Informe Gestion2008

PRESENTACIÓN
Basada en los principios de toda administración pública y gestión fiscal, referidos a

honestidad, participación, celeridad, eficiencia, eficacia, transparencia, rendición de cuentas,
responsabilidad, solvencia y equilibrio fiscal, contenidos en los artículos 141 y 311 de la
Carta Magna, en concordancia con el artículo 14 del Decreto Nº 6217 con rango valor y
fuerza de Ley Orgánica de la Administración Pública, donde se impone a todas las
autoridades y funcionarios públicos, el deber de rendir cuentas sobre los resultados del
desempeño de los cargos que representan.
Y dado que el artículo 33 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal dispone, que el órgano rector del sistema es la
Contraloría General de la República, y por tanto le corresponderá, entre otras actividades, la
de evaluar el ejercicio y los resultados del control interno y externo, así como los sistemas de
control interno de los órganos de fiscalización, a los fines de verificar la eficacia, eficiencia y
economía con que operan; la Contraloría del estado Táchira cumple con presentar el Informe
de Gestión Anual correspondiente al Ejercicio Fiscal entre el 01 de Enero y el 31 de
Diciembre de 2008.
Este Informe de Gestión muestra dentro de su contexto, las distintas actuaciones y acciones
fiscales realizadas durante el año, en el que se aprecian las diligencias en la tramitación de
quejas y reclamos ciudadanos, generando las condiciones más favorables para facilitar el
ejercicio de la participación ciudadana, en el control de la gestión pública, iniciando a los
niños y adolescentes, a través del “Programa la Contraloría va a la Escuela”, en la promoción
de una cultura democrática con fundamento en la consolidación de los valores de la
población estudiantil, representantes y docentes, ampliando cada vez mas, nuestro radio de
acción con la incorporación de 10 nuevas escuelas a este hermoso programa; y la
planificación y ejecución de 24 talleres dirigidos a las comunidades organizadas en las
temáticas relacionadas con el control de obras, control comunitario y rendición de cuentas.
Informe de Gestión 2008 .
Toda vez que la participación ciudadana, representa un factor prioritario en el control de la

gestión del Estado, se atendieron 158 denuncias por parte de los ciudadanos con relación a
presuntas irregularidades en los procesos de adquisición de bienes, ejecución de obras, y
prestación de servicio respondiendo u orientándolas, hacia los organismos respectivos en el
ámbito de su competencia.
Es relevante señalar, la realización de los programas de abordaje a la ciudadanía

promoviendo la capacitación, con la aspiración de ampliar las posibilidades de la
participación protagónica y efectiva del ciudadano, mediante eventos que la Dirección de
Participación y Atención al Público llevó a cabo durante el año: “Juramentación de los niños
contralores” de las escuelas incorporadas al programa, el cual contó con la presencia del
ciudadano Contralor General de la República, Dr. Clodosbaldo Russián Uzcategui;
Rendición de cuentas de los niños contralores del Programa “La Contraloría va a la escuela”;
La Juramentación de los niños contralores, correspondientes al año escolar 2008-2009; y las
actividades de formación que se llevó a cabo, con el evento “el Control Comunitario” en la
cual se atendió, una población conformada por líderes comunitarios, promotores
comunitarios y miembros de los comité de barrios.
Con la participación de funcionarios activos como docentes, la Escuela Gubernamental de

Auditoria, avanza en el cumplimiento de su cronograma con la finalidad de capacitar y
perfeccionar al personal en el proceso de Auditoria de Estado.
Continuando con el resumen de la gestión realizada, por este órgano de control, a través de
las diferentes direcciones, divisiones y departamentos que conforman una estructura
organizativa, adaptada a los cambios y exigencias del sistema de control fiscal y al
dinamismo y complejidad de la administración activa, manejándose estas actuaciones
fiscales, a través de los elementos que integran el Plan Operativo Anual del año 2008.
Durante la ejecución de este Plan, propuesto como instrumento orientador de la gestión

institucional para el logro de objetivos y metas, en el cual se consideró los planteamientos y
solicitudes de los órganos del Poder Público Estadal, las denuncias recibidas, los resultados
de la gestión de control anterior, así como la situación administrativa, las áreas de interés
iv
Presentación
estratégico del estado y la dimensión y áreas críticas de los entes sometidos al control; y en
atención a los aspectos considerados para su elaboración, se realizaron 39 Auditorias de
Estado, discriminadas de la siguiente manera: 6 Auditorias de Gestión; 15 Auditorias
Integrales; 8 Auditorias Operativas; 5 Auditorias de Obras; de igual manera se ejecutaron
(7) Revisiones Técnicas por la modalidad de Control Perceptivo, y 26 Auditorias de
seguimientos; producto de las actuaciones fiscales de años anteriores, se dictaron 45 Autos
de Proceder, 30 Informes de Investigación y 3 expedientes decididos en Determinación de
Responsabilidad. Presentando oportunamente a los organismos auditados los informes
contentivos de las observaciones encontradas y formulando las respectivas recomendaciones,
que contribuyan a corregir las deficiencias detectadas y a mejorar los resultados de la gestión
en el Estado.
Con respecto al examen de la cuenta se verificaron órdenes de pago de años anteriores y del
presente con un acumulado de 946 órdenes, de las cuales se otorgó la declaratoria de
fenecimiento a 463 ordenes, quedando, 483 órdenes entre el proceso de revisión y las
objetadas, como consecuencia de presentar observaciones al momento de su revisión.
Para el ejercicio en referencia, el monto del Presupuesto de Gastos según la Ley, fue de
NUEVE MILLONES NOVECIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL NOVECIENTOS
TREINTA BOLÍVARES FUERTES CON 00/100 (Bs.F. 9.948.930,00); por la vía del
crédito adicional se obtuvo la cantidad de DOS MILLONES CIENTO CUARENTA Y DOS
MIL TRESCIENTOS TREINTA BOLÍVARES FUERTES CON 73/100 (Bs.F.
2.142.330,73) para un total de Recursos asignados de DOCE MILLONES NOVENTA Y
UN MIL DOSCIENTOS SESENTA CON 73/100 (Bs. F. 12.091.260,73); de los cuales la
mayor parte se destinó a la partida de Gastos de Personal con OCHO MILLONES
NOVECIENTOS OCHENTA Y DOS MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y SIETE
BOLÍVARES FUERTES CON 32/100 (Bs. F. 8.982.887,32) que representan un 74,29% del
total del presupuesto.
Con la administración de este monto asignado, se han ido estableciendo mejoras necesarias,
en las instalaciones físicas de la sede en la cual laboramos, para ir creando progresivamente
un ambiente físico cónsono con el esfuerzo diario de las actividades de control; se logró
v
también, la adquisición de muebles y equipos acorde con las nuevas tecnologías, así como en
el desarrollo normal y evolutivo de los procesos y procedimientos internos de la contraloría,
creando y actualizando los Manuales Técnicos y de Normas adecuados a las funciones y
competencias atribuidas; así como, la ampliación en la capacidad técnica, operativa y en el
desempeño de la Contraloría, desarrollando actividades orientadas, al mejoramiento de la
calidad de los servicios inherentes al cumplimiento de nuestra misión institucional y al
fortalecimiento del sistema de control interno, donde la participación activa del talento
humano de este órgano de control, ha sido un elemento primordial y determinante, para el
desarrollo de los objetivos propuestos y los resultados obtenidos, que con su apoyo se
levantaron y se ejecutaron los procesos y procedimientos, para luego adoptar las políticas
para la administración de los mismos.
Mediante la capacitación y formación permanente de los funcionarios de este órgano

contralor, hemos superado muchas debilidades detectadas en la institución y fortalecido el
sistema de control interno, que hoy presenta, un desarrollo avanzado en los primeros
elementos que lo conforman.
Con este fortalecimiento interno, persistimos en la declaración de la visión, como es el de

combatir la corrupción en un marco institucionalizado, que desarrolle y refuerce los
mecanismos preventivos, correctivos y de sanción; así como, dar una respuesta de trabajo
organizado frente a la creciente demanda de control de la sociedad, promoviendo una cultura
de honestidad y transparencia, en el ejercicio de la función pública en todos los niveles de la
administración, fomentando la participación ciudadana, en la gestión y control del uso de los
recursos del estado, procurando establecer mejoras en la capacidad de autocontrol, y
desempeño de los órganos sujetos a control, mediante la optimización de las funciones de
planeamiento, supervisión y evaluación; Además, buscamos y así lo estamos logrando, una
imagen de confianza y seguridad ante la ciudadanía, mediante una mayor y mejor difusión
de los planes y resultados a través de la página web.
Resulta importante destacar, que en la administración activa sujeta al ámbito de nuestro

control, se han detectado fallas y omisiones continuas, que a pesar de haber sido señaladas, a
vi
Presentación
cada uno de los organismos, a través de los Informes Definitivos correspondientes, no han
sido objeto de corrección, persistiendo las debilidades en los sistemas de control interno.
Finalmente, es satisfactorio reseñar la inauguración de la nueva sede de la Contraloría del

Estado Táchira, cuyas instalaciones anteriores fueron consumidas por un voraz incendio,
resurgiendo con muchas dificultades pero con mucho ánimo y disposición, ya que en ningún
momento este organismo ha dejado de trabajar, a fin de evitar al máximo los hechos de
corrupción en la entidad, contando con la presencia del Contralor General de la República,
Dr. Clodosbaldo Russian y otras autoridades del Estado.
La capacitación en el Control Fiscal es la siembra que se hace mediante el trabajo serio,

perseverante y consecuente desde nuestra institución, una siembra que nos abre camino
hacia un futuro libre de corrupción.
ABG. OMAIRA ELENA DE LEÓN OSORIO

Contralora del Estado Táchira
vii
FILOSOFÍA DE GESTIÓN DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO
TÁCHIRA
MISIÓN
Promover el perfeccionamiento de la gestión de las entidades sujetas a control a

través de actuaciones fiscales, asesorías, determinación de responsabilidades
y participación ciudadana, con el propósito de erradicar la corrupción e
impunidad y mejorar la calidad de vida de los habitantes del
Estado Táchira.
VISIÓN
Controlar la gestión de los órganos y entes de la Administración Pública del

Estado Táchira, sin excepción alguna, a través de actuaciones
fiscales innovadoras.
OBJETIVO GENERAL
Efectuar en forma innovadora y sin excepción alguna, el control, vigilancia y

fiscalización de los ingresos, gastos y bienes públicos del Estado,
promoviendo permanentemente el mejoramiento de su gestión.
PRINCIPIOS RECTORES (Art. 2 Ley de la Contraloría del Estado Táchira)
• Celeridad
• Objetividad
• Eficacia
• Eficiencia
• Rendición de cuentas
• Transparencia e imparcialidad en la actuaciones de control, sin entrabar la gestión de la

administración pública
VALORES
• Honestidad
• Compromiso
• Responsabilidad
• Respeto
• Excelencia
• Confidencialidad
POLÍTICAS
• Efectuar control fiscal innovador, transformador y oportuno a todos los entes sujetos a
control.
• Efectuar las actividades de control con economía, eficacia, eficiencia, calidad,

efectividad y transparencia en beneficio del ciudadano.
• Abordar las actuaciones fiscales con visión sistémica, privilegiando las áreas de mayor
importancia económica e interés estratégico.
• Privilegiar la actualización y capacitación del recurso humano en las áreas medulares de

las actividades de Control Fiscal, incorporando a todo el personal.
• Dotar al auditor de los equipos con tecnología de punta y del instrumental necesario para
ejercer en forma eficiente las funciones encomendadas por el órgano contralor.
• Premiar al funcionario innovador que en sus actuaciones, coadyuve al mejoramiento de

la calidad del servicio prestado por el órgano contralor.
12
Filosofía de Gestión
• Ser intolerante frente a la corrupción e impunidad.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
La estructura organizativa de la Contraloría del Estado Táchira (Figura Nº 1), se ajusta al

funcionamiento de los procesos administrativos y orienta objetivamente las actuaciones y
acciones fiscales de control, estableciendo los niveles jerárquicos y líneas de comunicación,
en la definición de las funciones y responsabilidades de las diferentes Direcciones,
conformada el nivel directivo por dos (2) unidades administrativas: El Despacho Contralor y
la Dirección General, una (1) Coordinación del Despacho Contralor, como unidad de control
la Unidad de Auditoría Interna, ocho (8) unidades de línea: Dirección de Recursos Humanos,
Dirección de Administración, Dirección de Planificación, Organización y Métodos,
Dirección de Consultoría Jurídica, Dirección de Control de la Administración Central y
Poderes Estadales, Dirección de Control de la Administración Descentralizada, Dirección de
Participación y Atención al Público y Dirección de Determinación de Responsabilidades.
FIGURA Nº 1
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
DESPACHO
CONTRALOR
COORDINACIÓN
DEL DESPACHO
UNIDAD DE CONTRALOR
AUDITORIA
INTERNA
DIRECCIÓN
GENERAL
DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE

RECURSOS ADMINISTRACIÓN PLANIFICACIÓN CONSULTORÍA CONTROL DE LA CONTROL DE LA PARTICIPACIÓN Y DETERMINACIÓN DE
HUMANOS ORGANIZACIÓN Y JURÍDICA ADMINISTRACIÓN ADMINISTRACIÓN ATENCIÓN AL RESPONSABILIDADES
MÉTODOS CENTRAL Y DESCENTRALIZADA PÚBLICO
PODERES
ESTADALES
13
Dirección de Control de la Administración Central y Poderes Estadales
DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y

PODERES ESTADALES
La Dirección tiene como principal objetivo coordinar sistemas de control y evaluación

gubernamental que permita llevar a cabo el seguimiento, verificación del manejo racional,
eficiente y eficaz de los recursos asignados a las dependencias de la Administración Central
y del Poder Público Estadal, mediante la practica de actuaciones fiscales pertinentes. En este
sentido, durante el año 2008 esta Dirección ejecutó 30 auditorías de estado, distribuidas de la
siguiente forma: 6 auditorias integrales, 6 auditorías operativas-financieras, 4 de gestión y 14
seguimientos.
Como actuaciones especiales, se elaboraron 6 informes técnicos-administrativos de obras al

“Evento Copa América 2007” y “Juegos Nacionales Andes 2005” y una actuación fiscal
solicitada por la Contraloría General de la República a la Alcaldía del Municipio “Dr. José
María Vargas”.
Área Estratégica: DESARROLLO DE UNA ECONOMÍA PRODUCTIVA
PROCURADURÍA GENERAL DEL ESTADO TÁCHIRA
Informe Definitivo 1-16-08
Identificación y Características del Organismo Auditado.
La Procuraduría General del Estado Táchira nace en el año 1953, como órgano de consulta
de la Administración Pública y representante legal del Estado ante los órganos judiciales;
actualmente se rige por la Constitución del Estado Táchira, y la Gaceta Oficial Número
Extraordinario 1.479 de fecha 2 de febrero de 2005. Le corresponde la competencia,
autonomía, organización y funcionamiento, así como también, el procedimiento
administrativo previo con las demandas contra la Entidad Estadal, y la actuación en defensa
de los derechos e intereses patrimoniales del Estado Táchira.
En cuanto a los recursos financieros, a esta dependencia le fueron aprobados según Ley de
Presupuesto 2007 un monto de Bs. 1.114.408.400,55 siendo este ajustado por la vía de la
modificación presupuestaria.
De los recursos asignados y ajustados por la cantidad de Bs. 938.354.518,00 corresponden a

la partida 4.01 Gastos de Personal, la cual fue administrada y ejecutada por la Dirección de
49
Informe de Gestión 2008
Gestión Fiscalizadora .
Recursos Humanos de la Gobernación del Estado y por la Procuraduría la cantidad de Bs.

176.053.882,55 para las partidas presupuestarias restantes.
Alcance y Objetivo de la Actuación
La actuación fiscal se orientó a la evaluación selectiva de las acciones legales emprendidas

por la Procuraduría General del Estado Táchira, según las atribuciones y competencias
establecidas en las diferentes normativas legales vigentes, así como a verificar la legalidad,
sinceridad y exactitud en la ejecución del presupuesto y los resultados de la gestión del
Departamento de Asesoría Jurídica del ejercicio fiscal 2007.
Analizadas las actividades, funciones y procesos que realizan los Departamentos que
conforman la estructura organizativa de la dependencia auditada, como es el caso del:
Despacho del Procurador; Departamento de Asesoría Jurídica, Asistencia Técnica y de
Servicios Administrativos, se seleccionó como unidad objeto de análisis el Departamento de
Asesoría Jurídica. Para ello, se revisó y analizó el 100% de la ejecución presupuestaria de las
partidas: 4.02 (Materiales, suministros y mercancías), 4.03 (Servicios no personales) y 4.04
(activos reales), igualmente se examinaron 27 contratos de obras (82%), de los 33 contratos
de obras rescindidos con saldos pendientes por reintegrar, notificados a la Procuraduría
General del Estado Táchira, utilizando además para la selección definitiva de la muestra
examinada los siguiente criterios: Contratos de obras rescindidos unilateralmente, es decir,
por causas imputables al contratista y Contratos de obras rescindidos, con saldos pendientes
por amortizar.
Observaciones Relevantes
• Se constató que los saldos del Mayor Analítico, difieren con los reflejados en la Memoria
y Cuenta, informes de seguimiento y evaluación del Plan Operativo Anual del IV
trimestre y el reporte de la ejecución financiera del presupuesto de egresos emitido por la
Dirección de Finanzas de la Gobernación del Estado Táchira. En este aspecto las Normas
Generales de Control Interno emanadas de la Contraloría General de la República
mediante Resolución Nº 01-00-00-015 de fecha 30-04-1997, en el artículo 3 establece:
“El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a
conceptos y principios generalmente aceptados de sistema… b) Garantizar la exactitud,
cabalidad, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria, financiera,
administrativa y técnica” Situación que fue motivada a la ausencia de mecanismos de
control interno en la revisión, verificación y supervisión oportuna de la información
reflejada en los diferentes reportes administrativos y financieros; así como a la falta de
50
comunicación y conciliación de la información sobre la ejecución del presupuesto de

gastos con la Dirección de Finanzas del Ejecutivo Regional, ocasionando que la
información relativa con las operaciones no sea confiable y actualizada sobre los
resultados de su gestión.
• Revisada la información sobre los contratos de obras rescindidos, suministrados por la

Procuraduría General del Estado:
a) Se determinó que 7 contratos de obras del año 2002 al 2006; rescindidos por causas
imputables al contratista y con saldos pendientes por reintegrar, cuyo monto asciende
a la cantidad de Bs. 190.222.508,93 la Procuraduría General del Estado, no procedió
a realizar las acciones legales para la ejecución de las fianzas contractuales (anticipo
y de fiel cumplimiento), es decir, no se evidenciaron soportes sobre demandas ante el
Tribunal correspondiente, a fin de proceder a ejecutar las fianzas respectivas.
En este aspecto el Decreto Nº 114 sobre Condiciones Generales de Contratación para

la Ejecución de Obras, publicado en Gaceta Oficial del estado Táchira Nº
Extraordinario 312 de fecha 4 de agosto de 1995, artículo 106, refiere lo siguiente:
“Ejecución de las garantías otorgadas por el contratista, sin perjuicio de que se
ejerzan las acciones legales correspondientes”. Esto obedeció a la falta de diligencia
por parte de la máxima autoridad en el seguimiento de los contratos de obra
rescindidos por causas imputables al contratista, a fin de garantizar las acciones
legales para la ejecución de la fianzas contractuales; así como a la ausencia de
normas y procedimientos formalmente establecidos en el manual del Departamento
de Asesoría Jurídica, ocasionando que el patrimonio público y la comunidad se vean
afectados.
b) Se constató que no aplicó la sanción correspondiente a las empresas contratistas

derivada de la rescisión de contratos de obra por causas imputables al contratista, tal
como es la suspensión o cancelación de la inscripción en el Registro de Contratista
de la Gobernación del estado Táchira, contemplado en la Ley de la Procuraduría
General del estado Táchira según Gaceta Oficial del estado Táchira Número
Extraordinario 1479 de fecha 2/2/2005, la cual en el artículo 49 establece: “El
funcionario encargado del Registro de Contratistas deberá suspender la inscripción
en dicho registro, de toda aquella persona natural o jurídica, en los siguientes casos:
a) Cuando cualquier órgano o ente de la administración pública estadal rescinde el
contrato por causa imputable al contratista”. Esto obedeció a la falta de diligencia por
51
parte de la máxima autoridad en el seguimiento de los contratos de obra rescindidos

por causas imputables al contratista, a objeto de suspender o cancelar oportunamente
las empresas contratistas del Registro de Contratistas que hayan incurrido en las
faltas estipuladas en la ley; así como a la ausencia de normas y procedimientos
formalmente establecidos para el Departamento de Asesoría Técnica.
En consecuencia, el Registro de Contratistas de la Gobernación del Estado, no se

encuentra actualizado, ni es confiable para seleccionar las empresas contratistas más
aptas en beneficio del estado y de la comunidad en general.
Conclusiones
• De la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones presupuestarias y financieras

de los recursos asignados, se determinó: Los saldos del Mayor Analítico llevado por el
Departamento de Servicios Administrativos de la Procuraduría General del Estado
Táchira, difieren con lo reflejado en la Memoria y Cuenta, informes de seguimiento y
evaluación del Plan Operativo Anual del IV trimestre y el reporte de la ejecución
financiera del presupuesto de egresos emitido por la Dirección de Finanzas de la
Gobernación del Estado Táchira.
• En cuanto a las acciones legales emprendidas, a fin de representar y defender judicial y

extrajudicialmente los intereses patrimoniales del estado, en materia de contratos de
obras rescindidos por causas imputables al contratista, se evidenció que no se realizaron
las acciones legales, ante los tribunales correspondientes, a fin de proceder a ejecutar las
fianzas de anticipo y fiel cumplimiento, así como tampoco se comprobaron pagos por
parte de las empresas por concepto de saldos pendientes por reintegrar. De igual forma,
no aplicaron sanciones a las empresas contratistas, tal como la suspensión o cancelación
de la inscripción en el Registro de Contratista de la Gobernación del estado Táchira.
Recomendaciones:
• Crear mecanismos de control que permitan la verificación, cotejo y supervisión oportuna

de la información, sobre la ejecución del presupuesto en los diferentes medios de
información que genera el Departamento de Administración, los cuales permitan
conciliar con los reportes emitidos por la Dirección de Finanzas del Ejecutivo del Estado
Táchira, a fin de que la información sea confiable, congruente y actualizada.
• Ejercer las acciones legales pertinentes en los casos de los contratos de obra rescindidos
por causa imputable al contratista, a fin de garantizar la ejecución de fianzas
52
contractuales otorgadas por las empresas contratistas; así como implementar

formalmente normas y procedimientos que regulen este proceso. Asimismo, ejercer las
acciones legales necesarias en los casos de contratos de obra rescindidos por causa
imputable al contratista, a fin de suspenderlo o cancelarlo oportunamente del Registro
Estadal de Contratistas; de igual forma normalizar este proceso.
Informe de Seguimiento 1-S-10-08
La actuación fiscal comprendió la revisión, verificación y evaluación del plan de acción

implementado por la Procuraduría General del Estado Táchira, en atención a las
recomendaciones formuladas en el informe definitivo de auditoría Nº 1-15-07 sobre la
auditoría de gestión, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusión
Como resultado de la revisión y verificación de las acciones emprendidas por la

Procuraduría General del estado Táchira, se determinó que la misma estableció mecanismos
de control interno para la actualización del manual de normas y procedimientos del
Departamento Asesoría Jurídica, a fin de incluir los procesos referidos a la supervisión y
aprobación de los diferentes tipos de contratos y convenios celebrados por el Ejecutivo de
Estado Táchira, así como el proceso de registro de jubilados y pensionados. Sin embargo,
persisten debilidades de control interno en cuanto a: actualizar en el Manual de Organización
de la Procuraduría General del Estado Táchira, la misión y visión, a fin que los planes,
programas y proyectos sean concordantes con la misma y los funcionarios tengan definido
claramente el deber ser institucional; la aprobación por parte de la autoridad competente de
los manuales de normas y procedimientos de los Departamentos de Asesoría Técnica y
Servicios Administrativos, que permitan regular los actos administrativos realizados por
estos departamentos; la verificación, validación y supervisión de la información procesada, a
fin de garantizar que la información reflejada en la cuenta de gestión, informes de
seguimiento y evaluación trimestral del Plan Operativo Anual y demás reportes internos, sea
exacta, veraz, confiable y permitan evaluar la gestión; la elaboración de un sistema de
indicadores conforme las directrices establecidos en el Dossier de Planificación de la
Dirección de Planificación, Proyecto y Presupuesto, que permitan evaluar periódicamente el
logro de los objetivos y metas propuestas y la toma de decisiones oportunas ante cualquier
desviación en la ejecución de la planificación.
53
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DE LA GOBERNACIÓN DEL ESTADO

TÁCHIRA
Identificación y Características del Organismo Auditado
La Unidad de Auditoria Interna de la Gobernación del estado Táchira, fue creada según
Decreto Nº 119 de fecha 30 de abril de 2003. Durante el ejercicio fiscal 2007, le fue
establecida una nueva estructura organizativa mediante Decreto Nº 667 publicado en Gaceta
Oficial del estado Táchira Número Extraordinario 1934 de fecha 31 de agosto del 2007, tiene
la misión de: “realizar el control posterior a las actuaciones ejecutadas por la administración
pública central y sobre los aportes otorgados por el Ejecutivo Estadal a través de auditorias,
exámenes, estudios, análisis, inspecciones, fiscalizaciones e investigaciones de todo tipo y de
cualquier naturaleza con el fin de verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y economía de
sus operaciones, en función de una corrección oportuna, con la participación del talento
humano altamente calificado y tecnología a la vanguardia.
Los recursos financieros asignados según ley durante el ejercicio fiscal 2007 fueron de Bs.
815.794107,00 de los cuales Bs. 715.360.107,00 corresponde a la partida 4.01 Gastos de
Personal, administrada y ejecutada por la Dirección de Recursos Humanos de la
Gobernación del estado Táchira y Bs. 100.434.000,00 en las restantes partidas
presupuestarias.
Cabe destacar que el proceso medular de la Unidad de Auditoria Interna es realizado por la
División de Control Posterior y División de Control Administrativo y Auditoria hasta el 30
de septiembre del 2007; y según la nueva estructura organizativa por la División de Gestión;
siendo la unidad objeto de análisis el Departamento de Auditoria, cuyo objetivo es:
“programar y ejecutar las auditorias administrativas, financieras y/o de gestión, a las
dependencias sujetas a su control, así como también prestar asesoramiento técnico en
materia de control fiscal”.
La actuación fiscal comprendió la evaluación selectiva del cumplimiento de las atribuciones

y competencias de la Unidad de Auditoria Interna, establecidas en la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, Ley de la
Contraloría del Estado Táchira, Normas Generales de Control Interno, según Resolución Nº
01-00-00-015 de la Contraloría General de la República, Normas Generales de Auditoria de
54
Estado, Manual de Organización, Normas y Procedimientos aprobado según Resolución Nº

651 de fecha 19/12/2005, a fin de determinar el cumplimiento de los objetivos y metas
previstos para el año 2007.
• Se evidenció que el Departamento de Auditoría, no realizó auditorias presupuestarias,

financieras, contables y de gestión, así como seguimiento a las recomendaciones
señaladas en los informes definitivos de las auditorias de actuaciones fiscales anteriores
realizadas a las Dependencias de la Administración Pública Central; al respecto, el
Manual de Organización, Normas y Procedimientos, establece como objetivo del
Departamento: “Programar y ejecutar las auditorías administrativas, financieras y/o de
gestión, así como prestar asesoramiento técnico a las dependencias del Ejecutivo
Regional y cualquier otro organismo que lo requiera”, de igual forma establece como
función que el Departamento de Auditoria debe: “ejecutar auditorías administrativas,
financieras, de gestión y de seguimiento”; tal situación se generó debido a la no
aplicación de mecanismos de control interno que garantizaran la planificación y/o
programación de auditorías, ocasionando que el Departamento no cumpliera con sus
funciones de vigilancia, control y salvaguarda de los recursos del patrimonio público
estadal de los entes sujetos a su control.
• El Departamento de Auditoria no efectuó examen a los registros y estados financieros,

para determinar la pertinencia y confiabilidad de las operaciones realizadas por las
Dependencias de la Administración Pública Central; en este aspecto la Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, en su
artículo 40 establece: “…corresponde a las Unidades de Auditoria Interna de las
entidades a que se refieren el artículo 9, numerales 1 al 11 de esta Ley, evaluar el sistema
de control interno, …así como el examen de los registros y estados financieros para
determinar su pertinencia y confiabilidad,…”; esto motivado a la falta de
implementación de mecanismos de control interno, en la planificación y ejecución de las
auditorias operativas, presupuestarias, financieras y contables; originando que ésta
unidad de control no pueda emitir opinión sobre la conformación de los estados
financieros.
• Se evidenció que el Departamento de Auditoria no cumplió sus competencias de

vigilancia y fiscalización a los entes sujetos a su control, observándose que solo realizó
la revisión de (6) actas de entrega, a las diferentes dependencias del Ejecutivo Regional y
55
(4) auditorias administrativas. Al respecto el artículo 41 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, establece:
“Las unidades de auditoría interna en el ámbito de sus competencias, podrán realizar
auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, exámenes, estudios, análisis e investigaciones
de todo tipo y de cualquier naturaleza en el ente sujeto a su control, para verificar la
legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de sus operaciones…”; esto fue motivado a
la no aplicación de mecanismos de control interno en la programación y ejecución de
auditorías administrativas, presupuestarias, financieras, contables y de gestión,
ocasionando que la misma no tenga conocimiento de los recursos asignados a los planes,
programas ejecutados por las Dependencias de la Administración Pública Central y los
resultados de su gestión.
Conclusión:
Se determinó que el Departamento de Auditoría de la Unidad de Auditoría Interna de la

Gobernación del Estado, no dio cumplimiento a sus competencias de vigilancia y
fiscalización a los entes sujetos a su control, al no evaluar el sistema de control interno
administrativo y contable en las Dependencias de la Administración Pública Central; la
eficiencia, eficacia y legalidad de las operaciones; los registros y estados financieros, para
determinar la pertinencia y confiabilidad de las mismas y seguimiento a las recomendaciones
señaladas en los informes definitivos de actuaciones fiscales anteriores.
Recomendación:
Aplicar los mecanismos de control interno establecidos en el Manual de Organización,

aprobado según Resolución Nº 651 de fecha 19/12/2005; en relación a la programación y
ejecución de auditorías administrativas, financieras de gestión y de seguimiento; que le
permitan determinar la eficacia y la eficiencia en el cumplimiento de los objetivos y metas
previstas en el Plan Operativo Anual; y evaluar los sistemas de control administrativo y
contable en las Dependencias de la Administración Pública Central a objeto de garantizar la
exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información en salvaguarda del
patrimonio público estadal.

implementado por la Unidad de Auditoría Interna de la Gobernación del Estado Táchira, en
56
atención a las recomendaciones formuladas en el informe definitivo de auditoría Nº 1-07-07

sobre la auditoría integral, correspondiente al ejercicio fiscal 2006
Conclusión
Como resultado de la evaluación de las acciones correctivas emprendidas por la Unidad de

Auditoría Interna de la Gobernación del Estado, se concluye que fueron implementados
mecanismos de control interno en cuanto a: garantizar la actualización del manual de normas
y procedimientos, a objeto de que contenga todos los procesos y actividades desarrolladas
por la Unidad de Auditoría; la elaboración de los informes de auditoría conforme a las
Normas Generales de Auditoría de Estado; presentar oportunamente las reprogramaciones de
metas ante la Dirección de Planificación y Desarrollo; garantizar la congruencia y
consistencia de la información producida y registrada en los formatos de Seguimiento y
Evaluación Trimestral del Plan Operativo Anual con el informe anual de gestión; informar
oportunamente a la Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Hacienda y
Contraloría del Estado sobre las rendiciones de cuenta en forma veraz, confiable y
actualizada; así como a los cuentadantes, de las diferentes dependencias que manejan aportes
y fondos entregados por el Ejecutivo del Estado; detectar y verificar oportunamente errores u
omisiones en los registros, a los fines de garantizar la confiabilidad y exactitud en la
presentación de la información. No obstante, persisten debilidades de control interno en
cuanto a garantizar la congruencia y consistencia numérica de los datos presentados en los
formatos establecidos para el seguimiento y evaluación trimestral del plan operativo anual,
conforme a las reprogramaciones realizadas.
OFICINA DE CONSULTORÍA LEGAL DE LA GOBERNACIÓN DEL ESTADO

TÁCHIRA
La Oficina de Consultoría Legal de la Gobernación del estado Táchira se encuentra adscrita

a la Dirección de la Secretaría del Despacho del Gobernador del Estado, conforme lo
establece el Reglamento Parcial Nº 1 de la Ley de la Administración del Estado, de fecha
30/12/1993, Publicada en la Gaceta Oficial del Estado Táchira número extraordinario 240 de
fecha 30/12/1993 emitido por el Ejecutivo del Estado.
Posteriormente, mediante Decreto Nº 667 de fecha 31/08/2007 relativo a la nueva estructura

organizativa de la Administración Pública Central, en su artículo 45 señala: “La Consultoría
57
Jurídica se sustituye por la Oficina de Consultoría Legal, estableciéndose la nueva estructura

organizativa y organización interna” y el artículo 46 del mismo Decreto señala: “ La Oficina
de Consultoría Legal es un Órgano Asesor y de Asistencia Jurídica al Gobernador del
Estado, al Secretario o Secretaria General de Gobierno y demás Secretarías, a los Directores
y Jefes de Oficina del Ejecutivo del Estado y demás funcionarios que así lo requieran para el
mejor cumplimiento de la Función Pública encomendada”.
Los recursos financieros asignados según Ley de Presupuesto 2007, fue de Bs.
667.703.222,00 siendo ajustado a la cantidad de Bs. 534.263.265,94 de los cuales se
comprometieron Bs. 534.263.265,94 y se causaron Bs. 513.084.097,83.
La auditoria de gestión realizada, se efectuó conforme a las Normas Generales de Auditoria

de Estado, y se orientó a la revisión de la gestión realizada durante el ejercicio fiscal 2007,
para lo cual se procedió a la evaluación del sistema de control interno y medir el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el Plan Operativo Anual, con la finalidad
de verificar la eficiencia y eficacia de la dependencia.
• No posee indicadores para medir la eficacia y eficiencia de su gestión, limitándose solo a

mostrar en los informes de seguimiento y evaluación trimestral resultados de la ejecución
financiera y el porcentaje ejecutado del presupuesto de gastos correspondiente al objetivo
presentado en el Plan Operativo Anual, en tal sentido el artículo 37, de la Ley Orgánica
de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
establece: “cada entidad del sector público elaborará, en el marco de las normas básicas
dictadas por la Contraloría General de la República, las normas, procedimientos,
indicadores de gestión, índices de rendimiento e instrumentos o métodos específicos para
el funcionamiento del sistema de control interno”, situación que se debió a la no
aplicación por parte de los funcionarios competentes de la normativa legal que exige la
elaboración y aplicación de Indicadores; en consecuencia no se cuenta con herramientas
que permitan medir y evaluar el desempeño de su gestión.
Conclusión:
No fue posible determinar la evaluación de la eficacia y eficiencia del objetivo programado

“Brindar asesoría legal a las dependencias y entes del Ejecutivo del Estado”, debido a que
adolecen de los indicadores correspondientes y medios de verificación.
58
Recomendación
Se exhorta a la Oficina de Consultoría Legal a la elaboración y aplicación de indicadores de

gestión, que permitan determinar y evaluar las metas y objetivos planteados.
Seguimiento 1-S-14-08

implementado por la Oficina de Consultoría Legal de la Gobernación del Estado Táchira, en
sobre la auditoría de gestión, correspondiente al ejercicio fiscal 2007.
Conclusión:
Como resultado de la revisión y verificación de las acciones emprendidas por la Oficina de

Consultoría Legal de la Gobernación del Estado Táchira, se determinó que la misma realizó
la actualización del Manual de Organización, Normas y Procedimientos de acuerdo con lo
establecido en el Decreto Nº 667 de fecha 31/08/2007, emitido por la Gobernación del
Estado; elaboró y aplicó indicadores de gestión para determinar el desempeño logrado
durante el ejercicio fiscal correspondiente. Sin embargo, deben implementarse mecanismos
de control interno en cuanto a: la aplicación de los lineamientos establecidos en el Dossier de
Planificación, que garantice señalar en el Plan Operativo Anual y cuadros de seguimiento y
evaluación trimestral las cantidades programadas, ejecutadas y acumuladas respectivamente,
a fin de que se conozca el grado de avance y ejecución trimestral y los resultados de su
gestión; asimismo el funcionario responsable del programa establecido para la Oficina de
Consultoría Legal, a objeto de establecer responsabilidades, en caso de incumplimiento de
los objetivos y metas previstas; y cumplimiento a la periodicidad establecida en la
participación de los resultados de la gestión trimestral a la Dirección de Planificación y
Desarrollo, de manera que la misma evalúe oportunamente la gestión de esta oficina.
DIRECCIÓN DE POLÍTICA Y PARTICIPACIÓN CIUDADANA
Está Dirección fue creada el 22 de enero de 1949 según Gaceta Oficial del Estado Táchira
Número Extraordinario 843. Durante el ejercicio fiscal 2007, se estableció la nueva
Estructura Organizativa de la Administración Central del Ejecutivo del Estado, a través del
59
Decreto Nº 667 publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira, Número Extraordinario
1934 de fecha 31 de agosto del 2007, quedando establecida la estructura organizativa de la
dependencia objeto de estudio en el artículo 61.
A esta dependencia le corresponde dirigir el contacto entre el ciudadano y el Gobernador del

Estado Táchira con los organismos públicos nacionales, regionales y municipales, esto en
aras de lograr una mejor atención a las comunidades orientadas hacia la satisfacción de la
población, así como también coordinar y supervisar lo relativo a las diferentes misiones
creadas por el ejecutivo nacional, fomentar los mecanismos para el ejercicio de la
Contraloría Social y la atención integral de la ciudadanía en los diferentes municipios del
estado. De igual forma sirve de enlace con los organismos a los cuales le atañe la seguridad
y defensa del Estado, con el fin de mantener el orden y la seguridad pública. En lo atinente a
las actividades de alistamiento y conscripción militar, la Dirección coordina el proceso de
capacitación y adiestramiento de conscriptos para las fuerzas armadas nacionales a objeto de
dar cumplimiento al plan nacional de llamamiento e incorporación del contingente anual
ordinario.
Las atribuciones y el marco legal de actuación se encuentran establecidas en la Ley de

Administración del Estado Táchira, publicada en Gaceta Oficial Número extraordinario 226
de fecha 15/09/93, artículo 30 y Decreto Nº 667 publicado en Gaceta Oficial del Estado
Táchira Número Extraordinario 1934 de fecha 31 de agosto del 2007, artículo 60. En cuanto
a los recursos financieros, a la dependencia, le fueron aprobados según Ley de Presupuesto
2007 un monto de Bs. 8.228.567.032,00; siendo éste ajustado por la vía de las
modificaciones presupuestarias a Bs. 11.420.398.798,06.
La actuación fiscal corresponde al ejercicio fiscal 2007 y se orientó hacia la evaluación

selectiva del cumplimiento de las atribuciones y competencias legales de la Dirección de
Política y Participación Ciudadana. Se estableció como unidad objeto de análisis, la
Dirección y Coordinación (actividad presupuestaria 51). Para ello se revisó y analizó el
100% de los medios de verificación de las solicitudes recibidas en cuanto a: Asesorías
legales a personas y comunidad en general; Aportes para el funcionamiento de la Secretaria
Técnica Regional de Refugiados y Donaciones a personas de escasos recursos económicos e
integrantes de misiones sociales y las efectivamente otorgadas. Igualmente se examinó el
40% de donaciones otorgadas para garantizar el funcionamiento de las intermisiones en el
Estado Táchira a través del fondo establecido en el Plan Operativo Anual.
60
• Se evidenció que el Manual de Organización, Normas y Procedimientos, aprobado según

Resolución Nº 444 de fecha 09/12/2003, emanada de la Secretaria General de Gobierno,
no contiene lo referente a las actividades, funciones y procesos que realizan las áreas o
departamentos de: Asesoría Jurídica, Contraloría Social, Control de Gestión y
Seguimiento, Administración, Relaciones Interinstitucionales, Departamento de
Circunscripción y Alistamiento Militar, Delegaciones Municipales, Parroquiales y
Comunales, Departamento de Telecomunicaciones, Sección de Formación Ciudadana,
Sección de Planificación y Proyectos y Departamento de Intermisiones. Al respecto la
Resolución Nº 01-00-00-015 dictada por la Contraloría General de la República de fecha
30 de abril de 1997 sobre las Normas Generales de Control Interno en su artículo 15,
establece: “Las políticas que dicten los organismos o entidades deben definirse por
escrito. Asimismo, deben adoptarse decisiones dirigidas a procurar la debida
concordancia y adecuación de la organización con sus planes y programas, a establecer
mecanismos para ejercer el control de las actividades de acuerdo con lo programado y a
motivar al personal en la consecución de los objetivos y metas establecidos”. Esto
motivado a la no implementación de mecanismos de control interno en cuanto a la
revisión continua y actualización de los manuales existentes y adaptación de sus
procesos a la nueva estructura organizativa de esta dependencia de la administración
pública central, aprobada mediante el Decreto Nº 667 publicado en Gaceta Oficial del
Estado Táchira Numero Extraordinario 1934 de fecha 31/08/2007, lo que ocasionó que
las actividades, funciones y procesos realizados por los funcionarios de los
departamentos, no tengan formalidad legal y carezcan de carácter objetivo.
• La Dirección adolece de registros, información y archivo sobre los medios de

verificación de “Control de Asesorías Canalizadas” establecido en la acción/meta
“Brindar asesoría legal a personas y comunidad en general” del Plan Operativo Anual,
actividad presupuestaria 51: Dirección y Coordinación. Inobservando el Dossier de
Planificación, dictado por la Dirección de Planificación y Desarrollo de la Gobernación
del Estado Táchira, en cuanto a las instrucciones de llenado del formato del Plan
Operativo Anual. En este mismo orden de ideas la Resolución Nº 01-00-00-015, dictada
por la Contraloría General de la República, de fecha 30 de abril de 1997 sobre las
Normas Generales de Control Interno, en el artículo 23, literal a) indica: “Todas las
transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y administrativas deben estar
respaldadas con la suficiente documentación justificativa. En este aspecto se tendrá
61
presente lo siguiente: a) Los documentos deben contener información completa y exacta,

archivándose siguiendo un orden cronológico u otros sistemas de archivo que faciliten su
oportuna localización y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente…” Esto
motivado a la falta de control interno en el manejo, registro, archivo y respaldo de la
información que sustente el cumplimiento de esta actividad, ocasionando que la
información no sea oportuna, confiable y veraz; lo que no permite evaluar el grado de
cumplimiento de dicha meta.
• Se evidenció que la Dirección, en la actividad presupuestaria 51, no alcanzó la

acción/meta “Brindar asesoría legal a personas y comunidad en general” y parcialmente
la referida a “Garantizar el funcionamiento de las intermisiones en el estado Táchira”
establecidas en el Plan Operativo Anual, a pesar de la reprogramación realizada, para el
logro del objetivo “Ser un medio de enlace entre el ciudadano y el ejecutivo del Estado”
En este sentido la Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de Régimen
Presupuestario del Estado Táchira, en el artículo 50, establece: “Cuando el responsable
de un programa prevea el incumplimiento de una meta; comunicará a la autoridad de la
cual depende, la naturaleza del problema y propondrá las soluciones necesarias…” Esto
motivado a la falta de implementación y aplicación de los mecanismos de control interno
existentes y de las normativas establecidas en cuanto a la reprogramación de la
acción/metas del Plan Operativo Anual, lo que no le permitió alcanzar el objetivo
planteado, afectando la eficiencia y eficacia de su gestión.
Conclusión:
Los mecanismos de control interno existentes y aplicados a los procesos no cumplen, en

algunos casos, con los fines para lo cual fueron creados, así mismo la actividad y proceso de
revisión, reprogramación y seguimiento del Plan Operativo Anual; no establece igualmente
los procesos de revisión, evaluación, seguimiento y archivo de la información de los medios
de verificación y lo referente a las acciones o procesos de brindar asesoría a personas y
comunidad en general; para garantizar el funcionamiento de las intermisiones en el Estado
establecidos en el Plan Operativo Anual.
Recomendaciones:
• Actualizar los Manuales de Organización y de Normas y Procedimientos de la

Dirección, incluyendo las actividades, funciones y procesos desarrollados por las
diferentes áreas o departamentos que la conforman, ajustadas a la nueva estructura
organizativa.
62
• La creación, manejo, registro y archivo de los medios de verificación establecidos en el

Plan Operativo Anual a fin de que la información sea oportuna, confiable y veraz, a
objeto de respaldar el cumplimiento de las metas establecidas y seguimientos.
• Aplicar la metodología en la elaboración, revisión, evaluación, seguimiento y

reprogramación del Plan Operativo Anual indicada en el Dossier de Planificación,
dictado por la Dirección de Planificación y Desarrollo de la Gobernación del Estado
Táchira; a fin de alcanzar los objetivos planteados en términos de eficiencia y eficacia en
cumplimiento de la acción/metas establecidas.
La actuación fiscal comprendió la revisión, verificación y evaluación del Plan de Acción

implementado por la Dirección de Política – Programa Intermisiones de la Gobernación del
estado Táchira en atención a las recomendaciones formuladas en el informe definitivo de
auditoría Nº 1-04-07 sobre la auditoría integral, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusión:
Una vez finalizada la revisión y análisis a la documentación presentada ante el equipo de

auditoria, se obtuvo como resultado que la Dirección de Política acató las recomendaciones
referidas a: la elaboración del instrumento normativo que regule la estructura de
intermisiones; reflejar en el Plan Operativo Anual acciones/actividades que permitan medir y
evaluar los objetivos; tramitar las reprogramaciones de metas ante la Dirección de
Planificación, Proyectos y Presupuesto de la Gobernación del Estado Táchira; asegurar la
veracidad y envío oportuno de la información reflejada en el seguimiento y evaluación
trimestral del Plan Operativo Anual; las ordenes de compra y sus respectivos soportes deben
rendirse en orden cronológico y consecutivo; sin embargo, no se acató lo referente a:
elaboración del anteproyecto del manual de normas y procedimientos de la Dirección, la
actualización y presentación oportuna de la formación del inventario de bienes muebles ante
la Oficina de Servicios Generales de la Gobernación del Estado Táchira; la aplicación de los
medios de verificación establecidos en el Plan Operativo Anual; garantizar la actualización
de los registros de la ejecución financiera del presupuesto de egresos, de los fondos en
avance manejados para el funcionamiento de intermisiones, libros auxiliares utilizados para
el registro y control de las transacciones financieras deben estar debidamente identificados,
habilitados para su uso; solicitar los concursos para los cargos vacantes, formalización de los
63
cargos vacantes del personal bajo la modalidad de contrato de trabajo, determinación del
lapso de las comisiones de servicio, y especificar detalladamente el concepto del gasto y
número de asiento de los registros en los libros auxiliares.
DIRECCIÓN DE FINANZAS
Esta dependencia de la Administración Pública Central de acuerdo con la Reforma al

