POA

PRESUPUESTOS
CPA 320
PRESUPUESTOS Y CONTABILIDAD
INTEGRADA

¿Que es la Administración Pública?

La Administración Pública es aquella función del Estado que consiste

en una actividad concreta, continua, práctica y espontánea de
carácter subordinado a los poderes del Estado y que tienen por
objeto satisfacer en forma directa e inmediata las necesidades
colectivas y el logro de los fines del Estado dentro el orden jurídico
establecido y con arreglo a este.
 PRESUPUESTOS Y CONTABILIDAD INTEGRADA

POA

El programa operativo es un programa concreto de acción de

corto plazo, que emerge del plan de largo plazo, y contiene los
elementos (objetivo, estrategia, meta y acción) que permiten la
asignación de recursos humanos y materiales a
las acciones que harán posible el cumplimiento de las metas y
objetivos de un proyecto específico.
PRESUPUESTOS Y CONTABILIDAD INTEGRADA

Objetivos del Programa Operativo Anual

Los objetivos del POA son:

• Uniformar la conceptualización y presentación de los programas de trabajo,

permitiendo realizar estudios comparativos entre las actividades que realizan las
diferentes unidades administrativas.

• Evaluar los beneficios y los costos de cada programa, permitiendo con ello fijar
prioridades de acción.

• Estudiar el grado de compatibilidad y consistencia interna de cada programa, a

través de la relación de las metas cualitativas y cuantitativas con el resultado
final de las tareas realizadas.
 Antecedentes
El proceso de formulación y aprobación del POA y el
presupuesto de la gestión, será parte del plan anual de
Desarrollo (PAD), para ellos se asume que la estructura
programática del Plan Nacional de Desarrollo establecido
en el subsistema de Planificación del Desarrollo se abrirá
a las iniciativas sectoriales, departamentales, regionales y
municipales en lo referido a programas y proyectos y
cuando sea debidamente sustentado por estrategias.
La gestión de planificación
estratégica institucional de las
entidades del Sector Público, se
rige por el Plan General de
Desarrollo Económico y Social
POA
(PGDES) a través del Sistema de PRESUPUESTO PTDI
Planificación Integral Estatal
(SPIE), que incorpora los Planes PNDES
Estratégicos Institucionales,
Planes Sectoriales de Desarrollo
y Planes de Desarrollo de los
territorios autónomos
 Proceso de la Planificación Participativa Municipal

5. Ejecución y
Relacionada administración del
al PND 4. Plan de POA
Operaciones y
Presupuesto
3. Formulación Plurianual
de la estrategia

2. Diagnóstico

1. Preparación y
organización SOCIEDAD CIVIL CORRESPONSABLE EN EL DISEÑO Y
CONSTRUCCIÓN DE SU PROPIO DESARROLLO

7
Por ejemplo para Sucre:

El POA es un instrumento de gestión en el que se recogen los lineamientos

estratégicos que guiaran el accionar de las instituciones públicas.

La salud, educación, deporte, seguridad ciudadana cuentan con un apoyo

significativo.

Las demandas de las juntas vecinales y comunidades por ej. de los 8 distritos fueron
trabajadas y consensuadas mediante la planificación participativa de la población
del municipio.

La elaboración del POA 201X, se enmarca en las Directrices de Formulación

Presupuestarias del M.E.F.P., como también en las directrices de Planificación e
Inversión Pública del M.P.D. así como La Ley 1178 y el Subsistema de Programación
de Operaciones.
Los elementos componentes de la gestión

Formulación de
Planes
Programas
proyectos y
presupuesto

Ejecución- Vivir
implementación
de planes programas y
Proyectos Bien
Evaluación de (organización, Seguimiento a
Planes administración Planes
programas de recursos) Programas
proyectos y proyectos y
presupuesto presupuesto

MPD - VPC 9
FACTORES DE DESARROLLO DE UN
PROYECTO

VOLUNTAD
POLITICA

PROYECTO
EN
EJECUCION
CONCENSO

CAPACIDAD DE
GESTION
Es una herramienta de política gubernamental,
mediante la cual se asignan recursos y se
determinan gastos, para cubrir los objetivos
trazados en los planes de desarrollo económico y
social en un período dado.
 FORMULACION PRESUPUESTARIA

PLANIFICACIÓN
PARTICIPATIVA

12
Actores de la Gestión Municipal en el POA

 Máxima Instancia Resolutiva cuya tarea es

APROBAR el POA y Presupuesto.

