidad para su proceso formativo porque a través de ella obtendrá los
conocimientos para preparar la información financiera que requieren las empresas al cierre de un
determinado periodo contable.

En el proceso de formación que usted adelanta, ha realizado reconocimiento y medición de hechos

económicos, los cuales le permitieron identificar cuentas de Activo, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos y
Costos, estos se conocen como elementos de los estados financieros que aplicados de manera objetiva
muestran la realidad de las cifras y ayudarán a la administración de la empresa a la toma de decisiones.

Con las habilidades, destrezas adquiridas y el compromiso permanente con su formación, logrará un
adecuado desempeño en su vida laboral.
El balance de prueba es un informe contable que recopila los saldos de todas las cuentas en un periodo
determinado, permite confirmar que la contabilidad de la empresa se lleva de manera organizada y fiable,
convirtiéndose en una herramienta para la planificación financiera.

Mira de cerca al presente que estas construyendo, debería parecerse al futuro que estas soñando.”
Alice Walker

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)

Los estados financieros son informes en los que se muestra de manera

resumida toda la trazabilidad de las empresas en un determinado
periodo, a través de ellos se evalúa la situación financiera de los entes
económicos, permitiendo que terceros como las superintendencias,
entidades de control, entidades financieras y proveedores entre otros,
conozcan la realidad económica en que se encuentra la empresa
mediante la aplicación de análisis efectuado a las cifras que se reportan
en ellos.

Imagen 1

En la actualidad la información financiera de las empresas debe ser presentada cumpliendo con los
estándares internacionales de contabilidad que abarca el reconocimiento, medición, presentación e
información a revelar, las personas naturales no están exentas de preparar e informar su situación.
Por ello los invito a desarrollar las actividades que se plantean en esta guía para afianzar los
conocimientos que le servirán para su desempeño en el campo laboral.

Teniendo en cuenta lo anterior, identifique:

a. ¿Las cuentas que pertenecen a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos,
relaciónelas de acuerdo con la naturaleza y como se clasifican las mismas en el momento de
agruparlas en los estados financieros?

CUENTA NATURALEZA CLASIFICACIÓN ESTADOS

FINANCIEROS

1. ACTIVOS DÉBITO DE BALANCE

2. PASIVOS CRÉDITO DE BALANCE

3. PATRIMONIO CRÉDITO DE BALANCE

4. INGRESOS CRÉDITO DE RESULTADOS

 5. GASTOS DÉBITO DE RESULTADOS

6. COSTOS VENTA DÉBITO DE RESULTADOS

7. COSTOS PRODUCCIÓN DÉBITO DE RESULTADOS

b. A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los ingresos que
obtiene y los gastos en que incurre y elaboré un cuadro diligenciando nombres y valores y
determine su situación financiera. prepare un informe detallado del trabajo realizado.

INGRESOS
ACTIVOS Contrato Aprendizaje $650.000
Computador $3.100.000 Salario $1.000.000
Moto $12.000.000 Otros Ingresos $1.000.000
Impresora $650.000 TOTAL INGRESOS $2.650.000
Muebles $5.000.000

TOTAL ACTIVOS $20.750.000 GASTOS

Arriendo $300.000
PASIVOS
Servicios $100.000
Préstamo Bancolombia $4.800.000
Comida $600.000
Tarjeta Credito $800.000
Útiles de Aseo $100.000
TOTAL PASIVOS $5.600.000
Transportes $180.000

Cuota Banco $180.000

PATRIMONIO Cuota Tarjeta $210.000

ACTIVOS $20.750.000 Pañales $160.000

PASIVOS $5.600.000 Salud $200.000

TOTAL PATRIMONIO $15.150.000 TOTAL GASTOS $2.030.000

.
Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual, consérvela dentro de su portafolio de
evidencias. Luego comparta sus respuestas escritas con su GAES para finalmente socializarla con el resto
del grupo bajo la orientación de su Tutor.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Duración de la actividad: 6 horas (288 minutos de trabajo directo – 72 minutos de trabajo independiente)

● Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por
proyectos, y las actividades propuestas en esta guía tienen como propósito reconocer
procedimientos y normativa legal vigente para preparar los estados financieros.
Por tanto, iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto formativo y para
ello están planteadas las siguientes actividades:

❖ 3.2.1 Consulte los siguientes links.

