SERVICIOS AUXILIARES DE CONTABILIDAD

ACTIVIDADES

Módulo III: Transacciones y Registros Contables

Actividades de la Unidad II: Procedimiento de un Sistema Contable

Participante:
Facilitadora:
Fecha:

Ejercicios I: Auxiliándose de su material de lectura conteste las siguientes

preguntas.

1. ¿Qué son las cuentas nominales y defina cada una de estas Cuentas?

Son las cuentas que representan los ingresos y los egresos, producto de la actividad económica
de la empresa en un período determinado, y que conforman el Estado de Resultados o Estado
de Pérdidas y Ganancias.

Ingresos

Representan el dinero que entra al negocio por concepto de su actividad económica.

Costos

Reflejan todo desembolso de dinero realizado por la empresa para la adquisición de activos que
generarán beneficios económicos al negocio, así como a todos los costes que conlleva poner en
funcionamiento dichos activos.

Gastos

Son las partidas que disminuyen el beneficio de la empresa o aumentan la deuda o pérdida.
Son cuentas de carácter transitorio o temporal. Su duración es igual a la del período contable.
Por lo general, nacen el 1 de enero de cada año y se cierran por obligación el 31 de diciembre
del mismo año, transfiriendo su resultado (pérdida o ganancia) a la cuenta capital.

2. ¿Qué son las cuentas reales y defina cada una de estas Cuentas?

En este grupo se registran los bienes, derechos y obligaciones de la empresa. Estos también
son conocidos como activos, pasivos y capital.
Los activos son todos los bienes y derechos que posee la empresa como dinero, propiedades,
marca, propiedad intelectual, entre otros.

Los pasivos son las obligaciones que tiene la empresa frente a terceros como proveedores o
empresas de financiamiento.

El patrimonio se refiere a la suma de aportaciones, monetarias o no monetarias, que los

accionistas realizan cuando se crea la compañía.

3. ¿Cuáles son las Cuentas de Origen Deudor?

Son aquellas que se registran en el lado izquierdo (Debito) de la hoja contable (diario de
entrada, diario general, mayor general, hoja de trabajo entre otros documentos). Estas cuentas
aumentan con un débito y disminuyen con un crédito. estas cuentas son: activos, costos y
gastos.

4. ¿Cuáles son las Cuentas de Origen Acreedor?

Son aquellas que se registraran del lado derecho (Crédito) de la hoja contable (diario de
entrada, diario general, mayor general, hoja de trabajo entre otros documentos). estas cuentas
aumentan con un crédito y disminuyen con un débito. Estas cuentas son: pasivos, capital e
ingresos.

5. ¿Para qué se utiliza la cuenta T en la contabilidad y a que equivale?

Básicamente, una cuenta T es la representación gráfica del sistema de partida doble. En este se
registra dos veces cada movimiento, afectando dos cuentas al mismo tiempo. La partida doble
se basa en un principio básico: todo hecho económico se origina en otro hecho de igual valor,
pero de naturaleza contraria.

6. ¿Qué son las Cuentas Contables?

son los registros ordenados de forma cronológica de todos los movimientos financieros o
contables de una empresa o entidad.

7. ¿Qué es un Debito?

Un débito es un asiento contable creado para indicar ya sea un aumento de los activos o una
disminución de los pasivos en el balance general del negocio. Por su parte, los créditos
funcionan de manera opuesta.

8. ¿Qué es un Crédito?
El crédito es una operación Financiera en la que se pone a nuestra disposición
una cantidad de dinero hasta un límite especificado y durante un período de
tiempo determinado.
Clasificar Cuentas
 Cuentas Aumentan Disminuyen
en el lado en el lado
1. Activos Debito Crédito

2. Pasivos Crédito Debito

3. Capital Crédito Debito

4. Ingresos Crédito Debito

5. Costos Debito Crédito

6. Gastos Debito Crédito

Ejercicio II: De las siguientes cuentas coloque el nombre de la que se afecta, según
sea: activo, pasivo, capital, ingreso, costo o gasto. Número del grupo que
corresponde, donde aumenta, donde disminuye y su clasificación. Al lado de la
cuenta coloque el origen de la cuenta en una cuenta T.

Activo (A)
Pasivo (P)
Capital (C.) Numero Aumenta Disminuye
NOMBRE DE LAS CUENTAS Ingresos (I) de Grupo en: en:
Origen
Costos (CT)
Gastos (G)
0 AGUA Y BASURA Gastos 6 Debito Credito Deudor
1 Efectivo
ACTIVOS 1 DEBITO CREDITO DEUDOR
2 Cuentas por pagar
PASIVO 2 CREDITO DEBITO ACREDOR
3 Contrato de personal
GASTOS 6 DEBITO CREDITO DEUDOR
4 Mobiliario de oficina
ACTIVO 1 DEBITO CREDITO DEUDOR
5 Terreno
ACTIVOS 1 DEBITO CREDITO DEUDOR
6 José Pérez, Capital
CAPITAL 3 CREDITO DEBITO ACREDOR
7 Ventas
INGRESO 4 CREDITO DEBITO ACREDOR
8 Pago de nómina
GASTOS 6 DEBITO CREDITO DEUDOR
9 Contrato de Teléfono
GASTOS 6 DEBITO CREDITO DEUDOR
11 Documentos por pagar
PASIVO 2 CREDITO DEBITO ACREDOR
12 Salarios por pagar
PASIVO 2 CREDITO DEBITO ACREDOR
13 Material desechable
ACTIVO 3 DEBITO CREDITO DEUDOR
14 Cuentas por cobrar
ACTIVO 3 DEBITO CREDITO DEUDOR
15 Ventas de servicios
INGRESOS 4 CREDITO DEBITO ACREDOR