 ELABORA el presupuesto institucional

considerando la integralidad y articulación
de los procesos de planificación,
programación, inversión y presupuesto,
incorporando los mecanismos de
participación y control social

Se aplica a las entidades territoriales

autónomas departamentales, regionales,
municipales e indígena originario
campesinas
MODELO DE GESTIÓN MUNICIPAL
PARTICIPATIVA
Junio - Agosto

Inicio POA Priorización Proyecto de

Informes de POA y
DEMANDA Presupuesto

CUMBRE 1 CUMBRE 2 CUMBRE 3

 ¿Qué son las Cumbres?

• Son eventos participativos en los que se

reúnen los diferentes actores
municipales para la elaboración
participativa del POA.

15
 CUMBRE 1
Informe del avance de la ejecución del POA (Ejecutivo,
Concejo, Control Social, Educación y Salud) –
Diagnóstico.
Capacitación sobre la Priorización en el marco del PDM
y PEI (Formularios de demanda).

CUMBRE 2
• Disponibilidad de Recursos (Techos).
• Priorización de la demanda social
(proyectos) para su consideración en el POA
• Socialización de la oferta municipal y la
demanda concertada de Salud y Educación .
CUMBRE 3
• El ejecutivo presenta el proyecto del POA y Presupuesto, el mismo
recoge las demandas priorizadas por las OTBs., la oferta municipal
concertada, los gastos obligatorios y recurrentes en el marco de las
competencias municipales y la visión de desarrollo.
• Concertación del POA y Presupuesto.
FUNCIONES
O T B‘s
• Es la sociedad civil organizada territorialmente
• Corresponsables en la gestión municipal ya que
identifican, priorizan y participan en la ejecución
y administración de obras para el bienestar
colectivo

OTRAS ORGANIZACIONES
DE LA SOCIEDAD CIVIL
• Productores, Organizaciones de mujeres, jóvenes, de adultos
mayores, discapacitados, de salud, educación
• Participan en los momentos principales del proceso de
planificación participativa, respetando la representación de
las OTBs.
 POA: INSTRUMENTO DE PLANIFICACIÓN DE CORTO PLAZO

GENERALIDADES DE LA PLANIFICACIÓN OPERATIVA

INSTITUCIONAL PARA EL DESARROLLO

PLANES DEL
SECTOR PÚBLICO

1.1.0/
1.1.0/ 18
 ¿CUALES SON LOS PLANES ESTABLECIDOS POR EL SISTEMA DE PLANIFICACIÓN
INTEGRAL DEL ESTADO PLURINACIONAL (SPIEP)?

LARGO PLAZO MEDIANO PLAZO CORTO PLAZO

PLAN
GENERAL DE PLANES DE
PLAN ANUAL DE
DESARROLLO
DESARROLLO SUBNACIONALES
DESARROLLO
INTEGRADO (PGDS)
ARTI CULADO
ASIGNACIÓN OPTIMA
EVALUACIÓN PLANES PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICOS OPERATIVA
PLANES INSTITUCIONALES INSTITUCIONAL
SECTORIALES Y EMPRESARIALES

DE
DESARROLLO
 MUNICIPIO
TERRITORIAL INSTITUCIONAL

MEDIANO Y LARGO PLAZO

Responsabilizarse por la
PNDES ejecución del Plan Sectorial
“Para vivir Bien”

PLAN ESTRATÉGICO
ESTRATÉGICO PLAN DE DESARROLLO
MUNICIPAL
INSTITUCIONAL PARA EL
DESARROLLO

Fortalecimiento
Institucional
OPERATIVOS

CORTO PLAZO
PLAN OPERATIVO
PLAN ANUAL DE INSTITUCIONAL PARA
DESARROLLO EL DESARROLLO
 ¿QUÉ ES EL PLAN SECTORIAL DE DESARROLLO?
ESTRUCTURA DE VINCULACIÓN DE LOS SECTORES
Y LOS TERRITORIOS

Comunidad

FUNDAMENTOS
Municipio Integralidad
Complementariedad
H
id
ro

ra
car

tu
Región
Coordinación PDES

bu

ul
C
ro
s
Departamento
Respeto de derechos
Transparencia
Nacional Otros
Salud

E
du
eo

ca
pl

ci
m

ón
E

Minería

Sector Actores sociales del Sector

Niveles de existencia de los

actores

Desarrollo integral / Plan. Sectorial/Plan. Territorial de des.integral/ PEI

2.2.2/ 21
Agenda patriótica - 13 pilares
A partir de ello todas las instituciones y entidades deberán contemplar en sus planes
una estructura de planificación basada en Pilar y Meta en respuesta al PDES y a la
Agenda Patriótica 2025, conforme a la siguiente estructura:
POA
El Plan Operativo Anual contemplará la estimación de tiempos de
ejecución, los recursos financieros necesarios, la designación de
responsables, así como las metas, resultados y acciones anuales.

