Estados Financieros

TEMA: Formulación, Análisis e Interpretación de los Estados Financieros
OBJETIVO GENERAL
Al terminar el curso, el estudiante estará en condiciones de preparar, interpretar,
analizar y evaluar los Estados Financieros de una empresa y utilizarlos como
herramienta para la toma de decisiones
DESCRIPCIÓN DE LA TAREA / OPERACIONES
El presente proyecto, busca el planteamiento de propuestas de los participantes
durante el módulo a desarrollar. Estas se fundamentarán con el conocimiento de las
tareas con sus respectivas operaciones que se describen a continuación.
Estas se fundamentarán con el conocimiento de dos tareas con sus respectivas
operaciones que se describen a continuación; y que consiste en desarrollar cada una
de las operaciones, para ello se complemente algunos datos que sirva de
información o insumo, elaborar los estados financieros básicos y realizar sus análisis
respectos.
TAREA 01: ESTADOS FINANCIEROS:
 Identificar los Órganos de control contable financiero y tributario en el Perú.
 Conocer los principales Estados Financieros.
 Preparar el Balance General de una empresa.
 Preparar el Estado de Resultado de una empresa.
 Preparar el Estado de Flujo de Efectivo.
 Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Analizar e interpretar las tendencias de los Estados Financieros
TAREA 02: RATIOS FINANCIEROS:
 Calcular, analizar e interpretar las ratios de liquidez.
 Calcular, analizar e interpretar las ratios de Gestión.
 Calcular, analizar e interpretar las ratios de Solvencia o endeudamiento.
 Calcular, analizar e interpretar las ratios de Rentabilidad.
Es Importante señalar que el problema o caso planteado es a términos generales,
puede Ud. complementar cuando crea lo conveniente dosificándolo según las
capacidades del grupo de alumnos que esté a cargo. Estas variantes o precisiones
que hagan les permitirá no tener propuestas o soluciones únicas de todos los
grupos, enriqueciendo las propuestas de ellos y sobre todo que perdure en el
tiempo. Sin embargo, las dos tareas con sus operaciones indicadas anteriormente
no podrán ser modificadas; y los participantes durante el semestre, deberán
Las propuestas y respuestas a las preguntas indicadas al final deberán contemplar
la mayor parte de las operaciones descritas en las tareas.
Estos ejercicios están diseñados para ayudar a los estudiantes o profesionales a
mejorar sus habilidades en la elaboración de los estados financieros así realizar
análisis e interpretación.
A continuación, se plantea el siguiente caso a desarrollar:
CASUISTICA:
 Balance General:
La empresa "Artesanías Peruanas S.A.C”. es una empresa dedicada a la
producción y Comercialización de artesanías típicas del país. Fundada en 2018,
la empresa ha experimentado un crecimiento constante en sus operaciones y
busca consolidarse como líder en el mercado nacional e internacional.
Información Financiera al 31 de diciembre del 2023:

 Estado de Resultados
Utilizando la información de ingresos y gastos de la empresa "Artesanías
Contabilidad Financiera
Peruanas S.A.C” con relación al punto anterior, para el año que termina el 31 de
diciembre de 2023 tiene la siguiente información:
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
La empresa "Artesanías Peruanas S.A.C” tiene la siguiente información:
 Estado de Flujo de Efectivo
La empresa "Artesanías Peruanas S.A.C” posee la siguiente información:

 Ratios Financieros:
Asimismo para efectos de análisis de los estados financieros, al 31 de diciembre
del 2023 la Empresa "Artesanías Peruanas S.A.C” tiene la siguiente información:
Entregable 01:
1. ¿Cuáles son los principales órganos de control contable financiero y tributario
en el Perú y cuál es su función respecto a la empresa "Artesanías Peruanas
S.A.C"?
2. ¿Cuáles son los tres principales estados financieros y por qué son
importantes para la gestión y la toma de decisiones de la empresa "Artesanías
Peruanas S.A.C"?
3. Utilizando la información del Balance General, ¿Preparar un Balance General
completo para la empresa "Artesanías Peruanas S.A.C." al 31 de diciembre
de 2023?
4. Utilizando la información del Estado de Resultados, Preparar un Estado de
Resultados completo para la empresa "Artesanías Peruanas S.A.C." para el
año que termina el 31 de diciembre de 2023
5. ¿Cómo se prepara el Estado de Flujo de Efectivo y cuál es su importancia
para la gestión financiera de "Artesanías Peruanas S.A.C."?
6. ¿Qué información se presenta en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
y cómo se calcula el saldo final del Patrimonio Neto para "Artesanías

