GUIA 20 - Ajustes Contables
GUIA 20 - Ajustes Contables
GUIA 20 - Ajustes Contables
EMPRENDIMIENTO
INSTRUCTOR:
Jaime Rojas
APRENDIZ:
Paulo Arturo Torres Rojas
FICHA:
2826955-1
2. PRESENTACIÓN
Estimado aprendiz.
Esta guía de aprendizaje será de utilidad para su proceso formativo porque a través de ella obtendrá los
conocimientos para preparar la información financiera que requieren las empresas al cierre de un
determinado periodo contable.
Con las habilidades, destrezas adquiridas y el compromiso permanente con su formación, logrará un
adecuado desempeño en su vida laboral.
El balance de prueba es un informe contable que recopila los saldos de todas las cuentas en un periodo
determinado, permite confirmar que la contabilidad de la empresa se lleva de manera organizada y fiable,
convirtiéndose en una herramienta para la planificación financiera.
Mira de cerca al presente que estas construyendo, debería parecerse al futuro que estas soñando.”
Alice Walker
Imagen 1
En la actualidad la información financiera de las empresas debe ser presentada cumpliendo con los
estándares internacionales de contabilidad que abarca el reconocimiento, medición, presentación e
información a revelar, las personas naturales no están exentas de preparar e informar su situación.
Por ello los invito a desarrollar las actividades que se plantean en esta guía para afianzar los
conocimientos que le servirán para su desempeño en el campo laboral.
a. ¿Las cuentas que pertenecen a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos,
relaciónelas de acuerdo con la naturaleza y como se clasifican las mismas en el momento de
agruparlas en los estados financieros?
b. A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los ingresos que
obtiene y los gastos en que incurre y elaboré un cuadro diligenciando nombres y valores y
determine su situación financiera. prepare un informe detallado del trabajo realizado.
INGRESOS
ACTIVOS Contrato Aprendizaje $650.000
Computador $3.100.000 Salario $1.000.000
Moto $12.000.000 Otros Ingresos $1.000.000
Impresora $650.000 TOTAL INGRESOS $2.650.000
Muebles $5.000.000
Arriendo $300.000
PASIVOS
Servicios $100.000
Préstamo Bancolombia $4.800.000
Comida $600.000
Tarjeta Credito $800.000
Útiles de Aseo $100.000
TOTAL PASIVOS $5.600.000
Transportes $180.000
.
Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual, consérvela dentro de su portafolio de
evidencias. Luego comparta sus respuestas escritas con su GAES para finalmente socializarla con el resto
del grupo bajo la orientación de su Tutor.
● Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por
proyectos, y las actividades propuestas en esta guía tienen como propósito reconocer
procedimientos y normativa legal vigente para preparar los estados financieros.
Por tanto, iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto formativo y para
ello están planteadas las siguientes actividades:
✔ http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/
✔ https://www.gerencie.com/contabilidad.html
✔ https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-para-
pymes/
✔ https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw
De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e
instructor.
❖ 3.2.2 De manera individual y con base en la información contenida en los enlaces relacionados en la
actividad 3.2.1 elabore un mapa mental con el tema central estados financieros.
Duración de la actividad: 27 horas (1.296 minutos de trabajo directo – 324 minutos de trabajo independiente)
● Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía,
“Estado de Situación financiera de prueba y ajustes”, lo invitamos a construir conocimiento
alrededor de ella en colaboración de tus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los
siguientes ítems:
❖ 3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que esté a su alcance, acerca
de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.
✔ Los asientos contables son una herramienta básica para tener correctamente
los registros de tu negocio y llevar al día el libro de compras y ventas
.Relativamente son las anotaciones o Registros que se llevan a cabo en el
libro de Contabilidad
✔ hay dos tipos de asientos contables:
✔ ASIENTO SEGÚN EL FONDO: Este asiento puede ser de hasta cuatro tipos,
pero cumple con dos funciones. La primera función es registrar la actividad
diaria y ajustar aquellos errores que se detecten .La segunda función
corresponde al cierre de cuentas al finalizar el ejercicio fiscal .