Reglamento Parcial Nº 1 de la Ley de Administración del Estado, se denominará Dirección
de Hacienda, la cual en su artículo 34 señala: “Esta Dirección tiene como objetivo
administrar los recursos asignados al Estado por el Fisco Nacional y los que ejerce el Estado
como Entidad Federal, de conformidad con lo previsto en las Normas Legales Nacionales y
Estadales”. Posteriormente mediante Decreto Nº 667 de fecha 31/08/2007, publicada en
Gaceta Oficial Número Extraordinario 1934 emanado del Poder Ejecutivo Estadal, paso a
denominarse Dirección de Finanzas, la cual el artículo Nº 63, indica: “Esta Dirección tiene
por objeto planificar, coordinar, dirigir, ejecutar y controlar las políticas financieras del
Estado Táchira, con el fin de optimizar los recursos asignados …”. Tiene entre sus
atribuciones principales, coordinar y centralizar el sistema contable de conformidad con lo
pautado por la Contraloría General de la República, siendo la División de Contabilidad
Fiscal, como parte integrante de su estructura organizativa, la encargada de producir el
estado financiero (Balance General de la Hacienda Pública Estadal) en la fecha oportuna.
El sistema de contabilidad fiscal de los Estados de la República, se encuentra prescrito por la

Contraloría General de la República a través de la Publicación 20, “Instrucciones y Modelos
para la Contabilidad Fiscal de los Estados” publicada en la Gaceta Oficial de la República de
Venezuela en fecha 30 de junio de 1.980, número extraordinario 2.624 y que establece las
normas, instrucciones y modelos que regulan el registro integral y control de las operaciones
relativas a la contabilidad patrimonial vinculadas al Tesoro y la Hacienda Estadal.
Estructuralmente el Balance General de la Hacienda Pública Estadal, comprende las Cuentas

del Tesoro, mediante las cuales se confrontan los activos disponibles y realizables con los
pasivos exigibles a fin de establecer la situación financiera del tesoro.
Las Cuentas de la Hacienda, están representadas en activos fijos y otros derechos de

contenidos económicos, enfrentados con los pasivos a largo plazo, a los fines de determinar
el patrimonio contable del Fisco Estadal.
64
Para el 31-12-2007, el Balance General de la Hacienda Pública Estadal, reflejó en las

Cuentas del Tesoro como Activo, la cantidad de Bs. 234.400.176.703,20; Pasivo por Bs.
38.335.783.602,35 y Situación Financiera del Tesoro la cantidad de Bs. 196.064.393.100,85
indicando ésta última el estado de liquidez del tesoro para cubrir las obligaciones inmediatas;
por otra parte las Cuentas de la Hacienda presentaron como Activo la cantidad de Bs.
226.645.600.994,46; Pasivo por Bs. 3.635.932,38 (Obligaciones Diferidas) y como
Patrimonio Contable neto del Fisco Estadal la cantidad de Bs. 226.641.965.062,08.
La actuación fiscal comprendió la evaluación selectiva mediante pruebas no estadísticas de

los saldos reflejados en el Balance General de la Hacienda Pública Estadal al 31-12-2007, a
fin de determinar la veracidad, sinceridad y exactitud de los mismos.
Cuenta 130 “Fondos Especiales”
• Revisado el contrato de Fideicomiso del Banco SOFITASA, suministrado por la

Dirección de Finanzas, se constató que el fondo fideicomiso tiene como objeto la
ejecución del Proyecto: “Reparación de la Vía Agrícola Delicias - Tabor-Villa Páez-
Betania”, observándose discrepancias en la información con las denominaciones dadas
en el anexo del Balance General que se refiere a “Mantenimiento de la vialidad agrícola
y repotenciación de maquinaria pesada” y con los estados de cuenta bancarios, que
señalan: “Adquisición de Maquinaria Pesada”. Durante el año 2007, se efectuó sólo un
pago, por concepto de “cancelación saldo restante de reparación general de moto
niveladora marca Jhon Deere modelo 670 A, control M-03…”, mediante orden de pago
N° 50481 de fecha 05-12-2007, que difiere con el objeto del fideicomiso. Además, el
monto debitado por el banco por la cantidad de Bs. 16.404.500,00 no se corresponde con
las autorizaciones de pago emitidas por la Dirección de Finanzas a la entidad financiera
SOFITASA por Bs. 16.017.500,00. En este aspecto, las Normas Generales de Control
Interno, dictadas por la Contraloría General de la República, mediante Resolución 01-00-
00-015, en el artículo 3, literal b, y artículo 6, señala: “El control interno de cada
organismo o entidad….., debe orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes: b)
Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información
presupuestaria, financiera, administrativa y técnica.....”. “El control interno contable
comprende las normas, procedimientos y mecanismos, concernientes a la protección de
los recursos y a la confiabilidad de los registros de las operaciones presupuestarias y
65
financieras, así como la producción de información atinente a las mismas”. Esto se debió
a que la Dirección de Finanzas, no cuenta con mecanismos de control interno, que
regulen el manejo de los Fideicomisos, así como los requisitos que deben cumplirse en la
autorización de las operaciones financieras que se efectúen con los mismos. Dicha
situación no garantiza la confiabilidad, veracidad, sinceridad y exactitud de la
información financiera en el Balance General de la Hacienda Pública al 31-12-2007.
Cuenta 132 “Fondos De Terceros”
• Se evidenció que la División de Contabilidad Fiscal, adscrita a la Dirección de Finanzas,

fraccionó los saldos de las cuentas bancarias al 31-12-2007 que constituyeron “Fondos
de Terceros”, al registrar contablemente los intereses generados por éstos fondos durante
el mes de diciembre 2007, para la cuenta “Tesorería del Estado”, por la cantidad de Bs.
8.465.974,78 sin disponer de los documentos de soporte, que demostraran el traslado
financiero de los intereses para la cuenta bancaria de ingresos extraordinarios, lo cual
difiere de los registros contables expresados por la División de Tesorería. En este
sentido, las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la Contraloría General de
la República, mediante Resolución 01-00-00-015, en los artículos 25 y 26, señalan: “Se
establecerá un adecuado sistema de contabilidad para el registro oportuno y funcional de
las operaciones financieras realizadas por la entidad u organismo, el cual deberá sujetarse
a las normas generales de contabilidad del sector público, prescritas por la Contraloría
General de la República…..”. “Todas las transacciones que ejecute un organismo o
entidad y que produzcan variaciones en sus activos, pasivos, patrimonio, ingresos,
gastos, y en general en cualesquiera de las cuentas que conforman el sistema, deberán ser
objeto de registro contable en los libros principales y auxiliares correspondientes, para
facilitar de este modo la adecuada clasificación y explicación de los respectivos rubros”.
Esto se debió a la carencia de mecanismos de control interno, que establezcan la
congruencia y consistencia numérica que debe existir entre los registros contables
llevados por la División de Tesorería y la División de Contabilidad Fiscal. Esta situación
ocasionó que la información producida no esté consolidada, afectando el contenido y
presentación del Balance General de la Hacienda Pública Estadal al 31-12-2007.
Cuenta 216 “Proveeduría y Almacenes”
• Se constató que no fue registrado contablemente el movimiento financiero de la cuenta

“Proveeduría y Almacenes” correspondiente al ejercicio fiscal 2007, ya que la División
de Contabilidad Fiscal, no contó con los soportes para efectuar dichos registros
66
oportunamente, determinándose diferencia entre el saldo de Bs. 62.153.738,00, con el

saldo del inventario del depósito, suministrado por la Dirección de Educación, el cual
reflejó la cantidad de Bs. 143.042.020,00. El saldo presentado en el Balance General
2007, corresponde al saldo de la cuenta “Proveeduría y Almacenes” del Balance al 31-
12-2006. En este aspecto, las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la
Contraloría General de la República, mediante Resolución 01-00-00-015, en los artículos
25 y 26, tipifican: “Se establecerá un adecuado sistema de contabilidad para el registro
oportuno y funcional de las operaciones financieras realizadas por la entidad u
organismo, el cual deberá sujetarse a las normas generales de contabilidad del sector
público, prescritas por la Contraloría General de la República…”. “Todas las
transacciones que ejecute un organismo o entidad y que produzcan variaciones en sus
activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, y en general en cualesquiera de las cuentas
que conforman el sistema, deberán ser objeto de registro contable en los libros
principales y auxiliares correspondientes, para facilitar de este modo la adecuada
clasificación y explicación de los respectivos rubros”. Esto se debió a que la División de
Administración de Bienes, adscrita a la Dirección de Finanzas, no contó con mecanismos
de control interno formalmente implementados que permitieran obtener la rendición
oportuna y actualizada de los bienes muebles en depósito y materiales de consumo en los
almacenes de la Gobernación del Estado. Esta condición afectó la confiabilidad y
veracidad del saldo presentado en la cuenta “Proveeduría y Almacenes” del Balance
General al 31-12-2007, y por ende, limita la efectividad de las decisiones adoptadas con
base a esos registros contables.
• Se constató que el almacén de bienes muebles en depósito y materiales de consumos de

la Gobernación del Estado, a cargo de la Dirección de Educación no llevó para el
ejercicio fiscal 2007, registros contables y formularios de acuerdo con las instrucciones y
modelos establecidos para la Contabilidad Fiscal de las Proveedurías y Almacenes
Nacionales, prescritos por la Contraloría General de la República. En este aspecto, la
publicación Nº 20, sobre Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los
Estados de la República, dictada por la Contraloría General de la República, señala en su
capítulo VI, cuenta 216 Proveedurías y Almacenes, “Representa el valor de las
existencias de muebles en depósito y de materiales de consumo en los almacenes del
Estado, cada uno de los cuales debe llevar un registro de inventario permanente que
refleje el movimiento de tales materias, por especies y valores, de acuerdo con lo
previsto en la Publicación N° 15, de la Contraloría General de la República”.
67
Esto se debió a que la Dirección de Finanzas (División de Administración de Bienes) no

contó con mecanismos de control interno formalmente establecidos que permitieran
informar oportunamente a las dependencias de la Gobernación del Estado, acerca del
manejo, registro y control de los bienes muebles en depósito o materiales de consumo,
de acuerdo con lo prescrito por la Contraloría General de la República. En consecuencia,
dicha situación originó la falta de confiabilidad de los registros llevados por la unidad de
almacén, dificultando llevar un control efectivo en relación con la entrada, distribución y
salida de bienes muebles y materiales de consumo.
Conclusión:
Se determinaron deficiencias en el registro correcto, uniforme y oportuno de las operaciones

financieras, tales como: Incongruencia entre los saldos expresados por la División de
Tesorería y la División de Contabilidad Fiscal en la cuenta “Fondos de Terceros”, y la falta
de registros oportunos del movimiento financiero de la cuenta “Proveeduría y Almacenes”.
En cuanto a la veracidad, sinceridad y exactitud, de los saldos reflejados en las cuentas que
conformaron el Balance general al cierre del ejercicio fiscal 2007, y el cumplimiento de las
disposiciones legales aplicables, se determinó: Inexactitud de la cuenta “Proveedurías y
Almacenes”, al omitir el registro contable del movimiento financiero correspondiente al
período indicado; inobservancia de la Publicación 20 sobre Instrucciones y Modelos para la
Contabilidad Fiscal de los Estados de la República, en concordancia con lo establecido en la
Publicación 15, emanadas de la Contraloría General de la República, para el registro
contable de la cuenta “Proveeduría y Almacenes” por parte del almacén a cargo de la
Dirección de Educación y discrepancia de información entre el objeto del contrato de
Fideicomiso del banco SOFITASA, con lo expresado en el Balance General de la Hacienda
Pública Estadal y la entidad bancaria, así como la falta de seguimiento y control de las notas
de débito efectuados por el banco, de la cuenta “Fondos Especiales”.
Recomendaciones:
• Regular el buen manejo y destino de los Fideicomisos, así como los requisitos que deben
cumplirse en la autorización de las operaciones financieras que se efectúen con los
mismos, a los fines de garantizar el control y seguimiento permanente sobre la
utilización de los fideicomisos, y el cumplimiento de las finalidades previstas para los
cuales fueron constituidos.
• Establecer un sistema de conciliación que garantice la congruencia y consistencia

numérica que debe existir entre los registros contables llevados por la División de
68
Tesorería y la División de Contabilidad Fiscal, a fin de que se garantice la uniformidad,

coherencia y confiabilidad de la información producida en el Balance General de la
Hacienda Pública Estadal.
• Obtener la rendición oportuna y actualizada de los bienes muebles en depósito y

materiales de consumo en los almacenes de la Gobernación del Estado, a fin de
garantizar la confiabilidad y veracidad del saldo reflejado en la cuenta “Proveeduría y
Almacenes” del Balance General de la Hacienda Pública Estadal.
• Informar oportunamente a las dependencias de la Gobernación del Estado, acerca del

manejo, registro y control de los bienes muebles en depósito o materiales de consumo, a
fin de asegurar la confiabilidad de los registros llevados por los responsables del almacén
y controlar efectivamente la entrada, distribución y salida de los mismos.
La actuación fiscal se orientó a evaluar selectivamente la legalidad, veracidad, sinceridad y

exactitud de las transacciones u operaciones financieras realizadas por la División de
Tesorería, durante el año 2007, revisándose los siguientes aspectos: ingresos recaudados en
el mes de diciembre, por un monto de Bs. 94.588.143.824,93, equivalente al 8,77%, del total
de ingresos percibidos durante el ejercicio fiscal, que ascendieron a Bs.
1.078.709.598.604,50; Situado Constitucional, por Bs. 724.259.890.479,00 e incrementos
del mismo, por la cantidad de Bs. 103.022.189.817,05, para un total de Bs.
827.282.080.296,05; saldos reflejados en los formularios “Movimiento Mensual de la
Columna Varios”, y “Resumen Mensual del Movimiento de Tesorería” del mes de
Diciembre, por un monto de Bs. 2.073.420.685,61 y Bs. 267.845.857.687,57
respectivamente; Colocaciones Bancarias (Certificados de depósitos a Plazo Fijo) emitidas y
vencidas durante el mes de diciembre por Bs. 175.336.643.740,54 y los respectivos intereses
generados, que ascendieron a Bs. 1.300.595.265,50. Órdenes de pago emitidas y pagadas
durante los meses de enero y febrero por Bs. 25.985.975.381,81 y diciembre por la cantidad
de Bs. 4.110.052.761,99. Conciliaciones bancarias al cierre del ejercicio fiscal, y revisión de
operaciones en tránsito por un monto de Bs. 999.259.329,81.
• Según muestra examinada a las órdenes de pago emitidas por la Gobernación del estado
Táchira durante el mes de diciembre, que indicaron como fuente de financiamiento, el
69
presupuesto ordinario, se evidenció que la División de Tesorería, efectuó pagos por la

cantidad de Bs. 4.110.052.761,99 con cargo a la cuenta bancaria Nº 0007-0001-14-
0000126995, destinada para el manejo y disposición de los recursos financieros
asignados al presupuesto coordinado. En este sentido, la publicación Nº 20 sobre
Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Estados publicada en la
Gaceta Oficial de la República de Venezuela en fecha 30 de junio de 1980, Nº
extraordinario 2.624, referida a las normas, instrucciones y modelos que regulan el
registro integral y control de las operaciones relativas a la contabilidad patrimonial
vinculadas al Tesoro y la Hacienda Estadal, señala en su capítulo VI, en la cuenta 110,
Fondos del Situado Coordinado, “Está representada por los fondos provenientes del
Situado Constitucional sujetos a coordinación con los planes administrativos que
desarrolla el Poder Nacional, pertenecientes al Tesoro del Estado, que deben manejarse y
registrarse separadamente de los fondos ordinarios, en virtud de que tienen destinación
específica y un tratamiento administrativo y contable especial”. Los fondos en
referencia tienen destinación exclusiva para la realización de los programas, convenios,
contratos, obras y servicios contemplados en los presupuestos de gastos sujetos a
coordinación. Esto se debió a la insuficiencia de mecanismos de control interno, que
regulen los actos de administración, manejo y disposición del patrimonio público,
ocasionando que los recursos financieros destinados para los planes de inversión del
estado, hayan sido desviados y ejecutados en gastos ordinarios del Ejecutivo Regional.
• Se constató que los recursos financieros del Situado Constitucional 2007,

correspondientes a la primera quincena del mes de enero, por la cantidad de Bs.
30.177.495.436,63, trasladados de la cuenta corriente Nº 0007-0001-13-0000124382
“Situado Constitucional 2006” para la cuenta corriente Nº 0007-0001-12-0000127002
“Situado Constitucional 2007”, no fueron distribuidos para las cuentas bancarias del
Situado Coordinado y Ordinario del año 2007, presentando en la misma cuenta, según
muestra examinada, gastos por la cantidad de Bs. 25.985.975.381,81 del presupuesto
coordinado y ordinario. En tal sentido, las Normas Generales de Control Interno,
emanadas de la Contraloría General de la República, mediante Resolución 01-00-00-015,
(Gaceta Oficial Nº 36229 del 17-06-1997), en su artículo 5, señala: “El control interno
administrativo lo conforman las normas, procedimientos y mecanismos que regulan los
actos de administración, manejo y disposición del patrimonio público y los requisitos y
condiciones que deben cumplirse en la autorización de las transacciones presupuestarias
y financieras”, y en su artículo 6, tipifica: “El control interno contable comprende las
70
normas, procedimientos y mecanismos, concernientes a la protección de los recursos y a

la confiabilidad de los registros de las operaciones presupuestarias y financieras, así
como la producción de la información atinente a las mismas”. Esto se debió a la
insuficiencia de mecanismos de control interno, que regulen los actos de administración,
manejo y disposición del patrimonio público, ocasionando que se dificulte el
seguimiento y control de los recursos financieros asignados y ejecutados en gastos del
presupuesto coordinado y ordinario.
• Revisadas las conciliaciones bancarias de la cuentas de la Gobernación del Estado

Táchira al 31-12-2007, se detectaron según muestra examinada, transacciones u
operaciones financieras (débitos y créditos) procesadas por la entidad bancaria
BANFOANDES, que no han sido registradas contablemente en los libros auxiliares de
bancos, llevados por la División de Tesorería. Asimismo, se evidenciaron errores en la
elaboración de las respectivas conciliaciones bancarias. En este aspecto, las Normas
Generales de Control Interno, dictadas por la Contraloría General de la República,
mediante Resolución 01-00-00-015, (Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17-06-1997), en
su artículo 3, literal b) señala “El control interno de cada organismo o entidad, debe
orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes: b) Garantizar la exactitud,
administrativa y técnica”. Asimismo, en su artículo 26, tipifica: “Todas las transacciones
que ejecute un organismo o entidad y que produzcan variaciones en sus activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, gastos y, en general en cualesquiera de las cuentas que conforman
el sistema, deberán ser objeto de registro contable en los libros principales y auxiliares
correspondientes, para facilitar de este modo la adecuada clasificación y explicación de
los respectivos rubros.” Esto se debió a la insuficiencia de mecanismos de control
interno, que establezcan las normas y procedimientos para la elaboración de las
conciliaciones bancarias y a la tramitación oportuna ante la entidad financiera, de la
documentación pertinente que sustente los movimientos (débitos y créditos) procesados
por el banco, ocasionando que los saldos reflejados en los libros auxiliares de bancos al
31-12-2007, carezcan de veracidad, sinceridad y exactitud, y en consecuencia afecten los
saldos reflejados en el Balance General de la Hacienda Pública Estadal.
Conclusión:
• Se constataron debilidades en el sistema de control interno, en cuanto a: manejo y

disposición del patrimonio público, al destinar recursos del presupuesto coordinado, para
71
gastos ordinarios de la Gobernación del Estado Táchira; y errores en la elaboración de

las conciliaciones bancarias, que no garantizan la veracidad, sinceridad y exactitud de la
información financiera que produce la División de Tesorería. Asimismo, la
inobservancia de las normativas emanadas de la Contraloría General de la República, que
regulan el desarrollo de las actividades que fueron objeto de evaluación.
Recomendaciones:
• Que los fondos depositados en las cuentas bancarias, sean utilizados en los
destinos presupuestarios asignados originalmente, no efectuando pagos del presupuesto
ordinario, con recursos financieros destinados al presupuesto coordinado, con el fin de
controlar la administración, manejo y disposición racional y eficiente del patrimonio
público.
• Que los recursos provenientes del Situado Constitucional, sean transferidos para las
respectivas cuentas bancarias del presupuesto coordinado y ordinario, a fin de registrar
en cada una de ellas los gastos efectivamente realizados, permitiendo conocer de manera
oportuna y confiable la cantidad de recursos financieros disponibles para un momento
determinado, y controlar la utilización de los mismos.
• Elaborar correctamente las conciliaciones bancarias y la tramitación oportuna ante la

entidad financiera, de la documentación pertinente que sustente los movimientos (débitos
y créditos) procesados por el banco, a fin de sincerar los saldos reflejados en los libros
auxiliares de bancos y garantizar la confiabilidad de la información financiera.
La actuación estuvo dirigida a determinar y comprobar en un 100% los fondos disponibles y

demás valores existentes en la Tesorería General del Estado Táchira para el 31-12-2007.
Del mismo modo se efectuó la evaluación del sistema de control interno para el área de
Tesorería General del Estado y se verificó a través de un muestreo selectivo la legalidad,
sinceridad y exactitud de los registros contables realizados; a fin de constatar que los fondos
disponibles y demás valores declarados, se encuentren debidamente expuestos en los
registros contables y/o auxiliares; que se incluya la totalidad de los fondos y valores en
existencia a la fecha de cierre de ejercicio, y que los mismos estén exentos de restricciones a
su libre disponibilidad.
72
• En revisión efectuada a los cheques en tránsito en taquilla al 31-12-2007, se evidenció

que a través de la cuenta corriente Nº 0007-0001-14-0000126995 de la entidad financiera
BANFOANDES perteneciente al presupuesto coordinado año 2007, se emitieron 311
cheques por la cantidad Bs. 985.826.434,94 correspondientes a gastos del presupuesto
ordinario año 2007. Al respeto la publicación Nº 20 sobre las instrucciones y modelos
para la contabilidad fiscal de los Estados de la República, emanada de la Contraloría
General de la República de fecha 30 de junio de 1980, en su capítulo VI, Cuenta 110
Fondos del Situado Coordinado, establece: “representa los fondos provenientes del
Situado Constitucional sujetos a coordinación con los planes administrativos que
desarrolla el poder nacional, perteneciente al Tesoro del Estado, pero que deben
manejarse y registrarse separadamente de los fondos ordinarios, en virtud de que tienen
destinación específica y un tratamiento administrativo y contable especial”; esto es
motivado a la carencia de mecanismos de control interno, en cuanto la utilización de los
Fondos del Situado Coordinado, por parte de las autoridades competentes, originando
que se desvié el destino de los Fondos para los cuales fueron asignados, es decir de
gastos de inversión pasan a ser gastos ordinarios.
• Se constató que al 31-12-2007, las Dependencias del Ejecutivo Regional: Secretaría

General de Gobierno, Dirección de Política, y las oficinas adscritas a la Dirección de la
Secretaría del Despacho del Gobernador, Consultoría Jurídica, Oficina Regional de
Información: Servicios de Prensa y Servicios de Radiodifusión, no efectuaron el
reintegro del fondo de caja chica ante la Tesorería General del Estado Táchira, por Bs.
1.470.000,00 c/u para un total de Bs. 7.350.000,00. En este aspecto, el Decreto Nº 12,
sobre la Reforma Parcial al Reglamento de la Ley de Régimen Presupuestario del Estado
Táchira, sobre Fondos en Avance, en su artículo 21 dispone: “con la última rendición de
cuentas del ejercicio deberán reintegrarse al tesoro los importes no utilizados. Como
constancia de ello se agregará a la documentación de la citada rendición la
correspondiente planilla de reintegro del fondo a la Tesorería General del Estado.” Por
otra parte, el artículo 33 de la Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de Régimen
Presupuestario del Estado Táchira, tipifica: “las cantidades que ingresan al tesoro como
reintegros deben efectuarse durante la ejecución del presupuesto bajo cuyo régimen se
hizo la ordenación”; esto se debió a carencia de mecanismos de control interno, en
cuanto al procedimiento para garantizar el reintegro oportuno del Fondo Total de Caja
73
Chica, ocasionando un faltante de Bs. 7.350.000,00 al cierre del ejercicio fiscal en la

cuenta 102 Tesorería del Estado, del Balance General de la Hacienda Pública Estadal.
• En revisión efectuada a las conciliaciones bancarias al 31-12-2007, de las cuentas

corrientes Nº 0007-0001-11-0000121998 y Nº 0007-0001-160000124405 de
BANFOANDES, se constató que la Tesorería General del Estado, tiene un faltante de
Bs. 5.200.000,00. Al respecto, las Normas Generales de Control Interno, emanadas de la
Contraloría General de la República, mediante Resolución 01-00-00-015, de fecha 30-
04-1997, en su artículo 3, literal a) Establece “el control interno de cada organismo o
entidad debe .orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes: a) Salvaguardar el
patrimonio público”. Asimismo, tipifica en su artículo 10, literal b), “Los niveles
directivos y gerenciales deben: b) ser diligentes en la adopción de las medidas necesarias
ante cualquier…, detección de irregularidades o actuaciones contrarias a los principios
de legalidad, economía, eficiencia y eficacia”; esto fue motivado a que BANFOANDES
debito en las cuentas corrientes indicadas dos (2) cheques por montos superiores a los
señalados en los mismos, y a deficiencias de mecanismos de Control Interno en la
Tesorería General del Estado Táchira, que regulen los procedimientos para solventar
oportunamente las diferencias detectadas con el banco, originando que el saldo de las
cuentas bancarias esté afectado en Bs. 5.200.000,00 y por ende la cuenta 102, Tesorería
del Estado del balance general.
• Se evidenció en algunas conciliaciones bancarias al 31-12-2007, que la Tesorería

General del Estado, no registró en los libros auxiliares de banco, notas de debito, incluso
del año anterior. Al respecto las Normas Generales de Control Interno, emanadas de la
Contraloría General de la República, mediante Resolución Nº 01-00-00-015 de fecha 30-
04-97, señala en su artículo 26 “todas las transacciones que ejecute un organismo o
entidad y que produzcan variaciones en sus activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos
y, en general en cualesquiera de las cuentas que conforman el sistema, deberán ser objeto
de registro contable en los libros principales y auxiliares correspondientes, para facilitar
de este modo la adecuada clasificación y explicación de los respectivos rubros”; esto es
motivado a las insuficiencias de mecanismos de control interno que regulen los
procedimientos para registrar oportunamente las notas de debito emitidas por el banco,
ocasionando que la información presentada en los libros auxiliares y el Balance General
al 31-12-2007, no sea veraz y exacta, por cuanto se encuentran sobreestimadas algunas
cuentas en Bs. 484.215.762,55.
74
Conclusión:
Se determinó que los fondos disponibles y demás valores existentes en la Tesorería General
del Estado al 31-12-2007, se encontraron registrados en los libros auxiliares de banco,
comprobándose que algunas transacciones y operaciones financieras no han sido objeto de
registro y en consecuencia los saldos que reflejan dichos libros carecen de exactitud y
sinceridad.
Recomendaciones
• Crear e implementar mecanismos de control interno que garanticen el uso correcto de los
fondos, conforme al objeto para los cuales fueron otorgados, el reintegro total de los
fondos de caja chica al cierre de cada ejercicio fiscal, así como también subsanar
oportunamente las diferencias con las entidades bancarias, a fin de salvaguardar los
recursos financieros de la Gobernación del Estado y mantener actualizados los soportes
de los registros contables.
• Regularizar los procedimientos para registrar oportunamente las notas de debito emitidas
por el banco y la habilitación y sellado de todos los libros auxiliares de banco, para
certificar la confiabilidad de los mismos
DIRECCIÓN DE PERSONAL
Esta Dirección, según Decreto Nº 667 publicado en Gaceta Oficial Número Extraordinario
1934 de fecha 31 de agosto del 2007, tiene establecida una nueva estructura organizativa en
la Administración Pública Central, tal como consta en su artículo 73. Tiene como objetivo
prestar apoyo y asistencia a las diferentes Unidades del Ejecutivo del Estado en la
Administración de los recursos humanos mediante la planificación, organización, dirección y
control de las diversas actividades encaminadas a obtener, mantener, utilizar y desarrollar la
fuerza de trabajo requerida para el cumplimiento de los objetivos propuestos, el cual
comprende las normas y procedimientos para la clasificación de cargos, reclutamiento,
selección, capacitación y adiestramiento de personal, el manejo de las relaciones laborales y
el cumplimiento y aplicación de las políticas y disposiciones en materia de personal dictadas
por el Ejecutivo Nacional y Estadal. La Dirección de Personal contó con un presupuesto
asignado para el año 2007 según Ley, de Bs. 102.203.385,08, el cual producto de las
modificaciones presupuestarias fue ajustado a la cantidad de Bs. 107.131.713,35.
75
La actuación fiscal comprendió la evaluación selectiva de los procesos del Programa

Administración de Recursos Humanos de la Dirección y Coordinación y la División Técnica
de Personal de la Dirección de Personal, correspondiente al ejercicio fiscal 2007, a fin de
verificar la aplicación de las disposiciones legales y reglamentarias, sinceridad y exactitud de
las operaciones presupuestarias y el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el Plan Operativo Anual.
Se revisaron y analizaron 228 expedientes del personal contratado por el Ejecutivo del
Estado de un total de 1679 expedientes equivalente al 13,4%. Igualmente se verificó la
sinceridad y exactitud de las operaciones relativas a la ejecución presupuestaria y financiera
de los recursos asignados por la cantidad de Bs. 102.203.384,83 (presupuesto según Ley),
los cuales ascendieron a la cantidad de Bs. 107.131.713,35 (presupuesto ajustado),
revisándose la cantidad de Bs. 16.669.756,76 equivalente aproximadamente al 16,31% del
presupuesto de egresos.
• Se evidenció que se realizó el pago de cuatro semanas a funcionarios que egresaron de la

Administración Pública Estadal sin haber totalizado las 52 semanas del año,
cancelándose además en el mes de octubre. Al respecto la Convención Colectiva de
Trabajo suscrita entre el Ejecutivo Regional del Estado Táchira y el Sindicato Único de
Empleados Público del Ejecutivo del Estado Táchira del año 1998 en la Cláusula
Trigésima Segunda señala: “Cuatro Semanas: El Ejecutivo Regional conviene cancelar 4
semanas a los trabajadores – empleados para totalizar 52 en el año. Dichas semanas serán
calculadas, según el salario básico y se pagaran solo 2 en el año de 1998 y 4 a partir de
1999. Este pago no será computable para prestaciones sociales y se harán efectivas en la
primera quincena de Diciembre”. Situación que se genera debido a que no existen
mecanismos de control interno que garanticen la correcta cancelación del beneficio de las
cuatro semanas de acuerdo con lo establecido en la Convención Colectiva de Trabajo,
generándose en consecuencia pagos indebidos por este concepto.
• Se evidenció que no se realizó la reprogramación correspondiente a la asignación de los

créditos adicionales Nros. 728 y 837 de fechas 21-09-07 y 19-10-07 respectivamente,
solicitados ante la Dirección de Planificación y Desarrollo de la Gobernación del Estado.
Al respecto la Resolución Nº 01-00-00-015 sobre las Normas de Generales de Control
Interno, dictadas por la Contraloría General de la República, en los artículos 10, literal
76
(a) y 31 tipifican: “Los niveles directivos y gerenciales de los organismos o entidades

deben: a) Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las unidades,
programas, proyectos u operaciones que tienen a su cargo;…” “La máxima autoridad
jerárquica del organismo o entidad, deberá garantizar la existencia de sistemas o
mecanismos con información acerca del desempeño de la organización, para controlar y
evaluar la gestión” Esta situación se presentó, debido a que no existen mecanismos de
control interno para realizar las reprogramaciones de los créditos adicionales recibidos
por la Dirección de Personal, trayendo como consecuencia que la información presentada
no sea confiable para realizar el seguimiento de los recursos presupuestarios asignados.
• Se evidenció que el proceso de reclutamiento y selección de personal contratado no fue

realizado, al respecto la Reforma al Reglamento Parcial Nº 1 de la Ley de
Administración del Estado de fecha 01 de enero de 1998, en el artículo 50 señala: “Todos
los procesos de Administración Técnica de Personal tales como evaluación, clasificación,
reclasificación, selección, programas de adiestramiento son de competencia de esta
Dirección, debiendo coordinar estos procesos con las Direcciones del Ejecutivo del
Estado…” Esto motivado a que las Dependencias de la Administración Central
entrevistan y postulan al personal contratado, trayendo como consecuencia que la
Dirección de Personal desconozca si el personal contratado está calificado para el
desempeño de los cargos a ser ocupados.
Conclusión
Se realizó el pago de cuatro semanas a funcionarios que egresaron de la Administración

Pública Estadal sin haber totalizado las 52 semanas del año, cancelándose además en el mes
de Octubre; así mismo el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de Personal
vigente, no contiene lo relativo al proceso de contratación de los funcionarios de la
Administración Pública Estadal.
Recomendaciones
• Generar mecanismos de control interno que garanticen el cabal cumplimiento y apego a

la normativa legal vigente en cuanto a la cancelación del beneficio de las cuatro semanas
a los funcionarios del Ejecutivo Estadal.
• Implementar mecanismos de control interno que garanticen una adecuada y oportuna

reprogramación de las actividades propuestas al momento de la asignación de los créditos
adicionales.
77
• Realizar los trámites administrativos correspondientes al reclutamiento y selección del

personal según las necesidades y requerimientos de las distintas Dependencias de la
Administración Pública.
DIRECCIÓN DE PERSONAL
La actuación fiscal se orientó hacia la evaluación del cumplimiento de las atribuciones y

competencias de la Dirección de Personal, correspondiente a los ejercicios fiscales 2005,
2006 y 2007, establecidas en la Ley de Administración del Estado Táchira, con el fin de
constatar la condición laboral-administrativa del personal del Ejecutivo Regional
(Administrativo, obreros de SOBETA e Imprenta del Estado) que obtuvieron según
informes de Evaluación de discapacidad, otorgada por el Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales (I.V.S.S.) y Dictamen de la Procuraduría General del Estado Táchira, el
derecho y beneficio de la Pensión de Incapacidad, con base en las disposiciones legales
relacionadas con la materia establecidas en la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela; Ley Orgánica del Trabajo; Ley del Estatuto sobre el Régimen de Jubilaciones y
Pensiones de los Funcionarios o Empleados de la Administración Pública Nacional de los
Estados y de los Municipios y su Reglamento; Ley del Seguro Social; Convenciones
Colectivas de Trabajo, suscritas entre el poder Ejecutivo Regional y los Sindicatos: Único de
Empleados Públicos del Ejecutivo del Estado Táchira (S.U.E.P.E.T); Sindicato de Obreros
Bedeles del Ejecutivo del Estado Táchira (S.O.B.E.T.A) y Sindicato de Unión de
Trabajadores de la Industria Gráfica, Prensa, Similares y Conexos del Estado Táchira
(U.T.I.G.P.E.T). Igualmente el Contrato de Fideicomiso suscrito entre la Gobernación del
estado Táchira, y la entidad financiera, Banco Provivienda, C.A., Banco Universal (Banpro);
Dictámenes emanados de la Procuraduría General del estado Táchira; así como las
disposiciones y normativas establecidas sobre esta materia en el Manual de Normas y
Procedimientos de la Dirección de Personal; y las Normas Generales de Control Interno,
dictadas por la Contraloría General de la República, mediante Resolución Nº 01-00-00-015
de fecha 30-04-1997 a objeto de comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de los pagos
efectuados, evaluándose los siguientes aspectos: el sistema de control Interno, la legalidad,
sinceridad y exactitud de los pagos efectuados por concepto de gastos de personal, a la
muestra seleccionada de 32 funcionarios, de 42 (Personal Administrativo) a los cuales el
Ejecutivo Regional, les otorgó, según Decreto de fecha 01-10-2007, el Beneficio de Pensión
78
de Incapacidad, de conformidad con las disposiciones legales y normativas vigentes, pago

de bono vacacional, a 20 funcionarios de los 42 señalados en el Decretó; es decir el 48%, la
revisión de 116 expedientes del personal fijo (administrativo y obreros de S.O.B.E.T.A) de
la Gobernación del estado Táchira, los cuales presentan informe de Evaluación de
Discapacidad otorgado por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (I.V.S.S), y
Dictamen de la Procuraduría General del estado Táchira, de los cuales se verificó el 100%;
la condición laboral-administrativa en que se encuentran 111 funcionarios, es decir el
personal fijo (Administrativo-obreros de SOBETA e Imprenta del Estado), con informe de
Evaluación de Discapacidad otorgada por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales
(I.V.S.S), durante los años indicados, de los cuales se seleccionó una muestra de 73
funcionarios, equivalente al 66% y la revisión del Manual de Normas y Procedimientos,
para constatar las normas generales establecidas al Departamento de Jubilados y
Pensionados sobre esta materia.
• Según revisión efectuada a 158 expedientes del personal administrativo y obreros del
Ejecutivo Regional, existentes en la Dirección de Personal, con informes de evaluación
de discapacidad, emitido por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (I.V.S.S.) y
dictamen de pensión de discapacidad emanado de la Procuraduría General del Estado,
correspondientes a los años 2005, 2006 y 2007, se determinó que sólo les fue otorgada el
beneficio de pensión de incapacidad a 42, mediante Decreto emanado del Poder
Ejecutivo Estadal de fecha 01-10-2007; constatándose en 32 de ellos, diferencias de
beneficios económicos pagados de más por Bs. 156.728,22, determinados así: por
remuneraciones y primas Bs. 59.719,78; complemento a empleados (4 semanas), Bs.
19.834,84; dotaciones al personal técnico, profesional, administrativo y de apoyo Bs.
4.000,00; fideicomiso 2007 de los meses enero–agosto, Bs. 32.786,14; y aguinaldos a
empleados, de los ejercicios fiscales 2006 y 2007, Bs. 40.387,45; todo con base en la
remuneración mensual recibida hasta el 30-09-2007; es decir, aún como funcionarios
activos y no en base al 70% del monto según dictamen emanado de la Procuraduría
General del Estado Táchira. Al respecto, el Reglamento de la Ley del Estatuto sobre el
Régimen de Jubilaciones y Pensiones de los Funcionarios de la Administración Pública
Nacional, de los Estados y los Municipios, establece en su artículo 22, “la pensión de
invalidez se pagará después de transcurridos 03 meses, desde la fecha en que se inició el
estado de invalidez y durante todo el tiempo que ésta subsista”. Esto es motivado a
ausencia de mecanismos de control interno en cuanto al cumplimiento de las
79
disposiciones legales señaladas en la Ley del Estatuto sobre el Régimen de Jubilaciones

y Pensiones de los Funcionarios o Empleados de la Administración Pública Nacional, de
los Estados y de los Municipios y su Reglamento y a la falta de supervisión por parte de
la Dirección de Personal del Ejecutivo del Estado, al momento de efectuar y autorizar la
cancelación de los beneficios laborales, ocasionando pagos indebidos a los funcionarios
que recibieron la pensión por incapacidad, señalados en el Decreto.
• Se constató en revisión efectuada a los 42 expedientes de personal, de los funcionarios

que recibieron el beneficio de Pensión de Incapacidad, según Decreto de fecha 01-10-
2007, emanado del Poder Ejecutivo, que a 20 funcionarios, la Dirección de Personal, les
efectuó pagos indebidos por concepto de bono vacacional, por Bs. 39.880.020,65,
correspondiente a los periodos 2004-2005 y 2005-2006, ya que los funcionarios que
recibieron el pago por este concepto presentaban para esas fechas, informes de
Evaluación de Discapacidad otorgada por el Instituto Venezolano de los Seguros
Sociales y Dictámenes de la Procuraduría General del Estado Táchira; en este sentido el
artículo 90, de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela señala: “la
jornada de trabajo diurna no excederá de ocho horas diarias ni de cuarenta y cuatro horas
semanales. En los casos en que la Ley lo permita, la jornada de trabajo nocturna no
excederá de siete horas diarias ni de treinta y cinco semanales. Ningún patrono podrá
obligar a los trabajadores o trabajadoras a laborar horas extraordinarias. Se propenderá a
la progresiva disminución de la jornada de trabajo dentro del interés social y del ámbito
que se determine y se dispondrá lo conveniente para la mejor utilización del tiempo libre
en beneficio del desarrollo físico, espiritual y cultural de los trabajadores y trabajadoras.
Los trabajadores y trabajadoras tienen derecho al descanso semanal y vacaciones
remunerados en las mismas condiciones que las jornadas efectivamente laboradas”.
Debido a ausencia de mecanismos de control interno en la revisión y verificación de los
documentos por parte de la Dirección de Personal, y no cuentan con una data actualizada
de la condición laboral-administrativa en que se encuentran los funcionarios.
• Se evidenció, la existencia de 116 expedientes de personal, de funcionarios

administrativos y obreros fijos del Sindicato de Obreros Bedeles del Estado Táchira
(S.O.B.E.T.A) de la Gobernación del Estado Táchira, los cuales presentan informe de
Evaluación de Discapacidad emitido por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales
(I.V.S.S) y Dictamen de Pensión de Incapacidad de la Procuraduría General del Estado
Táchira, donde señalan la procedencia de este beneficio, correspondiente a los años:
2005, 20 funcionarios; 2006, 61 funcionarios y 2007, 35 funcionarios; los cuales aún
80
siguen figurando en la nómina de personal activo, recibiendo los mismos beneficios

económicos de los funcionarios que están al servicio de la Administración Pública
Regional de la Gobernación del Estado Táchira; aún cuando la Ley del Estatuto sobre el
Régimen de Jubilaciones y Pensiones de los Funcionarios o Empleados de la
Administración Pública Nacional, de los Estados y de los Municipios, en el artículo 14,
estipula: “los funcionarios o empleados sin derecho a jubilación recibirán una pensión en
caso de invalidez permanente, siempre que hayan prestado servicios por un período no
menor de tres años. El monto de esta pensión no podrá ser mayor del 70% ni menor del
50% de su último sueldo. Esta pensión la otorgará la máxima autoridad del organismo al
cual preste sus servicios”. Dicha situación se presentó a la falta de diligencias por parte
de la Dirección de Personal, para notificar por escrito, al ciudadano Gobernador del
Estado, sobre la situación laboral-administrativa de los trabajadores, que se encuentran
ya incapacitados y al no incluirlos como tal en el proyecto de Presupuesto, se generan
pagos indebidos y por ende un gasto en materia de personal a funcionarios, que ya no le
están prestando servicios al Poder Ejecutivo Regional.
• Según revisión efectuada a la condición laboral-administrativa en que se encuentra el

personal fijo del Ejecutivo Regional (Administrativo-obreros de S.O.B.E.T.A e Imprenta
del Estado), se constató que existen 111 expedientes de personal, de funcionarios, con
informe de Evaluación de Discapacidad otorgada por el Instituto Venezolano de los
Seguros Sociales (I.V.S.S.), correspondientes a los ejercicios fiscales: 2005 quince (15);
2006, dieciocho (18) y 2007, cuarenta (40), es decir un total de 73 de la muestra
examinada. Al respecto; el Reglamento de la Ley del Estatuto sobre el Régimen de
Jubilaciones y Pensiones de los Funcionarios de la Administración Pública Nacional, de
los Estados y los Municipios, en su capítulo III, De las Pensiones de Invalidez y de
Sobreviviente, en su artículo 21, establece: “se considerará inválido, el empleado o
funcionario que quede con una perdida de más de dos tercios (2/3) de su capacidad para
trabajar a causa de una enfermedad o accidente, en forma presumiblemente permanente o
de larga duración”. Asimismo en su articulo 22 señala: “la pensión de invalidez se
pagará después de transcurridos tres (03) meses, desde la fecha en que se inició el estado
de invalidez y durante todo el tiempo que ésta subsista”; situación que se presenta debido
a la falta de diligencia y mecanismos de control interno, por parte de la Dirección de
Personal, en cuanto a la tramitación oportuna de los expedientes de estos funcionarios, a
la Procuraduría General del Estado Táchira, para que la misma proceda a la emisión del
Dictamen y no esperar a que el trabajador solicite por escrito el debido cumplimiento de
81
dicho procedimiento, e incluirlos en el proyecto de Presupuesto, ocasionando que las

nóminas de pago de los trabajadores activos del Ejecutivo Regional, carezcan de
confiabilidad y sinceridad en su información.
• En revisión efectuada al Manual de Normas y Procedimientos, el mismo no contempla:

el procedimiento de elaborar al 30 de junio de cada año, el programa anual para el
otorgamiento de Pensiones por Incapacidad. En este sentido el artículo 31 del
Reglamento de la Ley del Estatuto sobre el Régimen de Jubilaciones y Pensiones de los
Funcionarios de la Administración Pública Nacional, de los Estados y los Municipios
señala: “la oficina de personal de cada organismo o ente, elaborará al 30 de junio de cada
año, el programa anual para el otorgamiento de jubilación a los funcionarios o empleados
al servicio del organismo o ente e indicará el monto de la partida necesaria a ser incluida
en el proyecto de presupuesto, hasta tanto se puedan pagar las jubilaciones, con cargo al
Fondo de Jubilación correspondiente”. Esto se debe a la no actualización e inclusión de
las normas y procedimientos en el manual, así como también a la falta de revisión y
supervisión por parte de la Dirección de Personal, sobre las actividades que debe realizar
y cumplir el Departamento de Jubilados y Pensionados, trayendo como consecuencia que
esta Dirección desconozca la situación laboral-administrativa en que se encuentran los
funcionarios que obtuvieron la Incapacidad y el monto de recursos a ser incluidos en el
proyecto de Presupuesto.
Conclusiones:
• En cuanto al cumplimiento y aplicación de las atribuciones legales establecidas, las

mismas no han sido cumplidas por la Dirección de Personal, por cuanto se evidenciaron
pagos indebidos al personal con informe de Evaluación de Discapacidad y Dictamen de
la Procuraduría General del Estado, los cuales aún siguen figurando como personal
activo fijo del Ejecutivo Regional.
• En cuanto a la legalidad, sinceridad y exactitud de los pagos efectuados por concepto de

gastos de personal de la Gobernación del Estado Táchira, de conformidad con las
disposiciones legales y normativas vigentes, se determinó que se otorgó el Beneficio de
Pensión de Incapacidad a 42 funcionarios, de los cuales, en la muestra seleccionada de
32 de ellos, les fue cancelado de más, beneficios laborales, por la cantidad de Bs.
156.728.226,76; Pagos indebidos de bono vacacional, correspondiente a los periodos
2004-2005 y 2005-2006. por un monto de Bs. 39.880.020,65; existencia de 116
expedientes, del personal administrativo y obreros fijos de S.O.B.E.T.A de la
82
Gobernación del Estado, los cuales a pesar de presentar informe de Evaluación de