Ejercicio no. III

Efectos en la Ecuación Contable

Objetivos de la actividad:

Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa

Descripción de la actividad:

− Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.4,

específicamente el Caso demostrativo de las Paginas 07-14 sobre la
Ecuación Contable desarrolle la siguiente actividad:

Para siguientes transacciones…

1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una cuenta
de cheques empresarial en Banco BHDLeon a nombre de la empresa.

ACTIVO AUMENTA: EFECTIVO EN BANCO (+) 5,000,000.00

CAPITAL AUMENTA: CAPITAL SOCIAL (+) 5,000,000.00

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el

cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

ACTIVO AUMENTA: EDIFICIO (+) 2,000,00.00

ACTIVO DISMINUYE: BANCO CHEQUE#001 (-) 2,000,000.00

 3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar MueblesS.A. El total
de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número
0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.
ACTIVO AUMENTA: MOBILIARIO Y EQUIPO (+) 110,000.00
ACTIVO DISMINUYE: BANCO CHEQUE#002(-) 55,000,000.00
PASIVO AUMENTA: CUENTAPOR PAGAR (+) 55,000,000.00

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió

el cheque número 0003.

ACTIVO AUMENTA: GASTOS DE PUBLICIDAD (+) 10,000.00

ACTIVO DISMINUYE: EFECTIVO BANCO, CHEQUE #003(-) 10,000.00

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000.

Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se
emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un
plazo de 18 meses.
ACTIVO AUMENTA: EQUIPO DE TRASPORTE (+) 370,000.00
ACTIVO DISMINUYE: BANCO CHEQUE #004 (-) 222,000.00
PASIVO AUMENTA: CUENTAS POR PAGAR (+) 148,000.00

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por $7,000.

El pago se hará posteriormente.
ACTIVO AUMENTA: MATERIALES DE OFICINA (+) 7,000.00
PASIVO AUMENTA: CUENTAS POR PAGAR (+) 7,000.00

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHDLeon, por lo que

se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14% anual
pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.
ACTIVO AUMENTA EN BANCO: (+) 300,000.00
PASIVO AUMENTA: CUENTAS POR PAGAR (+) 300,000.00

8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número
0005.
ACTIVO AUMENTA: GASTOS DE SALARIOS (+) 25,000.00
ACTIVO DISMINUYE: BANCO (-) 25,000.00
9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron $200,000;
los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero
recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
 ACTIVO AUMENTA: EFECTIVO EN BANCO (+) 200,000.00
ACTIVO AUMENTA: CUENTAS POR COBRAR (+) 65,000.00
INGRESOS AUMENTAN: CONCEPTOS DE VENTAS (+) 265,000.00
10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000
de servicio telefónico y $1,000 de luz.
ACTIVO AUMENTA: GASTOS SERVICIOS (+) 4,000.00
ACTIVO DISMINUYE: EFECTIVO BANCO (-) 4,000.00

Se pide:

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable

básica, utilizando el siguiente formato.

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de

$950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00
restante se firmó un préstamo bancario.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o

disminuyó (-).
 EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE

ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

Prestamos
Mobiliarios y
Cuentas por Materiales de Equipo de Cuentas por Documento Bancario Capital social Ingresos Gasto
Bancos Edificio Equipos de
cobrar Oficina Transporte pagar por Pagar por Pagar
Oficina

0 (+) 550,000 (+)

400,000 (-) 950,000

1 5,000.00 (+) 5,000.00 (+)

2 2,000.00 (-) 2,000.00

3 55,000 (-) 110,000 (+) 55,000 (+)

4 10,000 (-) 10,000

5 222,000 (-) 370,000 (+) 148,000.00 (+)

6 7,000 (+) 7,000 (+)

7 300,000 (+) 300,000 (+)

8 25,000.00 (-) 25,000.00

9 200,000 (+) 65,000.00 (+) 265,000 (+)

10 4,000.00 (-) 4,000.00

Saldo
3.184,000 65,000 7,000 2,000 110,000 370,000 210,000 300,00 5,000.00 265,000 -39,000
Final
 ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL
5,736,000.00 510,000.00 5,226,000.00

PASIVOS +
ACTIVOS CAPITAL
5,736,000.00 = 5,736,000.00