✔ https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2

✔ http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/

✔ https://www.gerencie.com/contabilidad.html

✔ https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-para-
pymes/

✔ https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw

De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e
instructor.

● ¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?

R/ Es importante porque me verifica que los asientos contables sean correctos, en caso de no ser asi,
poder hacer los cambios correspondientes y poder organizar la información para los estados
financieros

● ¿Con que fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?

R/ Los ajustes se realizan para modificar los saldos y que queden con el valor real sea el caso, y de esa
manero los estados financieros reflejen el estado real de la empresa

● ¿Cuál es el objetivo de preparar el estado de situación

financiera?
R/ El objetivo es mostrar el estado real de la empresa que
permite tomar decisiones según sea el caso
 ● ¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?
R/ El estado de resultados tiene elementos que me permite saber en un periodo de tiempo si la
empresa me genero utilidades o pérdidas
● ¿Cuáles son los elementos de los estados financieros?,
relacione los conceptos de cada uno.
R/ ACTIVO: Es un bien o propiedad que busca darle una
ganancia a la empresa a futuro
PASIVO: Es una obligación que la empresa adquiere con un
tercero
PATRIMONIO: Es el valor neto de los que se adquiere al
descontar los pasivos de los activos
INGRESOS: Los ingresos son las ganancias que se obtienen
de la actividad que realice la empresa sea un servicio o una
venta, un ingreso también se ve reflejado como la
disminución de los pasivos
GASTOS :Los gastos son pasivos que disminuyen el
patrimonio, que son necesarios pero no están involucrados
directamente con la operación

❖ 3.2.2 De manera individual y con base en la información contenida en los enlaces relacionados en la
actividad 3.2.1 elabore un mapa mental con el tema central estados financieros.

Esta actividad consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la retroalimentación

de su instructor.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 27 horas (1.296 minutos de trabajo directo – 324 minutos de trabajo independiente)

● Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía,
“Estado de Situación financiera de prueba y ajustes”, lo invitamos a construir conocimiento
alrededor de ella en colaboración de tus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los
siguientes ítems:
❖ 3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que esté a su alcance, acerca
de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.

✔ Definición de Estados financieros básicos

✔ Definición de Estados financieros de propósito especial

✔ Que son estados financieros consolidados

● Para llegar a la preparación y presentación de estados financieros, es necesario cumplir el ciclo

contable, el cual por regla general se toma en el periodo comprendido de enero 1 a diciembre 31,
aunque por solicitud de la administración de la empresa podemos tener periodos diferentes.
En las empresas realizamos cierres contables mensuales en los que procedemos a ajustar las
cuentas para determinar saldos reales que nos permitan elaborar los estados financieros.
❖ (CAMILO )3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones
que realice su instructor.
✔ ¿Qué son asientos contables y cómo se clasifican?

✔ Los asientos contables son una herramienta básica para tener correctamente
los registros de tu negocio y llevar al día el libro de compras y ventas
.Relativamente son las anotaciones o Registros que se llevan a cabo en el
libro de Contabilidad
✔ hay dos tipos de asientos contables:

✔ ASIENTO SEGÚN EL FONDO: Este asiento puede ser de hasta cuatro tipos,
pero cumple con dos funciones. La primera función es registrar la actividad
diaria y ajustar aquellos errores que se detecten .La segunda función
corresponde al cierre de cuentas al finalizar el ejercicio fiscal .
✔ Asiento Operativos : Son aquellos que recogen todas las operaciones que se
llevaron a cabo en un aempresa a lo largo de un año fiscal.Se ordenan
Cronologicamente
✔ Asiento de ajuste: Se trata de aquellas anotaciones que se realizan al final del
ejercicio incorporando operaciones o desviaciones pendientes para que la
contabilidad refleje la verdadera situación económica-Financiera y
patrimonial de la empresa .
✔ Asiento de regulación : Se refiere a las anotaciones que permiten cerrar y
saldar cuentas y trasladar el resultado de gastos e ingresó al libro de
resultados del ejercicio
✔ asientos de cierre : Son similares al anterior pero en este caso cierran todas las
cuentas con saldo en el ejercicio para finalizar la contabilidad anual .Es un
registro meramente formal