Discapacidad, emitido por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (I.V.S.S) y
Dictamen de la Procuraduría General del Estado, los cuales indican la procedencia y el
derecho a la Pensión de Incapacidad; los mismos aún continúan figurando en la nómina
de personal, recibiendo los mismos beneficios de los funcionarios que están en servicio
activo.
• El manual de normas y procedimientos de la Dirección de Personal de la Gobernación

del Estado, no contempla el procedimiento de elaboración al 30 de junio de cada año, del
programa anual para el otorgamiento de Pensiones por Incapacidad.
Recomendaciones:
• Implementar mecanismos de Control Interno, que garanticen el cumplimiento a las

disposiciones legales señaladas en la Ley del Estatuto sobre el Régimen de Jubilaciones
y Pensiones de los Funcionarios o Empleados de la Administración Pública Nacional, de
los Estados y de los Municipios y su Reglamento, y supervisar antes de proceder a
efectuar y autorizar la cancelación de los beneficios laborales.
• Contar con una data actualizada de la condición laboral-administrativa en que se

encuentran los funcionarios fijos del Ejecutivo Regional del Estado Táchira, que
obtengan la Discapacidad por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (I.V.S.S) y
presenten Dictamen emanado por la Procuraduría General del Estado Táchira.
• Notificar por escrito al ciudadano Gobernador del Estado Táchira, sobre la situación
laboral-administrativa de los trabajadores del Ejecutivo Regional, que se encuentran en
la condición de incapacitados según informe de Evaluación de Discapacidad otorgada
por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales y Dictamen de la Procuraduría
General del Estado Táchira, e incluirlos como tal en el proyecto de Presupuesto.
• Actualizar el Manual de Normas y Procedimientos, sobre las actividades que debe

realizar y cumplir el Departamento de Jubilados y Pensionados.

implementado por la Dirección de Personal de la Gobernación del Estado Táchira, en
83
sobre la auditoría integral, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusión:
Como resultado de la evaluación de las acciones correctivas implantadas por la Dirección de

Personal de la Gobernación del Estado Táchira, se constató que fueron implementados
mecanismos de control interno, para la revisión y aplicación de los dictámenes emanados por
la Procuraduría General del Estado Táchira, con el fin de cancelar lo que le corresponde a
cada funcionario; no obstante persisten debilidades de control interno en cuanto a: garantizar
la supervisión, revisión y verificación de los soportes, para el cálculo y pagos por concepto
de gastos de personal (bono vacacional y aguinaldos); para otorgar el beneficio de
incapacidad; sobre la supervisión y evaluación en el registro de la información, para la
elaboración del Plan Operativo Anual y los cuadros de seguimiento y evaluación de gestión;
para la actualización del Manual de Organización, Normas y Procedimientos.
DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN, PROYECTOS Y PRESUPUESTO
Identificación y Característicos del Organismo Auditado
Esta Dirección, tiene definido su objetivo sectorial en la Ley de Presupuesto 2007, el cual
señala: “Es el órgano rector del Sistema Presupuestario Estadal en la formulación,
seguimiento y evaluación de la ejecución física y financiera, le corresponde velar por la
aplicación de los estrictos criterios de racionalidad del gasto a objeto de asegurar el
cumplimiento por parte de los organismos de la Administración Centralizada y
Descentralizada de las políticas, planes, programas y proyectos enmarcados dentro de las
líneas generales del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación y Plan de
Desarrollo del Estado a fin de promover el desarrollo económico, equilibrado y sustentable.
Su estructura organizativa fue aprobada en el Manual de Organización, Normas y
Procedimientos, mediante Resolución Nº 673 de fecha 13 de Diciembre de 2006, vigente
durante el periodo 01/01/2007 hasta 31/08/2007, por cuanto según Decreto Nº 667,
publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira, Número Extraordinario 1934 de fecha
31/08/2007, emanada del Poder Ejecutivo del Estado Táchira, en su artículo 69, señala la
nueva estructura organizativa de esta Dependencia.
Los Recursos Presupuestarios asignados a la dependencia, según Ley de Presupuesto de

Ingresos y Gastos Públicos del Estado Táchira 2007, fue de Bs. 1.239.881.870,00 asignado
al Sector 01: Dirección Superior del Estado, Programa 0106: Planificación, Proyectos y
84
Presupuesto, Unidad Ejecutora: Dirección de Planificación, Proyectos y Presupuesto, el cual

fue disminuido en un 14,46%, equivalente a Bs. 179.256.665,67, alcanzando a un
presupuesto ajustado de Bs. 1.060.925.204,33.
Las áreas medulares lo constituyen las Divisiones de Planificación, Proyectos y Presupuesto,

es decir, aquellas que le dan soporte a la gestión y llevan adelante a la Dirección para la
materialización de su misión; en cuanto a las funciones más relevantes de esta unidad se
tienen: establecer los lineamientos metodológicos para la formulación del Plan Operativo
Anual y su vinculación con el Presupuesto del Estado, girar instrucciones para que las
Dependencias y Entes Descentralizados cumplan con lo establecido en el Dossier de
Planificación, analizar y evaluar los planes operativos de los entes y dependencias que
conforman el Poder Ejecutivo del Estado y realizar las modificaciones presupuestarias
orientadas a cubrir gastos imprevistos, con el objeto de dar cumplimiento a los objetivos y
metas planteados.
La actuación fiscal se orientó hacia la evaluación selectiva de los procesos de Planificación,

Formulación, Control, Seguimiento y Reprogramación de Metas del Plan Operativo Anual
de una muestra de 16 Dependencias Centralizadas y Entes Descentralizados del Ejecutivo
del Estado, es decir, el 52% de las 31 existentes, así como el proceso relacionado con la
formulación del Presupuesto del Estado, a fin de verificar la aplicación de las disposiciones
legales y reglamentarias que le son atribuidas por Ley, y determinar el grado de eficiencia y
eficacia en el cumplimiento de los objetivos y metas programadas correspondiente al
ejercicio fiscal 2007. Fue tomada como unidad objeto de análisis las Divisiones de
Planificación y Desarrollo Regional y Presupuesto.
• Se constató que la Dirección de Planificación, Proyectos y Presupuesto no estableció

formalmente el procedimiento para que las Dependencias Centralizadas y Entes
Descentralizados participen oportunamente los resultados de la ejecución trimestral del
Presupuesto a ésta dependencia, conforme a lo establecido en el artículo 42 de la Ley de
Reforma Parcial de la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario del Estado Táchira, en
concordancia con el artículo 5, del Título I, Disposiciones Generales de la Ley de
Presupuesto 2007, los cuales señalan: “Los Organismos Ejecutores deben participar los
resultados de la ejecución del Presupuesto a la Dirección de Planificación, Proyectos y
Presupuesto con la periodicidad que ésta establezca…” “En obediencia a lo pautado por
85
el artículo 42 de la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario del Estado Táchira, los

Organismos ejecutores deben participar trimestralmente los resultados de la ejecución de
Presupuesto a la Dirección de Planificación, Proyectos y Presupuesto”. Esta situación se
presentó debido a la falta de implementación de controles internos que garanticen la
remisión oportuna de los resultados de la ejecución presupuestaria por parte de los
órganos ejecutores, trayendo como consecuencia que la Dirección no cuente con
información necesaria y oportuna acerca de los resultados de la ejecución del
presupuesto a objeto de evaluar y presentar el informe a las autoridades competentes
conforme lo establece la normativa legal que regula su actuación.
• No fue presentado por ésta dependencia durante el ejercicio fiscal auditado, la evaluación
del Plan de Desarrollo del Estado al Gobernador, observándose el no cumplimiento a las
Normas establecidas sobre el Control de Gestión del Plan de Desarrollo Estadal.
Asimismo, no se encontró establecido el procedimiento para la evaluación de éste, dentro
del Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección, en tal sentido lo establecido en
los artículos 16 y 22 sobre las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la
Contraloría General de la República mediante Resolución 01-00-00-015 de fecha 30-04-
1997, señalan: “La planificación debe ser una función institucional permanente, sujeta
a evaluación periódica” y “…Dichos manuales deben incluir los diferentes pasos y
condiciones de las operaciones a ser autorizadas, aprobadas, revisadas y registradas…”
Esta situación se presentó debido a la no puesta en práctica de los lineamientos, políticas

y aplicación de las normas que regulan la actuación de esta Dirección, en consecuencia
no se logró comprobar el grado de cumplimiento del Plan de Desarrollo del Estado, para
corregir las posibles desviaciones presentadas en la ejecución del mismo.
Conclusión:
Se constató la falta de aplicación de controles internos existentes que garanticen la remisión

oportuna de los resultados de la ejecución presupuestaria por parte de los órganos ejecutores.
Igualmente en el ejercicio fiscal auditado, no fue presentado la evaluación del Plan de
Desarrollo del Estado al Gobernador y no se encontró formalmente establecido el
procedimiento para la evaluación del mismo dentro del Manual de Normas y Procedimientos
de la Dirección.
Recomendaciones:
• La presentación oportuna de los resultados de la ejecución presupuestaria por parte de los
86
órganos ejecutores; conforme lo establece el marco legal vigente a objeto de evaluar los
resultados de la gestión de las diferentes Dependencias Centralizadas y Descentralizados
del Ejecutivo Regional.
• La aplicación del marco legal de actuación y la normativa interna con el fin de lograr la
evaluación y presentación oportuna del informe anual sobre el Plan de Desarrollo del
Estado al ciudadano Gobernador; así como establecer en el Manual de Normas y
Procedimientos, el proceso de evaluación del mismo, a fin de corregir las posibles
desviaciones presentadas en su ejecución y permitir así la reformulación en caso de ser
necesario.
Área Estratégica: EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN
El objeto de la Dirección, se encuentra definido en el Decreto Nº 667 publicado en Gaceta

Oficial del Estado Táchira, Número Extraordinario 1.934 de fecha 31/08/2007, emanada del
Poder Ejecutivo del Estado Táchira, la cual en su artículo 75 señala: “La Dirección de
Educación, tiene por objeto promover en la comunidad tachirense en concordancia con los
lineamientos de la Nación y del Ejecutivo Regional del Estado Táchira, un mayor nivel de
desarrollo socio académico mediante la formación integral de los niños, niñas, adolescentes
y adultos capaces de salvaguardar los valores culturales nacionales y estadales ”.
Los Recursos Presupuestarios asignados, según Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos

Públicos del Estado Táchira, para el ejercicio fiscal 2007 fue de Bs. 74.351.425,63 asignado
al Sector 08: Educación, Programa 0801: Actividad Común a los Programas 0802 al 0806;
Programa 0802: Educación Preescolar; Programa 0803: Educación Básica; Programa 0804:
Educación Artística y Artesanal; Programa 0805: Educación Física y Recreativa; Programa
0806: Educación Adultos y Unidad Ejecutora: Dirección de Educación. El monto asignado
en Ley de Presupuesto, fue aumentado en un 21.05%, equivalente a Bs. 15.653.795.173,75
alcanzando a un presupuesto ajustado de Bs. 90.005.220.808,75.
La actuación fiscal comprendió, la evaluación selectiva de los programas de Educación Pre-

escolar, Educación Básica, Educación Artística y Artesanal, Educación Física, Deporte y
87
Recreación; Educación de Jóvenes y Adultos de la Dirección de Educación de la

Gobernación del Estado Táchira; así como la valoración de la condición laboral-
administrativa de 160 docentes incapacitados durante el Ejercicio Fiscal 2007 y de 400
docentes de años anteriores, que presentan informe de incapacidad por el Instituto de
Prevención de Asistencia Social del Ministerio de Educación (IPASME) e Instituto
Venezolano de los Seguros Sociales (I.V.S.S.) al 31 de Diciembre del 2007; con el fin de
determinar el grado de eficiencia, eficacia, así como la legalidad, sinceridad y exactitud de
las operaciones administrativas, presupuestarias y procedimientos implementados conforme
con los objetivos y metas programadas, durante el Ejercicio Fiscal 2007. La evaluación
realizada a la Ejecución Financiera del Presupuesto fue por un monto de Bs.
3.729.339.653,23 de Bs. 13.146.297.238,35 correspondientes al pago de sueldos integral,
bono vacacional, bono cuatro semanas de los docentes incapacitados por el IPASME, que
aun se encuentra en la nómina de personal activo de la Dirección de Educación.
• Se evidenció la existencia de 560 docentes que se encuentran incapacitados por el

IPASME, devengando sueldos como personal activo, y aún no ha sido tramitada su
pensión de incapacidad ante la Dirección de Personal del Ejecutivo del Estado. En tal
sentido, el Reglamento del Ejercicio de la Profesión Docente, publicado según Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Numero Extraordinario 5.496 de fecha
31 de octubre de 2000 en su título VI del Egreso y del Reintegro de los Profesionales de
la Docencia, Capítulo 1, Del Egreso del servicio de la Docencia, señala en sus artículos
188 y 190, lo siguiente: “El egreso del Servicio activo de los profesionales de la
docencia, procederá en los siguientes casos: 2 Por invalidez, incapacidad o por
jubilación, conforme a lo dispuesto en las regulaciones legales pertinentes”. “Tan pronto
como la renuncia haya sido aceptada, o hubiere procedido la pensión o la jubilación, la
oficina de personal del organismo respectivo procederá a tramitar de inmediato el pago
de las prestaciones sociales que pudieran corresponderle al docente, de acuerdo con lo
previsto en el articulo 87 de la Ley Orgánica de Educación” (Subrayado nuestro). Esta
situación se presentó debido a que no existen procedimientos formalmente establecidos
dentro de la Dirección de Educación para procesar y tramitar ante la Dirección de
Personal del Ejecutivo Estadal, la pensión por incapacidad de los trabajadores de la
Educación e informar de dicha situación a la Dirección de Planificación y Desarrollo, a
fin de prever los recursos presupuestarios para cancelar las indemnizaciones a que haya
lugar. Ocasionando por una parte que el Estado haya efectuado erogaciones para cancelar
88
pagos que conlleven a una carga laboral que no corresponde, y a su vez los docentes no
reciban el beneficio económico de sus prestaciones sociales, en el tiempo reglamentario.
• Se observó la existencia de 160 docentes incapacitados por el IPASME del período

auditado y 400 docentes de años anteriores, que disfrutaron del beneficio de bono
vacacional y cuatro semanas, cuando no desempeñaron funciones de trabajo activo. Al
respecto, la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela en su artículo 90,
señala: “…Los trabajadores y trabajadoras tienen derecho al descanso semanal y
vacaciones remunerados en las mismas condiciones que las jornadas efectivamente
laboradas”. A su vez la Ley Orgánica del Trabajo publicada según Gaceta Oficial
Numero 5.152 de fecha 19 de junio de 1997, tipifica en su artículo 145, lo siguiente: “El
salario de base para el cálculo de lo que corresponda al trabajador por concepto de
vacaciones será el salario normal devengado por él, en el mes efectivo de labores
inmediatamente anterior al día en que nació el derecho a la vacación” (Subrayado
nuestro). Esta situación se presentó motivada a que no existe un procedimiento
formalmente establecido dentro de la Dirección de Educación para procesar y tramitar
ante la Dirección de Personal del Ejecutivo del Estado la pensión por incapacidad de los
trabajadores de la Educación, que conlleve a efectuar la incapacidad de este personal y
permita establecer diferencias en las nóminas de la Dirección de Educación, entre el
personal activo y personal incapacitado. Lo que ocasionó que en el ejercicio fiscal 2007,
se realizaron pagos por concepto de bono vacacional, por la cantidad Bs.
1.671.697.066,72, y por concepto de cuatro semanas, Bs. 1.259.663.027,27, que no se
corresponden con la condición laboral del docente.
• Se constató que la Dirección de Educación no rindió mensualmente la cuenta de

inventario de bienes muebles ante la Oficina de Servicios Generales de la Gobernación
del Estado Táchira, durante el ejercicio fiscal 2007. En tal sentido, la Resolución
C.G.E.T. 70, de la Contraloría General del Estado Táchira sobre “Instructivo para la
preparación del inventario de bienes muebles”, publicada en Gaceta Oficial Número
Extraordinario 203 de fecha 02 de junio de 1.993, señala en la parte V - Rendición de la
Cuenta: “Cada dependencia o unidad de trabajo, debe rendir ante la Oficina de Servicios
Generales del Ejecutivo, dentro de los cinco (05) primeros días de cada mes, la cuenta de
bienes muebles correspondiente al mes inmediato anterior, formada con los formularios
y documentos de acuerdo con las instrucciones pertinentes” Situación que se debió a que
no hubo una adecuada supervisión que garantizara el cumplimiento oportuno de la
formación del inventario mensual, por parte de cada una de las unidades que conforman
89
la estructura organizativa de la Dirección de Educación, para su posterior rendición ante

la oficina competente, en consecuencia esta Dirección no llevó un control efectivo del
inventario de bienes muebles, y a su vez la Dirección de Finanzas no contó con la
información oportuna y veraz del estado real de la cuenta de inventario para el registro
en la contabilidad fiscal.
Conclusiones:
• Se constató que existen deficiencias en la implementación de procedimientos

relacionados con el personal incapacitado por el IPASME, ya que el Manual de Normas
y Procedimientos de la Dirección de Educación vigente, no lo contempla, así mismo no
contiene el procedimiento en cuanto a informar a la Dirección de Personal del Ejecutivo
del Estado cuando esta situación se presenta.
• Se determinaron pagos no correspondientes con el trabajo efectivo de docentes

incapacitados en cuanto a bono vacacional, por un monto de Bs. 1.671.697.066,72 y
cuatro semanas por un monto de Bs. 1.259.663.027,51, para un total de erogaciones por
estos conceptos de Bs. 2.931.360.094,23. Existencia de 560 docentes, con informe de
discapacidad emitido por el IPASME, a los que no se les ha procesado la Pensión de
Incapacidad por el Ejecutivo del Estado y por ende no han sido canceladas las
prestaciones sociales correspondientes, figurando en la nómina como personal activo,
recibiendo los mismos beneficios de los funcionarios que están prestando servicio.
Recomendaciones:
• Actualizar el Manual de Normas y Procedimientos, para establecer el procedimiento que

permita procesar y tramitar ante la Dirección de Personal del Ejecutivo del Estado, la
pensión por incapacidad de los trabajadores de la Educación, así mismo el procedimiento
para informar oportunamente sobre el número de funcionarios incapacitados por el
IPASME a la Dirección de Planificación y Desarrollo; con el objeto de que la misma
asigne los recursos necesarios para la cancelación de las respectivas indemnizaciones a
que haya lugar; así como las prestaciones sociales.
• Actualizar las nóminas y clasificar el personal activo (efectivamente trabajando), de los

docentes incapacitados por el IPASME, con la finalidad de evitar que se generen errores
administrativos que conlleven a pagos no correspondientes.
• Establecer una adecuada supervisión que garantice el cumplimiento oportuno de la

formación del inventario mensual de bienes muebles, por parte de cada una de las
90
unidades que conforman la Dirección de Educación, con el objeto de presentar las

rendiciones mensuales correspondientes ante la División Administrativa de Bienes del
Ejecutivo Regional del Estado.

implementado por la Dirección de Educación de la Gobernación del Estado Táchira, en
Conclusión:
Como resultado de la revisión y verificación de las acciones emprendida por la Dirección de

Educación de la Gobernación del Estado Táchira, se determinó que la misma implementó
mecanismos de control interno que garantizan el cumplimiento de la periodicidad establecida
para la participación de los resultados de la gestión trimestral a la Dirección de Planificación
y Desarrollo, a fin de evaluar oportunamente la gestión de la Dirección de Educación. No
obstante, persisten debilidades en cuanto a: proceso de planificación del Plan Operativo
Anual, a fin de que la información presentada sea útil y confiable para determinar el
cumplimiento de los objetivos y metas establecidas; elaboración de los cuadros de
Seguimiento y Evaluación y la reprogramación oportuna de las metas conforme a los
lineamientos establecidos del Dossier de Planificación, para contar con información útil y
confiable para evaluar la gestión de la Dirección; el cumplimiento de las reprogramaciones
previstas de metas, con el objeto de que los resultados de la gestión de la Dirección no se
vean afectados y los beneficiarios reciban el producto del organismo; supervisión, registro y
validación de la información que procesa la Dirección de Educación, en los cuadros de
Seguimiento y Evaluación trimestral y la ejecución financiera del presupuesto, a fin de que
la misma sea congruente entre sí, además útil y confiable para evaluar los resultados de la
gestión; garantizar la aplicación de los lineamientos establecidos en el Dossier de
Planificación, señalando el funcionario responsable de cada programa desarrollado en el
Plan Operativo Anual, así como en los informes de Seguimiento y Evaluación de la gestión
trimestral, a objeto de establecer responsabilidades en caso de incumplimiento de los
objetivos y metas previstas.
91
DIRECCIÓN DE CULTURA Y BELLAS ARTES
La Dirección de Cultura y Bellas Artes, es una unidad administrativa, dependiente de la

Gobernación del Estado Táchira, creada el 21 de Diciembre de 1976, según Gaceta Oficial
del Estado Táchira Nº D. L. 76-423, la cual a partir del Decreto Nº 667 de fecha 31/08/2007,
emanado del Poder Ejecutivo Regional, publicado en Gaceta Oficial Número Extraordinario
1934, se denomina Dirección de Cultura del Estado y tiene como objeto “Preservar,
desarrollar, exaltar y promocionar proyectos de desarrollo cultural en el Estado, asimismo,
ejecutar, supervisar, controlar y evaluar los planes y programas culturales asignados al
despacho”.
Según Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos del estado Táchira para el ejercicio
fiscal 2007, su actividad programática de promoción, divulgación, fortalecimiento y difusión
cultural, se enmarca dentro del Sector 09: Cultura y Comunicación Social, Programa 0901:
Cultura y Bellas Artes, Unidad Ejecutora: Dirección de Cultura y Bellas Artes.
Le fueron aprobados según Ley de Presupuesto 2007, la cantidad de Bs. 9.671.806.354,61,

monto por la vía de las modificaciones presupuestarias fue ajustado a Bs. 9.602.540.164,80
siendo comprometidos Bs. 9.071.115.220,93, es decir el 94,47%, reflejando una
disponibilidad al 31/12/2007 de Bs. 531.424.943,87, es decir el 5,53%.
La actuación comprendió la revisión, análisis y evaluación de la gestión cumplida por la

Dependencia durante el año 2007, a fin de determinar el grado de cumplimiento de los
objetivos y metas previstas, relacionados con la contribución al desarrollo de las
agrupaciones e instituciones culturales, y el fortalecimiento de la promoción y difusión del
quehacer cultural en el Estado Táchira.
Una vez realizado el análisis sistémico a la Dependencia Evaluada, se seleccionó como áreas
de evaluación y examen las actividades presupuestarias de dirección y coordinación y la de
participación cultural, por cuanto el 67% del presupuesto total ajustado, fue destinado a
dichas actividades y las metas plasmadas en el Plan Operativo Anual, van dirigidas hacia el
fortalecimiento, promoción, difusión y divulgación del quehacer cultural en todas sus
expresiones y manifestaciones.
92
• Se constató según las funciones establecidas en el Manual de Organización, aprobado

mediante Resolución Nº 01 de fecha 05/01/2005, que el Departamento de
Administración, no presentó durante el período auditado, los informes técnicos al nivel
directivo de la Dirección de Cultura. Al respecto el Manual de Organización, dentro de
las funciones de la unidad de administración en su numeral 16, señala: “Presentar
informes técnicos al Director de Cultura y Bellas Artes” Evidenciándose de esta manera
por parte de los niveles gerenciales, inobservancia e incumplimiento de las funciones y
responsabilidades asignadas; lo cual trae como consecuencia que las máximas
autoridades no cuenten con información veraz y oportuna sobre la gestión administrativa,
financiera y presupuestaria para la toma de decisiones ante posibles desviaciones en el
cumplimiento de los objetivos y metas programados.
• En los Informes de Seguimiento y Evaluación de Gestión Trimestral del Plan Operativo

Anual, se evidenció y determinó incumplimiento de metas físicas reprogramadas de la
actividad presupuestaria 51 “Dirección y Coordinación” correspondientes al primero,
segundo y cuarto trimestre. En tal sentido el artículo 50, de la Ley de Reforma Parcial de
la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario del Estado Táchira, establece: “Cuando el
responsable de un programa prevea el incumplimiento de una meta, comunicará a la
autoridad de la cual depende, la naturaleza del problema y propondrá las soluciones
necesarias. En todos los casos ese organismo o dependencia informará la situación
creada y la solución adoptada a la Dirección de Planificación, Proyectos y Presupuesto
del Estado. Situación ésta que se origina debido a la no realización por parte de los
niveles directivos y de los funcionarios responsables de un plan de seguimiento y control
oportuno de la ejecución física de las metas programadas y/o reprogramadas, conforme
lo establece el Dossier de Planificación; trayendo como consecuencia que los resultados
arrojados al cierre del respectivo trimestre, medidos a través de los indicadores de
eficacia y eficiencia afecten la gestión de la dependencia evaluada.
Conclusión:
Los informes de seguimiento y evaluación de gestión no fueron sometidos a pruebas de

cumplimiento y exactitud, con el fin de verificar oportunamente las desviaciones en el logro
de las metas y objetivos propuestos; incumplimiento parcial de algunas metas físicas
reprogramadas y la no presentación al nivel directivo por parte del Departamento de
93
Administración de los informes técnicos señalados como función en el manual de

organización.
Recomendaciones
• Los niveles gerenciales deben acatar y cumplir las funciones establecidas en el Manual
de Organización en cuanto a la presentación oportuna de los informes técnicos,
administrativos, financieros y presupuestarios a la máxima autoridad, los cuales van a
permitir en su debido momento evaluar los resultados y la toma de decisiones oportunas
y acertadas sobre la gestión.
• Que se efectúen las respectivas reprogramaciones de metas físicas y se informe a la

autoridad de la cual depende, el problema y la solución adoptada y realicen un
seguimiento y control oportuno de su ejecución, a fin de evitar el incumplimiento de las
mismas, lo cual va a afectar la gestión de la dependencia.

implementado por la Dirección de Cultura de la Gobernación del Estado Táchira, en
Conclusión:
Como resultado de la evaluación de las acciones correctivas emprendidas por la Dirección de

Cultura de la Gobernación del Estado Táchira, se concluye que la misma acató la
recomendación en cuanto a informar a la autoridad competente sobre el establecimiento de la
estructura organizativa. Sin embargo, no se evidenció la implementación formal, de
mecanismos de control interno que permitan: garantizar la revisión y supervisión de las
actividades realizadas, con el objeto de actualizar el Manual de Normas y Procedimientos a
las Nuevas Políticas culturales, así como a la organización, manejo, resguardo y archivo de
la información que se procesa, a fin de contar con un sistema de archivo con información,
veraz, confiable, completa y que facilite su oportuna localización; igualmente en cuanto
asegurar la congruencia de la información que se procesa en los formatos de seguimiento y
evaluación trimestral del Plan Operativo Anual, y en los medios de verificación establecidos
en el Plan Operativo Anual, a fin de que la misma sea veraz y confiable para evaluar su
gestión; y propiciar el trabajo coordinado entre los funcionarios responsables de los
94
programas desarrollados por la Dirección de Cultura, para participar en la elaboración,

reprogramación, seguimiento y evaluación del Plan Operativo Anual.
CONSEJO LEGISLATIVO DEL ESTADO TÁCHIRA
El Consejo Legislativo es el órgano rector del Poder Legislativo del Estado Táchira, con
atribuciones y facultades para discutir, aprobar y sancionar acuerdos y proyectos de leyes;
fiscalizar y controlar la inversión de los recursos del Estado y promover la participación
ciudadana a objeto de garantizar el bienestar material, social, cultural y moral de los
habitantes de la entidad federal, actuando bajo el principio de la responsabilidad y el apego
estricto al ordenamiento jurídico nacional y estadal.
El Presupuesto del Consejo Legislativo del Estado Táchira de acuerdo con la Ley de
Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos 2007, aprobado según Gaceta Oficial Número
Extraordinario 1.839 de fecha 20/12/2006, fue de Bs. 10.863.898.357,19 equivalente al 1,5%
del Situado Constitucional del Estado. Durante el IV Trimestre del año 2007, por incremento
del Situado Constitucional recibió la cantidad de Bs. 1.545.332.847,26 según Decreto Nº 832
de fecha 15/10/07, para un presupuesto total ajustado de Bs. 12.409.231.204,45.
La actuación fiscal estuvo orientada hacia la evaluación selectiva del proceso de

presentación, admisión, discusión, aprobación y sanción de los proyectos de Ley, con el fin
de verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, y el grado de
aplicación de los criterios de eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos asignados al
Consejo Legislativo del Estado Táchira durante el ejercicio fiscal 2007; seleccionando como
área objeto de estudio el Sector 01: “Dirección Superior del Estado”, Programa 0101:
“Elaboración y Sanción de Leyes”.
• Se constató que el Consejo Legislativo del estado Táchira, no estableció políticas para
unificar la metodología en la elaboración de los planes operativos anuales de las
diferentes Direcciones que lo conforman, aún cuando el artículo 15 de la Resolución Nº
01-00-00-015 de las Normas Generales de Control Interno dictadas por la Contraloría
General de la República en fecha 30/04/1997 establece: “Las políticas que dicten los
95
organismos o entidades deben definirse por escrito, asimismo, deben adoptarse

decisiones dirigidas a procurar la debida concordancia y adecuación de la organización
con sus planes y programas, a establecer mecanismos para ejercer el control de las
actividades de acuerdo con lo programado y a motivar al personal en la consecución de
los objetivos y metas establecidos”; esto fue motivado a la ausencia de mecanismos de
control interno que regulen este proceso; trayendo como consecuencia que el Plan
Operativo Anual del Consejo Legislativo, el Seguimiento y Evaluación Trimestral del
mismo y demás Planes Operativos y Seguimientos de las diferentes Direcciones que
conforman el Consejo Legislativo, fueron elaborados a discrecionalidad del funcionario
responsable.
• El Consejo Legislativo no evaluó la gestión del Programa 01.01: “Elaboración y Sanción

de Leyes” a través de indicadores de gestión, aún cuando el artículo 315 de la
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, establece: “En los presupuestos
públicos anuales de gastos, en todos los niveles de Gobierno, establecerá de manera
clara, para cada crédito presupuestario, el objetivo específico a que esté dirigido, los
resultados concretos que se espera obtener y los funcionarios públicos o funcionarias
públicas responsables para el logro de tales resultados. Éstos se establecerán en términos
cuantitativos, mediante indicadores de desempeño, siempre que ello sea técnicamente
posible...”; situación que se debió a la no aplicación de herramientas que permitan medir
y evaluar los resultados, en consecuencia se desconocen los niveles de eficacia y
eficiencia que pudieran obtenerse.
• En revisión selectiva, efectuada a los expedientes de los funcionarios se constató que

realizaron pagos sin la debida documentación que justifique la cancelación de sueldos y
primas por la cantidad de Bs. 5.827.583,89, correspondiente a 4 funcionarios, aún
cuando las Normas Generales de Control Interno en su artículo 23 señala: “todas las
transacciones y operaciones financieras, presupuestaria y administrativas deben estar
respaldadas con la suficiente documentación justificativa”, esto fue motivado a la
ausencia de mecanismos de control interno en cuanto al seguimiento y supervisión de los
documentos que deben contener los expedientes de cada funcionario, ocasionando pagos
injustificados al no poseer los soportes correspondientes que avalen dicha erogación.
Conclusiones:
• No contó con indicadores de eficacia y eficiencia en la ejecución de los procesos de

presentación, admisión, discusión, aprobación, sanción de los proyectos de leyes y
96
acuerdos, lo cual no permite determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y

metas previstas en los diversos planes operativos.
• En cuanto a las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras efectuadas se

evidenció que se efectuaron algunos pagos a funcionarios sin la debida documentación o
soportes.
Recomendaciones
• Implementar mecanismos de control interno que regulen el proceso de elaboración

y presentación del Plan Operativo Anual y Seguimiento y Evaluación Trimestral
del mismo; a objeto de unificar criterios entre las diferentes Direcciones que lo
conforman.
• Adiestrar y capacitar al personal responsable de la elaboración del Plan Operativo Anual

y de su Seguimiento y Evaluación; en materia de “Indicadores de Gestión”, a objeto de
evaluar la gestión de este Órgano Legislador, conocer las desviaciones en el
incumplimiento de las metas, de ser el caso y aplicar las medidas necesarias para su
corrección.
• Establecer mecanismos de control interno, que garanticen el seguimiento y supervisión

de los documentos que deben reposar en los expedientes de cada funcionario, a objeto de
contar con los soportes correspondientes que avalen los pagos realizados.
Según Ley de Presupuesto para el año 2005, le fueron asignados al Consejo Legislativo del
Estado Táchira, la cantidad de Bs. 5.199.416.820,79 los cuales producto de las
modificaciones presupuestarias, fueron ajustados a la cantidad de Bs. 6.518.346.027,29 y
ejecutados Bs. 6.518.307.059,36, reflejando una disponibilidad de Bs. 38.907,73.
Durante este ejercicio le fue asignada a la partida presupuestaria 4.01 Gastos de Personal, la
cantidad de Bs. 2.477.491.540,18 siendo ajustada a Bs. 3.057.394.566,61, es decir el 46,90%
del presupuesto total ajustado, esta partida fue ejecutada en su totalidad.
Para el año 2006, le correspondió según Ley de Presupuesto la cantidad de Bs.

7.225.879.556,48, el cual producto de las modificaciones presupuestarias, fue ajustado a la
cantidad de Bs. 9.563.506.138,89, siendo ejecutados en su totalidad.
En el año 2007 le fue asignado según Ley de Presupuesto la cantidad de Bs.
97
10.863.898.357,19 el cual producto de las modificaciones presupuestarias, fue ajustado a la

cantidad de Bs. 12.409.231.204,45 y ejecutados Bs. 11.991.288.069,36 reflejando una
disponibilidad de Bs. 417.943.135,09.
Durante este ejercicio fue distribuido en la partida presupuestaria 4.01 Gastos de Personal, la
cantidad de Bs. 6.395.840.532,74, quedando ajustada en Bs. 6.773.138.179,92, es decir el
54,58% del presupuesto total ajustado y ejecutado Bs. 6.772.948.307,72 reflejando una
disponibilidad de Bs. 189.872,20.
Para el período 2008, se asignó según Ley de Presupuesto la cantidad de Bs.F

11.736.511,00, el cual producto de las modificaciones presupuestarias, fue ajustado a la
cantidad de Bs.F 14.363.767,69 y ejecutados al 31 de agosto de 2008 Bs.F 6.464.621,72,
reflejando un monto por ejecutar de Bs.F 7.896.636,13.
Durante este ejercicio le fue distribuido a la partida presupuestaria 4.01 Gastos de Personal,
la cantidad de Bs.F 7.199.832,00 quedando ajustada a Bs.F 8.726.576,00 es decir el 60,75%
del presupuesto total ajustado y ejecutados Bs.F 4.033.823,55 al 31/08/2008, y por ejecutar
Bs.F 4.692.752,45.
El Presupuesto del Consejo Legislativo del Estado Táchira lo constituye el 1,5% del Situado
Constitucional asignado al Estado Táchira, conforme lo establece la Ley Orgánica de los
Consejos Legislativos de los Estados en el artículo 13, publicada en Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela bajo el Nº 37.282 de fecha 13 de septiembre de 2001.
La actuación realizada al Consejo Legislativo, se orientó a verificar y cotejar de manera

selectiva el monto neto pagado, es decir, las asignaciones económicas y las deducciones,
efectuadas a través de las diferentes nóminas de pago emitidas por las Unidades
Administrativas del ente legislativo responsables de este proceso, con lo remitido a la
entidad bancaria para el abono en las respectivas cuentas individuales de nómina, en
contraprestación por los servicios prestados por los funcionarios y funcionarias del citado
organismo; procediendo a examinar las diferentes nóminas de pago, es decir, las de
parlamentarios, directores, empleados, jubilados y obreros; así como evaluar el sistema de
control interno establecido en el manual de normas y procedimientos en cuanto a la
autorización, elaboración, aprobación, supervisión y control de las nóminas de pago y otros
beneficios, correspondientes a: sueldos y salarios, bonos vacacionales, aguinaldos,
98
complementos de sueldos (cuatro semanas), becas y guarderías pagados durante los años
2005; 2006; 2007 y desde el mes de enero hasta julio de 2008.
• Se determinó producto de las denuncias formuladas a este Órgano de Control Fiscal,

luego de realizada la verificación, análisis, evaluación, revisión y cotejo entre el monto
neto reflejado en las nóminas, es decir, las asignaciones y las correspondientes
deducciones y los archivos TXT suministrados por la Entidad Financiera, que fueron
realizadas retenciones indebidas en cuanto a sueldos, bonos vacacionales, aguinaldos,
complemento de sueldos (cuatro semanas) becas y guarderías, en las nóminas de los
funcionarios y funcionarias del Consejo Legislativo del Estado Táchira; es decir, las de
Parlamentarios, Directores, Empleados, Jubilados y Obreros, cuyo monto, según la
muestra examinada, asciende a la cantidad de Bs.F 91.478,49; de los cuales Bs.F
86.402,61 corresponden al ejercicio fiscal 2007 y Bs.F 5.075,88 al 2008 (enero a julio),
siendo abonados por el banco a la cuenta nómina de los funcionarios responsables de
elaborar la nómina del Consejo Legislativo del Estado Táchira; representando el mayor
porcentaje retenido (95,38%) a las nóminas de los actuales Parlamentarios, es decir Bs.F
87.250,77. Asimismo, según la información suministrada por la Entidad Financiera,
donde fueron manejados los recursos para el pago de la partida presupuestaria 4.01
“Gastos de Personal”, correspondientes a los ejercicios fiscales 2005 y 2006, se constató
que fueron abonados por el banco a la cuenta nómina de uno de los funcionarios del
Consejo Legislativo Estadal encargado de la elaboración de la nómina, la cantidad de Bs.
24.880.756,23 durante el año 2005 y Bs. 85.538.854,48 durante el período 2006; no
pudiéndose determinar el monto real devengado por este funcionario, producto de sus
servicios prestados al ente legislativo en cuanto a sueldos y otros beneficios durante
estos períodos y lo indebidamente retenido y abonado por el banco, debido a que en los
archivos del Consejo Legislativo del Estado, no existen las correspondientes nóminas de
pago, para realizar el análisis, cotejo, comprobación y verificación, por cuanto las
mismas fueron destruidas producto del incendio ocurrido el día sábado 02 de diciembre
de 2006.
Al respecto la Constitución del Estado Táchira, establece en sus artículos 83 y 85 lo

siguiente: “El ejercicio de la función pública acarrea responsabilidad individual por
abuso…, según sea el caso, sin que les sirvan de excusa ordenes superiores.” “Las
funcionarias y los funcionarios públicos, y demás servidoras y servidores públicos están
99
al servicio de los intereses del Estado…. Deben cumplir con puntualidad, eficiencia,
oportunidad y pulcritud los cometidos correspondientes a sus funciones, y hacer uso
ético de los bienes y recursos del patrimonio público a ellos encomendados…”
Asimismo, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal, en su artículo 82 señala: “Los funcionarios, empleados y
obreros que presten servicios en los entes señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11, de
esta Ley, así como los particulares a que se refiere el artículo 52 de esta Ley, responden
penal, civil y administrativamente de los actos, hechos u omisiones contrarios a norma
expresa en que incurran con ocasión del desempeño de sus funciones.”
De igual forma la Ley del Estatuto de la Función Pública, en sus artículos 79 y 80 señala:
“Los funcionarios y las funcionarias públicos responderán penal, civil, administrativa y
disciplinariamente por los delitos, faltas, hechos ilícitos e irregularidades administrativas
cometidas en el ejercicio de sus funciones. Esta responsabilidad no excluirá la que
pudiere corresponderles por efecto de otras leyes o de su condición de ciudadanos o
ciudadanas….” “Los funcionarios y las funcionarias públicos que… comprometan sus
competencias… de gestión en la función pública, serán responsables de los perjuicios
causados a la República por responsabilidad administrativa, civil y penal, de
conformidad con la Ley”. Esta situación se presentó debido a la falta de supervisión,
vigilancia y control permanente de las actividades administrativas de este proceso hacia
los supervisados, por parte de los funcionarios responsables; realización de funciones y
actividades correspondientes a un Analista de Personal I, efectuadas por parte de un
funcionario, designado con el cargo de Analista de Presupuesto II; duplicidad de
funciones en cuanto al control previo por parte de la Sección de Recursos Humanos y la
Sección de Control Previo; el archivo informático (diskette) que contenía guardada la
relación bancaria no era remitido a la Sección de Control Previo para su respectiva
verificación; debilidades en la adopción de medidas sobre el personal autorizado al
acceso y modificación de datos de la información contenida en los sistemas informáticos;
inclusión y vinculación de la entidad bancaria como una Unidad Administrativa en el
procedimiento de nómina del ente legislativo; y la asignación de funciones y
responsabilidades tanto de operatividad como de control previo en el procedimiento de
pago de nómina y otros beneficios en una misma persona. Trayendo como consecuencia
la retención indebida de los montos indicados sobre las nóminas de pago, en cuanto a:
sueldos, bonos vacacionales, aguinaldos, complemento de sueldos (cuatro semanas),
becas y guarderías, los cuales fueron abonados por la Entidad Bancaria en las cuentas de
100
nóminas de dos funcionarios del Consejo Legislativo Estadal, un total de Bs.F 91.478,49;
de los cuales corresponden al ejercicio fiscal 2007 Bs.F 86.402,61, desde enero hasta
julio de 2008 Bs.F 5.075,88. Igualmente, según información suministrada por el Banco,
fueron abonadas la cantidades de Bs. 24.880.756,23 durante el año 2005 y Bs.
85.538.854,48 durante el período 2006, los cuales motivado a la falta de soportes físicos
de las nóminas de pago de dichos años en los archivos del Consejo Legislativo Estadal,
no fue posible verificar y cotejar las remuneraciones y demás beneficios
socioeconómicos reales correspondientes al funcionario en cuestión y las
retenciones indebidas realizadas, las cuales fueron abonadas por el banco a la cuenta
señalada.
Conclusiones:
• En cuanto al cotejo y revisión efectuada entre los montos netos pagados según las
diferentes nóminas de pago del Consejo Legislativo Estadal, es decir, la de
Parlamentarios, Directores, Jubilados, Empleados y Obreros; de acuerdo con la muestra
examinada, se evidenció en los TXT enviados mediante archivo informático (diskette) y
suministrados, la retención indebida de remuneraciones y beneficios laborales, tales
como: sueldos, bonos vacacionales, aguinaldos, complemento de sueldos (cuatro
semanas) becas y guarderías cuyo monto asciende a la cantidad de Bs.F 91.478,49 de los
años 2007 y de enero a julio 2008. En cuanto a los años 2005 y 2006, se determinó según
información suministrada por el banco que fueron abonados a la cuenta nómina de un
funcionario del Consejo Legislativo, la cantidad de Bs. 24.880.756,23 y Bs.
85.538.854,48 respectivamente.
• Las retenciones indebidas de sueldos y demás beneficios efectuadas a las nóminas de

pago de los funcionarios y funcionarias del Consejo Legislativo, señalados en la muestra,
fueron abonados por el banco a las cuentas nómina de los funcionarios responsables de
la elaboración de la nómina de pago.
• Luego del análisis y revisión efectuada, se evidenció que existe una gran debilidad y falta
de supervisión y control en el procedimiento de pago de nóminas y otros beneficios por
parte de los supervisores responsables de la unidades administrativas quienes deben
comunicar claramente las funciones y responsabilidades atribuidas a cada supervisado,
examinar sistemáticamente su trabajo y asegurarse que se ejecute conforme a las
instrucciones dictadas al efecto; por cuanto a pesar de estar establecidas las mismas en
los manuales de Normas y Procedimientos aprobados por la máximas autoridades, se
101
constató que el funcionario antes mencionado (Analista de Personal I), realiza él mismo
todo el procedimiento, incluso efectúa el control previo, hasta su destino final de llevar la
nómina de pago a la Entidad Bancaria para su abono a las diferentes cuentas nóminas de
los funcionarios y funcionarias del Consejo Legislativo.
Recomendaciones:
• Establecer y mantener un Sistema de Control Interno adecuado a los fines de la

organización, evaluando y supervisando de manera permanente las actividades realizadas
por los supervisados y vigilar su efectivo funcionamiento.
• Los Niveles Directivos (Dirección de Administración y Dirección de Recursos Humanos)

deben garantizar el funcionamiento del Sistema Integrado de Control en cada Unidad
Administrativa del cual sea responsable.
• Someter sus sistemas administrativos, financieros, presupuestarios, contables y

operativos a pruebas selectivas de cumplimiento y exactitud.
• Someter a revisión los Manuales de Normas y Procedimientos de cada unidad

administrativa, de tal manera que exista una debida segregación de funciones y no
centralizar en una sola unidad administrativa y en un solo funcionario actividades de
operatividad y control previo. Igualmente no incluir dentro del Manual de Normas y
Procedimientos a la entidad bancaria como una unidad administrativa del Consejo
Legislativo del Estado, en el procedimiento de nómina y otros beneficios, ya que se le
asignaron actividades que se desconoce si las realizó o no, tales como: “…en el
Departamento de Operaciones, donde realizan la comparación entre el físico y lo
electrónico.”
• Adoptar mecanismos de Seguridad y Control sobre los Sistemas Computarizados, de tal

manera que solo el personal autorizado tenga acceso a la modificación de datos
contenidos en dichos sistemas.
• Establecer mecanismos de control, evaluación y supervisión de manera tal que la

información producida en los sistemas de nómina sea consistente, congruente y
completa, es decir, que permita su verificación y cotejo para un período determinado.
• Supervisar y evaluar el desempeño del personal, por parte de los responsables de las
Unidades Administrativas encargadas de la emisión, aprobación y custodia de las
nóminas de pago.
102
OFICINA DE DESARROLLO SOCIAL Y ATENCIÓN AL CIUDADANO (ODESAC);
La ODESAC; es una unidad administrativa adscrita a la Dirección de la Secretaría del