✔ Asiento Operativos : Son aquellos que recogen todas las operaciones que se
llevaron a cabo en un aempresa a lo largo de un año fiscal.Se ordenan
Cronologicamente
✔ Asiento de ajuste: Se trata de aquellas anotaciones que se realizan al final del
ejercicio incorporando operaciones o desviaciones pendientes para que la
contabilidad refleje la verdadera situación económica-Financiera y
patrimonial de la empresa .
✔ Asiento de regulación : Se refiere a las anotaciones que permiten cerrar y
saldar cuentas y trasladar el resultado de gastos e ingresó al libro de
resultados del ejercicio
✔ asientos de cierre : Son similares al anterior pero en este caso cierran todas las
cuentas con saldo en el ejercicio para finalizar la contabilidad anual .Es un
registro meramente formal
❖ (CAMILO) 3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja
porque es importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.
Un balance de prueba es un informe contable donde se recoge los montos de todos los saldos , también de
todas las cuentas deudoras y acreedoras de una empresa .Los saldos de débito se lista en una columna y los
saldos de crédito en otra columna .El total de estas dos columnas debe ser idéntico.
Una compañía prepara un balance de prueba generalmente al final de cada periodo que se reporta , con el
propósito de asegurar que las entradas en el sistema de contabilidad de una empresa sean matemáticamente
correctas .
Se debería ejecutar de forma regular . Esto ayuda a identificar rápidamente cualquier problema y
solucionarlo tan pronto como surja. La preparación del balance de comprobación debe estar vinculada al
ciclo de facturación de la empresa.
Es la primera fase para preparar los estados financieros. Es un instrumento de trabajo que utilizan los
contadores como platafroma para la elaboracion de los estados financieros.
Garantiza que por cada registro de debito ingresado,tambien se haya ingresado el registrol de credito
correspondiente en los libros , de acuerdo con el concepto de contabilidad de doble entrada.
Si los totales del balance de prueba no coinciden , se podrán investigar y resolver las diferencias antes de
preparar los estadops financieros.
Garantiza que lossaldos de las cuentas fueron extraidos con precisión de los libros de contabilidad.
✔ https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-
apertura/
✔ https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/
✔ https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html
✔ https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html
❖ 3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las siguientes
actividades:
✔ Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y
esté atento a la retroalimentación por parte de su instructor.
✔ Con la información obtenida de los ítems a, b y c, diligencie la hoja de trabajo y explique el paso
a paso que ha realizado para la culminación en cada uno de sus componentes.
✔ Explique el proceso de cierre de las cuentas de resultado con su respectivo registro contable de
cierre.
Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, las cuales
realizará de manera individual apoyándose con su GAES. y recuerde actualizar su proyecto a
medida que desarrolle las actividades.
Duración de la actividad: 10 horas (480 minutos de trabajo directo – 120 minutos de trabajo independiente)
Estimado aprendiz.
Después de haber desarrollado las actividades de aprendizaje de esta guía, y obtenido explicaciones
por parte de su instructor, es hora de que aplique los conocimientos adquiridos realizando la
actividad propuesta.
Por tanto, desarrolle el taller práctico y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este
atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
✔ Observación en el Desempeño
proceso de Técnica: Observación
Reconocimiento y
Instrumento: lista de
Medición de los hechos
chequeo del
económicos
desempeño
que conforman la
información financiera
✔ Realiza los ajustes
contables
para determinar saldos Producto
reales de las cuentas
Técnica: Observación
reales y nominales.
del producto
✔ Identifica y diligencia
componentes de la ✔ Instrumento
hoja de trabajo. : lista
de chequeo
proyecto
Evidencias de Producto: formativo
✔ Taller aplicado
al proyecto formativo.
5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
✔ Estado financiero: Es un informe que preparan las entidades para mostrar la situación
financiera en un determinado periodo.
✔ Consolidación de estados financieros: Es una técnica contable que se utiliza para elaborar
unas cuentas anuales únicas que engloban los datos de un grupo de sociedades que
constituyen un grupo empresarial.