✔ ASIENTO SEGÚN LA FORMA: Estos asientos permiten identificar el número de

 cuentas que intervienen en una transacción.
✔ Asiento Simple: Estos asientos registran actividad en dos cuentas , una de
cargo y otra de abono . Se registran con ellos los comprobantes de Diario
✔ Asiento Compuestos: Son idénticos a los anteriores , pero para que sean
considerado compuestos , las anotaciones deben obligatoriamente incluir más
de dos cuentas de cargo o abono sin límite máximo

✔ ¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos

✔ Son registros donde se anotan en forma analítica y detallada las operaciones

contables de la empresa .
✔ 1-LIBRO DIARIO: Tiene como objeto la anotación cronológica de los asientos
contables. Es decir , que la anotación es diaria. La información que recabó en
este libro será trasladada al libro mayor .
✔ 2-Libro Mayor : Tiene como propósito recolectar la información pero de forma
individualizada de todas las cuentas que han sido utilizada en los asientos
contables con todos sus aumentos y todas sus disminuciones y la
representación gráfica se hace por medio de una CUENTA T
✔ Libro Auxiliar de inventario: En este libro se anotan de forma cronológica todas
las entradas y salidas de las mercancías que han ingresado a las existencias de
inventario . Este es una forma de control y para saber el nivel de stock que
posee la empresa.
✔ Libro de compras y libro de venta : Generalmente estos son exigibles por
temas tributarios para poder controlar los impuestos sobre las compras y
sobre las ventas (IVA O IGV)
✔ Libros auxiliares de subcuentas : Estos libros sustentan la información
presentada en el libro diario y en el libro mayor .Su objetivo es presentar
información más detallada que puede facilitar el análisis de las transacciones
económicas.
✔ Libro auxiliar de vencimientos : Este registro se lleva a cabo con el objetivo de
conocer el vencimiento de los saldos en las cuentas por cobrar y por pagar .
Son de mucha utilidad para poder proyectar el uso del dinero por medio del
flujo de caja .
✔

✔ ¿Cómo se clasifican los libros de contabilidad? .Se clasifican en los libros

 Principales o Auxiliares :
✔ ¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba? Son una herramienta
financiera , que permite identificar los saldos de las cuentas , permitiendo asi
poder conocer la realidad de la empresa.
✔

✔ ¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera? El ajuste contable es el

proceso por el cual los profesionales de una empresa se encargan de regular
las diferentes cuentas de esta en el momento en que van a cerrar el ejercicio
correspondiente a un año concreto.
✔ ¿Qué es balance inicial?. Es aquel balance que se hace al momento de iniciar
una empresa o un negocio , en el cual se registran los activos , pasivos y
patrimonio con que se constituye y se inician operaciones .
✔ ¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?. Es un estado
contable que se realiza al final del periodo contable , y que sirve para corregir
los errores o desajuste en la contabilidad.Es una herramienta fundamental
para verificar la exactitud de los registros y preparar los estados financieros.
✔

✔ ¿Qué es la hoja de trabajo?. Se emplea en la contabilidad para aludir al

borrador que desarrolla un contador mientras lleva las cuentas .Se trata de un
documento interno que contribuye a ordenar la información para elaborar un
estado financiero , aunque su utilización no es obligatoria .
✔

❖ (CAMILO) 3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja
porque es importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.

Un balance de prueba es un informe contable donde se recoge los montos de todos los saldos , también de
todas las cuentas deudoras y acreedoras de una empresa .Los saldos de débito se lista en una columna y los
saldos de crédito en otra columna .El total de estas dos columnas debe ser idéntico.

Una compañía prepara un balance de prueba generalmente al final de cada periodo que se reporta , con el
propósito de asegurar que las entradas en el sistema de contabilidad de una empresa sean matemáticamente
correctas .