Despacho del Gobernador, que tiene la responsabilidad de diseñar, orientar, promover,
ejecutar y evaluar los procesos de participación de la Sociedad Civil Organizada así como el
otorgamiento de Becas y Ayudas a personas. El Ejecutivo del Estado Táchira en fecha 31 de
agosto de 2007, publicó en Gaceta Oficial Nº Extraordinario 1934, el Decreto Nº 667, el cual
establece la nueva estructura Organizativa de la Administración Pública Central, señalando
en su artículo 50, la sustitución de la Oficina de Desarrollo Social y Atención al Ciudadano
(ODESAC) por la Oficina de Atención Comunitaria y Solidaridad Social (ODACYSS).
Según Ley de Presupuesto 2007, los recursos aprobados y asignados a esta oficina, están
distribuidos en el Sector 13: Desarrollo Social y Participación, Programa: 1301: Desarrollo
Social y Atención al Ciudadano, Unidad Ejecutora: Oficina de Desarrollo Social y Atención
al Ciudadano. Los recursos económicos asignados para dar cumplimiento a sus objetivos y
metas institucionales alcanzaron un monto de Bs. 4.460.052.023,22, siendo ajustado por la
vía de las modificaciones presupuestarias a un monto de Bs. 4.418.237.774,22.
Los procesos medulares lo ejecutan los Departamentos de: Becas y Atención al Ciudadano,
Ayudas y Atención al Ciudadano y a partir de la vigencia del Decreto 667, el Departamento
de Atención Social Comunitaria.
La actuación fiscal, comprendió la evaluación de la gestión realizada durante el año 2007 por
ODACYSS, con el objeto de verificar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales
y medir los indicadores de eficacia y eficiencia en el uso de recursos asignados a través de la
Ley de Presupuesto.
El mayor porcentaje de recursos asignados a esta oficina, fueron destinados a los programas
sociales de Becas y Ayudas, determinándose como unidad objeto de análisis y evaluación
esta Actividad Presupuestaria, basado en lo siguiente: Ejecutó el 79,62% de los recursos
asignados a la Oficina de Atención Comunitaria y Solidaridad, es decir, un monto de Bs.
3.517.800.208,00 de un total de Bs. 4.418.237.774,22 y dentro del Plan Operativo Anual, la
actividad presupuestaria 53; Becas y Ayudas, tiene como objetivo y metas el otorgamiento
de Becas estudiantiles en los niveles básica, diversificado, superior y becas trabajo, de igual
103
forma las metas relacionadas con el otorgamiento de ayudas a personas de escasos recursos
económicos.
En este sentido se evaluó selectivamente, la Actividad Presupuestaria 53: Becas y Ayudas,

partida presupuestaria 4.07.- Transferencias y Donaciones, en el proceso de otorgamiento de
becas a estudiantes de educación básica, diversificada, superior, becas trabajo y ayudas a
personas mayores de 60 años, de escasos recursos económicos y discapacitados, con el fin de
comprobar que estos recursos hayan sido otorgados a sus beneficiarios y que se cumplan las
normativas legales que rigen la materia; tomándose como muestra, 29 Resoluciones que
representan el 24,36% de 119 Resoluciones emitidas, por la cantidad de Bs. 650.000.000,00,
es decir, el equivalente al 21,74% de un monto total otorgado de Bs. 2.989.300.000,00.
• Las Resoluciones Nº 209, 210 y 244, emitidas para el otorgamiento de becas a nivel
básica y diversificada, se imputaron a la partida presupuestaria 4.07.01.02.03, la cual no
se encuentra establecida en el Plan Único de Cuentas emitido por la Oficina Nacional de
Presupuesto (ONAPRE). Cabe destacar, que la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, señala en el artículo 38, lo
siguiente:“El sistema de control interno que se implante en los entes y organismos a que
se refieren el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, deberá garantizar que antes de
proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que
impliquen compromisos financieros, los responsables se aseguren del cumplimiento de
los requisitos siguientes: 1.- Que el gasto esté correctamente imputado a la
correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales...” Tal
situación se origina por la ausencia de controles efectivos sobre los procesos de las
operaciones administrativas y presupuestarias que ejecuta la Oficina de Atención
Comunitaria y Solidaridad Social. El hecho expuesto, origina retardo en la ejecución
administrativa e impide que la comunidad obtenga oportunamente el beneficio de becas y
ayudas.
• Se evidenció, duplicidad en la emisión de las Resoluciones Nros. 280 y 283, de fecha 29

de noviembre de 2007, con diferentes números de beneficiarios y montos. En tal sentido,
las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la Contraloría General de la
República mediante Resolución 01-00-00-015, en los artículos 3, literales a y c; señalan:
“El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a
conceptos y principios generalmente aceptados de sistema y estar constituido por las
104
políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos efectivamente

implantados y los recursos humanos, financieros y materiales, cuyo funcionamiento
coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes: literal a)
Salvaguardar el Patrimonio Público… c) Procurar la eficiencia, eficacia, economía y
legalidad de los procesos y operaciones institucionales…” Tal situación se presentó
motivada a que la Oficina de Atención Comunitaria y Solidaridad Social no realizó
oportunamente los trámites debidos, ante la Dirección de la Secretaria General de
Gobierno a fin de subsanar el error administrativo. Así mismo, falta de comunicación
efectiva y mecanismos de control interno en la supervisión y vigilancia de las actividades
referidas a la emisión de resoluciones para el otorgamiento de Becas y Ayudas Fijas,
aunado también a la ausencia de directrices sobre esta materia en el Manual de Normas y
Procedimientos, lo que originó que no se detectara y corrigiera oportunamente la
situación administrativa creada y por ende no se cuente con información veraz y efectiva.
• Revisados los expedientes de los beneficiarios de los programas sociales de becas de

estudios y ayudas económicas, con sus respectivas Resoluciones, se determinó que: Los
expedientes de beneficiarios de becas y ayudas, contienen parcialmente los requisitos
establecidos en el manual de normas y procedimientos. Ausencia de algunas firmas y
huellas dactilares, en los listados de beneficiarios, como evidencia y soportes de control
del pago de las diferentes becas y ayudas. Expedientes sin el correspondiente Informe
Social de la Oficina, del período auditado, así como de años anteriores. Expedientes de
beneficiarios del Programa Beca Trabajo, los cuales no contienen el Informe mensual
relativo al control de asistencia, sobre las horas de trabajo cumplidas. Al respecto, las
Normas Generales de Control Interno, dictadas por la Contraloría General de la
República mediante Resolución 01-00-00-015, las cuales en sus artículos 3, literales a y
c; establecen: “El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con
arreglo a conceptos y principios generalmente aceptados de sistema y estar constituido
por las políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos
efectivamente implantados y los recursos humanos, financieros y materiales, cuyo
funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes:
literal a) Salvaguardar el Patrimonio Público… c) Procurar la eficiencia, eficacia,
economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales…” Tal situación
obedece a la inobservancia de las normas establecidas en el Manual de Normas y
Procedimientos vigente, sobre los requisitos que deben cumplir los beneficiarios para el
otorgamiento de Becas y Ayudas; asimismo a la falta de implementación de mecanismos
105
de control interno que garanticen la comprobación efectiva del pago de becas y ayudas
otorgadas, lo cual ocasiona que no exista garantía de control, confiabilidad y veracidad
sobre el proceso de otorgamiento de becas y ayudas fijas, dirigido a mejorar las
condiciones de vida de la población estudiantil, discapacitados y personas de la tercera
edad con escasos recursos económicos en el Estado.
Conclusión:
Una vez evaluado el control interno y el proceso sistémico de los Departamentos de Becas y
Ayudas, se determinaron mecanismos de control interno insuficientes, en cuanto a la
supervisión y vigilancia de los procesos administrativos y presupuestarios, así como,
ausencia de un sistema de registro y control presupuestario. Asimismo, incumplimiento por
parte de los beneficiarios de los requisitos establecidos en el Manual de Normas y
Procedimientos; de igual forma carencia de mecanismos de control interno que garanticen la
comprobación efectiva del pago de las becas y ayudas otorgadas. Así como también se
constataron fallas y debilidades de comunicación e insuficiencia de mecanismos en la
supervisión y vigilancia sobre la emisión de resoluciones para el otorgamiento de las Becas y
Ayudas Fijas y la ausencia de directrices en el manual de normas y procedimientos.
Recomendaciones:
• Vigilar y supervisar continuamente los procesos relativos a las operaciones

administrativas y presupuestarias de la Oficina, garantizando la aplicación de la
normativa establecida, en la emisión de las Resoluciones sobre Becas y Ayudas.
• Vigilar la aplicación y verificación de los requisitos establecidos en el Manual de

Normas y Procedimientos para el otorgamiento de Becas y Ayudas; así mismo,
establecer controles internos que permitan la comprobación efectiva del registro y
archivo de los soportes del pago.
CORPORACIÓN DE INFRAESTRUCTURA Y MANTENIMIENTO DE OBRAS Y

SERVICIOS DEL ESTADO TÁCHIRA “CORPOINTA”
Mediante Decreto Nº 1456, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Táchira, número
extraordinario 1669 de fecha 21-12-2005, se creó la Comisión Liquidadora de la Dirección
de Infraestructura y Mantenimiento de Obras (DIMO) y mediante Gaceta Oficial del Estado
106
Táchira, número extraordinario 1759, del 06-06-2006 referida a: “Encomienda de Gestión –

Ejecutivo del Estado Táchira y CORPOINTA”, el Ejecutivo del Estado Táchira transfiere a
la Corporación de Infraestructura y Mantenimiento de Obras y Servicios del Estado Táchira,
toda actividad relacionada con la ejecución de los contratos de obras y servicios que haya
celebrado el Ejecutivo, hasta el 31-12-2005, cuyo ente ejecutor era DIMO. Por otra parte,
mediante Decreto Nº 1162 de fecha 28-12-2007, se ordena el cese de funciones de la
Comisión Liquidadora, confiriendo competencia plena a la nueva corporación a fin de
proceder a los correspondientes cierres administrativos de aquellas obras en ejecución o
ejecutadas por la anterior dependencia, pudiendo dictar actos administrativos, resoluciones,
así como proceder a la cancelación de saldos por liquidar y cualquier otra actividad que
conlleve al respectivo cierre de los contratos.
La actuación comprendió la evaluación selectiva de la situación administrativa,

presupuestaría y financiera de los contratos de obras suscritos por el Ejecutivo Regional
hasta el ejercicio fiscal 2005 y con anticipos pendientes por amortizar al 31-12-2007,
utilizándose para la selección de la muestra, los siguientes criterios:
• Cantidad de contratos de obras con anticipos pendientes por amortizar desde el año 1993
hasta el 2005.
• Contratos de obras que presentaron discrepancias entre los saldos de anticipos pendientes
por amortizar suministrados por CORPOINTA y la Dirección de Finanzas de la
Gobernación del Estado
• Anticipos otorgados a las empresas contratistas que no presentaron ninguna

amortización.
• Revisión de expedientes de contratos de obras con anticipos pendientes por amortizar

entre los años 2002 y 2005.
De lo anteriormente expuesto, se procedieron a revisar 55 expedientes de contratos de obras,

por la cantidad de Bs. 3.392.944.308,02, equivalente al 65%, de un monto total de Bs.
5.220.101.319,18 (100%) de los 200 contratos que presentaron anticipos pendientes por
amortizar, según información suministrada por CORPOINTA y la Dirección de Finanzas de
la Gobernación del Estado Táchira, a fin de determinar la cuantía de contratos de obras se
encontraban en las condiciones antes señaladas y verificar la legalidad y sinceridad de las
operaciones administrativas y financieras relativas a los mismos.
107
• Se determinó la existencia de 135 anticipos otorgados a empresas contratistas, con saldos

pendientes por amortizar desde el año 1993 hasta el 2005, cuyos contratos fueron
suscritos por el Ejecutivo Regional, para ser ejecutados por la Dirección de
Infraestructura y Mantenimiento de Obras (DIMO), los cuales ascendieron a la cantidad
de Bs. 3.690.095.663,53. En este aspecto, las “Cláusulas Particulares” contenidas al
dorso, y que forman parte integrante de los contratos de obras suscritos por la
Gobernación del Estado Táchira y las empresas contratistas, señalan en su numeral 11,
“El Ejecutivo quedará en libertad de exigir el reintegro del anticipo o de la fracción sin
amortizar, cuando el contratista esté incurso en alguna de las causales de incumplimiento
previstas en el Decreto 114; sin distingo de que dicho incumplimiento sea imputable o no
al contratista”. Asimismo, la publicación Nº 20 (Gaceta Oficial Nº 2.624 del 30-06-80),
referida a las Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Estados de la
República, en su capítulo VI, 128 “Anticipos a Contratistas”, establece: “… en el caso de
contratación de obras, estos anticipos son objeto de amortizaciones en el curso de la
ejecución del contrato, en las oportunidades en que se producen las respectivas
valuaciones”. Esto se debió a la falta de mecanismos de control interno, en cuanto al
seguimiento de los anticipos otorgados a las empresas contratistas, ocasionando una
afectación al patrimonio público estadal.
• Se determinaron 48 contratos que no han sido cerrados administrativamente, es decir, no

se evidenciaron en el expediente del contrato de obra suministrado por CORPOINTA,
acta de terminación, y/o actas de aceptación provisional y/o definitiva de la obra, de los
cuales 29 anticipos han sido amortizados parcialmente, quedando como saldo pendiente
por amortizar la cantidad de Bs. 2.303.567.176,61 y 19 anticipos no presentaron ninguna
amortización, por el orden de Bs. 839.372.706,16. En este aspecto, las Condiciones
Generales de Contratación para la ejecución de obras, Decreto Nº 114, de fecha 04-08-
1995, en su título VII, referido a la terminación, aceptación y recepción de la obra,
artículo 76, señala: “El contratista notificará por escrito al ingeniero inspector con 10
días de anticipación, la fecha en que estime que serán terminados los trabajos”…
“cuando los trabajos estén total y satisfactoriamente terminados, se procederá a extender
la referida constancia mediante acta de terminación”. Igualmente, el artículo 80, tipifica:
“El contratista deberá solicitar por escrito la aceptación provisional dentro del plazo de
60 días calendario contados a partir de la fecha del acta de terminación…”, en su artículo
82 establece: “…si se encontrase que la obra ha sido ejecutada de acuerdo con el
108
contrato, se procederá a su aceptación provisional y se levantará un acta…” Asimismo, el

artículo 86, indica: “Si el contratista no solicitare la aceptación provisional de la obra
dentro del plazo señalado en el artículo 80”…” la Gobernación iniciará por si mismo el
procedimiento para dicha aceptación…”, y en su artículo 96: “Si el contratista no
presentare la solicitud de recepción definitiva de la obra conforme al artículo 94, la
Gobernación podrá hacerla sin su intervención”. Esto se debió a la falta de mecanismos
de control interno, en cuanto al seguimiento de los anticipos otorgados a las empresas
contratistas, ocasionando una afectación al patrimonio público estadal.
Conclusión:
Se determinó la existencia de 135 anticipos otorgados a empresas contratistas, con saldos

pendientes por amortizar, desde el año 1993 hasta el 2005, por la cantidad total de Bs.
3.690.095.663,52. Asimismo, en cuanto a la verificación de la legalidad y sinceridad de las
operaciones administrativas, presupuestarias y financieras de los contratos de obras con
anticipos pendientes por amortizar, se constató en la muestra seleccionada, que no han sido
cerrados administrativamente, evidenciándose anticipos que han sido amortizados
parcialmente y anticipos que no presentaron ninguna amortización.
Recomendación:
La Corporación de Infraestructura, Mantenimiento de Obras y Servicios del Estado Táchira

(CORPOINTA), deberá proceder a la revisión y cierre administrativo de los contratos de
obras con anticipos pendientes por amortizar, suscritos por el Ejecutivo Regional, cuya
unidad ejecutora fue la Dirección de Infraestructura y Mantenimiento de Obras (DIMO)
adoptando las decisiones pertinentes a que hubiere lugar, y recuperar estos recursos
financieros otorgados como anticipos para la ejecución de obras públicas, en aras de
salvaguardar el patrimonio público del estado.
Seguimiento 1-S-13-08
La actuación fiscal se orientó a evaluar las gestiones realizadas por CORPOINTA, para
recuperar los anticipos pendientes por amortizar, de los contratos de obras que fueron
suscritos por la Gobernación del Estado Táchira hasta el año 2005, para ser ejecutados por la
extinta DIMO.
109
Conclusión:
Se determinó que CORPOINTA, emprendió acciones tendientes a recuperar los anticipos

pendientes por amortizar, tales como: publicaciones en prensa a fin de notificar a las
empresas contratistas y cooperativas de los anticipos pendientes por amortizar,
contrataciones de profesionales de ingeniería y arquitectura para las mediciones e
inspecciones de las obras, remisión de contratos a la Procuraduría General del Estado y
amortizaciones de anticipos mediante reintegros de las empresas contratistas o documentos
de cierres administrativos unilaterales de contratos y/o rescisiones de los mismos. No
obstante, es importante destacar la existencia de contratos de obras con anticipos pendientes
de amortización, los cuales se encuentran en proceso de cierre administrativo o en trámite de
pago a las empresas contratistas.
SEGUIMIENTOS PROGRAMADOS PARA EL AÑO 2008

implementado por la Oficina Regional de Información y Comunicación (O.R.I.C) de la
Gobernación del Estado Táchira en atención a las recomendaciones formuladas en el
informe definitivo de auditoría Nº 1-05-07 sobre la auditoría de gestión, correspondiente al
ejercicio fiscal 2006.
Conclusiones:
Como resultado de la evaluación de las acciones correctivas emprendidas por la Oficina

Regional de Información y Comunicación (O.R.I.C.) de la Gobernación del Estado Táchira,
se concluye que realizó acciones pertinentes, a fin de implementar mecanismos de control
interno en cuanto a la aprobación de la estructura organizativa, bajo la cual laboró.
Sin embargo, no se evidenció la implementación formal de mecanismos de control interno

para dar a conocer, en los diferentes niveles de la Oficina Regional de Información, el
Manual de Normas y Procedimientos aprobado según Resolución Nº 448 de fecha
09/12/2002; la revisión y supervisión de las actividades realizadas, a fin de actualizar el
Manual de Normas y Procedimientos; la organización, manejo, resguardo y archivo de la
información que se procesa; el registro de la ejecución física y financiera de los recursos
asignados al programa 0902: Servicios de Información Regional para los Servicios de Prensa
(Actividad 051) y servicios de Radiodifusión (Actividad 052); la elaboración, seguimiento y
110
evaluación del Plan Operativo Anual, así como también propiciar el trabajo coordinado entre
los funcionarios responsables de su elaboración y para la reprogramación oportuna de las
metas. De igual forma no realizó la capacitación en materia de planificación y la formulación
de indicadores de gestión al personal responsable de la elaboración del Plan Operativo
Anual.

implementado por la Oficina de Sistemas y Estadísticas de la Gobernación del Estado
Táchira, en atención a las recomendaciones formuladas en el informe definitivo de auditoría
Nº 1-13-07 sobre la auditoría de gestión, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusión:
Como resultado de la evaluación de las acciones correctivas emprendidas por la Oficina de

Sistemas de la Gobernación del Estado Táchira, y mediante la revisión y verificación de la
información y soportes consignados, se obtuvo que la Oficina de Sistemas emprendió
acciones correctivas en cuanto a informar a la autoridad competente para que asigne los
recursos necesarios que le permitan el cumplimiento de las funciones establecidas, la
implementación de mecanismos de control interno para: el registro, control y seguimiento de
las solicitudes recibidas para la elaboración, actualización y/o revisión de los manuales de
las dependencias centralizadas y descentralizadas del Ejecutivo del Estado; la organización,
manejo y registro de la información recibida, despachada y procesada; el diseño y
elaboración del Plan Operativo Anual, a objeto de formular acciones/actividades especificas
que permitan evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstas, así como en el
seguimiento y evaluación trimestral del Plan Operativo Anual, que garanticen la congruencia
de la información reflejada en el mismo. Sin embargo, no se evidenciaron los mecanismos
de control interno formalmente implementados que permitan: el registro y control de las
operaciones físicas, presupuestarias y financieras realizadas, a objeto de contar con
información oportuna sobre los resultados derivados de la ejecución física y financiera del
presupuesto de egresos y de las metas que les permita evaluar la gestión trimestral del Plan
Operativo Anual; la aplicación de las medidas necesarias ante las desviaciones presentadas
en el cumplimiento de las metas reprogramadas, previstas en el Plan Operativo Anual.
111

implementado por la Red de Bibliotecas Públicas de la Gobernación del Estado Táchira, en
Conclusión:
Como resultado de la evaluación de las acciones correctivas emprendidas por la Red de

Bibliotecas Públicas de la Gobernación del Estado, se evidenció la creación de mecanismos
de control interno que aseguren la elaboración de un plan de capacitación y adiestramiento al
personal, a fin de que adquirieran nuevas destrezas y habilidades; y promuevan el mejor
desempeño de sus funciones, así como también la implementación de mecanismos de control
interno, en cuanto a la adopción de medidas necesarias para salvaguardar y proteger el
acervo bibliográfico y no bibliográfico pertenecientes a la Red de Bibliotecas Públicas del
Estado. No obstante persisten debilidades en cuanto a: la aprobación de los manuales de
organización, normas y procedimientos, que permitan regular formalmente los actos
administrativos de la Red; referente a solicitar asesoría jurídica ante la autoridad competente,
a objeto que la Sociedad de Amigos Bibliotecas Públicas del Estado Táchira “SABIPUT”,
sea representada por Junta Directiva debidamente facultada, que responda por un manejo
eficaz y oportuno de los recursos otorgados por la gobernación; exigir a la misma la
rendición de los ingresos percibidos y gastos realizados a través de los Infocentros; lo
relacionado con la supervisión, verificación y validación de la información procesada y
presentada en los formatos de seguimiento y evaluación del Plan Operativo Anual y en los
reportes internos emitidos por la Coordinación de la Red; el mantenimiento y reparación de
la unidad vehicular (Bibliobús), a objeto de dar cumplimiento efectivo a las actividades y
metas programadas en el Plan Operativo Anual; y la tramitación oportuna de las
reprogramaciones de metas correspondientes.

implementado por la Secretaría General de Gobierno de la Gobernación del Estado Táchira,
112
en atención a las recomendaciones formuladas en el informe definitivo de auditoría Nº 1-06-

07 sobre la auditoría integral, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusión:
Como resultado de la revisión y verificación de las acciones emprendidas por la Secretaria

General de Gobierno de la Gobernación del Estado, se determinó la aprobación del Manual
de Organización de Normas y Procedimientos de fecha Septiembre 2006 por la autoridad
competente así como la implementación de mecanismos de control interno para el registro de
la información financiera del presupuesto de egresos; sin embargo, persisten debilidades en
cuanto a: garantizar la aplicación de los lineamientos del Dossier de Planificación de la
Dirección Planificación y Desarrollo, a fin de establecer acciones/actividades en el Plan
Operativo Anual, que contribuyan al cumplimiento de metas, cuantificar las actividades a
ejecutar en cada trimestre e indicar el funcionario responsable del programa; garantizar la
coherencia, veracidad y exactitud de la información reflejada en los cuadros de Seguimiento
y Evaluación trimestral del Plan Operativo Anual y la Ejecución Financiera del Presupuesto
de Egresos, así como la presentación oportuna ante la Dirección de Planificación y
Desarrollo de los Informes Trimestrales de Seguimiento y Evaluación del Plan Operativo
Anual; el archivo de la documentación que respaldan las transacciones y operaciones
financieras, presupuestarias y administrativas.

implementado por la Secretaria del Despacho del Gobernador de la Gobernación del Estado
Táchira, en atención a las recomendaciones formuladas en el informe definitivo de auditoría
Nº 1-12-07 sobre la auditoría integral, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusión:
Como resultado de la revisión y verificación de las acciones emprendidas por la Dirección

de la Secretaria del Despacho del Gobernador del Estado Táchira, se determinó que la misma
ha implementado mecanismos de control interno que garantizan la aprobación de los
Manuales de Normas y Procedimientos y de Organización, la creación de oficinas y/o
dependencias necesarias, que formen parte de la estructura organizativa de la Dirección,
detectar y verificar oportunamente errores u omisiones en los registros y soportes que
sustentan las operaciones, a los fines de garantizar la confiabilidad y exactitud en la
113
presentación de la información y al registro de la ejecución física y financiera del

Presupuesto de Egresos. Persistiendo debilidades en cuanto a: supervisión y verificación de
la información que se procesa y registra en los formatos de Seguimiento y Evaluación del
Plan Operativo Anual y los medios de verificación establecidos; la tramitación de
reprogramación de metas y el envío oportuno de la información reflejada en el Seguimiento
y Evaluación Trimestral del Plan Operativo Anual, ante la autoridad competente, la
supervisión y verificación de la información procesada sobre las acciones/actividades
previstas en el Plan Operativo Anual, a objeto de detectar oportunamente cualquier
desviación en el cumplimiento de los objetivos y metas programadas y mantener una
efectiva comunicación con otras Direcciones del Ejecutivo, a los fines de garantizar que
estas cuenten con información oportuna, confiable, exacta, veraz, actualizada y útil para una
efectiva toma de decisiones pertinentes.

implementado por la Comisión de Atención de Llamadas de Emergencia 171 de la
Gobernación del Estado Táchira, en atención a las recomendaciones formuladas en el
informe definitivo de auditoría Nº 1-16-07 sobre la auditoría de gestión, correspondiente al
ejercicio fiscal 2006
Conclusión:
Como resultado de la evaluación sobre las acciones correctivas implantadas por la Comisión
de Atención de Llamadas de Emergencia 171 de la Gobernación del Estado Táchira, se
determinó la conformación del Consejo Consultivo de la Comisión de Atención de Llamadas
de Emergencia 17; la existencia del sistema de archivo físico; la concordancia de la
información presentada en el Plan Operativo Anual y Cuenta de Gestión; la asignación de las
funciones al personal adscrito de manera escrita durante los ejercicios fiscales 2007 y 2008.
Sin embargo, no se implementaron mecanismos de control interno en cuanto a: elaboración
del Manual de Normas y Procedimientos y la aprobación del Manual de Organización;
realización de la ejecución financiera del presupuesto de egresos correspondiente al ejercicio
fiscal 2007; elaboración y envío a la oficina de Servicios Generales de la Gobernación, de la
relación de la cuenta de bienes muebles; supervisión y evaluación de la información que se
procesa en el seguimiento y evaluación del Plan Operativo Anual, así como la presentación
oportuna de las reprogramaciones de metas ante la Dirección de Planificación y Desarrollo.
114
ACTUACIONES ESPECIALES
En cumplimiento a lo establecido en los artículos 4, 7, 26 y 46 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, y en atención
a solicitud efectuada por éste organismo contralor, mediante oficio Nº 01-00000696 de fecha
29-10-2008, la Contraloría del estado Táchira efectuó actuación fiscal en la Alcaldía del
Municipio José María Vargas del estado Táchira, la cual fue ordenada mediante credencial
Nº DCACPE 1-307-2008 de fecha 14-11-2008.
Mediante la Ley de División Político – Territorial del estado Táchira, publicada en Gaceta
Oficial Estadal, número extraordinario 290, de fecha 25-01-1995, se creó el municipio José
María Vargas, el cual se encuentra ubicado en el centro este del estado Táchira de la
República Bolivariana de Venezuela, y constituye uno de los 29 municipios de la región,
cuya capital es la ciudad del Cobre; cuenta con una superficie de 266 km2, y una población
estimada para el año 2005 de 8.825 habitantes. Tradicionalmente su economía se basa en el
sector agrícola, del cual depende su movimiento comercial.
La Alcaldía del municipio José María Vargas tiene como Misión “Gestionar las materias de
su competencia, en cuanto a la creación, recaudación e inversión de sus ingresos, apegados
al principio de legalidad establecido en el ordenamiento jurídico vigente, incorporando la
participación ciudadana de manera efectiva suficiente y oportuna en la definición de la
gestión pública, así como el control y evaluación de sus recaudos”. Asimismo, su Visión es:
“Impulsar el desarrollo social, cultural, histórico y económico en base a la sustentabilidad de
las comunidades cobrense y las aldeas consagrando así los fines del estado, en el municipio
José Maria Vargas”.
Para el cumplimiento de sus funciones, la Alcaldía, contó para el ejercicio fiscal 2006, con
un presupuesto inicial de Bs. 5.480.191,05 siendo posteriormente ajustado a Bs.
11.407.312,43.
La presente actuación fiscal se orientó a evaluar las presuntas irregularidades ocurridas en la

Alcaldía del municipio José Maria Vargas, relacionadas con el desempeño del ciudadano
alcalde, durante el ejercicio fiscal 2006.
115
• Revisado el Órgano Directivo que conforma la Fundación Comunitaria “Soberana”, se

constató que los cargos de Tesorero y Administrador están siendo ocupados desde el 02-
05-2006, por un pariente en primer grado de consanguinidad del ciudadano alcalde y un
funcionario público que labora en la Alcaldía desde el 15-01-2006 y que para el
momento de la actuación fiscal, se estaba desempeñado como Director de Turismo.
Asimismo, se evidenció que la alcaldía municipal efectuó pagos por servicios de
Publicidad y Propaganda a la Fundación mencionada, que ascendieron a la cantidad de
Bs. 3.200,00. No obstante, la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
(Gaceta Oficial 5.453 del 24-03-2002), en su artículo 145, establece: “Los funcionarios
públicos y funcionarias públicas, están al servicio del Estado y no de parcialidad alguna.
(…) Quién esté al servicio de los Municipios, de los Estados, de la República, (…) no
podrá celebrar contrato alguno con ellas, ni por sí ni por interpósita persona, ni en
representación de otro u otra, (…)”. Esto se debió a la ausencia de implementación de
mecanismos de control interno, que impidan a los funcionarios públicos que laboran en
la Alcaldía, su participación o intervención en forma directa o indirecta con personas
naturales o jurídicas, públicas o privadas que contraten con la misma, situación que
incide en la objetividad e independencia de la gestión desarrollada por el ciudadano
alcalde.
• Se constató la legalidad y sinceridad de los aportes efectuados por la Alcaldía del

municipio José María Vargas a la Fundación Comunitaria “Soberana” por las cantidades
de Bs. 12.000,00 y Bs. 20.050,00 para la adquisición de un transmisor y repotenciación
de la emisora “Soberana” FM Stereo, encontrándose conformes los soportes emitidos por
el proveedor, no detectándose observaciones en la revisión efectuada.
• Se evidenció que la Alcaldía del Municipio José María Vargas, celebró contratos con la
empresa “Construcciones El Cóndor C.A.”, durante el ejercicio fiscal 2006, que
ascendieron a la cantidad de Bs. 414.510,73, determinándose que el Director Gerente y
Representante Judicial de la misma, son parientes por consaguinidad (sobrino y
hermano) de la esposa del ciudadano alcalde. En este sentido, la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela, en su artículo 145, establece: “Los funcionarios
públicos y funcionarias públicas, están al servicio del Estado y no de parcialidad alguna.
(…) Quién esté al servicio de los Municipios, de los Estados, de la República, (…) no
podrá celebrar contrato alguno con ellas, ni por sí ni por interpósita persona, ni en
116
representación de otro u otra, (…)”. El hecho mencionado tiene su origen en la ausencia

de normas y procedimientos internos que regulen los requisitos que deben cumplirse para
la selección y contratación de las empresas, trayendo como consecuencia que no se
garantice la administración y disposición adecuada y transparente del patrimonio
público.
• Se constató que durante el año 2006, fueron adquiridas 2 camionetas marcas Toyota, por
la cantidad de Bs. 15.000,00 y Bs. 17.000,00, observándose que fueron pagadas por la
Alcaldía del municipio José María Vargas con antelación a la fecha del registro ante la
Notaría Pública Cuarta de San Cristóbal del Estado Táchira. Además, en fecha 26-04-
2006, la Directora de Hacienda solicitó al Concejo Municipal, la desincorporación de las
mismas, aún cuando habían sido adquiridas en fechas 23-03-2006 y 11-04-2006. Dichos
vehículos fueron encontrados en estado de abandono y deterioro, según consta en acta
fiscal Nº 3 de fecha 15-01-2009. En este aspecto, la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela, en su artículo 141, establece: “La Administración Pública está
al servicio de los ciudadanos y ciudadanas y se fundamenta en los principios de (…)
eficacia, eficiencia, transparencia, rendición de cuentas y responsabilidad en el ejercicio
de la función pública, con sometimiento pleno a la ley y al derecho”. Esta situación se
debió a la ausencia de control interno (control previo al compromiso y al pago) y de
normativas o instrumentos que establezcan los requisitos que deben cumplirse en la
adquisición, enajenación, administración, conservación, custodia, mejora, restitución y
desincorporación de los bienes, ocasionando la falta de confiabilidad y transparencia de
la operación realizada y afectación en la salvaguarda del patrimonio público municipal.
Conclusión:
Sobre la base de las observaciones desarrolladas en el presente informe, relacionadas con el

desempeño del ciudadano alcalde del Municipio José María Vargas, se determinó que el
Órgano Directivo de la Fundación Comunitaria Soberana FM, está conformado por un
familiar de éste y funcionario público municipal; Celebración de contratos de obras con la
empresa “Construcciones El Cóndor C.A.” cuyo Director Gerente y Representante Judicial
son familiares de la esposa del Alcalde; y la adquisición de 02 vehículos en mal estado, y
que posteriormente solicitaron su desincorporación ante el Concejo Municipal,
evidenciándose el abandono y deterioro de las mismas. Por otra parte, la Alcaldía efectuó el
pago de los vehículos con antelación a su registro ante la Notaría Pública Cuarta de San
Cristóbal del Estado Táchira. Estas situaciones inciden negativamente en la gestión del
117
ciudadano alcalde y en el manejo eficiente y transparente del patrimonio público municipal.

En cuanto a la legalidad y sinceridad de los aportes efectuados por la Alcaldía a la
Fundación Comunitaria Soberana durante el año 2006, se concluye que en la revisión
efectuada no se detectaron observaciones.
Recomendaciones:
• Implementar mecanismos de control interno que impidan a los funcionarios que laboran
en la Alcaldía, participen o intervengan en forma directa o indirecta con personas
naturales o jurídicas, públicas o privadas, que pretendan celebrar cualquier contrato con
la República, los estados, los municipios, lo cual tendrá como finalidad asegurar la
objetividad e independencia de las actuaciones realizadas por el Alcalde.
• Establecer normas y procedimientos que regulen los requisitos que deben cumplirse para
la selección y contratación de empresas, que prohíban al alcalde intervenir en asuntos
municipales en el cual esté interesado personalmente o lo estén su cónyuge o parientes
hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, o empresas en las cuales
sean accionistas, de conformidad con la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela y demás normativas legales sobre la materia, ello con el fin de garantizar la
administración adecuada y transparente del patrimonio público municipal.
• Crear e implantar los mecanismos necesarios que permitan establecer un control previo
efectivo al compromiso y al pago en la adquisición, enajenación, administración,
conservación, custodia, mejora, restitución y desincorporación de los bienes municipales,
con el fin de asegurar la correcta administración de los fondos públicos, así como la
confiabilidad y transparencia de las operaciones realizadas.
La Contraloría del Estado Táchira en uso de las atribuciones legales conferidas en los
Artículos 3, 8, 43, 50, y 61 de su Ley, procedió a efectuar de acuerdo a solicitud realizada
por el CONSORCIO LAMCONMIR según Oficio S/N de Fecha 16-07-2008, revisión
Técnica y Administrativa de las cantidades de obras adicionales ejecutadas para la
culminación de la obra “Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo San
Cristóbal Primera Fase”, Evento Copa América 2007.
La Obra “Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo San Cristóbal

Primera Fase” mediante Contrato Nº: ODCA-01-2006 suscrito entre el Ejecutivo del Estado
118
Táchira y el Consorcio LAMCONMIR a través de la Unidad Coordinadora de Ejecución

Regional UCER-TÁCHIRA; de fecha 08-08-2006.
El Proceso de Adjudicación se realizó según Adjudicación Directa, Decreto Nº 608 de fecha

04-07-2006 de la Gobernación del Estado por cuanto en fecha 30-03-2006 se le otorga la
buena–pro de Licitación Selectiva Nº LS-Gobernación/IDT-090-2006 al Consorcio
LAMCONMIR, en fecha 25-04-2006 se suscribe el contrato Nº 01-01-2006 entre el
Consorcio LAMCONMIR y el I:D.T., y en fecha 13-05-2006 se rescinde el contrato de
mutuo acuerdo a los fines de cambiar la unidad ejecutora del contrato.
Precio de la Obra: Bs. 18.721.430.312,96, cuyo lapso de ejecución fue de 240 días. Anticipo
otorgado 50%: Bs. 9.360.715.156,46 correspondiente al 30% del monto del contrato y un
anticipo especial del 20%. Acta de Inicio: 09-08-2006. Acta de Terminación: 05-04-2007.
Acta de Recepción Provisional: 05-04-2007. Acta Recepción Definitiva: 05-04-2007.
La actuación fiscal se orientó a la verificación de la ejecución de obras adicionales no

relacionadas en el Contrato Nº ODCA-01-2006 de fecha 08-08-2006, de la Obra
“Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo San Cristóbal Primera
Fase”, Evento Copa América, de acuerdo con información suministrada por el CONSORCIO
LAMCONMIR, señalando que están pendientes de pago por el Ejecutivo del Estado,
mediante mediciones en sitio y análisis de los expedientes suministrados por la UCER.
Se seleccionó como muestra para verificar en sitio la ejecución de obras adicionales y

aumento de obra el 54% equivalente a Bs.F 836.127,19, del monto total del Presupuesto de
Obras Adicionales presentada por la empresa de la deuda de Bs.F 1.556.887,83.
• Las partidas adicionales seleccionadas en la muestra, se ejecutaron efectivamente por el

CONSORCIO LAMCONMIR de acuerdo con las mediciones presentadas por la
empresa en “Hojas de Medición” avaladas por el Ingeniero Inspector, Ingeniero
Residente y Contratista según lo establecido en el artículo 50 del Decreto 114 de las
Condiciones Generales de Contratación y no han sido pagadas en las valuaciones
relacionadas del contrato original Nº ODCA-01-2006, acotándose que la descripción de
la partida Nº 42 E-667.SCO.021 corresponde a “Suministro, transporte y colocación de
tanques hidroneumáticos, divididos en dos Sistemas…..” y no a la indicada en el
presupuesto “Suministro, transporte y colocación de tanque cilíndrico de …..”.
119
• El Lapso de ejecución de las partidas señaladas, fue del 01-03-07 al 10-06-07, el cual
esta parcialmente comprendido dentro del lapso de ejecución del contrato original Nº
ODCA-01-2006.
• Los profesionales responsables de la inspección de la ejecución de las partidas

adicionales y aumento de obras son: por la UCER el Ingeniero Inspector y por la
empresa el Ingeniero Residente.
Conclusiones
• Las obras adicionales para la culminación de la obra “Acondicionamiento del Estadio

Polideportivo de Pueblo Nuevo San Cristóbal Primera Fase”, Copa América 2007 fueron
ejecutadas por el CONSORCIO LAMCONMIR, en el lapso comprendido del 01-03-07
al 10-06-07, encontrándose pendiente de pago por el Ejecutivo del Estado, un monto
aproximado de Bs. 1.556.887,83 de acuerdo con el presupuesto presentado por dicha
empresa.
• Las obras adicionales para la culminación de la obra “Acondicionamiento del Estadio

Polideportivo de Pueblo Nuevo San Cristóbal Primera Fase”, Copa América 2007 fueron
inspeccionadas por el Ingeniero Inspector de la UCER.
Recomendaciones:
El Ejecutivo Regional y la UCER-Táchira deben realizar el procedimiento de

reconocimiento de deuda de los trabajos realizados efectivamente por el CONSORCIO
LAMCONMIR, previa verificación del presupuesto, para la culminación de la obra
“Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo San Cristóbal Primera
Fase”, Copa América 2007 e igualmente el pago de la inspección contratada de dichos
trabajos.
Artículos 3, 8, 43, 50 y 61 de su Ley, procedió a efectuar de acuerdo a solicitud realizada por
la empresa Consorcio COZAMARCA & ASOCIADOS según oficio S/N de fecha 14 de
Febrero de 2008, revisión Técnica y Administrativa de las cantidades relacionadas en el
presupuesto de obras adicionales y aumento de obras las cuales fueron ejecutadas para la
terminación de la obra “Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo.
Segunda Fase” San Cristóbal - Estado Táchira. Evento Copa América 2007.
120
Esta obra se llevo a cabo mediante la tramitación de dos (02) contratos, los cuales se señalan
a continuación: Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo. Segunda
Fase, Municipio San Cristóbal mediante contrato Nº ODCA-03-2006, suscrito entre el
Ejecutivo del Estado Táchira y la Empresa Consorcio COZAMARCA & ASOCIADOS a
través de la UCER-Táchira de fecha 03 de agosto de 2006. Se realizó proceso de
adjudicación directa según Decreto Nº 746, Artículo 1, por cuanto se declaró desierto el
proceso de Licitación Selectiva, según Decreto Nº 512 de fecha 08 de junio de 2008. El
monto de la obra fue de Bs. 23.155.365.287,33. El presupuesto fue modificado a Bs.
23.155.365.287,33 aprobado en oficio Nº Copa América/PM-002 de fecha 05 de diciembre
de 2007. El lapso de ejecución de 240 días calendario, contados a partir de la fecha de la
firma del acta de inicio. Anticipo otorgado 50%: Bs. 11.577.682.643,66; correspondiente al
30% del monto del contrato (Bs. 6.946.609.586,20) y un anticipo especial del 20% (Bs.
4.631.073.057,46). Acta de Inicio: 10 de agosto de 2006. Acta de Terminación: 06 de abril
de 2007. Acta de Recepción Provisional: 22 de junio de 2007. Acta de Recepción Definitiva:
19 de diciembre de 2007.
Asimismo, la continuación de la obra mediante Contrato Nº: ODCA-14-2007, de fecha 27 de

abril de 2007, siendo adjudicada directamente según Decreto Nº 30, artículo 1, por un monto
de Bs. 4.000.000.000,00. Lapso de Ejecución 15 días contados a partir de la fecha de la
firma del acta de inicio. Anticipo otorgado 50%: Bs. 2.000.000.000,00. Acta de Inicio: 28 de
abril de 2007. Acta de Terminación: 12 de mayo de 2007. Acta de Recepción Provisional: 12
de mayo de 2007. Acta de Recepción Definitiva: 08 de noviembre de 2007.
Objetivo y Alcance de la Actuación
La actuación fiscal se orientó a la verificación de la ejecución de obras adicionales y

aumento de obras no relacionadas en los contratos: Nros. ODCA-03-2006 y ODCA-14-2007
de fecha 03 de agosto de 2006 y 27 de abril de 2007 correspondientes a la obras:
“Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo. Segunda fase, Municipio
San Cristóbal.” y “Continuación del Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo
Nuevo. Segunda fase, Municipio San Cristóbal” respectivamente, del Evento Copa América
2007, de acuerdo con la información suministrada por la empresa COZAMARCA &
ASOCIADOS señalando que están pendientes de pago por el Ejecutivo del Estado, mediante
mediciones en sitio y análisis de los expedientes suministrados por la UCER.
Se seleccionó como muestra para verificar en sitio la ejecución de obras adicionales y
121
aumentos de obras el 28% equivalente a Bs.1.596.468.368,00 del monto total del

Presupuesto presentado por la empresa por un monto de Bs. 5.780.196.034,98, representada
en 18 partidas de 193 partidas relacionadas en dicho presupuesto.
• Las partidas adicionales y aumento de obras seleccionadas en la muestra, se ejecutaron

efectivamente por la empresa Consorcio COZAMARCA & ASOCIADOS, verificándose
de acuerdo con las mediciones presentadas por la empresa en “Hojas de Medición”
avaladas por el Ingeniero Inspector, Ingeniero Residente y Contratista, según lo
establecido en el artículo 50 del Decreto 114 de las Condiciones Generales de
Contratación y no han sido pagadas en las valuaciones relacionadas de los contratos
originales Nros. ODCA-03-2006 y ODCA-14-2007
• El lapso de ejecución de las partidas señaladas, fue del 02 de mayo de 2007 al 16 de

junio de 2007, el cual esta parcialmente comprendido dentro del lapso de ejecución del
contrato original último Nº ODCA-14-2007

adicionales y aumento de obras son: por la UCER, el Ingeniero Inspector y por la
empresa, el Ingeniero Residente.
Conclusiones:
• Las obras adicionales y aumentos de obras para la terminación de la obra

“Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo, Segunda Fase,
Municipio San Cristóbal.” Evento Copa América 2007, fueron ejecutadas por la empresa
Consorcio COZAMARCA & ASOCIADOS en el lapso del 02 de mayo de 2007 al 16 de
Junio de 2007 encontrándose pendiente de pago por el Ejecutivo del Estado, un monto de
Bs. 5.780.198,98 de acuerdo al presupuesto presentado por dicha empresa.
• Las obras adicionales y aumento de obras necesarios para la terminación de la obra:

“Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo, Segunda Fase,
Municipio San Cristóbal.” Evento Copa América 2007, fueron inspeccionadas por el
Ingeniero Inspector.
Recomendaciones:

reconocimiento de deuda de los trabajos realizados efectivamente por la empresa Consorcio
122
COZAMARCA & ASOCIADOS previa verificación del cumplimiento de presupuesto, para

la terminación de la obra “Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo,
Segunda Fase, Municipio San Cristóbal.” del evento Copa América 2007 e igualmente para
el pago de la inspección contratada de dichos trabajos.
La Contraloría del Estado Táchira en uso de las atribuciones legales establecidas en los
Artículos 3, 8, 43, 50, y 61 de su Ley, procedió a efectuar de acuerdo con solicitud realizada
por la Empresa Contratista Constructora ZAMAR C.A. según oficio S/N de fecha
14/02/2008, revisión técnica y administrativa de las cantidades relacionadas en el
presupuesto de obras adicionales las cuales fueron ejecutadas para la culminación de la obra
“Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo. Tercera Fase. Municipio
San Cristóbal. Estado Táchira”. Evento Copa América 2007.
La contratación con la empresa Constructora Zamar C.A para la Fase III del
Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo se realizo a través de dos (2)
contratos, los cuales se señalan a continuación: “Acondicionamiento del Estadio
Polideportivo de Pueblo Nuevo, Tercera Fase, Municipio San Cristóbal, Estado Táchira”.
Contrato Nº: ODCA-04-2006; de fecha 08/08/2006. La obra fue adjudicada directamente
mediante Decreto Nº 754 de fecha 03/08/2006, ya que el proceso de Licitación Selectiva fue
declarado desierto en fecha 08/06/2006 según Decreto Nº 516 de la Gobernación del Estado.
Precio de la Obra: Bs. 7.701.918.946,33. Lapso de ejecución: 240 días calendarios a partir de
la fecha de la firma del acta de inicio. Anticipo otorgado 50%: Bs. 3.850.959.473,16, Bs.
2.310.575.683,90 correspondiente al 30% del monto del contrato y anticipo especial del 20%
por Bs. 1.540.383.789,26. Acta de Inicio: 10/08/2006. Acta de Terminación Contractual:
06/04/2007. Prorroga: 22 días aprobado en fecha 28/04/2007. Nueva fecha de Terminación:
28/04/2007. Acta de Aceptación Provisional: 28/04/2007. Acta de Recepción Definitiva:
25/10/2007.
Asimismo, continuación de la obra mediante contrato Nº ODCA-15-2007 de fecha