Peruanas S.A.C." al 31 de diciembre de 2023?
7. ¿Cuál es el flujo neto de efectivo de "Artesanías Peruanas S.A.C." para el año
que termina el 31 de diciembre de 2023 y qué implicaciones tiene este saldo
para la liquidez y la solvencia de la empresa?
8. ¿Cómo interpretarías las tendencias de los ingresos por ventas y los costos
de ventas para "Artesanías Peruanas S.A.C." durante el período analizado?
9. ¿Cuál es la relación entre la Utilidad Neta y el Patrimonio Neto de "Artesanías
Peruanas S.A.C." y qué indican estos ratios sobre la rentabilidad y la eficiencia
de la empresa?
10.¿Qué medidas podrían tomar los directivos de "Artesanías Peruanas S.A.C."
en base a los análisis realizados sobre sus estados financieros para mejorar
su desempeño financiero y maximizar el valor para los accionistas?
11.Calcular el aumento o disminución del Patrimonio Neto de "Artesanías
Peruanas S.A.C” durante el año 2023 de acuerdo con la información descrita
en el punto.
12.Utilizando la información, detallada en el punto 4 prepara el Estado de Flujo
de Efectivo del año que termina el 31 de diciembre de 2023:
Entregable 02
1. Calcular el ratio de liquidez de "Artesanías Peruanas S.A.C” al 31 de
diciembre de 2023 de acuerdo con la información proporcionada.
2. Si la empresa tuviera un ratio de prueba ácida de 0.8, ¿Cómo interpretarías
este valor en términos de su capacidad para cubrir sus obligaciones de corto
plazo?
3. Calcular el ratio de endeudamiento de "Artesanías Peruanas S.A.C” al 31 de
diciembre de 2023 de acuerdo con la información proporcionada
4. Calcular el ratio de rentabilidad sobre ventas de "Artesanías Peruanas S.A.C”
para el año que termina el 31 de diciembre de 2023, con la información
proporcionada en el Estado de Resultados.
5. Calcular el ratio de rotación de inventarios de "Artesanías Peruanas S.A.C”
para el año que termina el 31 de diciembre de 2023 de acuerdo con la
información indicada.
6. ¿Qué porcentaje de las ventas se ha destinado al pago de impuesto sobre la
renta y al IGV.
7. ¿Cómo han fluctuado los dividendos pagados en relación con la utilidad neta
generada por la empresa?

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Al terminar el curso, el estudiante estará en condiciones de preparar, interpretar,

analizar y evaluar los Estados Financieros de una empresa y utilizarlos como

herramienta para la toma de decisiones

DESCRIPCIÓN DE LA TAREA / OPERACIONES

El presente proyecto, busca el planteamiento de propuestas de los participantes

durante el módulo a desarrollar. Estas se fundamentarán con el conocimiento de las

tareas con sus respectivas operaciones que se describen a continuación.

Estas se fundamentarán con el conocimiento de dos tareas con sus respectivas

operaciones que se describen a continuación; y que consiste en desarrollar cada una

de las operaciones, para ello se complemente algunos datos que sirva de

TAREA 01: ESTADOS FINANCIEROS:

 Identificar los Órganos de control contable financiero y tributario en el Perú.

 Conocer los principales Estados Financieros.

 Preparar el Balance General de una empresa.

 Preparar el Estado de Resultado de una empresa.

 Preparar el Estado de Flujo de Efectivo.

 Preparar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

 Analizar e interpretar las tendencias de los Estados Financieros

TAREA 02: RATIOS FINANCIEROS:

 Calcular, analizar e interpretar las ratios de liquidez.

 Calcular, analizar e interpretar las ratios de Gestión.

 Calcular, analizar e interpretar las ratios de Solvencia o endeudamiento.

 Calcular, analizar e interpretar las ratios de Rentabilidad.

Es Importante señalar que el problema o caso planteado es a términos generales,

puede Ud. complementar cuando crea lo conveniente dosificándolo según las

no podrán ser modificadas; y los participantes durante el semestre, deberán

Las propuestas y respuestas a las preguntas indicadas al final deberán contemplar

la mayor parte de las operaciones descritas en las tareas.

Estos ejercicios están diseñados para ayudar a los estudiantes o profesionales a

mejorar sus habilidades en la elaboración de los estados financieros así realizar

A continuación, se plantea el siguiente caso a desarrollar:

La empresa "Artesanías Peruanas S.A.C”. es una empresa dedicada a la

producción y Comercialización de artesanías típicas del país. Fundada en 2018,

la empresa ha experimentado un crecimiento constante en sus operaciones y

busca consolidarse como líder en el mercado nacional e internacional.

Información Financiera al 31 de diciembre del 2023:

Utilizando la información de ingresos y gastos de la empresa "Artesanías

diciembre de 2023 tiene la siguiente información:

 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

La empresa "Artesanías Peruanas S.A.C” tiene la siguiente información:

 Estado de Flujo de Efectivo

La empresa "Artesanías Peruanas S.A.C” posee la siguiente información:

Asimismo para efectos de análisis de los estados financieros, al 31 de diciembre

del 2023 la Empresa "Artesanías Peruanas S.A.C” tiene la siguiente información:

en el Perú y cuál es su función respecto a la empresa "Artesanías Peruanas

importantes para la gestión y la toma de decisiones de la empresa "Artesanías

3. Utilizando la información del Balance General, ¿Preparar un Balance General

completo para la empresa "Artesanías Peruanas S.A.C." al 31 de diciembre

4. Utilizando la información del Estado de Resultados, Preparar un Estado de

Resultados completo para la empresa "Artesanías Peruanas S.A.C." para el

año que termina el 31 de diciembre de 2023

5. ¿Cómo se prepara el Estado de Flujo de Efectivo y cuál es su importancia

para la gestión financiera de "Artesanías Peruanas S.A.C."?

6. ¿Qué información se presenta en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

y cómo se calcula el saldo final del Patrimonio Neto para "Artesanías

7. ¿Cuál es el flujo neto de efectivo de "Artesanías Peruanas S.A.C." para el año

que termina el 31 de diciembre de 2023 y qué implicaciones tiene este saldo

para la liquidez y la solvencia de la empresa?