Se debería ejecutar de forma regular . Esto ayuda a identificar rápidamente cualquier problema y
solucionarlo tan pronto como surja. La preparación del balance de comprobación debe estar vinculada al
ciclo de facturación de la empresa.
Es la primera fase para preparar los estados financieros. Es un instrumento de trabajo que utilizan los
contadores como platafroma para la elaboracion de los estados financieros.
Garantiza que por cada registro de debito ingresado,tambien se haya ingresado el registrol de credito
correspondiente en los libros , de acuerdo con el concepto de contabilidad de doble entrada.
Si los totales del balance de prueba no coinciden , se podrán investigar y resolver las diferencias antes de
preparar los estadops financieros.
Garantiza que lossaldos de las cuentas fueron extraidos con precisión de los libros de contabilidad.

✔ https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-
apertura/

✔ https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/

✔ https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html

✔ https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html

❖ 3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las siguientes
actividades:

✔ Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y
esté atento a la retroalimentación por parte de su instructor.

✔ Elabore el formato de la hoja de trabajo en medio electrónico o manual. Solicite

retroalimentación a su instructor.

RTA: En el enlace aquí dispuesto se refleja el ciclo contable

https://app.diagrams.net/#G158H_b_LRRRSMO5kABbMFXmXREvRS-6U1#%7B%22pageId%22%3A%22fbcf5d
b9-b524-4cd4-e4f3-379dc89c3999%22%7D
❖ 3.3.5 El instructor le entregará un taller que debe realizar, aplicando los conocimientos adquiridos en el
proceso de formación, en el encontrará:
a) hechos económicos que involucren activos, pasivos, patrimonio, ingresos,
gastos y costos, (realizar el reconocimiento y medición de los hechos económicos)
b) saldos de cuentas del mes anterior o saldos iniciales. Y
c) propuestas por parte de su instructor para realizar ajustes, los cuales debe
contabilizar.

✔ Con la información obtenida de los ítems a, b y c, diligencie la hoja de trabajo y explique el paso
a paso que ha realizado para la culminación en cada uno de sus componentes.

✔ Explique el proceso de cierre de las cuentas de resultado con su respectivo registro contable de
cierre.
 Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, las cuales
realizará de manera individual apoyándose con su GAES. y recuerde actualizar su proyecto a
medida que desarrolle las actividades.

3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 10 horas (480 minutos de trabajo directo – 120 minutos de trabajo independiente)

Estimado aprendiz.

Después de haber desarrollado las actividades de aprendizaje de esta guía, y obtenido explicaciones
por parte de su instructor, es hora de que aplique los conocimientos adquiridos realizando la
actividad propuesta.

Por tanto, desarrolle el taller práctico y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este
atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Duración de la actividad: 3 horas (1 Hora evidencia de conocimiento, 1 hora evidencia de

desempeño y 1 hora evidencia de producto

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e

Instrumentos de
Evaluación

Evidencias de Conocimiento: ✔ Evalúa el diligenciamiento de

comprobantes de acuerdo con Conocimiento
✔ Sobre los elementos normativa contable
del estado de situación Técnica: Taller.
financiera ✔ Verifica el diligenciamiento de libros Instrumento:
✔ Reconocer los activos contables de acuerdo con Cuestionario.
de la organización. normativa
✔ Reconocer pasivos
financieros de la ✔ Registra los ajustes necesarios para
organización el cierre de acuerdo con políticas
✔ Utilizar los recursos organizacionales y normativa.
informáticos de la
organización. ✔ Elabora el balance ajustado del ente
✔ Identificar ajustes de la económico utilizando herramientas
información contable informáticas según políticas
organizacionales y normativa.
 Evidencias de Desempeño:

✔ Observación en el Desempeño
proceso de Técnica: Observación
Reconocimiento y
Instrumento: lista de
Medición de los hechos
chequeo del
económicos
desempeño
que conforman la
información financiera
✔ Realiza los ajustes
contables
para determinar saldos Producto
reales de las cuentas
Técnica: Observación
reales y nominales.
del producto
✔ Identifica y diligencia
componentes de la ✔ Instrumento
hoja de trabajo. : lista
de chequeo
proyecto
Evidencias de Producto: formativo

✔ Taller aplicado
al proyecto formativo.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

✔ Estado financiero: Es un informe que preparan las entidades para mostrar la situación
financiera en un determinado periodo.
✔ Consolidación de estados financieros: Es una técnica contable que se utiliza para elaborar
unas cuentas anuales únicas que engloban los datos de un grupo de sociedades que
constituyen un grupo empresarial.
(https://es.wikipedia.org/wiki/Consolidaci%C3%B3n_de_estados_financieros)