27/04/2007, siendo adjudicada directamente mediante Decreto Nº 303 de fecha 27/04/2007
de la Gobernación del Estado, según informe técnico elaborado por la comisión técnica de la
UCER. Precio de la obra: Bs. 1.000.000.000,00 con un lapso de ejecución de 15 días
calendarios a partir de la fecha de la firma del acta de inicio. Anticipo otorgado 50%: Bs.
123
500.000.000,00. Acta de Inicio: 28/04/2007. Acta de Terminación: 12/05/2007. Nueva fecha

de Terminación: 12/05/2007. Acta de Aceptación Provisional: 12/05/2007. Acta de
Recepción Definitiva: 08/11/2007.
Objetivo y Alcance de la Actuación

relacionadas en los contratos Nº ODCA-04-2006 de fecha 08/08/2006 de la Obra
“Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo. Tercera Fase. Municipio
San Cristóbal. Estado Táchira” y ODCA-15-2007 de fecha 27/04/2007, de la Obra
“Continuación del Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo. Tercera
Fase. Municipio San Cristóbal. Estado Táchira”. Evento Copa América de acuerdo con
información suministrada por la Empresa contratista Constructora Zamar C.A, señalando
que están pendientes de pago por el Ejecutivo del Estado, mediante mediciones en sitio y
análisis de los expedientes suministrados por la UCER. Se seleccionó como muestra para
verificar en sitio la ejecución de obras adicionales el 21 % equivalente a Bs. 194.151.624,10
del monto total del Presupuesto presentado por la empresa por un monto de Bs.
921.615.299,40, representada en 4 partidas del total de 11 partidas relacionadas en dicho
presupuesto.
• Las partidas adicionales ejecutadas y seleccionadas en la muestra, se ejecutaron

efectivamente por la empresa Constructora Zamar C.A, de acuerdo con las mediciones
presentadas por la empresa en “Hojas de Medición”, avaladas por el Ingeniero Inspector,
Ingeniero Residente y Contratista según lo establecido en el artículo 50 del Decreto 114
de las Condiciones Generales de Contratación y no han sido pagadas en las valuaciones
relacionadas de los contratos Nº ODCA-04-2006 y ODCA-15-2007.
• El lapso de ejecución de las partidas señaladas, fue del 07/05/07 al 18/06/07, el cual no
esta comprendido en el lapso de ejecución de los contratos Nº ODCA-04-2006 y ODCA-
15-2007.
• Los responsables de la inspección de la ejecución de las partidas adicionales son: Por la

UCER el Ingeniero Inspector, por la empresa el Ingeniero Residente.
Conclusiones:
• Las obras adicionales para la culminación de la obra “Continuación del

Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo, Tercera Fase, Municipio
124
San Cristóbal, Estado Táchira” Copa América fueron ejecutadas por la empresa
Constructora Zamar C.A, en el lapso del 07/05/07 al 18/06/07 encontrándose pendiente
de pago por el Ejecutivo del Estado un monto aproximado de Bs. 921.615.299,40 de
acuerdo al presupuesto presentado por dicha empresa.
• Las obras adicionales para la culminación de la obra “Continuación del

San Cristóbal, Estado Táchira” Copa América fueron inspeccionadas por el Ingeniero
Inspector de la UCER-Táchira.
Recomendaciones:

reconocimiento de deuda de los trabajos realizados por la empresa Constructora Zamar C.A,
previa verificación del presupuesto, para la culminación de la obra “Continuación del
San Cristóbal, Estado Táchira” Copa América 2007 e igualmente para el pago de la
inspección contratada de dichos trabajos.
por la Empresa Promotora NIQUITAO C.A según Oficio S/N de Fecha 20-08-2008, revisión
Técnica y Administrativa de las cantidades relacionadas en el presupuesto de obras
adicionales y aumento de obras, las cuales fueron ejecutadas para la culminación de la obra
“Continuación del Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo Fase IV
San Cristóbal – Estado Táchira, Evento Copa América.
La Obra Continuación del Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo

Fase IV San Cristóbal – Estado Táchira mediante Contrato Nº ODCA-10-2006 suscrito entre
el Ejecutivo del Estado Táchira y la empresa Promotora Niquitao a través de la UCER-
Táchira de fecha 29-12-2006, siendo adjudicado directamente por Consulta de Precios según
Decreto Nº 1317 de fecha 29-11-2006 de la Gobernación del Estado, por cuanto se declaró
desierto el proceso de licitación selectivo Nº LS-COB/UCER-174-2006 en fecha 24-10-
2006, por un monto de Bs. 2.700.060.178,55. El lapso de ejecución: 150 días, por Acta
Complementaria de fecha 31-01-2007 al Documento Principal del Contrato, se disminuye el
125
Lapso de Ejecución a 107 días. Anticipo Otorgado 50%: Bs. 1.350.030.089,27

correspondiente al 30% del monto del contrato y anticipo especial del 20%. Acta de Inicio:
15-01-2007. Fecha de Terminación Contractual: 01-05-2007. Prorroga de Culminación de la
Obra: Aprobada por 20 días en fecha 18-04-07 según oficio Nº CV/PRO-0031. Nueva Fecha
de Terminación: 21-05-2007. Acta de Recepción Provisional y Definitiva no reposan en el
expediente de la UCER de esta obra.
La actuación fiscal se orientó a la verificación de la ejecución de obras adicionales y

aumento de obra no relacionadas en el contrato Nº ODCA-10-2006 de fecha 29-12-2006, de
la Obra “Continuación del Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo
Fase IV San Cristóbal – Estado Táchira”, Evento Copa América 2007 de acuerdo con
información suministrada por Promotora NIQUITAO C.A, señalando que están pendiente de
pago por el Ejecutivo del Estado, mediante mediciones en sitio y análisis de los expedientes
suministrados por la UCER. Se seleccionó como muestra para verificar en sitio la ejecución
de obras adicionales y aumento de obra el 34% equivalente a Bs. 174.084.955,83, del monto
total del Presupuesto de Obras Adicionales y Aumento de Obras presentada por la empresa
de la deuda por un monto de Bs. 511.503.933,33, representada en 5 partidas de las 14
partidas relacionadas en dicho presupuesto.
• Las partidas adicionales y aumento de obras seleccionadas en la muestra, se ejecutaron

efectivamente por la empresa Promotora Niquitao C.A. de acuerdo con las mediciones
presentadas por la empresa en “Hojas de Medición” avaladas por el Ingeniero Inspector,
Ingeniero Residente y Contratista, según lo establecido en el artículo 50 del Decreto 114
de las Condiciones Generales de Contratación y no han sido pagadas en las valuaciones
relacionadas del contrato original Nº ODCA-10-2006.
• El Lapso de ejecución de las partidas señaladas, fue del 22-05-07 al 08-06-07, el cual no
esta comprendido dentro del lapso de ejecución del contrato original Nº ODCA-10-2006.

adicionales y aumento de obras son: por la UCER el Ingeniero Inspector y por la
empresa el Ingeniero Residente.
Conclusiones:
• Las obras adicionales y aumentos de obra para la culminación de la obra “Continuación
126
del Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo Fase IV San

Cristóbal – Estado Táchira”, Copa América fueron ejecutadas por la Empresa Promotora
Niquitao C.A, en el lapso comprendido del 22-05-07 al 08-06-07, encontrándose
pendiente de pago por el Ejecutivo del Estado, un monto aproximado de Bs.F 511.503,93
de acuerdo con el presupuesto presentado por dicha empresa.
• Las obras adicionales y aumentos de obra para la culminación de la obra “Continuación

del Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo Fase IV San
Cristóbal – Estado Táchira” Copa América fueron inspeccionadas por el Ingeniero
Inspector de la UCER.
Recomendaciones:

reconocimiento de deuda de los trabajos realizados efectivamente por la empresa Promotora
Niquitao C.A, previa verificación del cumplimiento del presupuesto, para la culminación de
la obra “Continuación del Acondicionamiento del Estadio Polideportivo de Pueblo Nuevo
Fase IV San Cristóbal – Estado Táchira” Copa América 2007 e igualmente para el pago de la
inspección contratada de dichos trabajos.
Artículos 3, 8, 43, 50, y 61 de su Ley, procedió a efectuar de acuerdo con solicitud realizada
por la Empresa Construcciones y Proyectos Valle Alto, C.A según oficio S/N de Fecha
04/08/2008, revisión Técnica y Administrativa de las cantidades relacionadas en el
presupuesto de obras adicionales las cuales fueron ejecutadas para la culminación de la obra
“Gimnasio Vertical de Deportes de Combate, Pueblo Nuevo, San Cristóbal Estado Táchira”.
Evento Juegos Nacionales Andes 2005.
Se realizó a través de dos (2) contratos con la empresa Construcciones y Proyectos Valle
Alto, C.A la Construcción del Gimnasio Vertical de Deportes de Combate, Pueblo Nuevo”,
los cuales se señalan a continuación: “Gimnasio Vertical de Deportes de Combate, Pueblo
Nuevo, San Cristóbal Estado Táchira”, mediante contrato Nº: ODJA-19-2005 de fecha
03/05/2005. La obra fue adjudicada directamente mediante Decreto Nº 419 de fecha
20/04/2005, por cuanto en Consejo de Gobierno celebrado en fecha 07 de marzo de 2005, se
127
aprobó por unanimidad el Plan Excepcional de Desarrollo Económico y Social para la

Ejecución de Obras Públicas y Adquisición de Bienes para la realización de los XVI Juegos
Deportivos Nacionales Andes 2005. El Precio de la Obra por Bs. 9.665.217.391,30 con un
lapso de ejecución de 180 días, por Acta Complementaria de fecha 24-08-2005 al documento
principal del contrato se disminuye el lapso de ejecución a 120 días calendarios a partir de la
fecha de la firma del acta de inicio. Anticipo otorgado 50%: Bs. 4.875.000.000,00. Acta de
Inicio: 27/06/2005. Fecha de Terminación Contractual: 24/10/2005. Prorroga de Inicio: 45
días aprobada en fecha 12/05/2005. Prorroga de Culminación: 32 días aprobada en fecha
07/10/2005. Acta de Terminación: 25/11/2005. Acta de Aceptación Provisional: 25/11/2005.
Acta de Recepción Definitiva: 25/05/2006.
Asimismo, la Consolidación I Etapa Funcional Gimnasio Vertical de Deporte de Combate,

Pueblo Nuevo, Municipio San Cristóbal estado Táchira”, mediante Contrato Nº: ODJA-43-
2005 de fecha 09/12/2005. La obra fue adjudicada directamente mediante Decreto Nº 1311
de fecha 28/11/2005, por cuanto en Consejo de Gobierno celebrado en fecha 7 de marzo de
2005, se aprobó por unanimidad el Plan Excepcional de Desarrollo Económico y Social para
la Ejecución de Obras Públicas y Adquisición de Bienes para la realización de los XVI
Juegos Deportivos Nacionales Andes 2005. El precio de la obra por Bs. 2.607.230.257,83
con un lapso de ejecución de 30 días calendarios a partir de la fecha de la firma del acta de
inicio. Anticipo otorgado 50%: Bs. 1.303.615.128,92. Acta de Inicio: 29/11/2005. Fecha de
Terminación Contractual: 28/12/2005. Prorroga de Culminación: 5 días aprobadas en fecha
13/12/2005. Acta de Terminación: 02/01/2006. Acta de Aceptación Provisional: 02/01/2006.
Acta de Recepción Definitiva: 02/07/2006.

relacionadas en los contratos Nº ODJA-19-2005 de fecha 03/05/2005 de la Obra “Gimnasio
Vertical de Deportes de Combate, Pueblo Nuevo, San Cristóbal Estado Táchira” y Nº
ODJA-43-2005 de fecha 09/12/2005, de la Obra “Consolidación I Etapa Funcional Gimnasio
Vertical de Deporte de Combate, Pueblo Nuevo, Municipio San Cristóbal Estado Táchira”.
Evento Juegos Nacionales Andes 2005 de acuerdo a información suministrada por la
Empresa Construcciones y Proyectos Valle Alto, C.A, señalando que están pendientes de
pago por el Ejecutivo del Estado, mediante mediciones en sitio y análisis de los expedientes
suministrados por la UCER.
Se seleccionó como muestra para verificar en sitio la ejecución de obras adicionales el 30%
128
equivalente a Bs. 361.987.933,25 del monto total del presupuesto presentado por la empresa
por un monto de Bs.1.209.520.157,71 representada en 11 partidas del total de 63 partidas
relacionadas en dicho presupuesto.
• Las partidas adicionales ejecutadas y seleccionadas en la muestra, se ejecutaron

efectivamente por la empresa Construcciones y Proyectos Valle Alto, C.A, verificándose
de acuerdo con las mediciones presentadas por la empresa en “Hojas de Medición”,
avaladas por el Ingeniero Inspector, Ingeniero Residente y Contratista según lo
establecido en el artículo 50 del Decreto 114 de las Condiciones Generales de
Contratación y no han sido pagadas en las valuaciones relacionadas de los contratos Nº
ODJA-19-2005 y ODJA-43-2005, acotándose que: Las partidas presentan diferencias en
cuanto a su cuantificación, unas por excesos y otras por defectos de cantidades y para la
partida Nº 44 E-581.S/N.016 la cuantificación presentada en la planilla de medición es
de 81 Pza., 20 Pza. de ella corresponde a Reflectores Metalhaline, por lo cual esta
cantidad no se debe relacionar por esta partida.
• El lapso de ejecución de las partidas señaladas se efectuaron durante la vigencia del

contrato ODJA-43-2005.

adicionales son: Por la UCER el Ingeniero Inspector, por la empresa el Ingeniero
Residente.
Conclusiones:
• Las obras adicionales para la culminación de la obra “Gimnasio Vertical de Deportes de

Combate, Pueblo Nuevo, San Cristóbal Estado Táchira” del evento Juegos Andes 2005,
fueron ejecutadas por la empresa Construcciones y Proyectos Valle Alto, C.A, en el
lapso de vigencia del contrato ODJA-43-2005, encontrándose pendiente de pago por el
Ejecutivo del Estado un monto aproximado de Bs.1.204.502.157,71 de cantidades de
obras ejecutadas y Bs. 15.914.738,92 por concepto de la Inspección Contratada para un
total de Bs. 1.225.434.896,63 de acuerdo al presupuesto presentado por dicha
empresa.
• Las obras adicionales para la culminación de la obra “Gimnasio Vertical de Deportes de

Combate, Pueblo Nuevo, San Cristóbal Estado Táchira” del evento Juegos Andes 2005,
fueron inspeccionadas por el Ingeniero Inspector.
129
Recomendaciones:
El Ejecutivo Regional y a la Unidad Coordinadora de Ejecución Regional UCER-Táchira

deben realizar el procedimiento de reconocimiento de deuda de los trabajos realizados por la
empresa Construcciones y Proyectos Valle Alto, C.A, previa verificación de la ejecución de
presupuesto, para la culminación de la obra “Gimnasio Vertical de Deportes de Combate,
Pueblo Nuevo, San Cristóbal Estado Táchira” del Evento Juegos Andes 2005, e igualmente
para el pago de la inspección contratada de dichos trabajos.
por la empresa Consorcio LAMCONST según oficio S/N de fecha 23 de Julio de 2008,
revisión Técnica y Administrativa de las cantidades relacionadas en el presupuesto de
aumento de obras, las cuales fueron ejecutadas para la terminación de la obra “Complejo
Deportivo Parque Metropolitano Área Tiro con Arco. Municipio San Cristóbal.” Evento
Juegos Andes 2005.
La Obra “Complejo Deportivo Parque Metropolitano Área Tiro con Arco Municipio San
Cristóbal” se realizó mediante Contrato Nº: ODJA-04-2005 suscrito entre el Ejecutivo del
Estado Táchira y la empresa Consorcio LAMCONST a través de la UCER-Táchira de fecha
03 de mayo de 2005, siendo adjudicada directamente según Decreto Nº 251 de fecha 23-03-
2005 , por cuanto en Consejo de Gobierno celebrado el 07-03-2005 se aprobó el Plan
Excepcional de Desarrollo Económico y Social para la ejecución de obras públicas y
adquisición de bienes para la realización de los XVI Juegos Deportivos Nacionales Andes
2005. El precio de la obra por Bs. 5.677.354.771,95 con un presupuesto modificado de Bs.
5.627.986.469,59 aprobado según oficio Nº ANDES 2005 de fecha 03 de noviembre de 2005
con un lapso de ejecución de 180 días calendario, contados a partir a la fecha de la firma del
Contrato. Anticipo otorgado 50%: Bs. 2.838.677.385,98. Acta de Inicio: 18 de abril de 2005.
Fecha de Terminación Contractual: 14 de octubre de 2005. Prórroga de Culminación de la
Obra: Aprobada por 31 días en fecha 29/09/2005 según oficio Nº CV/PRO-0067. Acta de
Terminación: 14 de noviembre de 2005. Acta de Recepción Provisional: 14 de noviembre de
2005. Acta de Recepción Definitiva: 14 de mayo de 2006.
130
La actuación fiscal se orientó a la verificación de la ejecución de aumento de obras no

relacionadas en el contrato Nº ODJA-04-2005 de fecha 03/05/2005, de la Obra “Complejo
Deportivo Parque Metropolitano Área Tiro con Arco. Municipio San Cristóbal.”, Evento
Juegos Andes 2005, de acuerdo con información suministrada por el Consorcio
LAMCONST, señalando que están pendientes de pago por el Ejecutivo del Estado, mediante
mediciones en sitio y análisis de los expedientes suministrados por la UCER.
Se seleccionó como muestra para verificar en sitio la ejecución de aumento de obras del 35%
equivalente a Bs. 117.723.630,00 del monto total del Presupuesto de Aumento de Obras
presentada por la empresa de la deuda de Bs. 339.138.970,86 representada en 7 partidas de
las 51 partidas relacionadas en dicho presupuesto.
• Las partidas de aumento de obras seleccionadas en la muestra, se ejecutaron

efectivamente por la empresa Consorcio LAMCONST, verificándose de acuerdo con las
mediciones presentadas por la empresa en “Hojas de Medición” avaladas por el
Ingeniero Inspector, Ingeniero Residente y Contratista, según lo establecido en el artículo
50 del Decreto 114 de las Condiciones Generales de Contratación y no han sido pagadas
en las valuaciones relacionadas del contrato original Nº ODJA-04-2005. acotándose
que:
1. La descripción de la partida Nº 23 E-414.011.450 corresponde a “Construcción de

revestimiento de piso con mortero de cemento, acabado liso con juntas de
ladrillo….” y la cantidad deberá ajustarse a los descuentos de elementos
constructivos presentes, y no al indicado en el presupuesto de aumento
“Construcción de revestimiento de pisos con mortero de cemento, acabado liso con
junta de flejes plásticos…”
2. Para la partida Nº 24 E-437.023.245 una de las mediciones corresponde a puertas y

no a ventanas correderas como lo indica la descripción de la partida, por lo que
deberá ajustarse la cantidad de aumento de dicha partida.
3. La descripción de la partida Nº 26 E-437.037.311 corresponde a “S/T/C de Tabiques

de lamina corrugada con perfiles….”, en aluminio natural y no a la indicada en el
presupuesto de aumento “S/T/C de tabiques de lamina sencilla de hierro…”.
131
• El lapso de ejecución de las partidas señaladas, fue del 01/10/2005 al 14/11/2005, lapso
parcialmente comprendido dentro del lapso de ejecución del contrato original Nº ODJA-
04-2005.
• Los profesionales responsables de la inspección de la ejecución de las partidas de

aumento de obras son: por la UCER el Ingeniero Inspector y por la empresa el Ingeniero
Residente.
Conclusiones:
• Los aumentos de obra para la terminación de la obra “Complejo Deportivo Parque

Metropolitano Área Tiro con Arco, Municipio San Cristóbal”, del evento Juegos Andes
2005, fueron ejecutadas por la Empresa Consorcio LAMCONST en el lapso
comprendido del 01/10/2005 al 14/11/2005, encontrándose pendiente de pago por el
Ejecutivo del Estado, un monto aproximado de Bs.F 339.138,97 de acuerdo al
presupuesto presentado por dicha empresa.
• Los aumentos de obra para la culminación de la obra “Terminación Complejo Deportivo

Parque Metropolitano Área Tiro con Arco, Municipio San Cristóbal” Juegos Andes 2005
fueron inspeccionadas por el Ingeniero Inspector.
Recomendaciones:

reconocimiento de deuda de los trabajos realizados efectivamente por la empresa Consorcio
LAMCONST, previa verificación del presupuesto, para la terminación de la obra “Complejo
Deportivo Parque Metropolitano Área Tiro con Arco, Municipio San Cristóbal” Juegos
Andes 2005 e igualmente para el pago de la inspección contratada de dichos trabajos.
POTESTAD INVESTIGATIVA
En ejercicio de las facultades otorgadas en el artículo 77 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y el artículo
69 de la Ley de la Contraloría del Estado Táchira, referidas a la potestad de investigación de
este órgano de control, se iniciaron una serie de actuaciones orientadas a verificar la
ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal, determinar
el daño al patrimonio si fuera el caso, así como la procedencia de acciones fiscales.
132
A tales fines, una vez realizada la valoración jurídica de las actuaciones realizadas por este
órgano de control se constató la existencia de méritos suficientes para ejercer la potestad en
investigativa en 26 de ellas dando origen a igual número: 14 de autos de proceder
discriminados de la siguiente forma: 4 autos de proceder de actuaciones (auditorías) de años
anteriores y 10 autos de proceder de actuaciones realizadas en el año de la cuenta. Además,
se determinaron 8 autos de archivo, de los cuales 5 corresponden a actuaciones de años
anteriores y 3 a actuaciones del año 2008. Por otra parte, de conformidad con lo establecido
en el artículo 77, numeral 02 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal se remitió a la Unidad de Auditoría Interna de la
Gobernación del Estado 1 expediente, ordenando que se realicen las acciones pertinentes a
los fines de verificar la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a la norma.
Igualmente, en cumplimiento de lo contemplado en el artículo 97 de la precitada Ley se
remitió a la Contraloría General de la República 1 expediente, que a juicio de este órgano de
control contenía elementos que pudieran dar lugar a la formulación de reparos, a la
declaratoria de responsabilidad administrativa o a la imposición de multas a funcionarios de
alto nivel de los entes y organismos sujetos a su control. (Ver cuadros Nos. 16 y 17).
Por otra parte se culminó la potestad investigativa para 14 expedientes a través de la

elaboración de 14 informes de investigación distribuidos de la siguiente forma: 11 sobre
autos de proceder determinados en años anteriores y 3 a partir de autos de proceder
determinados en el año de la cuenta. Vale la pena resaltar que de la totalidad de estos
informes en 13 de ellos se recomendó el cierre y archivo de las actuaciones y en uno se
recomendó el inicio del procedimiento para la determinación de responsabilidad
administrativa. (Ver cuadros Nos 18 y 19); adicionalmente se efectuó una imposición de
multa.
CUADRO Nº 16
AUTOS DE ACTUACIONES DE AÑOS ANTERIORES

Nº Expediente Organismo Causa Situación
Dirección de Política de la Auditoria Integral

1 PI 1-14-07 Gobernación Informe Definitivo 1-04-07 Auto de Proceder
(Intermisiones) Ejercicio Fiscal 2006
DCACPE-PI-1-01- Auditoría de Gestión
2 Procuraduría General del
Informe Definitivo 1-15-07 Auto de Proceder
08 Estado Táchira
Ejercicio Fiscal 2006
DCACPE-PI-1-02- Auditoría Operativa –
3 UCER - Táchira Financiera Auto de Proceder
08
Informe Definitivo Nº 1-19-07
133
Ejercicio Fiscal 2006 y Primer

Semestre del año 2007
Dirección de Finanzas
DCACPE-PI-1-04- Auditoría Financiera
4 (Balance General de la
Informe Definitivo 1-10-07 Auto de Proceder
08 Hacienda Pública Estadal
al 31/12/2006)
DCACPE-PI-1-15- Oficina de Sistemas y Auditoría de Gestión
5 Estadísticas de la Informe Definitivo 1-13-07 Auto de Archivo
07
Gobernación del Estado Ejercicio Fiscal 2006
DCACPE-PI-1-16- Dirección de Cultura y Auditoría de Gestión
6 Bellas Artes de la Informe Definitivo 1-09-07 Auto de Archivo
07
Informe Definitivo
Auditoría de Gestión
7 de Auditoría Nº 1- Dirección de Educación Informe Definitivo 1-20-07 Auto de Archivo
20-07 Año 2006
Informe Definitivo
Centro de Atención de Auditoría de Gestión
8 de Auditoría Nº 1- llamadas de Emergencia Informe Definitivo 1-16-07 Auto de Archivo
16-07 171 del Estado Táchira Ejercicio Fiscal 2006
Informe Definitivo Dirección de Secretaría

Auditoria Integral
9 de Auditoría Nº 1- del Despacho del
Informe Definitivo 1-12-07 Auto de Archivo
Gobernador del Estado
12-07 Ejercicio Fiscal 2006
Táchira
DCACPE-PI-1-01- Auditoria Integral
10 Consejo Legislativo del Informe de Envío
07 Estado Táchira a la C.G.R.
Auto de Remisión
DCACPE-PI-1-08- Red de Bibliotecas Auditoría de Gestión
11 a la Unidad de
Públicas del Estado Informe Definitivo 1-11-07
07 Auditoría Interna
Táchira Ejercicio Fiscal 2006
de la Gobernación
Fuente: Dirección de Control de la Administración Central y Poderes Estadales
CUADRO Nº 17
AUTOS DE ACTUACIONES DEL AÑO 2008
Dirección de Mantenimiento
DCACPE-PI-1-03-08 Auditoria Operativa
1 y Obras del Estado (DIMO - Auto de Proceder
Extinta)
Dirección de Finanzas Arqueo de Fondos
2 DCACPE-PI-1-05-08 Arqueo de Fondos al Informe Definitivo Nº 1-03-08 Auto de Proceder
31/12/2007 Ejercicio Fiscal 2007
Auditoria Integral
DCACPE-PI-1-06-08 Consejo Legislativo del
3 Informe Definitivo Nº 1-04-08 Auto de Proceder
Estado Táchira
Auditoria Integral
DCACPE-PI-1-07-08 Dirección de Finanzas
(División de Tesorería)
Unidad de Auditoría Interna Auditoria Integral
5 DCACPE-PI-1-08-08 de la Gobernación del Informe Definitivo Nº 1-06-08 Auto de Proceder
Estado Táchira Ejercicio Fiscal 2007
Dirección de Planificación y Auditoria Integral
6 DCACPE-PI-1-09-08 Desarrollo de la Informe Definitivo Nº 1-07-08 Auto de Proceder
134

Auditoría Financiera
DCACPE-PI-1-10-08 (Balance General de la
Hacienda Pública Estadal
al 31/12/2007)
Dirección de Personal de la Auditoria Administrativa
8 DCACPE-PI-1-13-08 Gobernación del Estado Informe Definitivo Nº 1-10-08 Auto de Proceder
(Gastos de Personal) Ejercicios Fiscales 2005, 2006 y 2007
Auditoria Integral
DCACPE-PI-1-14-08 Consejo Legislativo del Informe Definitivo Nº 1-13-08
9 Auto de Proceder
Estado Táchira Ejercicios Fiscales 2005, 2006, 2007 y
desde Enero-Julio de 2008
DCACPE-PI-1-15-08 Dirección de Cultura de la
Gobernación del Estado
Oficina de Consultoría Auditoría de Gestión
Informe Definitivo de
11 Legal de la Gobernación Informe Definitivo 1-02-08 Auto de Archivo
Auditoría 1-02-08
del Estado Táchira Ejercicio Fiscal 2007
Informe Definitivo de Dirección de Política y Auditoría de Gestión
12 Participación Ciudadana de Informe Definitivo Nº 1-09-08 Auto de Archivo
Auditoría 1-09-08
la Gobernación del Estado Ejercicio Fiscal 2007
Informe Definitivo de Oficina de Atención Auditoría de Gestión
13 Comunitaria y Solidaridad Informe Definitivo Nº 1-11-08 Auto de Archivo
Auditoría 1-11-08
Social (ODACYSS) Ejercicio Fiscal 2007
CUADRO Nº 18
INFORMES DE INVESTIGACIÓN DE AUTO DE PROCEDER DE AÑOS
ANTERIORES
Auditoría Presupuestaria y
Dirección de Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-02-07 Financiera
1 Mantenimiento y Obras Recomendación: Archivo y Cierre de
del Estado (DIMO) actuaciones
Dirección de Educación Auditoria Integral Informe de Investigación
2 DCACPE-PI-1-03-07 de la Gobernación del Informe Definitivo Nº 1-21-06 Recomendación: Archivo y Cierre de
Estado Ejercicio Fiscal 2005 actuaciones
Auditoría Presupuestaria y
Dirección de Desarrollo Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-04-07 Financiera.
3 Industrial y Comercial Recomendación: Archivo y Cierre de
(DAINCO) actuaciones
Auditoría Contable-Financiera Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-05-07 de la Gobernación
4 Informe Definitivo 1-10-07 Recomendación: Archivo y Cierre de
(Dirección de
Ejercicio Fiscal 2006 actuaciones
Hacienda)
Comisión de Auditoría Operativa.
Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-07-07 Licitaciones de la Informe Definitivo 1-22-06
5 Recomendación: Archivo y Cierre de
Gobernación del Segundo Semestre 2005 y
actuaciones
Estado Primer Semestre 2006
Auditoría de Gestión. Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-09-07 Oficina Regional de
Información
Auditoría Integral Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-10-07 Secretaría General de
Gobierno
135
Dirección de Recursos
Auditoria Integral Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-11-07 Humanos de la
8 Informe Definitivo Nº 1-08-07 Recomendación: Archivo y Cierre de
Gobernación del
Estado
Unidad de Auditoría
Auditoría Integral Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-13-07 Interna de la
Gobernación del
Estado
Arqueo de Fondos y Demás Informe de Investigación
DCACPE-PI-1-06-07 Valores Recomendación: Apertura de
10 (Dirección de
Informe Definitivo 1-02-07 Procedimiento de Determinación de
Hacienda)
Al 31-12-2006 Responsabilidad Administrativa
Auditoría Financiera (Cuentas
Dirección de Finanzas del Balance Genera al 31-12-
DCACPE-PI-1-12-07 Recomendación: Apertura de
11 (Dirección de 2006)
Procedimiento de Determinación de
Hacienda) Informe Definitivo Nº 1-14-07
Responsabilidad Administrativa
Dirección de Educación Auditoria Integral
12 - de la Gobernación del Informe Definitivo Nº 1-21-06 Imposición de Multa
Estado Táchira Ejercicio Fiscal 2005
CUADRO Nº 19
INFORMES DE INVESTIGACIÓN DE AUTOS DE PROCEDER AÑO 2008
Dirección de Política de la Auditoria Integral Informe de Investigación

1 DCACPE-PI-1-14-07 Gobernación del Estado Informe Definitivo Nº 1-04-07 Recomendación: Archivo y
Táchira Ejercicio Fiscal 2006 Cierre de actuaciones
Auditoría de Gestión Informe de Investigación

DCACPE-PI-1-01-08 Procuraduría General del
2 Informe Definitivo 1-15-07 Recomendación: Archivo y
Estado Táchira
Ejercicio Fiscal 2006 Cierre de actuaciones
Dirección de
DCACPE-PI-01-03-08 Infraestructura y Auditoría Operativa al 31-12-07
3 Recomendación: Archivo y
Mantenimiento de Obras Informe Definitivo 1-01-08
Cierre de actuaciones
(Extinta DIMO)
136
DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES
Dentro de las atribuciones y competencias que corresponden a esta Dirección, se destaca

como primordial función, el procesamiento de las actuaciones fiscales realizadas por la
Contraloría Estadal, a objeto de tomar decisiones que sirvan de fundamento y generen
doctrina jurídica propia de la Contraloría del Estado Táchira en todas aquellas
investigaciones, dirigidas a determinar la responsabilidad o absolución de los sujetos de
derecho, que por cualquier circunstancia figuren como interesados legítimos en los
procedimientos sometidos al control, vigilancia y fiscalización, de conformidad con lo
establecido en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, la Ley de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, así como
también en la Ley de la Contraloría del Estado Táchira.
ASPECTOS RELEVANTES DE LA GESTIÓN
Debe resaltarse el hecho que según el plan operativo anual del año 2008, se incluyeron dos
actividades nuevas en esta dirección, a saber:
1.- Valorar expedientes.
2.- Dictar Autos de Archivo.
De conformidad con las funciones asignadas a esta Dirección y al plan operativo anual 2008,
se recibieron y valoraron 36 expedientes provenientes de las direcciones operativas y de la
Dirección de Participación y Atención al Público.
Se tramitaron expedientes para archivo y cierre de las actuaciones y se dictaron 22 Autos de

Archivo.
Se dictaron 4 Autos de Apertura para los procedimientos de declaratoria de responsabilidad

administrativa y procedimiento de multa autónoma.
Se dictaron 2 decisiones de responsabilidad administrativa y 2 decisiones de multa

autónoma.
267
Gestión Jurídica .
RESUMEN DE EXPEDIENTES TRAMITADOS DURANTE EL AÑO 2008

Cantidad
1) Expedientes para valoración 36
2) Expedientes por autos de archivo. 22
3) Expedientes por autos de apertura. 04
4) Expedientes por responsabilidad administrativa. 02
5) Expedientes por imposición de multa. 02
CUADRO Nº 31
RELACIÓN DE IMPOSICIÓN DE MULTA, REPARO O DECLARATORIA DE
RESPONSABILIDAD
AÑO 2008
Nº EXPEDIENTE ENTE U ORGANISMO RESPONSABLE ALCANCE
Corporación de Infraestructura, Luz Astrid Zambrano

Mantenimiento de Obras y C.I. Nº V- 5.647.291 21/08/2008 –
DDR-M-01-08
Servicios del Estado Táchira – (Absolución de multa) 12/09/2008
CORPOINTA C.E.T 238 12/09/2008
Dionne Carolina Romero

C.I Nº V- 11.503.240
Tesorería General del Estado (Se declara Responsabilidad Administrativa) 15/07/2008 –
DDR-RA-01-08
Táchira C.E.T. 243 17/09/2008 22/10/2008
Recurso de reconsideración: C.E.T 271 del
22/10/2008
Coralyn Lissette Montoya Briceño
C.I. Nº V-14.873.789
(Absuelta de Responsabilidad Administrativa)
Agustín Eduardo Egui Casado

C.I Nº V- 5.454.758
Dirección de Hacienda de la 19/09/2008 –
DDR-RA-02-08 (Absuelto de Responsabilidad Administrativa)
Gobernación del Estado Táchira 13/11/2008
Javier Alexander Contreras Salcedo
C.I. Nº V-10.176.325
(Absuelto de Responsabilidad Administrativa)
C.E.T 283 del 13/11/2008
Yoly Mar Sánchez Rosales

Dirección de Educación de la C.I. Nº V- 9.211.446 30/10/2008 –
DDR-M-02-08
Gobernación del Estado Táchira (Absolución de multa) 13/01/2009
C.E.T. 015 DEL 13/01/2009
Fuente: Dirección de Determinación de Responsabilidades
268
Dirección de Control de la Administración Descentralizada
DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN

DESCENTRALIZADA
Esta Dirección tiene como objetivo fundamental coordinar sistemas de control y evaluación
gubernamental, para llevar a cabo el seguimiento, verificación del manejo racional, eficiente
y eficaz de los recursos asignados a los entes descentralizados, mediante la practica de
Auditorías de Estado y Revisiones Técnicas, ejecutando para el ejercicio fiscal 2008, a través
de su proceso medular, la realización de 30 Auditorías de Estado, 7 Revisiones Técnicas por
Control Perceptivo y 11 Seguimientos de Auditoría.
Las principales actuaciones de control, se agruparon de acuerdo con las Áreas Estratégicas
del Plan Operativo Anual de la Contraloria del Estado, que nos permite tener una visión
general de cómo están realizando su gestión los Entes y Organismos Descentralizados del
Táchira, siendo auditado el ejercicio fiscal 2007. La evaluación que se obtuvo se presenta a
continuación para cada uno de ellos.
Área Estratégica: SEGURIDAD CIUDADANA
INSTITUTO AUTÓNOMO DE POLICÍA DEL ESTADO TÁCHIRA - POLITACHIRA
La creación de POLITACHIRA consta en la Gaceta Oficial del Estado Táchira, número

extraordinario 1.656 de fecha 26/12/2005; su actividad principal es la prestación del servicio
de seguridad y orden público en la Jurisdicción del Estado Táchira; posee carácter civil,
público y permanente, dirigida a garantizar el libre ejercicio de los derechos fundamentales,
las libertades públicas y seguridad ciudadana, ejerciendo la vigilancia policial necesaria para
salvaguardar la seguridad individual y colectiva, así como la paz pública en concordancia
con las normas contenidas en el ordenamiento jurídico, principios y valores constitucionales,
en correspondencia con la sociedad, el Estado, las instituciones públicas y privadas en toda
la jurisdicción de esta Entidad Federal.
Este Instituto ejecutó los siguientes procesos medulares a través de la División de

Operaciones Policiales: dictar charlas de prevención en planteles educativos, asoves y
comunidad en general, ejecutar operativos de profilaxis social, puntos de control y atención a
denuncias interpuestas por las comunidades.
137
Para el ejercicio fiscal 2007 fue aprobado el Presupuesto de Recursos y Egresos por Bs.F
72.769.452,53 siendo modificado a la cantidad de Bs.F 75.079.580,99, ejecutándose de la
siguiente manera al 31-12-07: comprometido Bs.F 74.641.619,22 y disponible Bs.F
438.761,77.
Alcance y Objetivos de la Actuación
La actuación comprendió el análisis del Programa (02) “Operaciones Policiales” a los fines
de evaluar la sinceridad, exactitud y veracidad de los datos generados por el Instituto y
presentados en los diferentes registros administrativos, presupuestarios, financieros y
contables, determinándose una muestra seleccionada donde se revisaron las órdenes de pago
y sus soportes del programa antes señalado, correspondiente al mes de marzo por Bs. F
2.844.679,01 y septiembre por Bs. 707.560,80 para un total de Bs. 3.552.239,81. Asimismo
se verificó el cumplimiento de metas físicas así como los recursos recibidos de la
Gobernación del Estado aprobados según la Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2007
y los recursos adicionales recibidos durante el mismo período.
• Al efectuar la revisión del Balance General al 31/12/2007 se observó que la cuenta sub-
específica código 2.25.01.08.04 “Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo de
Oficina” refleja un saldo de Bs.F 8.949,79, que difiere del monto presentado en el reporte
de los Libros Mayor Analítico y Auxiliar de Bs.F 7.342,62; desestimando las Normas
Generales de Contabilidad del Sector Público, Capítulo II, Principios de Contabilidad del
Sector Público, Artículo N 4, numeral 8, el cual señala: “UNIFORMIDAD: El registro
contable y los estados financieros deben elaborarse mediante la aplicación en el tiempo de
los mismos principios, políticas, normas y procedimientos de contabilidad, a los fines de
que la información sea comparable. Todo cambio de importancia será revelado mediante
notas a los estados financieros que expongan la naturaleza y razones del mismo y
cuantifiquen sus efectos…” Situación que se presentó debido a fallas de control interno
referentes a los requisitos y condiciones que deben cumplir los registros contables;
ocasionando que se desconozca el saldo real de la cuenta valorativa del Mobiliario y
Equipo de Oficina.
• Al examinar el Estado de Resultados correspondiente al ejercicio fiscal 2007 se observó

que la cuenta de Ingresos código 5.14.12 “Prestación de Servicios a Instituciones
138
Financieras” refleja un monto de Bs.F 145.018,60 el cual no se corresponde con los

Ingresos presentados en el Libro de Ventas del año 2007, en el que se registran
exclusivamente ingresos por servicios a instituciones financieras (servicios de seguridad),
que totalizaron un monto de Bs.F 165.698,18 para una diferencia de Bs.F 20.679,59.
Contrario al artículo 26 de las Normas Generales de Control Interno dictadas según
Resolución 01-00-00-015 de la Contraloría General de la República de fecha 30 de abril
de 1997, donde se establece: “Todas las transacciones que ejecute un organismo o entidad
y que produzcan variaciones en sus activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y, en
general en cualesquiera de las cuentas que conforman el sistema, deberán ser objeto de
registro contable en los libros principales y auxiliares correspondientes, para facilitar de
este modo la adecuada clasificación y explicación de los respectivos rubros.” y las
Normas Generales de Contabilidad del Sector Público, Capítulo II, Principios de
Contabilidad del Sector Público, artículo 4, numeral 3, el cual señala lo siguiente:
“REGISTRO: Los hechos contables deben reconocerse y registrarse oportunamente, de
una sola vez, en orden cronológico, consecutivo, sin que existan vacíos u omisiones en la
información y en moneda de curso legal, conforme a los sistemas, métodos y
procedimientos que se estimen adecuados, a fin de garantizar la coherencia de la
información…” Situación que se generó debido a que se registraron contablemente como
ingresos los contratos celebrados con las instituciones financieras y no la facturación del
servicio, originando una sub-estimación de los ingresos por servicios, del ejercicio fiscal
y falta de consistencia con relación a la información presentada en los registros.
Conclusiones
De acuerdo con la evaluación y observaciones determinadas a través de la Auditoría

practicada al Instituto, se concluyó que existen debilidades de control interno referentes a los
requisitos y condiciones que deben cumplir los registros contables y que no permiten
determinar el saldo real de la cuenta valorativa del Mobiliario y Equipo de Oficina.
Recomendaciones
• Efectuar los registros contables de acuerdo con los Principios de Contabilidad del Sector
Público.
• Registrar oportunamente los ingresos facturados, sin que existan vacíos u omisiones en la
información, tanto en el Libro de Ventas como en los Libros Contables, a fin de
garantizar su concordancia con los correspondientes Estados Financieros.
139
Informe de Seguimiento Nº 2-S-12-08
La actuación fiscal comprendió la verificación de las acciones correctivas implementadas

por las autoridades de POLITACHIRA, como consecuencia de las observaciones y
recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo de Auditoría.
Conclusiones
El Instituto Autónomo de la Policía del Estado Táchira, formalizó la transferencia de Bienes

Muebles resultantes de la liquidación y extinción de la DIRSOP, la Junta Directiva decidió
aprobar mediante Resolución Nº 126 de fecha 25/09/2007, publicada en Gaceta Oficial del
Estado Táchira Número Extraordinario 1959 del 11/10/2007, el cargo de Segundo
Comandante del Cuerpo Policial, estableciendo allí sus atribuciones; se crearon los
mecanismos necesarios de control y supervisión con el objeto de reflejar datos reales y
confiables en el Seguimiento y Evaluación del Plan Operativo Anual, incorporar dentro de
los manuales, los procedimientos y formatos para la entrega de oficinas, a fin de que
contenga todo los requisitos establecidos en la normativa reguladora. Sin embargo, se pudo
determinar que prevalece la ausencia de mecanismos de supervisión sobre los resultados que
arroja el sistema contable, los estados financieros no presentan el aval de la Junta Directiva
del Instituto, ausencia de los Manuales Descriptivo de Cargos, Reclutamiento y Selección
del Personal, Contabilidad y el Reglamento Interno del Instituto, continua desactualizado el
Manual de Organización, Normas y Procedimientos de la División de Operaciones
Policiales, funcionarios que ejercen cargos de Jefe de División en el instituto que no
cumplen con el perfil profesional establecido en la Ley de Creación de POLITACHIRA;
asimismo ausencia de mecanismos de control en la utilización de indicadores de desempeño,
para evaluar la eficiencia y economía de la gestión en la División Técnica de Operaciones
Policiales y demás áreas de la Institución.
INSTITUTO AUTÓNOMO PARA EL DESARROLLO DE LA ECONOMÍA SOCIAL