(https://es.wikipedia.org/wiki/Consolidaci%C3%B3n_de_estados_financieros)
6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS
6.1 BIBLIOGRAFÍA
Fierro, A. (2015).Contabilidad general con enfoque Niif para las pymes. Bogotá: Ecoe Ediciones.
6.2 WEBGRAFÍA
✔ https://www.gerencie.com/contabilidad.html
✔ https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-
para-pymes/
✔ https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw
✔ https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2
✔ http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/
✔ https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-apertura/
✔ https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/
✔ https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html
✔ https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html
Imagen 1 http://derecholaboralpaulam.blogspot.com/2016/
Imagen 2 http://exelenthomework.blogspot.com/2015/11/tipos-de-ajustes-contables.html
6.3 INFOGRAFIA
✔ Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español,
que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
✔ ttp://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
Autor (es) Yonis Potes Palacio Instructor Coordinación contabilidad Abril 2020
,finanzas e impuestos/ CSF
– Distrito Capital
8. CONTROL DE CAMBIOS.
Autor (es)
Revisión
Aprobación
HOJA DE TRABAJO
No. BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS CIERRE CONTABLE ESTADO DE SITUACION FINANCUERA
CUENTAS CODIGO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 CAJA GENERAL 1105 $ 50.000.000,00 $ 40.000.000,00 $ 10.000.000,00 $ 10.000.000,00
2 BANCOS 1110 $ 4.750.000,00 $ 42.300.000,00 $ 5.913.153,00 $ 41.136.847,00 $ 41.136.847,00
3 CLIENTES 1305 $ 5.000.000,00 $ 17.226.900,00 $ 6.593.840,00 $ 15.633.060,00 $ 15.633.060,00
4 TERRENOS 1504 $ 10.000.000,00 $ 10.000.000,00 $ 10.000.000,00
5 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 1365 $ 500.000,00 $ 300.000,00 $ 200.000,00 $ 200.000,00
6 APORTES SOCIALES 3115 $ 40.000.000,00 $ 40.000.000,00 $ 40.000.000,00
7 GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO 1705 $ 2.500.000,00 $ 208.333,00 $ 2.708.333,00 $ 2.708.333,00
8 EQUIPO DE OFICINA 1524 $ 2.500.000,00 $ 2.500.000,00 $ 2.500.000,00
9 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1435 $ 23.100.000,00 $ 14.593.840,00 $ 9.000.000,00 $ 28.693.840,00 $ 28.693.840,00
10 PROVEEDORES NACIONALES 2205 $ 7.000.000,00 $ 6.461.880,00 $ 538.120,00 $ 538.120,00
11 BANCOS NACIONALES 2105 $ 2.000.000,00 $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00
12 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 2705 $ 3.000.000,00 $ 250.000,00 $ 2.750.000,00 $ 2.750.000,00
13 SERVICIOS PUBLICOS 5135 $ 3.050.000,00 $ 3.050.000,00 $ 3.050.000,00 $ 3.050.000,00
14 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 4135 $ 62.000.000,00 $ 15.000.000,00 $ 77.000.000,00 $ 77.000.000,00 $ 77.000.000,00
15 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2335 $ 800.000,00 $ 513.153,00 $ 12.052.753,00 $ 12.339.600,00 $ 12.339.600,00
16 EQUIPO DE COMPUTO 1528 $ 3.500.000,00 $ 3.500.000,00 $ 3.500.000,00
17 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 6135 $ 9.900.000,00 $ 9.900.000,00 $ 9.900.000,00 $ 9.900.000,00
18 IVA DESCONTABLE 240805 $ 2.745.500,00 $ 2.745.500,00 $ 2.745.500,00
19 RETENCIÓN 2365 $ 450.000,00 $ 368.000,00 $ 82.000,00 $ 82.000,00
20 RETE-ICA 2368 $ 198.720,00 $ 158.907,00 $ 39.813,00 $ 39.813,00
PAGO DE MERCANCIA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2335 CUENTAS POR PAGAR $ 11.539.600,00
110505 CAJA GENERAL $ 11.539.600,00
Total $ 11.539.600,00 $ 11.539.600,00
RECONCIMIENTO DE LA DEVOLUCIÓN
DEPRECIACIÓN DE LA PPyE