✔ Ajuste contable: Es un correctivo usado en la contabilidad de las empresas que permite la

coincidencia de los ingresos, gastos, activos y pasivos con sus respectivos ejercicios
contables. Un ajuste de este tipo es necesario cuando al cierre de un ejercicio económico
existen operaciones económicas de la empresa que han sido registradas en ejercicios
posteriores o anteriores al que les corresponde
(https://www.egafutura.com/glosario/ajuste-contable)
 ✔ NIIF: Normas internacionales de información financiera, son el conjunto de estándares
internacionales de contabilidad que establecen los requisitos de reconocimiento, medición,
presentación e información a revelar sobre transacciones y hechos económicos que afectan
a una empresa y que se reflejan en los estados financieros.

✔ Libros contables: son aquellos archivos o documentos donde se plasma la información

financiera de la empresa, operaciones que se realizan durante un periodo de tiempo
determinado, y los cuales hay que legalizar de manera periódica.(
https://www.reviso.com/es/que-son-los-libros-contables)
✔ Cierre Contable: El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas
de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas una vez finaliza un
ejercicio contable. (https://www.gerencie.com/cierre-contable.html )

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

6.1 BIBLIOGRAFÍA

Gudiño,E,.Coral,L.(2016). Contabilidad plus. México D.F: McGraw-Hill.

Fierro, A. (2015).Contabilidad general con enfoque Niif para las pymes. Bogotá: Ecoe Ediciones.

Godoy,E.(2016). Aplicación contable para pequeñas y medianas empresas pymes.Bogotá: grupo

editorial nueva legislación

Vasquez,R, Franco, W, (2013). El abc de las niif. Bogota Legis

6.2 WEBGRAFÍA

✔ https://www.gerencie.com/contabilidad.html

✔ https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-
para-pymes/

✔ https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw

✔ https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2

✔ http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/

✔ https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-apertura/
 ✔ https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/

✔ https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html

✔ https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html

Imagen 1 http://derecholaboralpaulam.blogspot.com/2016/

Imagen 2 http://exelenthomework.blogspot.com/2015/11/tipos-de-ajustes-contables.html

6.3 INFOGRAFIA

✔ Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español,
que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
✔ ttp://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre• Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Yonis Potes Palacio Instructor Coordinación contabilidad Abril 2020
,finanzas e impuestos/ CSF
– Distrito Capital

Verificadores Instructor Septiembre

Gerardo Alfonso
Técnicos Regional Cundinamarca 2020
Jiménez Bernal

Juan Pablo Ríos Instructor Septiembre

Regional Antioquia
Rodríguez 2020
Juliana María Osorio Instructor Septiembre
Regional Valle
Ramírez 2020
Jairo Alberto Jiménez Instructor Septiembre
Regional Valle
Benavidez 2020
José Manuel Montero Instructor Septiembre
Regional Boyacá
Yanquen 2020
Alba Gisela Araque Instructor Septiembre
Regional Cúcuta
Orozco 2020
Instructor Septiembre
Alejandra Arias Durán Regional Santander
2020
Blanca Yaneth Murallas Coordinadora Regional Santander Septiembre
Bueno Académica 2020
Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Contabilidad, Septiembre
Beltrán finanzas e 2020
 Impuestos. CSF - Distrito
Capital
Revisión y Jorge Enrique Coordinador Coordinación Contabilidad, Septiembre
Aprobación Cifuentes Bolaños Académico finanzas e Impuestos. 2020
CSF - Distrito
Capital

8. CONTROL DE CAMBIOS.

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón

del Cambio

Autor (es)