DEL ESTADO TÁCHIRA- FUNDESTA
FUNDESTA es el organismo que tiene por objeto promover el desarrollo armónico e

integral de la economía social en el Estado Táchira, mejorando la calidad de vida a través de
la implementación de planes y programas que faciliten la adquisición, mejoramiento y
140
construcción de viviendas o la adquisición de terrenos de conformidad con lo establecido en

su Ley vigente publicada en Gaceta Oficial del Estado Táchira de fecha 16 de Marzo del
2007, es importante señalar que mediante Acta Nº 031-2007 de fecha 04 de junio de 2007
fue aprobado el Reglamento Interno de este Instituto.
El Presupuesto de Recursos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2007 fue aprobado por la
cantidad de Bs.F 145.250.068,78; en lo relativo al Programa 02, correspondiente a Servicios
de Créditos, se le asignó un Presupuesto inicial de Bs.F 91.622.187,21, incrementándose
mediante créditos adicionales por Bs.F 29.354.591,20, resultando un presupuesto actualizado
de Bs.F 120.976.778,41 del cual quedó comprometido al 31/12/2007 Bs.F 111.123.376,32.
FUNDESTA evaluó su gestión a través de indicadores de eficacia, eficiencia y efectividad,

establecidos en el Libro de Indicadores de Gestión, aprobado en Acta Nº 008-2007, de fecha
08/02/2007, siendo verificada su aplicación en el Plan Operativo Anual y en el Informe de
Gestión al Programa relativo a los créditos de vivienda, en función del logro de la Misión y
Visión, de acuerdo a los artículos 37 y 38 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y Ley de la Contraloría del Estado
Táchira, respectivamente.
Informe de Auditoria Nº 2-14-08
La Auditoria se orientó a evaluar de forma integral las operaciones administrativas,

presupuestarias, financieras y contables del Instituto para el ejercicio fiscal 2007,
relacionadas con el Programa 02 “Servicios de Créditos”: Actividad 52, Servicio de
Otorgamiento y Actividad 53, Recuperaciones, ejecutadas a través de las Gerencias de
Finanzas y de Crédito. A fin de determinar la asignación presupuestaria para el período
objeto de análisis, se verificaron los recursos recibidos de la Gobernación del Estado
aprobados según la Ley de Presupuesto así como los recursos adicionales. A tal efecto se
verificaron los egresos de los meses de junio y diciembre del período auditado, los créditos
aprobados y liquidados en el mes de junio, los créditos liquidados en el mes de julio, los
créditos liquidados en el mes de diciembre, las recuperaciones y el cumplimiento de metas
físicas, así como, los recursos asignados.
• Se constató la incorporación en el presupuesto del año 2007 como crédito adicional, de

recursos por Bs.F 3.943.272,55 según Orden de Pago Nº 35639 de fecha 29-12-06, por
141
concepto de “Transferencias de Capital a Entes Descentralizados Financieros no

bancarios” proveniente del Decreto Nº 1.597, de fecha 29/12/2006, no afectando el saldo
inicial de caja, aún cuando estos recursos fueron registrados contablemente como ingresos
en el año 2006, en la cuenta 601020000000 (Transferencias y Aportes a Capitalizar),
contrario al Artículo 32 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector
Público publicada en Gaceta Oficial Nº 38.198 de fecha 31/05/2005 donde se establece:
“Se considerarán ingresos de la República aquéllos que se prevea recaudar durante el
ejercicio y el financiamiento proveniente de donaciones, representen o no entradas de
dinero en efectivo al Tesoro. (…) Los créditos presupuestarios expresarán los gastos que
se estime han de causarse en el ejercicio, se traduzcan o no en salidas de fondos del
Tesoro. Las operaciones financieras contendrán todas las fuentes financieras, incluidos
los excedentes que se estimen existentes a la fecha del cierre del ejercicio anterior al que
se presupuesta,…” y el Artículo 25 del Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector Público sobre el Sistema Presupuestario, de fecha
12-08-2005 el cual señala: “En atención a lo previsto en el artículo 32 de la Ley Orgánica
de la Administración Financiera del Sector Público, en las operaciones de financiamiento
se incluirán como fuente financiera los excedentes de caja y banco del ejercicio anterior al
que se presupuesta…”; situación motivada a que al 11/01/07 FUNDESTA recibió
financieramente estos recursos, evidenciándose fallas de control interno por cuanto no se
realizó la conciliación entre los registros contables y presupuestarios, al cierre del
ejercicio fiscal. La incorporación presupuestaria de estos recursos adicionales, originó una
sobrestimación de ingresos del ejercicio y falta de consistencia con relación a la
información contable.
• Existen créditos de vivienda aprobados por la Junta Directiva en el año 2006 y 2007, los
cuales fueron revocados en el año 2007 según listado suministrado por la Gerencia de
Créditos y los mismos exceden el plazo establecido para ello. Desestimando lo
establecido en una de las cláusulas de los contratos de los préstamos otorgados que
establece: “El presente contrato se regirá por leyes especiales que rigen la materia y el
mismo deberá ser protocolizado dentro de los (30) días siguientes a la fecha de
aprobación del crédito, en caso contrario el mismo quedará sin efecto”. Esta situación es
motivada a la falta de seguimiento oportuno sobre la entrega y retiro por parte de los
beneficiarios de los créditos otorgados. Lo que conlleva a que se mantengan
comprometidos los recursos por un lapso mayor al establecido y no sean reasignados a
otros solicitantes.
142
• Al 31/12/2007 FUNDESTA presenta morosidad en la recuperación de los créditos

otorgados del Programa 02 “Servicios de Crédito” Actividad A2 “Otorgamiento de
Créditos de Autoconstrucción, Mejoramiento de Vivienda y Adquisición de Terrenos, así
como la construcción de viviendas en condiciones habitables”, no obstante lo indicado en
el artículo 3 de la Resolución Nº 01-00-00-015 de las Normas Generales de Control
Interno dictadas por la Contraloría General de la República en fecha 30/04/1997, donde se
establece que: “El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con
arreglo a conceptos y principios generalmente aceptados de sistema…, cuyo
funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes:
a) Salvaguardar el patrimonio público. b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y
oportunidad de la información presupuestaria, financiera, administrativa y técnica. c)
Procurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones
institucionales y el acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades
del organismo o entidad.”; situación que se generó debido a la ausencia de políticas
efectivas de cobranza por parte de la Institución, trayendo como consecuencia que el flujo
de capital para el otorgamiento de créditos no se encuentre disponible por un monto de
Bs.F 696.883.205,14.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos a través de la actuación practicada se concluye que
existe debilidad en los mecanismos de control y verificación sobre la estimación de
excedentes como fuente financiera en el presupuesto, asimismo con la revocación de los
contratos que exceden el plazo estipulado para tal fin y que origina recursos paralizados
que afectan el flujo del efectivo del Instituto, asimismo, deficiencia en las políticas de
cobranza del Programa 02 “Servicios de Crédito” que presentan morosidad en los créditos
otorgados.
Recomendaciones
• La Gerencia de Finanzas de FUNDESTA debe efectuar el registro presupuestario de los

recursos asignados al Instituto, en el correspondiente período, independientemente de que
sean recibidos financieramente en fecha posterior al cierre del ejercicio fiscal, por
consiguiente, es necesario realizar la conciliación entre los recursos contables y
presupuestarios.
• Establecer mecanismos de seguimiento para la entrega y retiro de los créditos otorgados,

de manera que se revoquen oportunamente aquellos que no cumplan con los
143
procedimientos y trámites establecidos después de la aprobación, evitando mantener en la

institución recursos comprometidos para tales créditos.
• Implementar políticas efectivas de cobranza, notificando oportunamente a los prestatarios

a fin de que se logre la disminución de la morosidad en las cuentas por cobrar.
Informe de Seguimiento Nº 2-S-01-08.
La actuación fiscal estuvo orientada hacia la verificación y evaluación de las acciones

correctivas implementadas por FUNDESTA como consecuencia de las recomendaciones
formuladas en el Informe Definitivo de Auditoría de Bienes Muebles Nº 3-B-001-07 de
fecha 13 de junio de 2007.
Conclusiones
Como resultado de la evaluación practicada se verificó y constató la aplicación de los

correctivos pertinentes en cuanto a la asignación de un funcionario con dedicación exclusiva
a las actividades de manejo, uso y resguardo de los bienes muebles, implementación de
mecanismos de control sobre el cálculo exacto de la depreciación acumulada de los bienes
muebles y por último el establecimiento de los procedimientos respectivos para la
desincorporación de bienes. Por otra parte, se determinó que el Instituto aún presenta
debilidades en el acatamiento de las recomendaciones en cuanto a la existencia de bienes que
no han sido incorporados en el Formulario BM-2 (Inventario Físico de Bienes Muebles),
incorporaciones y desincorporaciones por concepto de las adquisiciones de bienes, que no
son reflejadas en el formulario BM-3 (Relación Mensual del Movimiento de Bienes
Muebles), errores en la cantidad de bienes reflejados en el formulario BM-4 (Relación de
Bienes Muebles Faltantes), errores en las cifras presentadas en el formulario BM-5
(Resumen de la Cuenta de Bienes Muebles, bienes del Instituto que no cuentan con su
respectiva codificación e identificación.

por FUNDESTA sobre las recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo de
Auditoria Integral Nº 2-03-07, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
144
Conclusiones
Como resultado de la evaluación practicada se constató la aplicación de los correctivos

pertinentes en la revisión del sistema de información contable y subsanar imprevistos de
recursos humanos y técnicos, mecanismos de control a fin de mantener las cuentas por
cobrar actualizadas, establecimiento de controles al sistema de procesamiento electrónico
con la creación y aplicación de un Sistema Automatizado de registro contable para la
obtención de la información de forma rápida y oportuna, mecanismos de cobranza con la
actualización de la base de datos, elaboración del Plan Operativo Anual reflejando
trimestralmente las metas y cuantificando los costos de cada una de ellas, implementación de
políticas para la Evaluación del Desempeño al personal y la implementación de mecanismos
de supervisión y control para la elaboración de las Actas de Directorio.
Sin embargo, se determinó que no se implementar los correctivos necesarios para la

actualización del Manual Descriptivo de Cargos, así como el establecimiento de mecanismos
de control interno que permitan: verificar la información contenida en los diferentes
instrumentos de información, archivar oportunamente los Informes de Supervisión de la
Ejecución de los créditos productivos en los expedientes y vincular las actividades
operativas en las reprogramaciones del Plan Operativo producto de los recursos adicionales
recibidos.
COMPAÑÍA ANÓNIMA INDUSTRIAS MINERAS DEL TÁCHIRA - CAIMTA
Informe Definitivo de Auditoria Nº 2-04-08
CAIMTA fue constituida por la Gobernación del Estado y FUNDATACHIRA, su

ordenamiento legal lo conforman el Acta Constitutiva - Estatutaria, Ley de Minas del Estado
Táchira publicada en Gaceta Oficial Legislativa del Estado Táchira Nº Extraordinario 04 del
05-11-2002, su Misión y Visión están orientadas al desarrollo de las políticas del sector
minero, con el propósito fundamental de conservar el equilibrio ecológico y garantizar el
desarrollo sustentable, mediante la explotación racional de los recursos minerales no
metálicos que posee el Estado Táchira; además de la explotación, producción y
comercialización de asfalto y agregados con eficiencia y calidad para satisfacer a clientes,
trabajadores, accionistas y la colectividad en general.
La Gobernación del Estado aprobó según oficio Nº 00450 de fecha 27-12-2006 el

Presupuesto de CAIMTA para el ejercicio fiscal del año 2007 por Bs.F 14.373.438,72, los
145
cuales fueron reducidos mediante modificaciones presupuestarias, obteniéndose así un

presupuesto modificado de Bs. F 11.500.218,23, ejecutándose un 89,55%. Por otra parte la
Compañía durante el año 2007 se financió con ingresos propios, producto de las ventas de
asfalto caliente, asfalto frío y material granular a empresas públicas y privadas, las cuales
arrojaron la cantidad de Bs. 9.633.257,52 y por otros ingresos, la cantidad de Bs. 84.604,62,
para un total de ingresos de Bs. 9.717.862,14.
La actuación fiscal comprendió el análisis y evaluación de la Gerencia de Operaciones y el

Departamento de Comercialización y Venta perteneciente a la Gerencia de Administración
en cuanto al cumplimiento de metas y objetivos en la administración de los recursos
públicos, así como de sus operaciones, hacia el logro de la eficacia, eficiencia y economía de
los resultados de su actividad pública, revisando bajo un muestreo no estadístico el 95% de
los soportes de la Actividad “Producir Agregados”, reflejada en el Plan Operativo Anual
2007, correspondiente al Programa 02 “Producción y Venta de Asfalto Caliente y
Agregados”, de la producción y venta de asfalto caliente y material granular.
La asignación presupuestaria para el Programa 02 “Producción y Venta de Asfalto Caliente y

Agregados” fue de Bs. 9.450.598,05, lo que representó el 65,75% del total del Presupuesto
de CAIMTA para el año 2007, presentando una disminución de Bs. 2.149.366,81, motivada
principalmente a que no se logró obtener ingresos por ventas planificadas, debido a que no
fue permitido un aumento en el precio de venta del Asfalto, restricción impuesta por el
Ejecutivo Regional a raíz de las obras necesarias para llevar a cabo la Copa América
Venezuela 2007.
• Durante el ejercicio fiscal 2007 la compañía adquirió una Planta Eléctrica C15,
500kva/400 Kw por un monto de Bs. 196.270,00 con el propósito de contrarrestar los
continuos apagones, garantizando así la continuidad del proceso productivo y
minimizando los costos de manufactura, recuperación de camiones de carga pesada por
un monto de Bs. 121.527,55 mas el IVA, los cuales son utilizados para el transporte y
carga de material desde el saque en el Río Quinimarí hasta las instalaciones de la Planta,
también efectuó recuperación de maquinaria pesada por un monto de Bs. 15.375,25; la
cual es utilizada en el apilamiento en el saque de material granular, además logro
recuperar el Cargador Frontal, con una inversión de Bs. 6.644,17, utilizado en
actividades de explotación del mineral asfalto frío.
146
• Los cargos señalados en la Relación de Personal del 2007 discrepan en relación con el
Manual de Cargos de la sección de Gerencia de Operaciones tal como lo establece en el
Acta de Junta Directiva Nº 226 del 01/07/05, Acta Nº 248 del 06/10/06 y en los artículos
8 y 20 de la Resolución Nº 01-00-00-015 de las Normas Generales de Control Interno
emitida por la Contraloría General de la República, publicada en Gaceta Oficial Nº
36.229 de fecha 17-06-07, los cuales señalan que “…Corresponde a la máxima autoridad
jerárquica de cada organismo o entidad establecer, mantener y perfeccionar el sistema de
control interno, y en general vigilar su efectivo funcionamiento.” y ”En los organismos y
entidades deben estar claramente definidas, …, las funciones de cada cargo, su nivel de
autoridad, responsabilidad y sus relaciones jerárquicas dentro de la estructura
organizativa, …”. Esta situación viene dada como consecuencia de no tomar las
decisiones gerenciales pertinentes para actualizar dicho Manual, originando que el
desempeño del personal que ocupa dichos cargos no se realice idóneamente por carecer
de los conocimientos requeridos de acuerdo con el perfil exigido y se actúe con
discrecionalidad.
• El funcionario responsable del manejo de la Caja del Departamento de comercialización

y Venta no contó con garantías para el manejo de recursos públicos durante el año 2007,
a pesar de lo señalado en la Ley Orgánica de Administración Financiera 2005, artículo
161: “Los funcionarios encargados de la administración y liquidación de ingresos
nacionales o de la recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos, prestarán
caución antes de entrar en ejercicio de sus funciones, en la cuantía y forma que
determine el reglamento de esta Ley”, debido a que solo se rigen por lo establecido en el
Manual de Comercialización y Venta de la Compañía el cual no contempla dicha
situación, evitando salvaguardar los recursos de posibles siniestros, uso indebido, robo y
otros riesgos.
• En los registros contables y sus respectivos resultados no presentan la descripción de

todos sus bienes, tanto muebles como inmuebles y de todos sus créditos, activos y
pasivos, en concordancia con el artículo 35 del Código de Comercio de Venezuela
“…comenzar su giro y al fin de cada año, hará en el libro de Inventarios una descripción
estimatoria de todos sus bienes, tanto muebles como inmuebles y de todos sus créditos,
activos y pasivos…”, y el artículo 26 de la Resolución 01-00-00-015 de las Normas
Generales de Control Interno emitida por la Contraloría General de la República,
publicada en Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17-06-07, el cual señala que “Todas las
transacciones que ejecute un organismo o entidad y que produzcan variaciones en sus
147
activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y, en general en cualesquiera de las cuentas

que conforman el sistema, deberán ser objeto de registro contable en los libros
principales y auxiliares…” Situación que se presentó debido a que la Unidad de
Contabilidad y la Gerencia de Administración de la empresa consideran necesario
presentar, sólo en forma general, los bienes muebles e inmuebles en dicho Libro, puesto
que se genera un auxiliar para cada una de las cuentas mencionadas, trayendo como
consecuencia que se desconozca la descripción de los bienes, materiales y equipos y
otros pertenecientes a la Compañía e impide la conciliación con los registros contables y
los registros físicos de Inventarios.
• El registro físico del inventario de bienes muebles e inmuebles llevado por la Compañía
durante el año 2007, no se ajusta a los formularios BM-2 (Relación de movimiento de
bienes muebles) y formulario BI-1 (Inventario de Bienes Inmuebles), al respecto es
necesario señalar lo establecido en la Publicación Nº 20 “Instrucciones y Modelos para la
Contabilidad fiscal de los Estados de la República”, Anexo No. 4 “Instructivo para la
formación de Inventarios y cuentas de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Estados y
Municipios de la Republica”, Titulo IV, numeral 6, emitido por la Contraloría General de
la República, publicada en Gaceta Oficial de la República de Venezuela No.
Extraordinario 2624 de fecha 30/06/1980. Situación que se generó debido a que la
Compañía se rige por el Manual de Adquisición de Bienes y Servicios aprobado en Acta
de Junta Directiva Nº 226 del 01/07/05, los cuales no contemplan la elaboración de los
formularios antes señalados, lo cual no permite contar con información exacta y oportuna
acerca de la existencia física, disponibilidad y costo de los bienes muebles e inmuebles
que forman parte del patrimonio de la Compañía, por lo tanto impide realizar el control
correspondiente.
• Se evidenció que se realizaron ventas a crédito a Entes Públicos cuyo cobro supera los 90
días. No obstante lo establecido en el Manual de Normas y Procedimientos de
Comercialización y Ventas, en lo relativo a las Políticas de Crédito en su numeral 3.7,
situación que se genera por falta de controles en el cobro oportuno y adecuado para la
recuperación de las cuentas por cobrar dentro de los plazos establecidos, ocasionando
que las cuentas por cobrar reflejen un saldo mayor no acorde con la política de crédito y
por ende se recupere en menor tiempo el capital de trabajo, que le permita a la Compañía
realizar inversiones oportunas que se puedan presentar en determinado momento durante
el desarrollo de sus actividades.
148
Conclusiones
Se determinaron debilidades que afectaron el logro de una gestión óptima ya que se crearon
cargos que discrepan en relación con el Manual de Cargos; en cuanto al manejo de los
recursos públicos no prestaron caución para el resguardo de los intereses de la institución,
asimismo los resultados contables no presentan la relación de bienes o activos, y por otra
parte se demostró que existe atraso en las cuentas por cobrar a organismos públicos.
Recomendaciones
• Actualizar el Manual de Procedimientos y el Manual Descriptivo de Cargos de

CAIMTA, a fin de definir y regular todo lo relacionado con las funciones y las
operaciones de la Compañía, y de disciplinar la gestión administrativa.
• Incorporar en el Manual de Comercialización y Venta de la Compañía, la presentación

de garantías por parte del funcionario responsable del manejo de la caja, a fin de permitir
la salvaguarda de la administración de los recursos públicos.
• Registrar los todos los bienes muebles e inmuebles y la descripción de todos sus créditos,
activos y pasivos, al comienzo y al final de cada año, a fin de permitir la conciliación con
los registros contables e inventarios físicos de bienes muebles e inmuebles.
• Incorporar al Manual de Adquisición de Bienes y Servicios de CAIMTA, los formatos de

registro de Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles de la Compañía, de acuerdo con
los formularios BM-2 (Relación de movimiento de bienes muebles) y formulario BI-1
(Inventario de Bienes Inmuebles),
• Establecer mecanismos que permitan la recuperación oportuna de las Cuentas por Cobrar
dentro de los plazos establecidos por la Compañía, a fin de recuperar en menor tiempo el
capital de trabajo.

por las autoridades de la compañía Anónima Industrias Mineras del Estado Táchira -
CAIMTA, como consecuencia de las observaciones y recomendaciones formuladas en el
Informe Definitivo Nº 2-04-07, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
149
Conclusiones
Como resultado de la evaluación realizada se pudo constatar que se establecieron directrices

para asegurar la cobrabilidad de los cheques recibidos por concepto de ventas y de
presentarse la devolución de cheques, exigir su pago inmediato, a objeto de permitir la
efectiva recaudación de los ingresos; se presentó formalmente los lapsos otorgados por
CAIMTA, referentes a las condiciones de pago de las ventas al contado y a crédito, a fin de
garantizar el registro correcto de las transacciones efectuadas, se identificó de manera
separada el concepto de producción de asfalto caliente, del concepto de ventas en el Plan
Operativo Anual con la finalidad de obtener información exacta, veraz y confiable para un
determinado período. Por otra parte se mantienen debilidades a saber: Ausencia de
aprobación de los Manuales Descriptivo de Cargos, Manual de Normas y Procedimientos de
la Gerencia de Operaciones y sus Unidades Operativas, Inconsistencia en relación a la
codificación contable y presupuestaria, ausencia de indicadores de gestión a la Gerencia de
Operaciones.
CORPORACIÓN TACHIRENSE DE TURISMO - COTATUR
COTATUR, fue creado por Ley Regional de fecha 15 de noviembre de 1994, la cual fue
derogada con la aprobación de la Ley de Turismo del Estado Táchira publicada en Gaceta
Legislativa del Estado Táchira No. 004 de fecha 05 de noviembre de 2002, con personalidad
jurídica y patrimonio propio e independiente del Fisco Estadal. Es el ente encargado de
regular y controlar la política estadal de turismo, siendo su objetivo principal la orientación,
facilitación, fomento, coordinación, y el control de la actividad turística como factor de
desarrollo económico y social del Estado Táchira.
Para el ejercicio fiscal 2007 fue aprobado a esta Corporación un Presupuesto de Recursos y
Egresos por la cantidad de Bs.F 8.724.474,23 el cual fue ajustado a la cantidad de Bs.F
14.388.977,77 y para el ejercicio fiscal 2008 el presupuesto inicial fue de Bs.F 6.717.171,00
y al 31/07/08 se presentó un presupuesto ajustado de Bs.F 17.974.657,77.
El basamento legal que rige a COTATUR se encuentra establecido en la Ley Orgánica de

Turismo, Ley de Turismo del Estado Táchira de fecha 10/10/2002 y a través de sus
Manuales de Procedimientos para la Contratación, Seguimiento y Control de Ejecución de
Obras, Descripción de Cargos, Normas y Procedimientos y Procedimientos para la ejecución
del sistema regional de inspecciones.
150
Este instituto tiene a su cargo la inspección y supervisión de obras para el desarrollo turístico
del Estado, dotación de bienes para los servicios turísticos y mantenimiento de vías y rutas
turísticas en todo el Estado Táchira.
Informe Definitivo de Auditoría Nº 2-08-08
La actuación fiscal estuvo orientada a la evaluación y examen integral de las actividades y

procedimientos realizados por COTATUR, durante el ejercicio fiscal 2007, determinándose
como área objeto de análisis la Gerencia de Planificación y Desarrollo por tener bajo su
responsabilidad gran parte de las actividades medulares de la Corporación. La muestra de
análisis se determinó con base en las actividades presentadas en el Plan Operativo Anual del
2007, resultando lo siguiente:
• Nueve (9) procesos de adjudicación que representan el 27,27% del total de procesos
realizados.
• Tres (3) expedientes de Obras de recuperación y mantenimiento de plazas y parques

ejecutados en el Municipio San Cristóbal, que corresponden el 30% del total de estas
obras.
• Se realizó la revisión del expediente de Obra “Restauración de fachada del antiguo

Hospital Vargas”, con un monto de Bs. F 345.276,160.
• Revisión de 4 expedientes de obras de Desarrollo Turístico, ejecutadas en diferentes

Municipios del Estado, que representan el 44% del total de estas obras ejecutadas.
• Revisión del expediente de dotación de Luminarias de Sodio a la Empresa Cadela con un

costo de Bs.F 163.627,03, que representa un 77% del costo total de las Dotaciones.
• En el área presupuestaria se realizó la revisión de los Créditos Adicionales y

Transferencias recibidas por la Corporación, con la respectiva comprobación del
adecuado registro en libros.
• Revisión del Seguimiento y Evaluación del Plan Operativo Anual 2007, para cada uno de
los trimestres, el cumplimiento de metas y cálculo de los indicadores de Gestión.
• En la ejecución de Obras de Desarrollos Turísticos, se aprobaron y pagaron partidas no

previstas, sin cumplir con los requisitos exigidos en el artículo 15 del Manual de
151
Procedimientos para la Contratación, Seguimiento y Control de Ejecución de Obras de

COTATUR, inobservando además lo estipulado en el artículo 3, literal C de las Normas
Generales de Control Interno emanadas de la Contraloría General de la República, el
cual establece: “…El control interno de cada organismo debe…Procurar la eficiencia,
eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el
acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades del organismo o
entidad.”; situación ocasionada por la ausencia de políticas de supervisión sobre la
conformación adecuada de expedientes de contratación en el momento de la aprobación
de los trámites; lo que trae como consecuencia que no exista información completa y
exacta que soporte la aprobación del tramite.
• La Corporación validó ofertas en las que fueron modificadas las cantidades de obras,
estipuladas en el presupuesto base de los procesos de adjudicación directa bajo la
modalidad de Consulta de Precios N° C.PCIOS/OBRA-COTATUR-15-2007, Nº
C.PCIOS/OBRA-COTATUR-003-2007 y N° C.PCIOS/OBRA-COTATUR-008-2007,
incumpliendo con las condiciones establecidas en dichos presupuestos base, motivado a
que no existen decisiones ni lineamientos establecidos que exijan el cumplimiento de las
condiciones establecidas en los presupuestos base de cada proceso de adjudicación, lo
que ocasiona que no exista garantía de que se haya adjudicado estas obras a la oferta más
conveniente, al no cumplir con los requisitos exigidos para cumplir con la calidad de la
obra proyectada.
• Se determinó que no existe garantía para salvaguardar el manejo de los recursos y fondos
públicos que administra La Corporación Tachirense de Turismo; contrario a lo
establecido en el artículo 161 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del
Sector Público: “Los funcionarios encargados de la administración y liquidación de
ingresos nacionales o de la recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos,
prestarán caución antes de entrar en ejercicio de sus funciones, en la cuantía y forma que
determine el reglamento de esta Ley…”. Esto debido a que no fueron prestadas las
cauciones exigidas, antes de entrar en ejercicio de las funciones como Presidenta y
Gerente de Finanzas, ambos cuentadantes de la Corporación; lo que trae como
consecuencia que no exista suficiente garantía de responsabilidad y salvaguarda sobre las
cantidades y bienes que se manejan en la Corporación , en caso de perjuicios que puedan
causarse al patrimonio público por falta de cumplimiento de sus deberes o por
negligencia o impericia en el desempeño de las funciones administrativas.
152
• Los indicadores presentados en el Plan Operativo Anual, miden la Gestión de

COTATUR solo en relación al cumplimiento de las metas programadas, es decir, en
términos de eficacia. Con esta situación se esta haciendo desconocimiento de lo
establecido en el artículo 132 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del
Sector Público, el cual señala: “El sistema de control interno de cada organismo será
integral e integrado, abarcará los aspectos presupuestarios, económicos, financieros,
patrimoniales, normativos y de gestión, así como la evaluación de programas y
proyectos, y estará fundado en criterios de economía, eficiencia y eficacia”, en
concordancia con el Punto N° 3 “Construcción de Indicadores de Gestión” del Manual
de Indicadores de Gestión de la Corporación Tachirense de Turismo; motivado a que se
diseñan solo los indicadores exigidos en el Dossier de Planificación emitido por la
Dirección de Planificación y Presupuesto de la Gobernación, sin que la Gerencia de la
Corporación tome decisiones acerca de la creación de nuevos indicadores que evalúen la
gestión de forma integral. Esta situación trae como consecuencia que los resultados de la
Gestión realizada, no están siendo evaluados de forma integral, es decir, no existe control
sobre los niveles de eficiencia y economía en la utilización de sus recursos.
Conclusiones
De acuerdo con la evaluación realizada y las observaciones determinadas se concluye que

existen debilidades de control interno sobre la aprobación y pago de trámites de Partidas No
Previstas, asimismo para la validación de ofertas en los procesos licitatorios. En cuanto a la
evaluación de los resultados de la gestión desarrollada por la Gerencia de Planificación y
Desarrollo se determinó que no existe garantía para salvaguardar el manejo de los recursos y
fondos públicos que administra la Corporación y no está realizando una evaluación integral
de su Gestión que abarque no solo la eficacia, sino también la eficiencia y la economía.
Recomendaciones
• Generar decisiones y lineamientos que exijan el cumplimiento de las condiciones

establecidas en los presupuestos base de cada proceso de adjudicación.
• Establecer un sistema de indicadores que evalúe la gestión de la Corporación Tachirense

de Turismo de forma integral, en términos de eficiencia y economía.
• Exigir el cumplimiento de los lineamientos establecidos para la ejecución de obras, por

parte del nivel técnico y administrativo encargado de conformar los expedientes de
contratación de obras turísticas llevadas a cabo por esta Corporación.
153
• Prestar la caución por parte de los cuentadantes de la Corporación, en el momento en que

hacen posesión de sus respectivos cargos, asimismo, exhortar a la Unidad de Auditoría
Interna de la Corporación Tachirense de Turismo, para que haciendo uso de sus
atribuciones y en salvaguarda del patrimonio público manejado, haga de estricta
exigencia dicha garantía.
La actuación fiscal se orientó al examen de las operaciones administrativas, presupuestarias,

contables y financieras implementadas por las autoridades de COTATUR durante el período
que va desde el 01/01/08 al 30/08/08, determinándose como unidades objeto de estudio la
Gerencia de Planificación y Gerencia de Finanzas; por consiguiente se examinaron las
operaciones administrativas relacionadas con el proceso de compras de materiales y
suministros, contratación de obras y servicios, transferencia de recursos a consejos
comunales y al poder municipal y pago de deudas por concepto de obras contratadas, cuyo
monto total comprometido al 31-07-08 fue de Bs. 16.613.634,79, seleccionándose como
muestra a auditar el 20% de este monto, correspondiente a Bs.F 2.906.4063,93, compuesto
por 56 Contratos y Convenios para la contratación de servicios y obras. Además, se verificó
el 100% de los ingresos de recursos recibidos de la Gobernación del Estado aprobados según
Ley de Presupuesto y créditos adicionales aprobados mediante Resoluciones y Decretos, los
cuales ascendieron a un monto de Bs.F 14.677.996,25 y se verificaron los comprobantes de
egresos de la muestra seleccionada ejecutados, cuyo monto asciende a Bs.F 3.641.169,09.
• No se remitió solicitud de las modificaciones presupuestarias por concepto de créditos

adicionales a la Dirección de Planificación y Desarrollo de la Gobernación del Estado;
no obstante lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley de Reforma de la Ley Orgánica del
Régimen Presupuestario del Estado Táchira publicado en Gaceta Oficial del Estado
Táchira Nº 274 de fecha 01/12/1994, el cual señala: “Cuando los organismos que tengan
asignados créditos en la Ley de Presupuesto requieran hacer uso de la partida
“Rectificación al Presupuesto”, de créditos adicionales o efectuar traspasos de créditos
presupuestarios deberán remitir la correspondiente solicitud a la Dirección de
Planificación, Proyectos y Presupuesto. Esta hará las proposiciones correspondientes y
las someterá a la consideración y decisión del Gobernador…”. Situación esta que se
generó debido a deficiencias operativas, por cuanto no se efectúa la solicitud una vez
154
aprobada las modificaciones por la Junta Directiva, presentando incrementos del

presupuesto en Bs.F 1.908.290,15 sin la debida formalidad y consideración por parte de
la Dirección de Planificación y Desarrollo de la Gobernación del Estado Táchira.
• Se ejecutaron compromisos sin créditos presupuestarios disponibles en las partidas 4.02

Materiales y Suministros y 4.03 Servicios no Personales, sobre el particular es necesario
señalar el artículo 38 numeral 2 de la ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal que señala: “El sistema de control
interno que se implante en los entes y organismos a que se refiere el artículo 9,
numerales 1 al 11, de esta Ley, deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición
de bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que impliquen compromisos
financieros, los responsables se aseguren del cumplimiento de los requisitos
siguientes:…2. Que exista disponibilidad presupuestaria...”, en concordancia con el
artículo 43 de la Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario
del Estado Táchira, publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira Nº 274 de fecha
01/12/1994 el cual establece: “Se considerará utilizado un crédito presupuestario en la
medida que quede afectado válidamente por compromisos definitivos. Los créditos se
comprometerán definitivamente cuando, conforme a la Ley, se hayan realizado gastos
con o sin contraprestación. Dichos gastos, por su naturaleza o monto, deberán ser
imputables a partidas con créditos disponibles en el presupuesto vigente…”, situación
que se presentó debido a deficiencia de los controles presupuestarios al no determinar en
forma oportuna los saldos disponibles, trayendo como consecuencia sobregiros
presupuestarios en las partidas antes mencionadas por Bs.F 181.805,83 y Bs. F
1.830.068,59, respectivamente.
• Se determinó que COTATUR efectuó la recepción de materiales y suministros mediante

notas de entrega de la empresa Diselca, sin realizar previamente el debido proceso de
selección de contratistas (modalidad consulta de precios) en consideración al artículo 73
numeral 1 de la Ley de Contrataciones de fecha 25/03/08, el cual señala: “Se puede
proceder por Consulta de Precios: 1. En el caso de adquisición de bienes o prestación de
servicios, si el contrato a ser otorgado es un precio estimado de hasta cinco mil unidades
tributarias (5.000 UT.)…”; por cuanto dicho proceso se inició el 14-07-08 originado por
falta de coordinación y toma de decisiones por parte de la institución, omitiéndose el
proceso, lo que trae como consecuencia, que al haber realizado la consulta de precios de
manera posterior, no se garantice la selección del mejor proveedor.
155
Conclusiones
Del análisis de los resultados obtenidos se concluye que con respecto a la aplicación de los
recursos presupuestarios y financieros aprobados en ley y a través de crédito adicional,
fueron ejecutados compromisos sin créditos presupuestarios disponibles en las partidas 4.02
Materiales y suministros y 4.03 Servicios no personales y en lo que respecta a la sinceridad,
exactitud y oportunidad de las operaciones, contables, presupuestarias, financieras y técnicas
por concepto de contratación e inspección de obras, bienes y servicios se determinaron fallas
en los procesos de selección de contratistas.
Recomendaciones
• Los compromisos deben ejecutarse con base a los créditos presupuestarios disponibles,
de allí la importancia de mantener actualizados los registros presupuestarios en cada una
de sus fases del gasto, compromiso causado y pagado, lo que conllevará a la ejecución
del presupuesto bajo el principio de equilibrio
• La comisión de contratación seleccionada debe actuar bajo los parámetros establecidos a

fin de garantizar la selección de la mejor oferta conformando el debido expediente que
avala la transparencia del procedimiento.

por las autoridades de COTATUR, como consecuencia de las observaciones y
recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo de Auditoría de Bienes Muebles Nº 3-
B-005-07, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusiones
De la evaluación efectuada se determinó que la institución aplicó acciones correctivas al

incluir en el Manual de Normas y Procedimientos e implantar efectivamente los
lineamientos necesarios para regular de manera eficiente la adquisición, manejo, registro y
conservación de los bienes muebles de COTATUR, de igual manera, realizó los ajustes
necesarios para incluir todos aquellos activos omitidos en la cuenta de Activos Fijos Brutos,
ya sean adquiridos a través de partidas diferentes a la de Activos Reales o por medio de
donaciones y para desincorporar a nivel contable de la cuenta de activos fijos, aquellos
bienes que han sido donados y creó los procedimientos respectivos para la Desincorporación
156
de Bienes con la finalidad de reflejar en el inventario físico y en los estados financieros datos
exactos y reales. No obstante se mantienen las debilidades en cuanto a la ausencia de
lineamientos que regulen y permitan realizar un seguimiento a la elaboración de los
formularios ordenados en la Publicación Nº 20, ausencia de mecanismos que garanticen el
cumplimiento de lo establecido en el Manual de Normas y Procedimientos para la
elaboración y conciliación de las órdenes de pago, órdenes de compra y cotizaciones
correspondientes, implementación de los lineamientos para la identificación en cuanto a
ubicación, cantidad y características de los bienes de la Corporación, bienes faltantes y por
ubicar por la corporación cuya ubicación y existencia física no constató la Comisión de
Auditoria.
Área Estratégica: INFRAESTRUCTURA Y SERVICIOS
INSTITUTO AUTÓNOMO DE VIALIDAD DEL ESTADO TÁCHIRA - IVT
El Instituto fue creado por Ley Especial, mediante Gaceta Oficial del Estado Táchira
Número Extraordinario 382-C de fecha 08-09-1996, con personalidad Jurídica y patrimonio
propio independiente del Fisco Nacional y Estadal, adscrito a la Gobernación del Estado,
como organismo Rector y Ejecutor de Políticas de Vialidad del Estado, se rige por su Ley de
Creación y los lineamientos establecidos por el Gobierno Estadal y Nacional, con
competencia exclusiva sobre la conservación, administración y aprovechamiento de las
carreteras, puentes y autopistas en el Estado, cuyo objetivo principal es promover y
desarrollar el sector de vialidad del Estado Táchira, garantizando el mantenimiento y
ampliación de las vías.
La administración y dirección del Instituto, está a cargo de un directorio conformado por un

presidente y 4 directores principales y para su funcionamiento e inversión el Instituto fue
financiado en el año 2007 por:
• Ley de Presupuesto del Estado Táchira
• Ingresos Propios
• FIDES (Fondo Intergubernamental para la Descentralización).
• LAEE (Ley de Asignaciones Económicas Especiales).
Para el ejercicio fiscal 2007 la Gobernación del Estado aprobó el Presupuesto de Recursos y
Egresos del I.V.T, según Decreto No. 1.531, publicado en la Gaceta Oficial del Estado
157
Táchira Número Extraordinario 1843 de fecha 27-12-2006, por Bs. 246.270.770,43; el cual
fue incrementado por vía de crédito adicional a Bs. 272.743.791,67, de los cuales se
comprometió al 31-12-2007 la cantidad de Bs. 186.754.601,83 quedando disponible un total
de Bs. 85.989.189,84.
Para el año 2007 se contrataron 102 obras por Bs. 54.480.320,62, 22 obras transferidas a los
Consejos Comunales mediante convenios por Bs. 8.358.028,90, 37 obras transferidas a las
Alcaldías del Estado mediante convenios por Bs. 19.601.567,61 y 16 obras por
Administración Directa por Bs. 4.030.606,33 para una inversión total de Bs. 86.470.523,46
La actuación fiscal se orientó a evaluar de manera integral las operaciones administrativas,

presupuestarias, financieras y técnicas realizadas por el Instituto para la contratación y
ejecución de obras, durante el ejercicio fiscal 2007 a fin de constatar si los resultados de la
gestión desarrollada durante el período auditado se corresponden con los objetivos y metas
programados en términos de eficacia, eficiencia y economía.
Se determinó como unidad objeto de análisis la Gerencia Técnica del I.V.T, por desarrollarse
en ella los procesos medulares del Instituto, tomándose para el estudio, el Programa 03
“Mantenimiento y Reparación de las Vías”, Actividad Presupuestaria 51 “Obras por
Contratación financiadas con aportes del Ejecutivo 2007”, por realizarse a través de esta
actividad la mayor inversión de recursos en obras, correspondiendo al proceso medular,
Contratación de Obras de Vialidad, cuyo monto total fue de Bs. 45.250.582,81,
seleccionándose como muestra a auditar el 31% del monto total, (Bs. 13.983.983,47) para un
total de 87 obras contratadas, representados en 12 contratos, a fin de evaluar su control
administrativo y su ejecución al 31/12/2007, tomándose como criterio para su selección el
67% de las obras que se encontraban en ejecución (8 contratos) y el 33% de las obras que se
encontraban terminadas al 31/12/2007 (4 contratos).
A los fines de determinar la asignación presupuestaria para el período objeto de análisis, se

verificó el 100% del ingreso de los recursos recibidos de la Gobernación del Estado
aprobados según la Ley de Presupuesto y Recursos Adicionales. Por otra parte se verificó los
comprobantes de egresos de la muestra seleccionada, emitidos durante el ejercicio fiscal
2007, correspondientes a la partida 4.04 “Activos Reales”, cuyo monto asciende a Bs.
4.199.136,46.
158
• El IVT para el año 2007 no dispuso del Manual Descriptivo de Cargos y del Manual de
Normas y Procedimientos, desestimando lo establecido en el artículo 20 de la Resolución
Nº 01-00-00-015 de las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la Contraloría
General de la República, “En los organismos y entidades deben estar claramente
definidas, mediante normas e instrucciones escritas, las funciones de cada cargo, su nivel
de autoridad, responsabilidad y sus relaciones jerárquicas dentro de la estructura
organizativa, procurando que el empleado o funcionario sea responsable de sus
actuaciones ante una sola autoridad” y el artículo 37 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, respectivamente,
debido a que no se han tomado las decisiones gerenciales para su elaboración,
ocasionando que no se tengan claramente definidas las funciones, responsabilidades, el
perfil que debe tener cada funcionario para desempeñar el cargo que ocupa y poder
establecer responsabilidades de sus actuaciones, que las actividades desarrolladas por las
unidades operativas del Instituto, no se encuentren establecidas formalmente dificultando
el ejercicio del control interno.
• La información plasmada en el Seguimiento y Evaluación del POA 2007, en el IV

Trimestre en cuanto al Monto Ajustado (Bs.) y la “Cantidad Programada Anual” de las
Acciones/Metas A1.”Ejecutar Obras por Contratación Financiadas con Aportes del
Ejecutivo 2007”, Programa 03 “Mantenimiento y Reparación de las Vías”, no se
encuentra respaldada con la documentación que la justifique, aun cuando lo establece el
artículo 23 de la Resolución Nº 01-00-00-015 de las Normas Generales de Control
Interno dictadas por la Contraloría General de la República, “Todas las transacciones y
operaciones Financieras, presupuestarias y administrativas deben estar respaldadas con la
suficiente documentación justificativa……”; situación originada debido a que no se
efectuó la Reprogramación del Plan Operativo 2007, con las modificaciones
presupuestarias realizadas a dicha Actividad según aprobación en Actas de Directorio Nº
025-2007 del 19-10-2007, 027-2007 del 02-11-2007, 028-2007 del 23-11-2007, 030-
2007 del 28-12-2007. Es importante tener presente que las modificaciones
presupuestarias deben reprogramarse una vez sean aprobadas por la Dirección de
Planificación, Proyectos y Presupuestos, y las metas físicas una vez se prevea su
incumplimiento, lo que trae como consecuencia que la información plasmada en el
Seguimiento y Evaluación del POA 2007, en el IV Trimestre no pueda ser validada y
dicha información no sea confiable.
159
• A través del Seguimiento y Evaluación del Plan Operativo Anual del IVT no se puede
determinar el cumplimiento en términos de eficacia y eficiencia sobre las cantidades de
obras de los recursos transferidos a los Consejos Comunales y las Alcaldías del Estado
para su ejecución, inobservando lo establecido en el artículo 3 literal “b” de la
Resolución Nº 01-00-00-015 de las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la
Contraloría General de la República, el cual señala que ”El control interno de cada
organismo o entidad debe organizarse con arreglo a conceptos y principios generalmente
aceptados de sistema y estar constituido por las políticas y normas formalmente dictadas,
los métodos y procedimientos efectivamente implantados y los recursos humanos,
financieros y materiales, cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al
cumplimiento de los objetivos siguientes: …... b) Garantizar la exactitud, cabalidad,
veracidad y oportunidad de la información presupuestaria, financiera, administrativa y
técnica.”. Situación que se generó debido a que en la planificación del POA 2007 para el
Programa 03 “Mantenimiento y Reparación de las Vías” no incluyeron Acciones/Metas
para la actividad 55 “Obras a ejecutar por los Consejos Comunales” y para las
actividades 60,63,66 creadas por Reprogramación al POA, correspondientes a obras a
ejecutar por los Consejos Comunales y las Alcaldías con recursos del FIDES y LAEE, lo
que trae como consecuencia que las máximas autoridades de la Institución no conozcan
la información completa de la gestión realizada por el Instituto a través de este
instrumento de control a fin de determinar si se cumplió con los objetivos planteados y se
dio solución a las necesidades de la comunidad.
• Se registró como compromiso de la obra “Estabilización de Estribo Norte Puente tramo

03 Autopista San Cristóbal – La Fría” por Bs.F 26.379.107,34; en la Actividad 51 “
Ejecutar Obras por Contratación Financiadas con Aportes del Ejecutivo 2007” del
Programa 03 “Mantenimiento y Reparación de las Vías” sin existir el documento
firmado por el funcionario competente al 31-12-2007, desestimando lo establecido en el
Articulo 56 Numeral 1 del Reglamento Nº 1 de la ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Público, sobre el Sistema Presupuestario, “ Sólo se registrarán
como compromisos válidamente adquiridos los actos que reúnan los siguientes
requisitos: 1. Que sean efectuados por un funcionario competente.”, debido a la omisión
del procedimiento para que un compromiso sea válidamente adquirido y poder
registrarse presupuestariamente, ocasionando que el Estado de la Ejecución Financiera
del Presupuesto de Gastos desde 01-01-2007 hasta el 31-12-2007 del IVT, contenga
160
información que no se encuentra debidamente soportada con la documentación

respectiva, no generando confiabilidad dicha información.
• La Obra “Reparación Falla de Borde en la T007”, Prog. 8+400, Municipio Jáuregui,

Contrato Nº IVT-VUCO-050-2007, fue asignada por Adjudicación Directa mediante el
mecanismo de concurso privado según Decreto Nº 554 de fecha 26/07/2007 y presenta la
aprobación de un presupuesto modificado según oficio Nº GT-00712-2007 de fecha
02/11/2007, en el que se modifican las estructuras en los análisis de precios unitario, al
cambiar los rendimientos de 7,00 a 6,50 de la partida: C-070-112-100 “Construcción de
muros de sostenimiento de concreto armado de Fc=210 Kg./cm2 a los 28 días. Incluye
transporte del cemento y agregados hasta 50 Km. Excluye el refuerzo metálico” y de
4,50 a 4,00 de la partida: C-058-302-109 “Concreto de Fc=210 Kg. /cm2 a los 28 días,
para construcción de bajantes y torrenteras. Incluye transporte del cemento y agregados
hasta 50 Km. Excluye el refuerzo metálico”, inobservando la estructura de los análisis de
precios unitarios de estas partidas contenidos en el Presupuesto Original del Contrato,
considerándose este presupuesto como oferta valida y ganadora para el otorgamiento de
la ejecución de la obra. Esto se debe a deficiencias en el procedimiento de revisión y
aprobación en la tramitación del presupuesto modificado, lo que ocasionaría que por la
ejecución de los trabajos que comprenden estas partidas se efectúen pagos superiores a
los precios unitarios aprobados en el Contrato de obra en detrimento de la meta física a
ejecutar de la obra.
• La Gerencia Técnica no ha sido diligente en adoptar las medidas necesarias ante la

evidente desviación en el cumplimiento del lapso de ejecución contractual de los
Contratos de Obra que se indican a continuación:
Contrato / Fecha IVT-VUCO-028-2007 IVT-VUCO-025-2007
Construcción de Pantalla Anclada de Canalización y Protección de Aleta de

Pilotines Continuos, para la reparación de Puente Colgante sobre el Río Frío, Prog.
Obra
la falla de Borde Sector Santa Elena, 633+500 de la T005, Municipio Fernández
Municipio San Cristóbal Feo.
Monto (Bs.) 2.039.612,29 418.729,74
Lapso de Ejecución 150 días 90 días
Fecha Terminación 28/11/2007 06/10/2007

Contractual
Fecha Acta de Inicio 04/09/2007 06/07/2007
Prórrogas • 62 días (Inicio) 35 días (Ejecución)
161
Contrato / Fecha IVT-VUCO-028-2007 IVT-VUCO-025-2007
• 90 días (Ejecución)
Nueva fecha de
30/04/2008 07/11/2007
Terminación
Paralización 24/04/2008 22/10/2007
Reinicio - 02/06/2008
Nueva fecha de
18/06/2008
Terminación
• Sobre este particular se tiene lo establecido en el artículo 10 literal “a” y “b” de la