Las entidades podrán realizar ajustes concordantes con el Plan Estratégico

Institucional y la planificación de mediano plazo, conforme a normativa
vigente.
Las entidades públicas podrán formular un presupuesto plurianual de
manera articulada a la planificación de mediano y corto plazo, de acuerdo a
normativa.

Los POAs serán integrados por las entidades competentes, en las

plataformas del SPIE, de acuerdo a lineamientos del Órgano Rector del SPIE

Art. 23
 POA: INSTRUMENTO DE PLANIFICACIÓN DE CORTO PLAZO

GENERALIDADES PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

1.1.0/
1.1.0/ 25
CADENA DE VALOR

INSUMOS
PROCESOS
PRODUCTOS (B y S)
RESULTADOS
IMPACTO

POBLACION
OBJETIVO
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

La técnica de preparación del presupuesto es:

“El presupuesto por programas” parar R y G, que a su vez genera POA.

Art. 8 Ley 1178

“El sistema de presupuesto preverá, en función de las prioridades de la
política gubernamental, los montos y fuentes de recursos financieros para
cada gestión anual y su asignación a los requerimientos monetarios de la
PO y de la OA adoptada”.

De ahí podemos deducir dos conceptos:

Presupuesto – Programas
Presupuesto= Estimación de recursos y asignación gastos
Programa = Definición de:

- Recursos Humanos
- Recursos materiales
- Recursos Financieros
- Otros servicios Objetivos de gestión
- Plazos
- Cronogramas
- Responsables
- Indicadores de cumplimiento

Se puede definir al presupuesto por programas como una

técnica empleada por el sector público, la cual, le permite
realizar Programas y Proyectos estableciendo las Actividades,
los objetivos y su costo de ejecución y a su vez, racionaliza el
gasto público.
Acciones presupuestarias
Para entender:

Categorizaciones presupuestarias
Aperturas programáticas

Todas las acciones que producen un bien o servicio, se

denominan acciones presupuestarias.

“Es toda acción productiva del sector público que, mediante la relación insumo
Producto, genera bienes y servicios para bien de la comunidad; y que al mismo
tiempo tal acción es susceptible de ser presupuestada ( se le asignen recursos)

Y cuenta con un centro o unidad responsable de llevar adelante la mencionada

Producción de B y S”

Insumos – Productos – Centro o unidad responsable

 Acciones presupuestarias
Insumos Productos Centro o unidad responsable
- RRHH Construcción Dirección de proyectos
- Rec. Mat. de postas
- Rec. Financieros
Generan
producción de B y S S

ACCION PRESUPUESTARIA

Aplicable al dominio
de gastos
presupuestarios
TIPOS DE PRODUCTOS

Independientes y conjuntos

Terminales e intermedios
Jerarquización de las acciones presupuestarias
Las acciones presupuestarias se jerarquizan u ordenan bajo
diferentes denominaciones, las que constituyen doctrinalmente
en las CATEGORIAS PROGRAMATICAS

Simplifican el manejo presupuestario en categorías:

- PROGRAMA
- SUBPROGRAMA
- PROYECTO
- ACTIVIDAD
- OBRA
- PREVISIONES FINANCIERAS

La CP es terminología técnica utilizada en programación y administración

Financiera, para catalogar, delimitar, jerarquizar, agrupar por afinidad de
Contenido y ejecución a diferentes acciones presupuestarias
Insumos – Productos – Centro o unidad responsable
PROGRAMA
• Es la de mayor nivel jerárquico.
• Se conforma con la agregación de las categorías programáticas de menor nivel Py y Ac
• Su característica principal es la de generar producción terminal de B y S, para satisfacer las
necesidades de la comunidad ::::> logro de objetivos
PROYECTO
• Es la Categoría programática de 2° nivel y tiene como característica la producción intermedia de
Bienes y/o servicios.
• La producción intermedia de varios proyectos cuadyuva al logro del objetivo de un Programa
Nivel 1 determinado. Ej.

Las directrices presupuestarias

Establecen la existencia de:

1. Gastos de inversión o proyectos

Capitalizables.
Formación bruta de K físico de Dominio
Público y/o privado que conforma el
Patrimonio del Estado.