Revisión

Aprobación
 HOJA DE TRABAJO

No. BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS CIERRE CONTABLE ESTADO DE SITUACION FINANCUERA
CUENTAS CODIGO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA GENERAL 1105 $ 50.000.000,00 $ 40.000.000,00 $ 10.000.000,00 $ 10.000.000,00
2 BANCOS 1110 $ 4.750.000,00 $ 42.300.000,00 $ 5.913.153,00 $ 41.136.847,00 $ 41.136.847,00
3 CLIENTES 1305 $ 5.000.000,00 $ 17.226.900,00 $ 6.593.840,00 $ 15.633.060,00 $ 15.633.060,00
4 TERRENOS 1504 $ 10.000.000,00 $ 10.000.000,00 $ 10.000.000,00
5 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 1365 $ 500.000,00 $ 300.000,00 $ 200.000,00 $ 200.000,00
6 APORTES SOCIALES 3115 $ 40.000.000,00 $ 40.000.000,00 $ 40.000.000,00
7 GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO 1705 $ 2.500.000,00 $ 208.333,00 $ 2.708.333,00 $ 2.708.333,00
8 EQUIPO DE OFICINA 1524 $ 2.500.000,00 $ 2.500.000,00 $ 2.500.000,00
9 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1435 $ 23.100.000,00 $ 14.593.840,00 $ 9.000.000,00 $ 28.693.840,00 $ 28.693.840,00
10 PROVEEDORES NACIONALES 2205 $ 7.000.000,00 $ 6.461.880,00 $ 538.120,00 $ 538.120,00
11 BANCOS NACIONALES 2105 $ 2.000.000,00 $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00
12 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 2705 $ 3.000.000,00 $ 250.000,00 $ 2.750.000,00 $ 2.750.000,00
13 SERVICIOS PUBLICOS 5135 $ 3.050.000,00 $ 3.050.000,00 $ 3.050.000,00 $ 3.050.000,00
14 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 4135 $ 62.000.000,00 $ 15.000.000,00 $ 77.000.000,00 $ 77.000.000,00 $ 77.000.000,00
15 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2335 $ 800.000,00 $ 513.153,00 $ 12.052.753,00 $ 12.339.600,00 $ 12.339.600,00
16 EQUIPO DE COMPUTO 1528 $ 3.500.000,00 $ 3.500.000,00 $ 3.500.000,00
17 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 6135 $ 9.900.000,00 $ 9.900.000,00 $ 9.900.000,00 $ 9.900.000,00
18 IVA DESCONTABLE 240805 $ 2.745.500,00 $ 2.745.500,00 $ 2.745.500,00
19 RETENCIÓN 2365 $ 450.000,00 $ 368.000,00 $ 82.000,00 $ 82.000,00
20 RETE-ICA 2368 $ 198.720,00 $ 158.907,00 $ 39.813,00 $ 39.813,00

22 IVA GENERADO 240810 $ 3.420.000,00 $ 3.420.000,00 $ 3.420.000,00

23 AUTORRENTA 236575 $ 82.500,00 $ 22.000,00 $ 60.500,00 $ 60.500,00
24 COSTO DE VENTA 6135 $ 6.000.000,00 $ 4.593.840,00 $ 1.406.160,00 $ 1.406.160,00 $ 1.406.160,00
25 DEVOLUCIÓN DE VENTAS 4175 $ 4.000.000,00 $ 4.000.000,00 $ 4.000.000,00 $ 4.000.000,00
26 SERVICIOS PUBLICOS 5135 $ 1.300.000,00 $ 1.300.000,00 $ 1.300.000,00 $ 1.300.000,00
27 AMORTIZACIÓN 4220 $ 250.000,00 $ 250.000,00 $ 250.000,00 $ 250.000,00
28 SERVICIOS PUBLICOS 233550 $ 800.000,00 $ 700.000,00 $ 100.000,00 $ 100.000,00
29 SEGUROS PUBLICOS 5135
30 GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO 5105 $ 208.333,00 $ 208.333,00 $ 208.333,00 $ 208.333,00
31 DEPRECIACIÓN PPyE 516035 $ 266.667,00 $ 266.667,00 $ 266.667,00 $ 266.667,00
32 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1592 $ 266.667,00 $ 266.667,00 $ 266.667,00
33 HONORARIOS 5 $ 450.000,00 $ 450.000,00 $ 450.000,00 $ 450.000,00
34 GANANCIAS Y PERDIDAS 5905 $ 57.085.506,00 $ 57.085.506,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3 $ 57.085.506,00
35 SUMAS IGUALES $ 114.800.000,00 $ 114.800.000,00 $ 98.847.493,00 $ 98.847.493,00 $ 137.772.720,00 $ 137.772.720,00 $ 77.458.333,00 $ 77.458.333,00 $ 77.458.333,00 $ 77.458.333,00 $ 117.399.893,00 $ 117.399.893,00
 SALDO INICIAL DE CAJA $ 50.000.000,00
CONSIGNACIÓN AL BANCO $ 40.000.000,00
SALDO DE CAJA $ 10.000.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111O BANCOS $ 40.000.000,00
110505 CAJA GENERAL $ 40.000.000,00
Total $ 40.000.000,00 $ 40.000.000,00