Resolución N° 01-00-00-015 de las Normas de Control Interno dictadas por la
Contraloría General de la República, el cual señala que “Los niveles directivos y
gerenciales de los organismos o entidades deben: a) Vigilar permanentemente la
actividad administrativa de las unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen
a su cargo; b) ser diligentes en la adopción de las medidas necesarias ante cualquier
evidencia de desviación de los objetivos y metas programadas, detección de
irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de legalidad, economía,
eficiencia y/o eficacia.” Situación que se presentó debido a que esta Gerencia no tiene
establecido mecanismos de control, supervisión y seguimiento en la ejecución de las
obras específicamente en la aprobación de prórrogas o paralizaciones y en consecuencia
que la comunidad no cuente oportunamente con la solución de su requerimiento y los
costos de ejecutar la obra se incrementen.
• La gestión realizada por la Gerencia Técnica del IVT para el año 2007, no fue evaluada
mediante Indicadores de Gestión, solo se midió el grado de cumplimiento de las partidas
presupuestarias y de las acciones/metas señaladas para el Programa 03 “Mantenimiento y
Reparación de las Vías”, en el Plan Operativo Anual, aún cuando el artículo 37 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Control
Fiscal establece que “Cada entidad del sector público elaborará, en el marco de las
normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República, las normas,
manuales de procedimientos, indicadores de gestión, índices de rendimiento y demás
instrumentos o métodos específicos para el funcionamiento del sistema de control
interno.” Esta situación se presenta debido a que las máximas autoridades no tomaron las
decisiones gerenciales oportunas para su elaboración, lo que trae como consecuencia que
la Gerencia Técnica, no disponga de información referida a su desempeño en términos de
eficiencia y economía, no conozcan los resultados de la gestión desarrollada por esta
162
Gerencia ni puedan detectarse posibles desviaciones en el cumplimento de las

actividades programadas, para de esa forma aplicar los correctivos necesarios.
Conclusiones
• De la evaluación efectuada se concluye que para el año 2007 el IVT no contó con el
Manual Descriptivo de Cargos, Manual Contable y Manual de Normas y Procedimientos
para las demás áreas operativas a excepción de la Gerencia Técnica y la Sección de
Compras. Asimismo el porcentaje de Avance Físico señalado en el Status de Obras al 31-
12-2007, no se encuentra debidamente respaldado con la documentación justificativa y
se aprobó un Presupuesto Modificado, en el que se altera el rendimiento en dos de sus
análisis de precios que forman parte del Presupuesto Original del Contrato de Obras.
• Además, se determinó que a través del Seguimiento y Evaluación del POA no se puede
determinar en términos de eficacia y eficiencia la cantidad de obras según los recursos
transferidos a los Consejos Comunales y las Alcaldías del Estado; la información
reflejada en la Relación de Créditos Adicionales Aprobados 2007, no se corresponde con
el determinado de los Aumentos y Disminuciones de la Ejecución Presupuestaria del
IVT al 31-12-2007, ni con el determinado de las Resoluciones y Decretos emitidos por la
Gobernación del Estado. Por otra parte se registró el compromiso de una obra sin existir
el documento firmado por el funcionario competente al 31-12-2007 y finalmente se
comprobó que la Gerencia Técnica no ha sido diligente en adoptar las medidas
necesarias ante la desviación en la culminación de algunas de los contratos de obras
revisados de acuerdo a su lapso contractual.
Recomendaciones
• Aprobar el Manual Descriptivo de Cargos y el Manual de Normas y Procedimientos de

las unidades faltantes de acuerdo con la Estructura Organizativa del IVT aprobada en el
Acta de Directorio Nº 02/2007 del 23-01-2007.
• Establecer mecanismos que permitan darle continuidad a la elaboración del Seguimiento

y Evaluación del POA del Instituto, a fin de que sea enviado a la Dirección de
Planificación, Proyectos y Presupuesto de la Gobernación de acuerdo al cronograma
establecido para ello y de esta manera dicha Dirección evalué la información de acuerdo
con sus lapsos programados, conociendo el IVT oportunamente el avance de su gestión y
tomar medidas de presentarse desviación en el cumplimiento de las metas programadas.
163
• Implementar procedimientos para el seguimiento y archivo de los Informes de

Inspección de las obras contratadas, a fin de garantizar que la información suministrada
en los mismos sea exacta, veraz y oportuna al momento de incluirla en el Estatus de Obra
llevado por esta Gerencia.
• Establecer procedimientos efectivos para la revisión y aprobación de los Presupuestos

Modificados a fin de que no se aprueben estructuras de análisis de precios diferentes a
los de las partidas ya existentes en el Contrato Original de la obra, garantizando de esta
manera que no se efectúen pagos superiores a los precios unitarios aprobados en el
Contrato de Obra en detrimento de la meta física a ejecutar de la obra.
• Establecer mecanismos de control, supervisión y seguimiento tanto de los tramites

administrativos, como de los informes generados por los Ingenieros Inspectores de las
obras contratadas, que permitan detectar a tiempo desviaciones en su ejecución, tomando
de esta manera oportunamente acciones correctivas conducentes a que la obra se ejecute
en el tiempo establecido contractualmente o que su lapso no se prolongue
considerablemente a fin de que la comunidad cuente oportunamente con la solución de
su requerimiento y no se incrementen los costos de ejecución de la obra.
OBRAS CONTRATADAS PARA LA AUTOPISTA SAN CRISTÓBAL – LA FRÍA Y VÍA

EXPRESA SAN CRISTÓBAL – RUBIO - UREÑA EJERCICIOS FISCALES 2005, 2006 Y
2007
En fecha 19/11/2004 se suscribieron 2 convenios entre el Instituto Autónomo de Vialidad del

Táchira (IVT) y la Corporación Venezolana del Petróleo, S.A. (PDVSA-CVP) que tienen
por objeto la materialización de los Proyectos “Reactivación de los Estudios y la
Construcción de Obras en la Autopista San Cristóbal – La Fría” y “Actualización de los
Estudios y Ejecución Parcial del Proyecto Vía Expresa San Cristóbal – Ureña” con recursos
provenientes del Fondo para el Desarrollo Económico y Social del país (FONDESPA) por
los montos de Bs.F 140.319.000,00 y 51.500.000,00 respectivamente, teniendo como lapso
de ejecución 72 meses, contados a partir de la fecha de suscripción de dichos Convenios.
La actuación fiscal estuvo orientada a la evaluación de los procesos de adjudicación,

contratación y ejecución de las obras contratadas por el Instituto Autónomo de Vialidad del
164
Estado Táchira (IVT), durante los ejercicios fiscales 2005, 2006 y 2007, para la Autopista
San Cristóbal - La Fría y la Vía Expresa San Cristóbal - Rubio-Ureña (incluida la Av.
Perimetral de Rubio), asimismo se evaluó la veracidad de las operaciones presupuestarias
relativas a dichas obras.
De acuerdo con la información suministrada por el IVT mediante oficio Nº P-2070-2008 de

fecha 27 de agosto de 2008 en donde se anexa Cuadro de Inversión de Vialidad de cada
tramo de la Autopista San Cristóbal – La Fría se obtuvo un total de veinticuatro (24) obras
contratadas y en la Vía Expresa San Cristóbal Rubio Ureña se obtuvo un total de dos (2)
obras contratadas en los ejercicios fiscales 2005, 2006 y 2007, tomándose como muestra
para auditar la cantidad de once (11) obras contratadas cuyo monto equivale al 72.90% del
monto total de las mismas.
CUADRO Nº 20
RELACIÓN DE OBRAS (MUESTRA SELECCIONADA)

FUENTE DE
Nº OBRA MCPIO Nº CONTRATO FINANCIAMIENTO MONTO Bs.
Solución de estabilización del talud de la

I.V.T.V.U.C.O- COORDINADO
1 progresiva 4+500 tramo I Autopista San Cárdenas 414.502,01
062-2007 2007
Cristóbal La Fría
Solución de estabilización del talud de la
I.V.T.V.U.C.O- COORDINADO
2 progresiva 9+050 tramo I Autopista San Cárdenas 1.162.916,77
068-2007 2007
Cristóbal La Fría
Nivelación y Demarcación Tramo I I.V.T.V.U.C.O- COORDINADO
3 Cárdenas 466.701,89
Autopista San Cristóbal La Fría 093-2007 2007
Demarcación y Señalización de las I.V.T.V.U.C.O- COORDINADO

4 Lobatera 170.228,86
Autopista San Cristóbal La Fría Tramo III 084-2007 2007
Autopista San Cristóbal La Fría I.V.T.V.U.C.O- CONVENIO

5 Lobatera 2.726.899,64
Estabilización Falla Km 31+200 039-2006 FONDESPA
Autopista San Cristóbal La Fría Tramo IV
Distribuidor Colón - San Félix, movimiento
de tierra, Construcción de Obras de I.V.T.V.U.P.A- CONVENIO
6 Ayacucho 31.750.589,66
Contención y de Drenaje entre prog. 074-2006 FONDESPA
42+073,91 (Estribo Norte del Viaducto La
Colorada) prog. 45+000
Terminación del Viaducto La San Juana -
I.V.T.V.U.P.A- CONVENIO
7 Autopista San Cristóbal - La Fría Tramo IV, Ayacucho 28.984.326,80
020-2006 FONDESPA
San Pedro del Río Colón, Estado Táchira
Continuación de la Construcción de las
Obras de la Autopista Tramo IV San Pedro I.V.T.V.U.L.A.E COORDINADO
8 Ayacucho 5.380.741,81
del Río San Félix prog. 35+000 hasta .E-025-2008 2007
37+500
Autopista San Cristóbal La Fría,
I.V.T.V.U.P.A- CONVENIO
9 Construcción del Tramo IV, Distribuidor Ayacucho 17.995.180,99
043-2005 FONDESPA
Colón San Félix, prog. 37+450 - 40+140
165
FUENTE DE
Nº OBRA MCPIO Nº CONTRATO FINANCIAMIENTO MONTO Bs.
Vía Expresa San Cristóbal -Rubio-Peracal-

San Cristóbal - Ureña, Construcción y
I.V.T.V.U.P.E- CONVENIO
10 Consolidación Alimentador Sector el Junín 30.829.095,35
045-2005 FONDESPA
Terminal (0+000) Distribuidor Tucarenas
(3+200) Distribuidor Tucarenas (12+200)
Vía Expresa San Cristóbal-Ureña, Obras
para la Culminación de la Avenida
I.V.T.V.U.P.E.A CONVENIO
11 Perimetral de Rubio, entre Distribuidor las Junín 17.362.885,78
-028-2005 FONDESPA
Dantas-Distribuidor las Américas y Obras
Conexas.
TOTAL 137.244.069,56
Fuente: Dirección de Control de la Administración Descentralizada
• Se firmó Contrato N° I.V.T.V.U.C.O-084-2007 en fecha 31/12/2007 para la Obra

“Demarcación y Señalización de la Autopista San Cristóbal La Fría Tramo III.
Municipio Lobatera” con un lapso de ejecución de 25 días, sin estar las condiciones
dadas para su construcción, inobservando lo establecido en la Resolución N° 01-00-00-
015 de las Normas de Control Interno dictadas por la Contraloría General de la
República, en su artículo 10, literal “a”; “Los niveles directivos y gerenciales de los
organismos o entidades deben: a) Vigilar permanentemente la actividad administrativa
de las unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen a su cargo;” Situación
que se presenta debido a que no se tienen mecanismos de control y supervisión en los
procesos de planificación y contratación de las obras, lo que trajo como consecuencia la
aprobación consecutiva de cuatro (04) Prórrogas de Inicio retardando su inicio en 270
días (9 meses), no cumpliéndose la meta programada oportunamente.
• En inspección realizada el día 10/10/08 al sitio de la Obra “Vía Expresa San Cristóbal –
Rubio - Peracal - San Cristóbal - Ureña, Construcción y Consolidación Alimentador
Sector el Terminal (0+000) Distribuidor Tucarenas (3+200) Distribuidor Tucarenas
(12+200)” según Contrato Nº I.V.T.V.U.P.A-045-2005, se pudo constatar que los
trabajos no han sido culminados, aún cuando se tenía como meta programada para la
terminación de la obra, el día 07/10/08, de acuerdo a última Prórroga de Ejecución (Nº 6)
aprobada. Inobservándose lo establecido en el Documento Principal del Contrato en
cuanto al cumplimiento del lapso de ejecución de la Obra y en el artículo 10 literal “b”
de la Resolución N° 01-00-00-015 de las Normas de Control Interno dictadas por la
Contraloría General de la República, “Los niveles directivos y gerenciales de los
organismos o entidades deben: ……. b) ser diligentes en la adopción de las medidas
necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los objetivos y metas programadas,
166
detección de irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de legalidad,

economía, eficiencia y/o eficacia;” Esto se debe a deficiencias por parte de la Gerencia
Técnica en cuanto al control y seguimiento oportuno que debe llevar la supervisión e
inspección de las obras, con respecto a los lapsos de ejecución estipulados, lo que trae
como consecuencia el incumplimiento de las metas programadas en el tiempo previsto.
• Se evidenció que las mediciones avaladas por el ingeniero inspector en las valuaciones
Nros 02, 03 y 05 correspondientes a la partida Nº 29 código C-05-83-025-11 “Concreto
Rcc 28=250 Kg/cm2 para revestimiento de canales de sección rectangular. Incluye
transporte del cemento y agregados hasta 50 Km”, de la Obra “Autopista San Cristóbal -
La Fría, Construcción del Tramo IV, Distribuidor Colón San Félix, progresiva 37+450
hasta 40+140, Municipio Ayacucho” según Contrato Nº I.V.T.V.U.P.A-043-2005,
presenta diferencias en las cantidades de obra por un total de 87,39 m3 de concreto,
específicamente, en el tramo I del canal de coronamiento construido, con respecto a lo
ejecutado en el sitio de la misma, tal como se verificó en inspección realizada el día
24/09/08, contraviniendo lo indicado en el Decreto 114 en su artículo 38 literales K y lo
estipulado en el proyecto de la obra. Esta situación se deriva por debilidades en los
mecanismos de control interno previo al pago, en lo relativo a la sinceridad de las
actividades realmente ejecutadas y las cantidades de obras relacionadas y canceladas en
las valuaciones, lo que trae como consecuencia que se efectúen pagos no procedentes por
un monto de Bs. 50.348,78 incluyendo el IVA, por diferencia de cantidad de obra entre
lo presupuestado y lo realmente ejecutado, afectando el Patrimonio Público del Estado.
• En las valuaciones Nros. 04, 05 y 13 (R.P.U. Val. 05) del Contrato N° I.V.T.V.U.P.E-
045-2005 correspondiente a la Obra “Vía Expresa San Cristóbal -Rubio-Peracal- San
Cristóbal - Ureña, Construcción y Consolidación Alimentador Sector el Terminal
(0+000) Distribuidor Tucarenas (3+200) Distribuidor Tucarenas (12+200)”, se evidenció
que no es procedente tramitar la partida Nº 20 Código C-058.000.1SN1 “Excavación a
mano para estructuras, correspondiente a obras de drenaje, de cualquier profundidad,
apilamiento y bote, transporte hasta 200 m de distancia. Incluye carga a mano”, porque la
actividad y cálculos relacionados en las planillas de mediciones de la unidad de obra de
esta partida, corresponden a la conformación o reperfilamiento a mano del fondo de la
zanja o canal de descarga entre la progresiva 0+027 a la progresiva 0+550. Y dicha
actividad (reperfilamiento a mano) ya esta incluida en la partida Nº 22 “Excavación para
estructuras, correspondiente a obras de drenaje, de cualquier profundidad, con empleo de
equipo retroexcavador, apilamiento y/o bote. Transporte hasta 200 m de distancia.
167
Incluye reperfilamiento a mano”, por cuanto el reperfilamiento a mano consiste en la

conformación de las paredes y fondo de la zanja o canal. Este hecho se genera motivado
a debilidades en el proceso de revisión y aprobación del presupuesto de la obra y de las
valuaciones, por no llevar el control de las partidas ejecutadas y relacionadas, lo cual
originó un pago no procedente de Bs.F 13.235,89, por la cancelación de una actividad ya
incluida en otra partida.
Conclusiones
En cuanto al Proceso de Adjudicación, Contratación y Ejecución de Obras, se concluye que:

los recursos asignados para la ejecución de 4 obras, resultaron insuficientes, ya que las
mismas quedaron sin consolidar; El IVT efectuó la contratación de una obra sin estar las
condiciones dadas para su ejecución, postergando considerablemente el inicio de la misma
mediante la aprobación reiterada de cuatro Prórrogas de Inicio, afectando los objetivos y
metas programadas; El IVT formalizó la adjudicación y contratación de una obra sin que la
empresa favorecida cumpliese con la totalidad de los documentos exigidos en dichos
procesos; la existencia de una obra que no comenzó los trabajos, aún cuando ya se venció el
lapso para el inicio de los mismos de acuerdo a la última prórroga aprobada; la existencia de
una obra que no ha culminado los trabajos, en el lapso establecido de la última prórroga de
ejecución aprobada. De igual forma se observó un elevado porcentaje de obras con prórrogas
de ejecución que sobrepasan el 60% del lapso de ejecución contractual; en lo relativo a la
normativa legal para la tramitación de las valuaciones de obras, se observaron diferencias
entre las cantidades de obras relacionadas y las realmente ejecutadas, lo cual dio origen a
pagos no procedentes; como es el caso del Contrato Nº I.V.T.V.U.P.A-043-2005 y
finalmente se determinó la tramitación de valuaciones de obras donde se relaciona una
actividad ya incluida en otra partida, trayendo como consecuencia la cancelación de pagos
no procedentes, como es el caso del contrato Nº I.V.T.V.U.P.E-045-2005
Ahora bien, en cuanto a la inspección y supervisión llevada a cabo por el IVT en la

ejecución de las obras contratadas para la Autopista y la Vía Expresa, se encontraron las
siguientes deficiencias: El porcentaje de Avance Físico señalado en el Cuadro de Inversión
de las Obras de la Autopista San Cristóbal – La Fría y La Vía Expresa San Cristóbal – Rubio
– Ureña, de fecha 27/08/08, no se encuentra debidamente respaldado con la documentación
que lo soporta y con respecto a la actuación de la inspección en la ejecución de una obra, se
observaron deficiencias en su desempeño en lo referente al control de cantidades de obra
realmente ejecutada y reflejadas en las planillas de mediciones anexas a las valuaciones
168
dando origen a la cancelación de pagos no procedentes, no ajustándose a la normativa legal

establecida en el Decreto 114.
Recomendaciones
• Se recomienda al Instituto mejorar los procesos de revisión, ejecución, supervisión y

control para la Contratación de Obras Públicas por Adjudicación Directa a fin de hacer
cumplir las normas establecidas para dichos procesos.
• La Gerencia Técnica debe ser diligente en la adopción de medidas necesarias para llevar
a cabo el control y seguimiento de los procesos administrativos que formen parte de las
obras a ejecutar por el IVT, asimismo deberá aplicar la cláusula 3 establecida en las
Condiciones Particulares del Documento principal de Contratación, para los Contratos
Nros I.V.T.V.U.C.O-084-2007 y I.V.T.V.U.P.A-045-2005.
• Hacer cumplir los procedimientos establecidos para que los Informes de Inspección
realizados por los Ingenieros Inspectores de las obras contratadas, por el IVT sean
revisados y aprobados por el Supervisor e implementar en el formato de los Informes de
Inspección la firma del Gerente Técnico, a fin que el Gerente y las Máximas Autoridades
del Instituto cuenten oportunamente con información periódica de la ejecución de las
obras.
REVISIÓN TÉCNICA DE OBRAS POR CONTROL PERCEPTIVO.
INFORME Nº 2-CP-01-08
La actuación fiscal estuvo orientada hacia la Revisión Técnica de Obras por Control
Perceptivo con el objeto de verificar la ejecución de las obras que contrató la Gobernación
del Estado Táchira a través del Instituto Autónomo de Vialidad del Táchira. (I.V.T) en el
Cuarto trimestre del ejercicio fiscal 2007, así como también las obras correspondientes a la
Autopista San Cristóbal – La Fría y Vía Expresa San Cristóbal – Rubio – Ureña,
independientemente de su fecha de contratación.
De la Revisión Técnica- Administrativa efectuada a las obras que contrató la Gobernación a

través del IVT, se evidenció en el contrato No. I.V.T.V.U.C.O-037-2005, que la fecha de
solicitud de la reconsideración de precios (17-11-2006), es posterior a la fecha de aprobación
(13-11-22-006), incumpliendo con lo establecido en el decreto No.114 sobre las Condiciones
169
Generales de Contratación de obras en su artículo 60, de las variaciones de precios, el cual

señala que “El contratista deberá presentar por escrito una solicitud a la Gobernación,
debidamente razonado, a la cual deberán, acompañar los elementos comprobatorios de todos
los hechos y circunstancias que invoque...” Esta situación se presenta por debilidad en la
aplicación de los mecanismos de control interno, lo que trae como consecuencia
incongruencia y falta de veracidad de los soportes recibidos.
Recomendaciones.
• Tomar las medidas que garanticen que los ingenieros inspectores cumplan a cabalidad la
normativa legal vigente, en lo referente a sus obligaciones y atribuciones.
• Fortalecer los instrumentos de control interno, sobre las medidas de revisión y aceptación
de recaudos necesarios para la administración de obras (solicitudes de reconsideraciones
de precios, así como sus aprobaciones), con la finalidad de que estos, sean oportunos,
vigentes, veraces y legales.
Informe Nº 2-CP-06-08
Perceptivo con el objeto de verificar la ejecución de las obras Contratadas y Convenios de
Transferencias a los Consejos Comunales que ejecuta el IVT, en el ejercicio fiscal 2008
• De la revisión efectuada a las obras signadas según contratos Nros. I.V.T.V.U.LAEE-

076-2008, I.V.T.V.U.C.O-061-2008, I.V.T.V.U.C.O-079-2008, I.V.T.V.U.FIDES-048-
2008 y I.V.T.V.U.FIDES-049-2008, se evidenció retraso significativo en el lapso de
ejecución de las obras con respecto a los cronogramas de trabajo anexos en los
expedientes de las mismas, contraviniendo lo establecido en el Documento Principal del
Contrato en cuanto al cumplimiento del lapso de ejecución de la Obra y Cronograma de
Trabajo anexo a la contratación, y lo estipulado en el artículo 10 literal “b” de la
Resolución Nº 01-00-00-015 correspondiente a las Normas Generales de Control Interno
dictadas por la Contraloría General de la República, el cual indica que “ Los niveles
directivos y gerenciales de los Organismos o Entidades deben……b) ser diligentes en la
adopción de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los
objetivos y metas programadas, detección de irregularidades o actuaciones contrarias a
los principios de legalidad, economía, eficiencia y/o eficacia. Esto se debe a deficiencias
170
por parte de la Gerencia en cuanto a la revisión, aprobación y seguimiento de los

proyectos de las obras contratadas así como el control administrativo que debe llevar la
supervisión e inspección, con respecto a los lapsos de ejecución estipulados en cada una
de las contrataciones de obras, lo que trae como consecuencia que las comunidades no
cuenten oportunamente con la solución de sus requerimientos y se incrementen los
costos de ejecución de las obras.
• Se evidenció que la Valuación Nº 02 correspondiente al Contrato Nº I.V.T.V.U.FIDES-

049-2008 de fecha 17/07/2008 para la Obra “Construcción Aducción Río Zúñiga I Etapa
Fase B, Municipio Torbes” presenta en las planillas de mediciones de la Partida Nº 58
“Suministro y colocación de cerchas metálicas en perfiles CONDUVEN 120 x 120 mm”
diferencia de cantidad de obra con respecto a lo realmente ejecutado en el sitio y error de
cálculo aritmético de la Partida Nº 65 “Concreto para Arriostre de Pozo”, Contraviniendo
lo indicado en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Contrataciones Públicas
publicado en Gaceta Oficial Extraordinario de la República Bolivariana de Venezuela Nº
5.877 de fecha 14/03/2008 en su artículo 115, numeral 9 que indica “Son atribuciones y
obligaciones del ingeniero inspector de obras……Dar estricto cumplimiento al tramite,
control y pago de las valuaciones de obra ejecutada...” Esta situación se deriva por
debilidades en los mecanismos de control interno previo al pago, en lo relativo a la
sinceridad de las actividades realmente ejecutadas y las cantidades de obras relacionadas
y canceladas en las valuaciones, lo que trae como consecuencia que se efectúen pagos no
procedentes por un monto de Bs.. 23.847,13 incluyendo el IVA, por diferencia de
cantidad de obra entre lo relacionado y lo realmente ejecutado.
Recomendaciones.
• Establecer mecanismos de control, supervisión y seguimiento tanto en los tramites

administrativos, como de los informes generados por los Ingenieros Inspectores de las
obras contratadas, que permitan detectar a tiempo desviaciones en su ejecución, tomando
acciones correctivas conducentes a que la obra se ejecute en el tiempo establecido
contractualmente o que su lapso no se prolongue considerablemente a fin que la
comunidad cuente oportunamente con la solución de su requerimiento y no se
incrementen los costos de ejecución de la obra.
• El IVT deberá tomar acciones dirigidas a fortalecer el control interno previo al pago, en
lo referente a la revisión y aprobación de cantidades de obra realmente ejecutada que no
conlleven a diferencias entre cantidad de obra relacionada y cantidad de obra ejecutada.
171
FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y TECNOLOGÍA –

TÁCHIRA - FUNDACITE
Identificación y Características del Organismo Auditado:
La Fundación, es un ente adscrito al Ministerio del Poder Popular para la Ciencia y

Tecnología, con personalidad jurídica, duración limitada y patrimonio propio. Fue creada
según Decreto Nº 385 de fecha 27 de julio de 1989, publicado en Gaceta Oficial N° 34.292
de fecha 28 de agosto de 1989; se encuentra orientada al cumplimiento de los Planes
Operativos propuestos, con base a los lineamientos generales expresados en el Plan Nacional
de Ciencia y Tecnología y al Plan de Desarrollo del estado Táchira, para la ejecución de sus
programas y/o proyectos y el financiamiento de las subvenciones otorgadas para la
actualización de conocimientos y transferencia tecnológica (cursos), proyectos de
investigación, tesis de grado, eventos tecnológicos, así como la prestación de servicios de
teleinformática (Internet).
FUNDACITE-Táchira con el fin de dar cumplimiento a las acciones programadas, contó con
un aporte proveniente de recursos asignados por la Gobernación del Estado Táchira de BS.F
144.480,00, quedando ejecutado al 31-12-07 en su totalidad, siendo por consiguiente este
aporte objeto de examen y verificación en esta actuación.
La actuación fiscal estuvo orientada a la evaluación y examen de los procedimientos

administrativos, contables y financieros, realizados por la Fundación, sobre la ejecución de
los recursos asignados por la Gobernación del Estado Táchira, durante el ejercicio fiscal
2007. Estos recursos fueron asignados según Orden de Pago N° 35539 de fecha 28/12/2007
para ser ejecutados bajo el concepto de “Transferencias corrientes a la República”
(FUNDACITE-Táchira), aporte correspondiente al ejercicio fiscal 2007 para Gastos de
Funcionamiento.
• Se determinaron erogaciones sobre actividades y proyectos específicos dirigidos a la

inversión de FUNDACITE, que no se corresponden con el objeto de la Orden de Pago
transferida por la Gobernación del Estado Táchira a ser utilizada en los Gastos Corrientes
172
(Gastos de Funcionamiento) de la Fundación, desestimando lo establecido en el artículo

49 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, donde se
establece: “No se podrán adquirir compromisos para los cuales no existan créditos
presupuestarios, ni disponer de créditos para una finalidad distinta a la prevista”, en
concordancia con lo establecido en el artículo 45 de la Ley Orgánica del Régimen
Presupuestario del Estado Táchira que señala: “No se podrán ejecutar gastos para los
cuales no exista créditos presupuestarios disponibles, ni disponer de créditos para una
finalidad distinta a la prevista en la Ley…” y en la Ley de Presupuesto de Ingresos y
Gastos Públicos del Estado Táchira para el ejercicio fiscal 2007 a través de Orden de
Pago 35.539 de fecha 28-12-07. Esta situación se origina motivado a que se cancelaron
insumos y herramientas agropecuarios a ser utilizados en proyectos presupuestarios de
Tecnología Agrícola ejecutados por FUNDACITE, los cuales ya tienen asignado el
monto correspondiente para Materiales, Suministros y Mercancías con recursos
ordinarios de esta Fundación; lo que trae como consecuencia que no se haga uso
adecuado de los recursos transferidos por la Gobernación del Estado, con una ejecución
presupuestaría que no se corresponde con las partidas asignadas.
Conclusiones
• La Fundación presenta debilidades en cuanto a la realización de erogaciones sobre

actividades y proyectos específicos, que no se corresponden con el objeto de la Orden de
Pago, girada por la Gobernación del Estado Táchira para ser utilizada en Gastos de
Funcionamiento.
Recomendaciones
• Establecer políticas e instrucciones que exijan el uso adecuado de los recursos

transferidos por la Gobernación del Estado Táchira, donde los mismos se correspondan
con el concepto de la Orden de Pago asignada.
CORPORACIÓN DE INFRAESTRUCTURA, MANTENIMIENTO DE OBRAS Y

SERVICIOS DEL ESTADO TÁCHIRA - CORPOINTA
La Corporación de Infraestructura, Mantenimiento de Obras y Servicios del Estado Táchira

(CORPOINTA), creada según Gaceta Oficial del Estado Táchira Número Extraordinario
1.642 de fecha 14-10-2005, es un Instituto autónomo con personalidad jurídica propia y
173
patrimonio distinto e independiente del Tesoro del Estado, adscrito a la Secretaria General de
Gobierno, siendo su objetivo principal la planificación, programación, ejecución,
financiamiento, promoción y supervisión de planes, programas y proyectos para la
construcción, mantenimiento, reparación, ampliación, rehabilitación de infraestructura,
servicios y mantenimiento de obras en el Estado Táchira, en forma directa o coordinada con
otros órganos ó entes de la administración pública Municipal, Estadal o Nacional.
Egresos de CORPOINTA, según Decreto No. 1.534, publicado en Gaceta Oficial del Estado
Táchira Número Ext. 1.846 de fecha 27/12/2006, por Bs. 43.718.078,44. Por vía de Créditos
Adicionales, fue incrementado este presupuesto en Bs. 43.860.859,05, obteniéndose un
Presupuesto Modificado de Bs. 87.578.937,49, del cual se comprometió al 31/12/2007 un
monto equivalente a Bs. 74.169.827,49, quedando disponible para la misma fecha Bs.
13.409.110,00.
La actuación fiscal estuvo orientada hacia la evaluación de las operaciones realizadas por la
Corporación para la ejecución de obras en el Estado Táchira, durante el ejercicio fiscal 2007,
correspondientes a los Convenios de Transferencias realizados con los Consejos Comunales.
Se determinó como unidad objeto de análisis, la Gerencia de Construcción y Mantenimiento

de CORPOINTA. “Programa 02: Construcción y Mantenimiento de Obras, Proyecto 02,
Coordinación con los Consejos Comunales”, por desarrollarse en ella parte de los procesos
medulares de dicha Corporación, tomándose para el estudio, el proceso de Control y
Supervisión de las Obras ejecutadas a través de los Convenios de Transferencias y Puntos de
Cuenta a los Consejos Comunales, cuyo monto total fue de Bs. 25.402.682,53,
seleccionándose como muestra a auditar el 10% del universo (68 Convenios), para un total
de 7 Convenios, a fin de evaluar su control administrativo y su ejecución al 31/12/2007,
tomándose como criterio para la selección de ello, 4 Convenios que hallan culminado y 3
que estén en ejecución al finalizar el ejercicio fiscal 2007.
• La Gerencia de Planificación y Proyectos de la Corporación, no realizó para el año 2007,

la planificación y programación de las obras a ser ejecutadas, aún cuando el artículo 23
de la Ley que la rige, establece para esta Gerencia, dentro de sus atribuciones, en el
numeral 1, lo siguiente: “1) Hacer la planificación y programación de las obras que va a
174
ejecutar la corporación…”. Situación que es motivada a que no existen por parte de la

Presidencia de CORPOINTA mecanismos de control que permitan supervisar que la
Gerencia realice dicha actividad, lo que trae como consecuencia que no se soliciten
recursos para la ejecución de las obras, que es la razón de ser de la corporación, ni se
programen en el Plan Operativo Anual, acciones/metas para el programa 02
“Construcción y Mantenimiento de Obras”, a través del cual se realizan sus procesos
medulares, como son la contratación, supervisión e inspección de obras transferidas a los
Consejos Comunales, en consecuencia, no se les da respuesta a las solicitudes realizadas
por las comunidades a la Corporación.
• Los Convenios de Transferencias suscritos entre la Corporación y los Consejos

Comunales para la ejecución de Obras en el ejercicio 2007 presentan deficiencias en
cuanto a que:
- No se indica el lapso de ejecución de la obra
- No se establece el plazo para el inicio de la obra.
- No se establecen garantías que deban suscribir los Consejos Comunales para el fiel
cumplimiento del compromiso.
- No se establecen procedimientos a seguir, sanciones o multas en caso de

incumplimiento, tanto en la ejecución de la obra, como de la obligación que tienen
los Consejos Comunales para rendir los recursos otorgados.
- No se establece la documentación técnica que se debe presentar en la rendición, que

avale la ejecución de las diferentes actividades que comprende la obra, por cuanto se
trata de obras que los Consejos Comunales manejan y rinden los recursos, como una
Administración Directa, y los Convenios no se corresponden a una contratación de
obra, que es el que rige las condiciones del Decreto 114 de las Condiciones
Generales de Contratación para la Ejecución de Obras Públicas del Estado Táchira.
Desestimando lo establecido en la Resolución Nº 01-00-00-015 de la Normas Generales de

Control Interno, dictadas por la Contraloría General de la República, las cuales señalan en su
Artículo Nº 3: “El control interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo
a conceptos y principios generalmente aceptados de sistema y estar constituido por las
políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos efectivamente
implantados y los recursos humanos, financieros y materiales, cuyo funcionamiento
coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes: a) Salvaguardar el
175
patrimonio público…b) Procurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los procesos

y operaciones institucionales y el acatamiento de las políticas establecidas por las máximas
autoridades del organismo o entidad...”, en concordancia con el artículo Nº 10: “Los niveles
directivos y gerenciales de los organismos o entidades deben:… c) Asegurarse de que los
controles internos contribuyan al logro de los resultados esperados de la gestión…”; esto se
debe a que las máximas autoridades de la Corporación no realizaron para la elaboración de
dichos convenios de transferencia, un análisis previo a fin de procurar que los mismos
contengan todos los lineamientos, condiciones o normas que regulen la ejecución de dichos
convenios.
Esta situación puede traer como consecuencia los siguientes aspectos:
• Que los trabajos no se inicien una vez realizado el primer aporte y que no se ejecuten en
el lapso establecido en el proyecto
• No se garantice la recuperación de los recursos otorgados en caso de incumplimiento por

parte de los Consejos Comunales en la ejecución de las obras.
• Devoluciones constantes de la rendición por la parte técnica, ocasionando paralización

de la ejecución de las obras, al no otorgarse el aval técnico de la rendición, para su
presentación a la Unidad de Auditoría Interna y obtener el certificado de rendición para
el otorgamiento de los sucesivos avances de las transferencias.
Conclusiones
Sobre la base de las observaciones desarrolladas, en el análisis integral efectuado a la

Gestión de la Corporación del ejercicio fiscal 2007, se evidenció que las desviaciones
ocurridas, se originaron debido a que la misma presenta deficiencias de control interno
(aplicado a las áreas administrativas y técnicas de la Corporación), planificación, supervisión
y control orientadas a garantizar la debida utilización de los recursos y ejecución de la obra
dentro del lapso establecido en los proyectos.
Recomendaciones
• Elaborar la planificación y programación de las obras a ser ejecutadas por esta

Corporación, a fin de solicitar los recursos en su Proyecto de Presupuesto y que se
programen en el Plan Operativo Anual, acciones/metas, para su ejecución, lo cual
finalmente es la razón de ser de la corporación, dando de esta manera respuesta a las
solicitudes realizadas por las comunidades.
176
• En la elaboración de los convenios de transferencia para los Consejos Comunales, la

Corporación deberá realizar un análisis previo, para que los mismos contemplen, que
condiciones del Decreto 114 se pueden adaptar a la ejecución de las obras con los
Consejos Comunales y todos los lineamientos condiciones y/o normas que estén
orientados a garantizar la debida utilización y manejo de los recursos por parte de los
Consejos Comunales y asegurar así el logro de la ejecución de las obras en beneficio de
la comunidad.
La actuación fiscal comprendió la evaluación de los procesos de adjudicación, contratación y

ejecución de las obras contratadas por CORPOINTA con recursos del Presupuesto
Coordinado, FIDES y LAEE a través de la Gerencia de Mantenimiento y Construcción en el
ejercicio fiscal 2007; asimismo se evaluó la veracidad de las operaciones presupuestarias.
Las obras contratadas con recursos del Presupuesto Coordinado, FIDES y LAEE durante el
año 2007 totalizaron un monto de Bs. 10.027.054,327 correspondiente a treinta (30)
contratos; seleccionándose como muestra a auditar la cantidad de 11 obras por un monto de
Bs. 5.523.530,25 que representan el 55% del monto total contratado.
• Se evidenciaron proyectos de obras desactualizados para el momento de las

contrataciones de las obras. Inobservando lo establecido en la Resolución Nº 01-00-00-
015 de las Normas Generales de Control Interno dictadas por la Contraloría General de
la República, en el Artículo 3 literal b, el cual señala: “El sistema de control interno
debe…garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información
presupuestaria, financiera, administrativa y técnica…”. Situación que se generó debido a
que no se han establecido mecanismos de revisión y supervisión, lo que trae como
consecuencia la rescisión de los contratos de obra, incremento de los recursos para la
elaboración y ejecución de nuevos proyectos; afectándose a la comunidad en la solución
oportuna de sus necesidades y/o requerimientos.
• No fueron tomadas por parte de la Corporación las medidas legales tendientes para
ejecutar la Fianza de Anticipo y Fiel Cumplimiento una vez transcurrido los diez (10)
días hábiles, para el pago voluntario por parte de la contratista posterior a la notificación
de la rescisión del contrato de obra Nº CORP-005/2007 referido a la obra “Recuperación
177
de la Vía Agrícola del Sector el Bote” Municipio Torbes, a favor de Cálculos y

Construcciones PINAR C.A, introduciendo CORPOINTA la demanda en fecha 09-04-
08 en el Tribunal de Primera Instancia en lo Civil, Mercantil y del Transito,
inobservando lo establecido en la Resolución Nº 22 de fecha 20-08-2007 emitida por la
Presidencia de la Corporación, donde se establece: “ARTICULO 5: El representante
legal de la Contratista (…), deberá pagar la cantidad de (…), ante la Gerencia de
Finanzas y Presupuestos de la Corporación de Infraestructura, Mantenimiento de Obras y
Servicios del Estado Táchira, en un lapso de diez (10) días hábiles contados a partir del
siguiente inclusive de la notificación de la presente Decisión.” y “ARTICULO 9: Se
Ordena a la Consultoría Jurídica de la Corporación de Infraestructura, Mantenimiento de
Obras y Servicios del Estado Táchira-CORPOINTA, que una vez notificada por parte de
la Gerencia de Finanzas del vencimiento del lapso para el cumplimiento de lo establecido
en el artículo 5 de la presente decisión, es decir, que la “Contratista” no haya dado
cumplimiento a la obligación allí plasmada, procederá a ejecutar sin dilación alguna la
FIANZA DE ANTICIPO Y FIEL CUMPLIMIENTO, sin perjuicio que se ejerzan las
demás acciones legales correspondientes.”. Asimismo, el Artículo 10 literal “a” y “b” de
la Resolución Nº 01-00-00-015 de las Normas Generales de Control Interno dictadas por
la Contraloría General de la República, establecen: “Los niveles directivos y gerenciales
de los organismos o entidades deben: a) Vigilar permanentemente la actividad
administrativa de las unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen a su
cargo; b) ser diligentes en la adopción de las medidas necesarias ante cualquier evidencia
de desviación de los objetivos y metas programadas, detección de irregularidades o
actuaciones contrarias a los principios de legalidad, economía, eficiencia y/o
eficacia;…”; situación motivada a la ausencia de mecanismos de seguimiento y
supervisión para los procedimientos legales otorgados a la Corporación, lo que trae como
consecuencia que CORPOINTA no recupere oportunamente el dinero por la cantidad de
Bs. 548.196,81 producto de la rescisión del contrato.
• En la valuación Nº 02 del Expediente Nº CORP-013-2007 del Contrato de obra

“Continuación Construcción Pavimento Rígido El Encantado, San Josecito Municipio
Torbes”, se liquidó la partida Nº 23 C.115.000.200, “Conformación de la superficie de
apoyo con empleo de moto niveladora”, que corresponde a 2.726,56 m², aún cuando esta
actividad se pagó por la partida Nº 22 C.115.000.102, “Acondicionamiento de la
superficie de apoyo con escarificación comprendida entre 5cm y 15 cm. de profundidad”,
en valuación Nº 1, ya que esta partida incluye la conformación de la superficie de apoyo
178
como lo establece, las Normas COVENIN Provisional 2000-80 Sector Construcción,

Especificaciones, Codificación y Mediciones Parte I Carreteras, en su punto 11-50.01,
11-50.04 y 11-50.20. Esta situación se presentó debido a que no se tienen establecidos
mecanismos de revisión, análisis y supervisión para este tipo de trámites, lo que trae
como consecuencia un pago no procedente de Bs. 702.212,44 incluido el 9% del IVA y
que no se haya invertido este dinero en ejecutar mayor meta física para la construcción
de pavimento rígido.
• CORPOINTA no autorizó el tramite de obras no previstas Nº 01 correspondiente al

Contrato Nº CORP-002/2007, obra “Remodelación General del Estadio Táchira –
Municipio San Cristóbal”, con fecha de inicio 14/05/2007 y fecha de terminación
27/07/2008 relativas a la ejecución del sistema de drenaje del campo realización de la
base de arena para el engramado y el sistema de riego, solicitada por la empresa en fecha
16/07/2007 para su revisión y aprobación, recibida por CORPOINTA en fecha
23/07/2007, estando aun vigente el lapso de ejecución de la obra. Inobservando lo
establecido en el artículo 65 del decreto Nº 114 de fecha 04/08/1995, de las Condiciones
Generales de Contratación para la Ejecución de Obras, el cual dispone: “El Contratista
podrá proceder con previa autorización de la Gobernación a ejecutar obras adicionales o
partidas no previstas,…”; situación que se debe a la falta de revisión y supervisión de los
trámites administrativos relacionados a la fecha de los mismos, lo que trae como
consecuencia que la empresa no realice el cierre administrativo del contrato y genere
deudas a CORPOINTA por ejecución de trabajos necesarios en la obra.
• En inspección realizada el día 01/10/2007, se observó que la obra “Remodelación

General del Estadio Táchira, Municipio San Cristóbal, según contrato Nº CORP-
002/2007 por Bs. 1.476.774,53 con acta de terminación de fecha 27/07/2007, presenta
deterioro en las actividades ejecutadas en el campo de juego como son: la instalación de
la grama Tipo Bermudas, en las áreas de seguridad, onfile, zona de foul, infile, donde se
colocó el material areno arcilloso, inobservando lo establecido en el articulo 6 de la Ley
Orgánica del Sistema Venezolano para la Calidad, donde se señala: “Las personas
naturales o jurídicas, públicas o privadas, están obligadas a proporcionar bienes y prestar
servicios de calidad. Estos bienes y servicios deberán cumplir con las reglamentaciones
técnicas que a tal efecto se dicten. En el caso de que dichos bienes o servicios estén
basados en normas, según lo establecido en esta Ley, para el ámbito de desarrollo
voluntario de sistemas de calidad, las no conformidades de cumplimiento con normas se
podrán dirimir o decidir a través de fórmulas basadas en los procedimientos de
179
Evaluación de la Conformidad entre las partes involucradas.”; situación que se generó

debido a que la Corporación no ha realizado formalmente la entrega de la obra al
Instituto del Deporte del Táchira “I.D.T,” para su custodia, mantenimiento y
conservación, lo que trae como consecuencia que no se realice un mantenimiento
constante y adecuado al campo deportivo y no proporcione un área optima para jugar.
Conclusiones
Sobre la base de las observaciones desarrolladas, en relación a la ejecución de las obras de

acuerdo con los criterios técnicos establecidos se determinaron las siguientes deficiencias:
Proyecto de obras desactualizados para el momento de la contratación, pagos de partidas
dobles, tramites de partidas no previstas no autorizadas, obras que presentan deterioro,
constatando que dichas desviaciones, se originaron debido a que la Corporación presenta
deficiencias de control interno (aplicado a las áreas administrativas y técnicas) planificación,
supervisión y control de los proyectos y contratos evaluados. Asimismo se evidenció la
ausencia de acciones tendientes a la aplicación de la Fianza de Anticipo y Fiel Cumplimiento
una vez transcurrido los diez (10) días hábiles, para el pago voluntario por parte la
contratista posterior a la notificación de la rescisión de los contratos.
Recomendaciones
• Establecer mecanismos de revisión y supervisión para que los proyectos que forman
parte de la contratación de las obras, se adecuen a las condiciones reales del sitio a ser
ejecutadas.
• Establecer mecanismos de revisión y supervisión para la aprobación oportuna de trámites

de las obras adicionales o partidas no previstas.
• Establecer mecanismos de revisión, análisis y supervisión para el trámite de las

valuaciones de los contratos de obra a fin de llevar el control de las partidas realmente
ejecutadas.
• Implementar procedimientos para el seguimiento y supervisión del contenido de las

resoluciones de las rescisiones de los contratos, en cuanto a los pagos que debe realizar
la contratista o en su defecto hacer efectiva la Fianza de Anticipo y Fiel Cumplimiento a
fin de que CORPOINTA recupere oportunamente el dinero a su favor.
• Tomar las medidas necesarias a fin de realizar mantenimiento constante y adecuado a

las obras ejecutadas a fin de evitar deterioro en las mismas
180
La actuación fiscal estuvo orientada a evaluar la adjudicación, contratación, ejecución,

inspección y supervisión de las obras “Aceras, Brocales y Pavimento, calles 1, 2, y 3 de
Orope, sector las Flores, Municipio García de Hevia”, signada según contrato Nº CORP-
FIDES-006-2006 de fecha 23/08/2006 y “Construcción de Pavimento Rígido Vialidad
Agrícola Sector el Naval, Aldea Betania, Municipio Rafael Urdaneta”, signada según
contrato Nº CORP-LAEE-045-2006 de fecha 01-09-2006, ambas contratadas por
CORPOINTA en el ejercicio fiscal 2006.
• Se evidenció que el contrato CORP-FIDES-006-2006 fue adjudicado directamente, sin

cumplir con los mecanismos establecidos en el Decreto de Reforma Parcial de la Ley de
Licitaciones en su Artículo 87, el cual señala que “Se puede proceder por Adjudicación
Directa: 1. En el caso de adquisición de bienes o contratación de servicios, si el contrato
a ser otorgado es por un precio estimado de hasta mil cien unidades tributarias (1.100
UT). 2. En el caso de construcción de obras, si el contrato a ser otorgado es por un
precio estimado de hasta once mil quinientos unidades tributarias (11.500 UT.) 3. Si la
ejecución de la obra, el suministro de los bienes o la prestación del servicio se
encomienda a un organismo del sector público.” y Artículo 88: “Se puede proceder por
Adjudicación Directa, independientemente del monto de la contratación, siempre y
cuando la máxima autoridad del órgano o ente contratante, mediante acto motivado,
justifique adecuadamente su procedencia…”. Esta situación fue ocasionada debido a la
falta de decisiones e instrumentos de control interno para la selección adecuada del
contratista lo que trae como consecuencia que no se garantice equidad, economía,
transparencia, y competencia, en dicho proceso, lo que va en perjuicio del Estado.
• Se evidenció retraso en la aplicación de la Rescisión del Contrato CORP-LAEE-045-

2006, aún cuando el Ingeniero Inspector y la Gerente de Planificación de la Corporación
recomendaron con urgencia la rescisión del contrato y corte de cuenta. Incumpliendo con
la Resolución Nº 01-00-00-015 Normas Generales de Control Interno de la Contraloría
General de la República, Artículo 10, Literal “b”, donde se establece: “Los niveles
directivos y gerenciales de los organismos o entidades deben: (…) b) ser diligentes en la
adopción de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los
objetivos y metas programadas, detección de irregularidades o actuaciones contrarias a
181
los principios de legalidad, economía, eficiencia y/o eficacia;…”. Esta situación se

produce por omisión de la aplicación de mecanismos de control interno, al no ser
diligente la alta gerencia de CORPOINTA, en la adopción de medidas correctivas
necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los objetivos y metas programadas,
lo que genera atraso en la ejecución de la obra e incumplimiento de la meta física.
Conclusiones
Sobre la base de las observaciones realizadas se concluye que en el contrato Nº CORP-