2. Gastos de inversión o proyectos

No capitalizables.
Que no contribuirán a la formación
De capital físico
 Gastos de inversión o proyectos Capitalizables.

Requisitos que deben cumplir los proyectos capitalizables

RELACION DE
DEPENDENCIA DE LAS
CATEGORIAS
DE PROYECTOS -
PROGRAMA
 ACTIVIDAD

Actividad: Se caracteriza porque:

Es una de las categorías programáticas de menor nivel e

indivisible a los propósitos de la asignación de recursos.

Representa las acciones de un programa que pueden ser agrupadas

en unidades que si bien no permiten por sí solas el logro del
objetivo perseguido, al unirse a otras de similar categoría se
complementan para alcanzarlo.

Es una categoría programática cuya producción es intermedia.

4.7.1/ 37
 ¿COMO SE ELABORA LA APERTURA PROGRAMÁTICA?

En función de su relación de condicionamiento con los programas,

las actividades podrán ser: Específicas y Centrales

Actividad Específica, Es una categoría programática cuya

producción es condición exclusiva de una producción terminal y
forma parte integral del programa que la expresa.

Actividad Central, es una categoría programática, cuya producción

condiciona a todos los programas. Por ejemplo: el Despacho del
Alcalde condiciona a todos los Programas de la entidad.

4.7.1/ 38
 ¿COMO SE ELABORA LA APERTURA PROGRAMÁTICA?

Programas Específicos
Según los productos que genere la
Entidad

Programas de Gestión Administrativa

Programas Para la asignación de recursos para
Genéricos gastos administrativos no distribuibles
a Programas Específicos

Programas no inherentes a gastos

administrativos ni a Programas
Específicos

4.7.1/ 39
CATEGORIZACION PROGRAMATICA
Estructura Programática los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena
Originario Campesino

DE LAS DIRECTRICES PRESUPUESTARIAS – GESTION 2016

Estructura Programática los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario
Campesino
 ARTICULACIÓN POA Y
PRESUPUESTO

44
 Formulario de Articulación POA y Presupuesto
FORMULARIO Nº 1

DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS Y METAS DE CORTO PLAZ0

ENTIDAD GESTIÓN 2013
MISIÓN
VISIÓN 2014

ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL PLAN NACIONAL DE

INDICADOR
DESARROLLO - PND PRODUCTOS
OBJETIVO ESTRATEGICO DEL PEI OBJETIVOS DE GESTIÓN INSTITUCIONAL 2012 ( E) ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA PROGRAMACIÓN DE EJECUCIÓN TRIMESTRAL (%)
(A) ESPERADOS
( B) ( C) (F) (G)
(D)
COD. PND LINEA BASE META

Denominacion de la Estrategia Presupuesto en Bs. I II III IV

A S P E Cod. PEI Denominación Cod. POA Denominación (Bien o Servicio) 2012 2013 Cod. PROG. Denominación Sector
Corriente Inversión Total

RESPONSABLES DE LOS COMPROMISOS FIRMA

MAE

RESPONSABLE DE PLANFICACION

RESPONSABLE DE PRESUPUESTO

PROFESIONAL QUE ELABORA

FECHA: ____/____/____

48
 Ejemplo

ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL PLAN NACIONAL DE

DESARROLLO - PND (A) OBJETIVO ESTRATÉGICO DEL PEI (B)
COD. PND
Denominación de la Estrategia
A S P E Cod. PEI Denominación

Mejorar el nivel de vida a través

Acceso pleno al agua y de la provisión de los Servicios
1 0 4 1 1 6
saneamiento como uso social. Básicos a toda la población de la
jurisdiccion.

OBJETIVOS DE GESTIÓN INSTITUCIONAL PRODUCTOS ESPERADOS INDICADOR - E

2012 - C -D LÍNEA BASE META

COD POA DENOMINACIÓN BIEN O SERVICIO 2013 2014

50% de
2013 70% de cobertura
Dotar de Agua Potable a 6 comunidades Tendido de red de cobertura en
6 1 en toda la
que no cuentan con este servicio Agua Potable. toda la
jurisdicción
jurisdicción

49
 Ejemplo

PROGRAMACIÓN
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA (F) DE EJECUCIÓN
TRIMESTRAL (G)
Presupuesto (Bs)
Cod.
Denominación Sector I II III IV
PROG. Corriente Inversión Total

Saneamiento
1 1 100,000.00 500,000.00 600,000.00 10103 0% 30% 30% 40%
Básico

50