COMPRA DE MEMRCANCIA A CREDITO $ 10.000.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 MERCANCIA N.F.E $ 10.000.000
240805 IVA DESCONTABLE $ 1.900.000
2365 RETENCIÓN 2.5% $ 250.000
2368 RETE-ICA 11.04 $ 110.400
2335 CUENTAS POR PAGAR $ 11.539.600
Total $ 11.900.000 $ 11.900.000

PAGO DE MERCANCIA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2335 CUENTAS POR PAGAR $ 11.539.600,00
110505 CAJA GENERAL $ 11.539.600,00
Total $ 11.539.600,00 $ 11.539.600,00

VENTA DE MERCANCIA $ 15.000.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 VENTAS $ 15.000.000,00
240810 IVA GENERADO $ 2.850.000,00
236575 AUTORRENTA 0,55% $ 82.500,00
2365 RETENCIÓN 2,5% $ 375.000,00
2368 RETE-ICA 11.04 $ 165.600,00
1305 CLIENTES $ 17.226.900,00 0
Total $ 17.850.000,00 $ 17.850.000,00

COSTO DE VENTAL DEL 40%

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6135 COSTOS DE VENTAS $ 6.000.000,00
1435 INVENTARIO $ 6.000.000,00
Total $ 6.000.000,00 $ 6.000.000,00

DEVOLUCIÓN DE MERCANCIA $ 4.000.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4175 DEVOLUCÓN DE VENTAS $ 4.000.000,00
240805 IVA DEVUELTO $ 760.000,00
2365 RETENCIÓN 2.5% $ 100.000,00
2368 RETE-ICA 11.04 $ 44.160,00
236575 AUTORRETENCIÓN $ 22.000,00
1305 CLIENTES $ 4.593.840,00
Total $ 4.760.000,00 $ 4.760.000,00

RECONCIMIENTO DE LA DEVOLUCIÓN

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 INVENTARIO $ 4.593.840,00
6135 COSTO DE VENTAS $ 4.593.840,00
Total $ 4.593.840,00 $ 4.593.840,00

DEVOLVEMOS MERCANCIAS $ 3.000.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 INVENTARIOS $ 3.000.000,00
240810 IVA GENERADO $ 570.000,00
2365 RETENCIÓN 2.5% $ 75.000,00
2368 RETE-ICA 11.04 $ 33.120,00
2205 PROVEEDORES $ 3.461.880,00
Total $ 3.570.000,00 $ 3.570.000,00
ABONO DE UN CLIENTE POR MERCANCIA $ 2.000.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111005 BANCOS $ 2.000.000,00
1305 CLIENTES $ 2.000.000,00
Total $ 2.000.000,00 $ 2.000.000,00

ABONO DE TRABAJADOR $ 300.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111005 BANCOS $ 300.000,00
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 300.000,00
Total $ 300.000,00 $ 300.000,00

ABONO AL BANCO $ 1.000.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111005 BANCOS $ 1.000.000,00
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 1.000.000,00
Total $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00

ABONO A MERCANCIA COMPRADA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111005 BANCOS $ 3.000.000,00
2205 PROVEEDORES $ 3.000.000,00
Total $ 3.000.000,00 $ 3.000.000,00

CANCELACIÓN DE SERVICIOS PUBLICOS $ 600.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5135 SERVICIOS PUBLICOS $ 600.000,00
111O BANCOS $ 600.000,00
Total $ 600.000,00 $ 600.000,00

AMORTIZACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS POR ANTIC $ 250.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4220 AMORTIZACIÓN $ 250.000,00
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADOS $ 250.000,00
Total $ 250.000,00 $ 250.000,00
CANCEALCIÓN DE SERVICIOS PENDIENTES $ 800.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

233550 SERVICIOS PUBLICOS $ 800.000,00
111O BANCOS $ 800.000,00
Total $ 800.000,00 $ 800.000,00

AMORTIZACIÓN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS $ 208.333,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5105 SEGUROS $ 208.333,00
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS $ 208.333,00
Total $ 208.333,00 $ 208.333,00

DEPRECIACIÓN DE LA PPyE

SERVICIOS PENDIENTES POR PAGAR $ 700.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5135 SERVICIOS PUBLICOS $ 700.000,00
233550 SERVICIOS PUBLICOS $ 700.000,00
Total $ 700.000,00 $ 700.000,00

REGISTRO DE SERVICIO DE MANTENIMIENTOS $ 450.000,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5 GAST $ 450.000,00
240805 IVA DESCONTABLES $ 85.500,00
2365 RETENCIÓN 4% $ 18.000,00
2368 RETE-ICA 9.66 $ 4.347,00
2335 CUENTAS POR PAGAR $ 513.153,00
Total $ 535.500,00 $ 535.500,00

DEPRECIACIÓN DE PPyE $ 266.667,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

516035 DEPRECIACIÓN PPyE $ 266.667,00
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 266.667,00
Total $ 266.667,00 $ 266.667,00

PAGO DE SERVICIO DE MANTENIMIENTO $ 535.500,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2335 CUENTAS POR PAGAR $ 513.153,00
1110 BANCOS $ 513.153,00
Total $ 513.153,00 $ 513.153,00
 COMERCIAL ARTESA- MOS S.A.S
NIT 842632168-4
ESTADO DE RESULTADOS
AL 05 DE JUNIO DEL 2024

INGRESOS OPERACIONALES 77.000.000

COSTO DE VENTAS 9.900.000
UTILIDAD BRUTA 67.100.000
GASTOS OPERACIONALES 9.814.494
UTILIDAD OPERACIONAL 57.285.506
INGRESOS NO OPERACIONALES 250.000
GASTOS NO OPERACIONALES 450.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 57.085.506
IMPUESTO DE RENTA 35% 19.979.927
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 37.105.579
RESERVA LEGAL 10% 3.710.558
UTILIDAD DEL EJERCICIO 33.395.021

GIBREEL MENDOZA EPAMINONDAS TUTA

CC 137657868 CC 13578443
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
TP No. 376836
 COMERCIAL ARTESA- MOS S.A.S
NIT 842632168-4
ESTADO DE RESULTADOS
AL 05 DE JUNIO DEL 2024
activo
activo corriente
efectivo y equivalente al efectivo $ 51.650.000
cuenta comerciales por cobrar y otras $ 15.833.060
provisión deudores
total cuenta comerciales por cobrar $ 15.833.060
cuentas por cobrar a trabajadores $ 200.000
inventarios $ 28.693.840
total activo corriente $ 96.376.900
activo no corriente
propiedad planta y equipo
equipo de oficina $ 3.500.000
flota y equipo de transporte $ 10.000.000
depreciación acumulada $ 266.667
total propiedad planta y equipo $ 13.233.333
diferido $ 2.708.333
total activo no corriente $ 15.941.666
total activo $ 112.318.566
pasivo
pasivo corriente
cuenta comerciales por pagar y otras $ 538.120
pasivos x impuestos corriente $ 26.205.927
costos y gastos x pagar $ 12.986.824
total pasivo corriente $ 39.730.871
pasivo no corriente
obligaciónes financiera $ 1.000.000
diferido
total pasivo no corriente $ 1.000.000
total pasivo $ 40.730.871
patrimonio
aportes sociales $ 40.000.000
reservas $ 3.710.558
utilidad del ejercicio $ 33.395.021
total patrimonial $ 71.587.695
total pasivo+ patrimonio $ 112.318.566

GIBREEL MENDOZA EPAMINONDAS TUTA

CC 137657868 13578443
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO
376836
 ARTESA- MOS S.A.S
842632168-4
DE RESULTADOS
E JUNIO DEL 2024