FIDES-006-2006 no se cumplió con el Reglamento Parcial del Decreto de Reforma Parcial
de la ley de Licitaciones, debido a que no realizaron el concurso privado o consulta de
precios para adjudicar directamente la obra. Por otra parte, se verificó que la empresa no ha
relacionado ninguna valuación, constatándose igualmente el retraso en la aplicación de
medidas correctivas, como es la Rescisión del Contrato Nº CORP-LAEE-045-2006 de fecha
01/09/2006 por atraso en la ejecución de la obra desde el 28/09/2007.
Recomendaciones
• Establecer medidas de control en la adjudicación directa de las obras, como son los
concursos privados o consulta de precios, a fin de que exista equidad en la escogencia de
la mejor oferta o contratista.
• Aplicar con celeridad las medidas correctivas, como son la Rescisión de los Contratos
ante la detección de irregularidades, con la finalidad de que las obras se ejecuten
ajustadas a los principios de economía, eficiencia, eficacia y legalidad.
REVISIÓN TÉCNICA DE OBRAS POR CONTROL PERCEPTIVO
Informe Definitivo Nº 2-CP-03-08
Perceptivo con el objeto de verificar las Obras que se ejecutaron con recursos transferidos
por CORPOINTA a los Consejos Comunales, en los ejercicios fiscales 2007 y 2008
• Se evidenció que CORPOINTA no ha suscrito los contratos de inspección de obras

asignadas a través de los siguientes convenios de transferencia CORP-CC-04-2008,
CORP-CC-02-2008, CORP-CC-05-2008 y CORP-CC-10-2008 de fechas 27/03/08,
27/03/08, 10/04/08 y 21/04/08 respectivamente; incumpliendo con lo establecido en la
182
Cláusula octava y décima tercera de los convenios suscritos entre CORPOINTA-

Consejos-Comunales-Cooperativa; artículos Nros 35 y 39 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, los cuales
señalan: artículo 35 “El control interno es un sistema que comprende el plan de
organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados
dentro de un ente u organismo sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar
la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la
eficiencia, economía y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las
políticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas” y artículo
39 ”Los gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada departamento, sección o
cuadro organizativo especifico deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de las
normas constitucionales y legales, de los planes y políticas, y de los instrumentos de
control interno a que se refiere el artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y
actividades realizadas por las unidades administrativas y servidoras de las mismas, bajo
su directa supervisión” en concordancia con la Resolución Nº 01-00-00-015, Normas
Generales de Control Interno de la Contraloría General de la República. Situación que se
presentó debido a la ausencia de mecanismos de Control Interno, en cuanto a la falta de
celeridad del organismo en requerir los trámites administrativos y legales previos para la
materialización del contrato de inspección. Lo cual trae como consecuencia, ejecución de
obras sin cumplir con las especificaciones técnicas y contractuales que garanticen su
cabal cumplimiento.
• CORPOINTA transfirió el primer avance de recursos para la ejecución de las obras a los
Consejos Comunales, sin contar estos con todos los recaudos establecidos en el convenio
de transferencia, evidenciándose incumplimiento de los convenios de transferencia Nos.
CORP-CC-01-2008, CORP-CC-02-2008, CORP-CC05-2008 y CORP-CC-10-2008 de
fechas 14/03/08, 27/03/08, 10/04/08 y 21/04/08 respectivamente, en las cláusulas
segunda numerales 4 y 7, cláusula tercera numerales 4 y 11, cláusula tercera numerales
2, 3 y 11 y cláusula octava numerales 2, 3, 4 y 11 respectivamente en concordancia con
la Resolución Nº 01-00-00-015 de las Normas Generales de Control Interno en su
artículo 3, literal b: “Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la
información presupuestaria, financiera, administrativa y técnica” y literal c “Procurar la
eficiencia, economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el
acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades del organismo y/o
entidad”. Esta situación es motivada a fallas en el Control Interno por cuanto la
183
Corporación no le solicita los recaudos a los Consejos Comunales al momento de

solicitar el primer avance de transferencia de recursos, trayendo como consecuencia falta
de exactitud, veracidad de los recaudos solicitados en el convenio de transferencia.
• Se evidenció que CORPOINTA suscribió el Convenio de Transferencia Nº CORP-CC-

10-2008 de fecha 21/04/08 con ciudadanos que no cuenta con el aval legal del Consejo
Comunal, incumpliendo con lo establecido en el Convenio Nº CORP-CC-10-2008, y en
el artículo 3 de la Resolución Nº 01-0-00-015 de la Contraloría General de la República,
el cual en su literal b señala ” Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad
de la información presupuestaria, financiera, administrativa y técnica” y literal c
“Procurar la eficiencia, economía y legalidad de los procesos y operaciones
institucionales y el acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades
del organismo y/o entidad”, en concordancia con el artículo 11 de la Ley de los Consejos
Comunales “La unidad de contraloría social es un órgano conformado por cinco (5)
habitantes de la comunidad, electos o electas por la asamblea de ciudadanos y
ciudadanas para realizar la contraloría social y la fiscalización, control y supervisión del
manejo de los recursos asignados, recibidos o generados por el consejo comunal, así
como sobre los programas y proyectos de inversión pública presupuestados y ejecutados
por el gobierno nacional, regional o municipal”. Situación que se generó debido a que
CORPOINTA no solicitó al Consejo Comunal Acta de Asamblea de ciudadanas y
ciudadanos donde se le otorga la cualidad legal, trayendo como consecuencia que no se
garantice la exactitud, cabalidad, veracidad y legalidad de la información administrativa
al momento de suscribir el Convenio.
Recomendaciones
• Establecer acciones orientadas a contratar con celeridad los respectivos ingenieros

inspectores, con la finalidad que estas tengan los profesionales legalmente contratados a
su inicio y garanticen su buena ejecución.
• Fortalecer los sistemas de control interno, de tal forma que los recaudos concernientes a
la suscripción de los convenios de transferencia y primer avance de recursos a los
consejos comunales garanticen, la exactitud, veracidad y legalidad de los mismos.
• Tomar acciones concernientes con el fin de que se lleve el control interno de las obras
suscritas a través de los convenios con el fin de llevar un control ágil y eficaz.
184
Informe de Seguimiento N° 2-S-05-08.
Alcance y Objetivo de la Actuación:
Comprendió la verificación de las acciones correctivas implementadas por las autoridades de

la Corporación de Infraestructura, mantenimiento de Obras y Servicios (CORPOINTA),
como consecuencia de las observaciones y recomendaciones formuladas en el Informe
Definitivo de Auditoría Nº 3-009-07.
Conclusiones:
De la evaluación realizada se constató que la Corporación dio cumplimiento a todos los

procedimientos establecidos en el Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, en
su Reglamento y en el Instructivo Interno para la contratación de obras, adquisición de
Bienes y/o contratación de servicios por adjudicación directa, el cual fue aprobado y
publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira Nº Ordinario 2.607 de fecha 09 de
Diciembre de 2006; en tal sentido, se procedió a verificar (10) de los (30) contratos de obras
(expedientes únicos) adjudicados directamente en el año 2007, a través de los
procedimientos establecidos en el Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, en
su Reglamento y en el Instructivo Interno para la contratación de obras, adquisición de
Bienes y/o contratación de servicios de Adjudicación Directa, evidenciándose que las
empresas contratistas fueron seleccionadas conforme con lo previsto en las precitadas
normas.
FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL DEL ESTADO TÁCHIRA -

FUNDATACHIRA
FUNDATACHIRA se creó mediante Decreto Nº 62, publicado en Gaceta Oficial del Estado
de fecha 11/06/1963 realizándose la última modificación de sus estatutos según consta en
Gaceta Oficial del Estado de fecha 11/04/1996, Número Extraordinario 363, con
personalidad jurídica de derecho privado y patrimonio propio, cuyo objeto es contribuir a la
planificación, promoción y desarrollo del Estado, estimular y promover las organizaciones
comunitarias de vivienda, así como propiciar el financiamiento de programas de Turismo,
Viviendas, Desarrollo Económico y Asistencia Social en la Jurisdicción del Estado.
185
Para el ejercicio fiscal 2006, la Gobernación del Estado aprobó el Presupuesto de Recursos y
Egresos de FUNDATACHIRA, según Decreto Nº 1.498, publicado en Gaceta Oficial del
Estado Táchira Número Extraordinario 1.673 de fecha 30/12/2005 por Bs. 22.010.605,76,
siendo modificado mediante incrementos por vía de créditos adicionales por Bs.
39.064.177,52 y disminuido en el saldo inicial de caja y otros por la cantidad de Bs.
8.842.897,40, obteniéndose un Presupuesto Modificado de Bs. 52.231.885,88, de los cuales
quedó comprometido al 31/12/2006 la cantidad de Bs. 48.464.770,60.
La actuación estuvo orientada a evaluar las operaciones presupuestarias, financieras y

técnicas relacionadas con la gestión realizada por las Gerencias Técnica y Vivienda de
FUNDATACHIRA. A tales efectos, se consideró para el estudio el proceso de selección,
contratación y ejecución de obras, para lo cual de un universo de 87 obras, se seleccionó una
muestra representativa del 30%, basado en el método de muestreo aleatorio simple.
Adicionalmente, se aplicó como criterio seleccionar todas las obras con un monto mayor a Bs.
119.000,00 cuyo objeto fuera la construcción de viviendas y urbanismos, dando como
resultado un total de 09 obras seleccionadas.
• En la formulación del Plan Operativo Anual año 2006, Programa 03 “Gestión y

Coordinación para Desarrollos Urbanos” no se incluyó una actividad relacionada con la
adjudicación de vivienda a cada beneficiario en correspondencia con sus atribuciones y
que esté discriminada para parcelas aisladas y desarrollos habitacionales, contraviniendo
lo previsto en el artículo 3 literal b de la Resolución N° 01-00-00-015, correspondiente a
las Normas Generales de Control Interno, emanadas de la Contraloría General de la
República, donde se establece: “…El Sistema de Control Interno debe…Garantizar la
exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria,
financiera, administrativa y técnica…”, situación generada debido a que no existe una
clara definición sobre los procesos desarrollados en la Gerencia ya que los manuales
vigentes para el momento no estaban ajustados a los procedimientos reales ejecutados
por la misma, trayendo como consecuencia que no se pueda verificar la gestión de la
gerencia de vivienda
• En revisión administrativa a los expedientes de los contratos de obra Nº

FUNDATACHIRA-PDVSA-CVP/G.L.-01-2006, FUNDATACHIRA – PDVSA -
CVP/G.L.-02-2006 y FUNDATACHIRA-PDVSA-CVP/G.L.-17-2006, se constató que
186
se adjudicaron directamente sin cumplir ningún procedimiento administrativo para la

selección del contratista. Por ende, se incumplió con el artículo 28 del Reglamento
Parcial del Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, Gaceta Oficial Nº
38.313 de fecha 14 de noviembre de 2005, el cual indica que “Para proceder por
Adjudicación directa, en atención a lo establecido en los artículos 87 y 88 del Decreto de
Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, los entes adjudicatarios podrán optar por los
siguientes mecanismos: 1- Concurso Privado 2- Consulta de Precios”. Esta situación
tiene su origen en las debilidades de control interno en lo que atañe a los procesos para la
selección de las empresas contratistas, ya que, para la época de la contratación de estas
obras no existía en FUNDATACHIRA comisión de licitaciones que regulara estos
procedimientos. En consecuencia no se garantizó el principio de legalidad administrativa,
así como los principios de economía, transparencia, honestidad, eficiencia, igualdad y
competencia.
• La gestión realizada por la Gerencia Técnica y la Gerencia de Vivienda no fue evaluada

mediante indicadores de gestión, midiéndose solo el grado de cumplimiento (eficacia) de
las actividades reflejadas en el Plan Operativo Anual 2006, inobservando lo establecido
en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal en su artículo 37, que señala: “Cada entidad del sector público elaborará,
en el marco de las normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República,
las normas, manuales de procedimientos, indicadores de gestión, índices de rendimiento
y demás instrumentos o métodos específicos para el funcionamiento del sistema de
control interno”. En concordancia con la Resolución N° 01-00-00-015 sobre las Normas
Generales de Control Interno emitida por la Contraloría General de la República en fecha
30/04/1997, en su artículo 18: “Los responsables de la ejecución de los planes,
programas y proyectos, deben informar a los niveles superiores correspondientes acerca
de la situación de los mismos, con indicación de las desviaciones ocurridas, sus causas,
efectos, justificación y medidas adoptadas.” Y el artículo 31: “La máxima autoridad
jerárquica del organismo o entidad, deberá garantizar la existencia de sistemas o
mecanismos con información acerca del desempeño de la organización, para controlar y
evaluar la gestión”. Tal situación se presentó debido a que las máximas autoridades de la
Fundación no han implementado esta política gerencial para medir los resultados de su
gestión al no tener un manual de indicadores de gestión para su aplicación, ocasionando
que no se disponga de información referida al cumplimiento, desviaciones ocurridas, sus
causas efectos, justificación y medidas adoptadas.
187
Conclusiones
Del análisis de los resultados obtenidos, se concluye que existen debilidades en las
operaciones relacionadas con los procedimientos de adjudicación, contratación, ejecución,
supervisión e inspección de las obras debido a que se adjudicaron directamente sin cumplir
ningún procedimiento administrativo en la selección del contratista para tales efectos en los
contratos de obra Nos. FUNDATACHIRA-PDVSA-CVP/G.L.-01-2006, FUNDATACHIRA
-PDVSA-CVP/G.L.-02-2006 y FUNDATACHIRA-PDVSA-CVP/G.L.-17-2006. Asimismo
se observaron debilidades de control interno en cuanto a la determinación del grado de
cumplimiento de los objetivos y metas previsto en el Plan Operativo Anual 2006 por cuanto
la gestión realizada por la Gerencia Técnica y de vivienda no fue evaluada mediante
indicadores de gestión.
Recomendaciones
• Definir formalmente los procesos efectuados por la Gerencia de Vivienda, de manera tal
que sus actividades medulares sean reflejadas en el Plan Operativo Anual.
• Aplicar el proceso para la selección de contratistas conforme a lo previsto en la

normativa legal vigente, a fin de asegurar la selección de las mejores ofertas en función
de una gestión basada en los principios de economía, transparencia y eficiencia.
• Crear indicadores de gestión, que permitan a FUNDATACHIRA determinar el grado de

eficiencia, economía, calidad e impacto de su gestión en la población tachirense.
Alcance y Objetivos
Perceptivo con el objeto de verificar las Obras que se venían ejecutando durante el año 2008
con recursos de FUNDATACHIRA.
• Se evidenció que la Obra Consolidación de Urbanismo Asociación Civil El Araguaney,

Colón, Municipio Ayacucho, según contrato Nº: Coordinado 003-2008/G.L003-2008,
presenta deficiencias en la ejecución del vaciado y vibrado del piso del tanque, en su
parte exterior, lo que incumple el Decreto Nº 10 sobre las Condiciones Generales de
Contratación para la ejecución de obras, en el capitulo III referido a la atención de los
188
trabajos, en su artículo 16, el cual señala que “El contratista, se obliga a prestar la más
cuidadosa atención al contrato con miras a su estricto cumplimiento y cabal ejecución de
la obra. También deberá mantener en el sitio de la obra y en condiciones normales de
trabajo, toda la maquinaria y equipo que fueren necesarios para la correcta ejecución de
la obra” y artículo 36, son atribuciones y obligaciones del Ingeniero Inspector, literales d
“Fiscalizar los trabajos que ejecuta el contratista y la buena calidad de las obras
concluidas o en proceso de ejecución, y su adecuación a los planos, al presupuesto
original o a las instrucciones del Órgano o Ente contratante y a todas las características
exigibles para los trabajos que ejecute el contratista” y f “Suspender la ejecución de
partes de la obra cuando no se estén ejecutando de acuerdo con los documentos técnicos,
las normas técnicas, planos y especificaciones de la misma”. Esta situación se presentó
por falta de celeridad en la suspensión de los trabajos cuando no se ejecutan de acuerdo a
Normas Técnicas exigidas (vibrado), lo que trae como consecuencia bajo rendimiento y
mala calidad en la realización de la obra.
• En la obra complementaria para los Artesanos O.C.V. Municipio Independencia, Estado

Táchira, según contrato Nº: Recuperación de Capital 003-2008/G.L022-2008, se constató
que la capa de asfaltado colocada presenta agrietamiento y desmoronamiento, formando
pozos de agua, lo que incumple el Decreto Nº 10 sobre las Condiciones Generales de
Contratación para la ejecución de obras, en el capitulo III referido a la atención de los
trabajos, en su artículo 16, que señala: “El contratista, se obliga a prestar la más
cuidadosa atención al contrato con miras a su estricto cumplimiento y cabal ejecución de
la obra. También deberá mantener en el sitio de la obra y en condiciones normales de
trabajo, toda la maquinaria y equipo que fueren necesarios para la correcta ejecución de
la obra” y artículo 36 son atribuciones y obligaciones del ingeniero inspector. Literales d
“Fiscalizar los trabajos que ejecuta el contratista y la buena calidad de las obras
concluidas o en proceso de ejecución, y su adecuación a los planos, al presupuesto
original o a las instrucciones del Órgano o Ente contratante y a todas las características
exigibles para los trabajos que ejecute el contratista” y f “Suspender la ejecución de
partes de la obra cuando no se estén ejecutando de acuerdo con los documentos técnicos,
las normas técnicas, planos y especificaciones de la misma”. Esta situación se presentó
debido a la premura para la entrega de la obra, lo que trajo como consecuencia la
desfavorable ejecución de los trabajos realizados.
189
Recomendaciones.
• Se exhorta a la Fundación a establecer mecanismos de control sobre el Contratista,

Ingeniero Residente e Ingeniero Inspector para que de esta manera presten la más
cuidadosa atención a los trabajos en obra y atiendan con celeridad y calidad los defectos
o fallas que puedan presentarse durante la ejecución de las obras.
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO

DEL ESTADO TÁCHIRA - FUNDATACHIRA
Identificación y Características de la Unidad Auditada
La Unidad de Auditoría Interna de FUNDATACHIRA fue creada como consecuencia de la

división del Control Interno y Externo, al transformar las Contralorías Internas de los Entes
Descentralizados en Unidades de Auditoria Interna, mediante el Decreto Nº 119 de la
Gobernación del Estado, publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira, Nº Ext. 1.144 de
fecha 30 de abril de 2003.
La actuación fiscal se orientó hacia la evaluación de la gestión de la Unidad de Auditoria

Interna de la Fundación para el Desarrollo del Estado Táchira durante el ejercicio fiscal
2007, considerando los fines establecidos en el marco legal o normativo que lo regula, a los
fines de determinar el cumplimiento de su misión, de sus objetivos y metas. Se verificó la
totalidad de las actuaciones realizadas por la Unidad durante el año 2007, con la finalidad de
determinar si las mismas contemplaron la evaluación de los procesos administrativos,
financieros, presupuestarios y técnicos de FUNDATACHIRA y al mismo tiempo verificar si
fueron efectuadas de conformidad con las disposiciones legales aplicables. De igual manera,
se revisó los soportes de la gestión producto de la ejecución del Plan Operativo Anual
desarrollada en este período, a los fines de verificar la concordancia entre las actividades
programadas de la dependencia y comprobar la legalidad, sinceridad y exactitud de la
información reflejada en el Seguimiento al POA 2007.
Observaciones relevantes
• Se determinó que la Unidad de Auditoría Interna no procedió a la apertura del proceso de

potestad investigativa una vez obtenidos los Informes Definitivos de las actuaciones:
UAI-010-2007 (Auditoría de Personal) de fecha Octubre 2007 y UAI-011-2007
190
(Auditoría al Proceso de Licitaciones 2007) de fecha Diciembre de 2007, aún cuando lo

establece el Manual de Procedimientos para la Determinación de Responsabilidad
Administrativa, aprobado según acta de Directorio Nº 029/2007 de fecha 01/10/2007; en
concordancia con el artículo Nº 17 del Reglamento Interno de la Unidad, aprobado según
Acta Nº 010/2006 de fecha 15 de Mayo de 2006. Esta situación se generó debido a que el
Manual, adolece de los lapsos en la elaboración del procedimiento administrativo de la
potestad de investigación; lo cual afecta de manera negativa la gestión de la Unidad toda
vez que no se garantiza la oportunidad y celeridad en el cumplimiento del proceso de
determinación de responsabilidad administrativa de los funcionarios que hayan incurrido
en actos, hechos u omisiones generadores de dicha responsabilidad.
• Se determinó que de las actuaciones realizadas por la Unidad de Auditoría Interna en el

año 2007, el 36 % carece de programa de trabajo. Al respecto se tiene lo señalado en el
artículo 14 de la Resolución Nº 01-00-00-016 de la Contraloría General de la República,
publicada en Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17/06/1997: “Previa a la ejecución de la
auditoria deberá efectuarse una adecuada programación que incluya las actividades…,
correspondiente a las Normas Generales de Auditoría de Estado. Esta situación se generó
por debilidades de control por parte de la Unidad en cuanto a la inexistencia de
procedimientos que contengan las pautas para desarrollar el proceso de planificación de
las auditorías, ocasionando que las actuaciones efectuadas por esta Unidad no cuenten
con un instrumento que las oriente de manera formal en cuanto a la planificación de los
procedimientos que deberán seguirse, en función del establecimiento de objetivos a
lograr con su actuación.
• Se evidenció que la Unidad no realizó para el año 2007 Auditorías de Gestión, aún
cuando en el Plan Operativo Anual del mismo año refleja dentro de las metas la
realización de auditorías de este tipo. Al respecto se tiene lo señalado en el artículo 41 de
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial N° 37.347 de fecha 17 de diciembre de
2001” Las unidades de auditoria interna en el ámbito de sus competencias, podrán
realizar auditorias…para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad…así como para
evaluar el cumplimiento y los resultados…la eficacia, eficiencia, calidad e impacto de su
gestión.” Esta situación se generó debido a que el personal auditor no contaba con la
capacitación necesaria para efectuar este tipo de actuaciones, y ante el conocimiento de
este hecho la autoridad competente de la Unidad no tomó las previsiones pertinentes para
proceder a la reprogramación del P.O.A. 2007. Al no evaluar la eficacia, eficiencia,
191
economía, calidad e impacto de la gestión desarrollada por FUNDATACHIRA, la

Unidad de Auditoría Interna se ve limitada en el cumplimiento de las funciones que se le
han atribuido, toda vez que no podrá emitir las recomendaciones necesarias para el
mejoramiento y optimización de las actividades que forman parte de los procesos de la
Fundación.
• Las metas propuestas en el Plan Operativo del año 2007 no fueron cumplidas para las
siguientes actividades:
Nº Acciones / Metas
1 Auditorías administrativas, operativas, de gestión y seguimiento
2 Revisión de contrato de obras
3 Análisis legal de los informes de auditorías realizadas
4 Capacitación y actualización sobre la normativa legal en Control Interno
• Sobre este particular se tiene lo señalado en el artículo 15 de la Resolución Nº 01-00-00-

015, Normas Generales de Control Interno, emanadas de la Contraloría General de la
República, publicada en Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17/06/1997 ”…establecer
mecanismos para ejercer el control de las actividades de acuerdo a lo programado…”.
Esta situación se debe a que la autoridad competente de la Unidad no tomó las
previsiones pertinentes para proceder a reprogramar, ante el conocimiento de que no se
contaba con los recursos suficientes para ejecutar todas las actividades programadas.
Como consecuencia del incumplimiento de estas metas se ve afectada la gestión de la
Unidad, toda vez que se dificulta la consecución los objetivos de la misma.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos se concluye que aún cuando se aprobó el Manual
de Procedimiento para la Determinación de Responsabilidad Administrativa, éste no fue
implantado efectivamente como consecuencia de algunas debilidades presentadas en este
instrumento, específicamente en cuanto a la carencia de lapsos concretos que
comprometieran al funcionario encargado para emprender el proceso legal una vez obtenido
el informe definitivo de auditoría. En cuanto a la evaluación de las actuaciones efectuadas
por la Unidad, se determinaron debilidades en la planificación de las mismas, por cuanto
aproximadamente el 36% de ellas carecían de un programa de trabajo que orientara las
actividades a realizar y los recursos necesarios para su ejecución.
192
Con respecto a los resultados de la Gestión de la Unidad, se encontró en primer lugar que no
se realizaron los informes legales correspondientes y necesarios para cada una de las
actuaciones efectuadas, aún cuando el P.O.A 2007 refleja estos informes como un producto
de una de las actividades contenidas en el mismo. De igual forma, no se realizaron
Auditorías de Gestión durante este período a pesar de estar programada su realización en el
Plan Operativo Anual, razón por la cual fue imposible evaluar la eficacia, eficiencia,
economía, calidad e impacto de la gestión desarrollada por la Fundación.
Es importante destacar que la Unidad incumplió las metas plasmadas para algunas de sus
actividades como consecuencia de no haber contado de manera oportuna con los recursos
suficientes para el adecuado desarrolló de tales actividades, aunado al hecho de que no tomó
las previsiones del caso para realizar las reprogramaciones correspondientes.
Recomendaciones
• Implantar efectivamente el Manual de Procedimiento para la Determinación de

Responsabilidad Administrativa; con miras a lograr la consecución efectiva de la misión
de la dependencia, que entre otros aspectos comprende la contribución a la transparencia
de la gestión que desarrollan los funcionarios de la Fundación.
• Implementar los mecanismos de control necesarios para garantizar que todas las
actuaciones realizadas cuenten con un programa de trabajo que funcione como una guía
de instrucciones y acuerdos sobre la forma como se desarrollará el trabajo en la fase de
ejecución.
• Presentar en su Plan Operativo Anual, metas alcanzables diseñadas en función de los

recursos reales con los que cuenta la dependencia, tomando las previsiones necesarias
para reprogramar en caso de que no se puedan lograr tales metas.
• Se deben implementar los mecanismos de control necesarios para asegurar que las
actividades realizadas estén soportadas y debidamente justificadas con la correspondiente
documentación. En este sentido es importante, la existencia de medios de prueba que
respalden el trabajo que elabora el Área de Asesoría Legal de la Unidad en cada una de
las etapas del proceso.
• Las máximas autoridades de la Fundación deben tomar las previsiones necesarias durante
la asignación presupuestaria para dotar oportunamente a la Unidad de Auditoría Interna
con los recursos necesarios, con la finalidad de garantizar su funcionamiento en pro del
cumplimiento de los objetivos de vigilancia y fiscalización.
193

por las autoridades de FUNDATACHIRA, como consecuencia de las observaciones y
recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo de Auditoría de Obras Nº 3-003-07,
de fecha 17/08/2007, correspondiente a las obras inconclusas ejecutadas hasta el ejercicio
fiscal 2006.
Conclusiones
En relación a las acciones correctivas establecidas se constató que se cumplieron con los
Estudios Geotécnicos, previos a la ejecución de las obras que lo requieran, para garantizar la
estabilidad y durabilidad de las mismas; se establecieron mecanismos de control sobre los
Ingenieros Inspectores a través de la Gerencia Técnica, con el fin de garantizar el
cumplimiento de sus funciones; la Gerencia Técnica cumple con la normativa técnica
correspondiente a toda edificación que FUNDATACHIRA ejecute y garantiza el
seguimiento, control y cierre administrativo de los contratos de obras, así como la puesta en
servicio de las obras.
Área Estratégica: SALUD, DESARROLLO SOCIAL Y PARTICIPACIÓN

COMUNITARIA
CORPORACIÓN DE SALUD DEL ESTADO TÁCHIRA - CORPOSALUD
Informe Definitivo de Auditoria Nº. 2-09-08
CORPOSALUD, fue creada mediante Gaceta Oficial Nº Ext. 456, de fecha 12/06/1998,
como organismo rector del Sistema Integral de Salud, con el carácter de Instituto Autónomo
y personalidad jurídica propia, adscrito a la Gobernación del Estado Táchira, siendo su
objetivo la preservación, defensa y restitución de la salud de los habitantes del Estado,
garantizando la protección de la salud sin discriminación de ninguna naturaleza, teniendo la
responsabilidad de la organización, funcionamiento y control de la prestación de este
servicio público.
Para el año 2007, se aprobó la Ley de Presupuesto de Recursos y Egresos, para

CORPOSALUD, según Decreto Nº 1.529 publicado en la Gaceta Oficial del Estado Táchira
Nº Extraordinario 1.844 de fecha 27/12/06 por la cantidad de Bs. 272.233.446,32, el cual fue
194
distribuido por programas: (01) Dirección y Coordinación Superior 93.945.483,78; (02)

Servicios de Atención Médica 124.014.579,95; (03) Previsión y Seguridad Social
2.450.034,18; (04) Partidas No Asignables a Programas 51.823.348,41. Dentro de su
estructura programática, el programa que tuvo mayor asignación presupuestaria durante el
año 2007 fue el programa 02: “Servicios de Atención Medica”, asignándosele el 45,55 % del
presupuesto total aprobado, siendo el objetivo de dicho programa elevar el nivel de vida de
las comunidades que conforman el Estado Táchira a través de la implementación de
estrategias tendientes a responder las demandas del sector salud haciendo diagnósticos y
tratamientos con integración y participación de la comunidad organizada.
El presupuesto inicial aprobado, tuvo un incremento de Bs. 20.562.198,38, lo cual generó un

presupuesto modificado de Bs. 292.795.644,70 lográndose ejecutar el 94,10% representado
un monto de Bs. 275.534.365,01 y quedando un saldo disponible de Bs. 17.261.279,69
(5,90%), destacando que esa información sólo se observó a nivel presupuestario, ya que por
falta de información contable y financiera, no se logró determinar la veracidad de la
información presentada en la mencionada Ejecución Financiera del Presupuesto.
La actuación fiscal comprendió la evaluación de la gestión y examen de las operaciones

administrativas, financieras, contables y presupuestarias implementadas por las autoridades
de la Corporación, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007, determinándose como unidad
objeto de análisis la Gerencia de Salud Poblacional y Ambiental, conformada por: Unidad de
Prótesis e Implantes, Saneamiento Ambiental y Contraloría Sanitaria, Epidemiología y
Coordinación de Programas, Desarrollo Social, Coordinación de Servicios Regionales,
Investigación y Docencia y los Distritos Sanitarios. Se procedió a revisar los siguientes
aspectos: Libro de Actas de la Junta Directiva del ejercicio fiscal 2007, las garantías de los
funcionarios que manejaron directa o indirectamente los fondos y bienes de la Corporación
para el año 2007, la relación del personal de la Corporación y del 15% del personal de la
Gerencia de Salud Poblacional y Ambiental existentes durante el ejercicio fiscal 2007, la
Ejecución Financiera Presupuestaria al 31/12/07, las órdenes de compra de Bienes Muebles
(Bs. 72.688,95), órdenes de compra y de servicio (Bs. 83.197,46), para el mantenimiento de
la flota de vehículos de la Corporación.
Observaciones relevantes
• Durante el ejercicio fiscal 2007 la Gerencia de Salud Poblacional y Ambiental realizó 11

supervisiones a los diferentes distritos sanitarios durante el año 2007, coordinándose con
195
los Distritos 4 y 5, la realización de 2 jornadas medico asistenciales, a efectuarse en la

Escuela Bolivariana “Antonio Guzmán Blanco”, y otra mega jornada humanitaria con
colaboración del SENIAT, además del Taller de capacitación “Sistema Logística de
Insumos Anticonceptivos (SILOGIA), dictado a todos los Distritos Sanitarios, y por otra
parte la instalación del archimóvil para el resguardo físico de los soportes documentales
y registros de las operaciones administrativas.
• Las funciones y actividades correspondientes a los cargos que se ejercen en la Gerencia

de Salud Poblacional y Ambiental, no se encuentran incorporados en el Manual
Descriptivo de Cargos, aplicable a la Corporación de Salud. Sobre el particular, es
conveniente señalar el artículo 20 de las Normas Generales de Control Interno emitidas
por la Contraloría General de la República, de la Resolución Nº 01-00-00-015, publicada
en Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17/06/1997, el cual dispone que “En los
organismos y entidades deben estar claramente definidas, mediante normas e
instrucciones escritas, las funciones de cada cargo, su nivel de autoridad, responsabilidad
y sus relaciones jerárquicas dentro de la estructura organizativa, procurando que el
empleado o funcionario sea responsable de sus actuaciones ante una sola autoridad”.
Situación que se presenta debido a que no se han tomado las decisiones gerenciales para
actualizar dicho Manual, trayendo como consecuencia que se designe personal no acorde
con la responsabilidad del cargo y los funcionarios que ocupen los mismos, actúen a
discrecionalidad.
• Los Estados Financieros al 31/12/2007 no se encuentran respaldados por la

correspondiente información contable, no obstante, es necesario señalar los artículos 4,
numeral 2, 3 y 6 de las Normas Generales de Contabilidad del Sector Público, emanadas
de la Contraloría General de la República mediante resolución Nº 01-00-00-032 de fecha
28/11/1996, los cuales señalan: “Los sistemas de contabilidad del sector público deberán
sujetarse a…Continuidad: se presume que toda entidad contable realiza una actividad
continua…Registro: los hechos contables deben reconocerse y registrarse
oportunamente de una sola vez…Importancia Relativa: la información procesada y
presentada por la contabilidad incluirá todos aquellos aspectos cuya revelación sea
importante”; en concordancia con los artículos 6 y 9 de las Normas Generales de Control
Interno que señalan: “…concernientes a la protección de los recursos y a la confiabilidad
de los registros de las operaciones presupuestarias y financieras…” y “El sistema de
contabilidad debe proveer la información necesaria ….. el Balance de comprobación y
los estados financieros…”. Por otra parte, se tiene el artículo 122 de la Ley Orgánica de
196
la Administración Financiera del Sector Público, publicada en Gaceta Oficial de la

República Bolivariana de Venezuela Nº 38.198 del 31/05/2005 “El Sistema de
Contabilidad Pública tendrá por objeto: 1. El registro sistemático de todas las
transacciones que afecten la situación económico financiera ….2. Producir los estados
financieros básicos de un sistema contable que muestren los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos y gastos de los entes públicos sometidos al sistema….3. Producir información
financiera necesaria para la toma de decisiones por parte de los responsables de la
gestión financiera pública….4. Presentar la información contable, los estados financieros
y la respectiva documentación de apoyo, ordenados de tal forma que facilite el ejercicio
del control y la auditoria interna o externa. Tal situación se presentó debido a que los
libros contables (Diario y Mayor) no se encuentran disponibles, ocasionando que los
estados financieros no presenten información veraz y falta de información oportuna que
permita verificar todas las operaciones administrativas, contables y presupuestarias de la
Corporación, para la toma de decisiones pertinentes.
• La Ejecución Financiera del Presupuesto al 31/12/2007 presentó diferencia con los

recursos que realmente percibió la Corporación de Salud del Estado Táchira, durante el
ejercicio fiscal 2007, al respecto, se debe hacer mención al artículo 3, literal b, de las
Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de la
República, artículo 93 del Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la Administración
Financiera del Sector Público; sobre el Sistema Presupuestario, artículo 33 de la Ley
Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público y el artículo 4, numeral 13
de la Resolución Nº 01-00-00-032 de fecha 28-11-96, emitida por la Contraloría General
de la República. Situación que se presentó como consecuencia de debilidades de Control
Interno, por cuanto no se realiza la conciliación y verificación de la información entre la
Unidad de Tesorería y la Unidad de Planificación, Proyectos y Presupuesto de la
Corporación, generando diferencia entre recursos presupuestarios ejecutados e ingresos
reales recibidos por un monto de 2.902.952,11 además de falta de exactitud, veracidad y
oportunidad en la información presupuestaria para la toma de decisiones
correspondientes.
• El Consejo Directivo no presenta Acta de Directorio, donde se precisen los hechos

acaecidos señalados en el Acta de Junta Directiva Nº 1, de fecha 22/11/2007, suscrita por
la Presidenta de CORPOSALUD y la Directora Principal, donde se deterioró el Libro de
Actas del ejercicio fiscal 2007. Sobre el particular, es conveniente señalar lo establecido
en el artículo 23, literal b, de las Normas Generales de Control Interno dictadas por la
197
Contraloría General de la República. Tal situación se presenta debido a la ausencia de

medidas para salvaguardar la documentación e información que respalden las decisiones
de Junta Directiva y en consecuencia, no se conocen las decisiones tomadas y adoptadas
por el Consejo Directivo durante ese período.
• La Gerencia de Salud Poblacional y Ambiental, desconoce la cantidad de funcionarios

adscritos a la misma, durante el año 2007, aún cuando el artículo 8, literal a, de las
Normas Generales de Control Interno, emanadas de la Contraloría General de la
República mediante Resolución 01-00-00-015 señala que “Corresponde a la máxima
autoridad jerárquica de cada organismo o entidad establecer, mantener y perfeccionar el
sistema de control interno, y en general vigilar su efectivo funcionamiento”. Situación
generada debido a debilidades de control interno por parte de dicha Gerencia, para
definir el recurso humano adscrito a la misma, trayendo como consecuencia que la
Gerencia planifique y programe actividades sin el conocimiento exacto de la cantidad de
personal necesario e idóneo, no garantizando el logro de los objetivos y metas
planificadas.
• Ausencia de los registros del Inventario Físico de Bienes Muebles adquiridos por el
Ejecutivo Regional en el ejercicio fiscal 2007, por parte de la Corporación de Salud del
Estado Táchira. Sobre el particular, es conveniente señalar lo establecido en la
Resolución de la Contraloría General del Estado Táchira Nº 70 de fecha 29/04/1993,
publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira Número Extraordinario 203 de fecha
02/06/1993. En concordancia con la publicación Nº 20, de la Contraloría General de la
República, publicada en Gaceta Oficial de la República de Venezuela Nº Ext. 2.624 de
fecha 30/06/1980. Por otra parte el artículo 3, de la Resolución Nº 01-00-00-015, que
dicta las Normas Generales de Control Interno, el cual señala que “El control interno de
cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a conceptos y principios
generalmente aceptados de sistema y estar constituido por políticas y normas
formalmente dictadas…”, en concordancia con el artículo 37 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (Gaceta
Oficial Nº 37.347 de fecha 17/12/2001) “Cada entidad del sector público elaborará, en el
marco de las normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República, las
normas, manuales de procedimientos, y demás instrumentos o métodos específicos para
el funcionamiento del sistema de control interno”. Situación que se presentó debido a
que no se han tomado las decisiones gerenciales para elaborar los formularios de
registros de bienes muebles, así como la inexistencia de Normas y Procedimientos que
198
regulen las operaciones relacionadas con el registro de los bienes muebles. En

consecuencia, no permite contar con información exacta y oportuna acerca de la
existencia física, disponibilidad y trazabilidad de los bienes muebles que forman parte
del Patrimonio de la Corporación de Salud, adquiridos con recursos del Ejecutivo
Regional, impidiendo realizar el control y mantenimiento correspondiente.
• La Gerencia de Salud Poblacional no contó con un instrumento de planificación que

permita evaluar las actividades realizadas durante el ejercicio fiscal 2007. Al respecto, es
conveniente señalar los artículos 15, 16 y 17 de la Resolución 01-00-00-015 de la
Contraloría General de la República, publicada en Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha
17/06/97, correspondiente a las Normas Generales de Control Interno, los cuales señalan:
artículo 15, “Las políticas que dicten los organismos… deben adoptarse decisiones
dirigidas a procurar la debida concordancia…con sus planes por escrito”, artículo 16,
“La Planificación debe ser una función institucional permanente, sujeta a evaluación
periódica”, artículo 18 “Los responsables de la ejecución de los planes, programas y
proyectos, deben informar a los niveles superiores …acerca de los mismos, con
indicación de las desviaciones ocurridas...”. Lo anteriormente descrito se debe a que no
se dispuso de un Plan Operativo y Control de Seguimiento correspondiente, impidiendo
de esta manera que se evalué la gestión en términos de eficacia, eficiencia y economía.
Conclusiones
Del análisis efectuado, se determinaron debilidades que afectan el logro de una gestión
óptima, al respecto se obtuvo que el Manual Descriptivo de Cargos en referencia a las
funciones del personal adscrito a la Gerencia de Salud Poblacional y Ambiental no contiene
los cargos inherentes a la misma, por otra parte no llevan los registros de bienes, contables
impresos y la ejecución presupuestaria donde se reflejen la administración de los recursos
ejecutados por la Corporación, además por ausencia de un Plan Operativo Anual de la
Gerencia, se ejecutaron actividades sin coordinación alguna en referencia a las reflejadas en
el Plan Operativo Anual de CORPOSALUD impidiendo evaluar la Gestión de la Gerencia
de Salud Poblacional y Ambiental y por ende los resultados no estuvieron orientados al logro
de los objetivos planteados por la Corporación de Salud.
Recomendaciones
• Actualizar el Manual Descriptivo de Cargos, aplicable a la Corporación de Salud,

incorporando los cargos correspondientes a la Gerencia de Salud Poblacional y
Ambiental, a fin de que se encuentren definidas formalmente las funciones de cada
199
cargo, su nivel de autoridad, responsabilidad, perfil y sus relaciones jerárquicas dentro de

la estructura organizativa de la Corporación
• Establecer mecanismos para adoptar medidas que permitan disponer de los registros
contables, a fin de permitir la conciliación de las operaciones administrativas, contables
y presupuestarias.
• Adoptar medidas que le permitan determinar la cantidad de funcionarios adscritos a ella,

a fin de planificar los objetivos y metas en base a los recursos existentes.
• Establecer mecanismos para el registro de los Bienes Muebles, pertenecientes a la

Corporación de Salud adquiridos con recursos de la Gobernación del Estado Táchira.
• La Gerencia de Salud Poblacional y Ambiental, debe elaborar sus planes operativos en

concordancia con el Plan de la Corporación de Salud, con indicación de objetivos, metas
cuantificables, detalle de las actividades e indicadores de gestión necesarios para su
consecución, teniendo en cuenta la misión de la Corporación, sus competencias legales,
recursos materiales y humanos, a fin de poder evaluar su gestión en términos de
eficiencia y eficacia.
FUNDACIÓN HOSPITAL DE TARIBA “FUNDAHOSTA”
La Fundación Hospital de Tariba “FUNDAHOSTA” fue creada según Decreto del Ejecutivo
Nº 145 de fecha 18 de noviembre de 1993 y sus Estatutos Sociales se encuentran
protocolizados ante la Oficina Subalterna del Registro Público del Municipio Cárdenas del
Estado Táchira, registrados en fecha 28/10/1994 bajo el Nº 50, Folios 113-116, Protocolo
Primero, Tomo IV del IV Trimestre.
Con respecto a la situación organizacional, es importante destacar que mediante el Decreto

Nº 260 emanado de la Gobernación del Estado y publicado en Gaceta Oficial Nº Ext. 1.740
de fecha 10/04/2006, se aprobó la disolución de la Fundación Hospital de Táriba; sin
embargo no fue sino hasta año 2008 que se ordenó la Supresión y Liquidación del ente,
mediante Decreto Nº 87 publicado en Gaceta Oficial Nº Ext. 2.056 de fecha 03/03/2008.
La relación de ingresos recibidos por el Centro Asistencial durante el año 2007 como parte
de los recursos provenientes del Ejecutivo del Estado fue por Bs. 3.000.000.000,00
200
La actuación fiscal estuvo orientada hacia la evaluación de la gestión y las operaciones

administrativas, financieras, contables y presupuestarias realizadas por la Fundación
Hospital de Tariba “FUNDAHOSTA” durante el ejercicio fiscal 2007. Se verificaron los
recursos recibidos de CORPOSALUD en el año en mención, correspondiente al presupuesto
asignado por la Gobernación del Estado Táchira; se analizó la ejecución presupuestaria,
haciendo énfasis en la partida 4.04 “Activos Reales”, con la finalidad de evaluar la
sinceridad, exactitud y veracidad de los datos generados por el Centro Asistencial y
presentados en los diferentes registros administrativos, presupuestarios, financieros y
contables. De igual manera se realizó una revisión exhaustiva de los soportes de pagos
correspondientes, emanados de FUNDAHOSTA durante el año 2007, a fin de constatar la
legalidad del gasto y el respectivo registro del compromiso.
Por otra parte, se realizó inspección física con la finalidad de verificar la existencia de los
bienes muebles reflejados en el inventario presentado al 31/12/2007 y los adquiridos durante el
ejercicio fiscal auditado. Para ello, a través de un muestreo aleatorio simple se seleccionó una
muestra del 30 % de los bienes reflejados en el inventario y sobre los bienes adquiridos en el
año 2007 se revisó el 100 %. Asimismo se verificó el cumplimiento de las metas programadas
para el año 2007, en función de la información suministrada por el organismo.
• La Fundación Hospital de Tariba no dispuso para el año 2007 de instrumentos

normativos, tales como, Manual de Organización y de Normas y Procedimientos,
pertinentes para regular el funcionamiento y ejecución de las operaciones del Centro
Asistencial. Sobre este particular se tiene lo establecido en los artículos 03 y 22 de la
Resolución Nº 01-00-00-015 de la Contraloría General de la República, publicada en
Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17/06/1997 correspondiente a las Normas Generales
de Control Interno, los cuales contemplan lo siguiente: artículo 03, “ El control interno
de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a conceptos y principios
generalmente aceptados…y estar constituido por políticas y normas formalmente
dictadas y procedimientos efectivamente implantados…” y artículo 22, “Los manuales
técnicos y de procedimientos deben ser aprobados por las máximas autoridades
jerárquicas…”. Situación motivada a que las autoridades competentes del Centro
Hospitalario no tomaron las acciones pertinentes para proceder a la actualización y
corrección del manual en función de cumplir con los requerimientos de la Corporación
201
de Salud, para su respectiva aprobación. La carencia de estos lineamientos, normas y

procedimientos no permite la aplicación de criterios técnicos relativos a la unidad e
integridad de los procesos y a la forma unificada de su conducción, así como el
establecimiento de deberes y responsabilidades en cada una de las actividades inherentes
a la Institución.
• Se determinó que no se han implantado los mecanismos pertinentes que garanticen la

salvaguarda de los bienes y fondos de la Institución. No obstante, lo señalado en los
artículos 01 y 02 de la Resolución 078 de la Contraloría General del Estado Táchira, de
fecha 31 de octubre de 2002, Nº Ext. 999; en concordancia con lo dispuesto en el artículo
161 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, publicada en
la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 38.198 de fecha
31/05/2005: ”Los funcionarios encargados de la administración y liquidación de ingresos
nacionales o de la recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos, prestarán
caución antes de entrar en ejercicio de sus funciones, en la cuantía y forma que
determine el reglamento de esta Ley”, situación que se generó debido a la falta de
exigencia de las cauciones correspondientes por parte de las autoridades competentes del
ente previo a que los funcionarios responsables de la movilización de los fondos y el
manejo de bienes, como es el caso del Coordinador de Administración y Jefe de
Depósito, asumieran dichos cargos en el año 2007, originando deficiencias en lo relativo
a la implantación dentro del Centro Asistencial de adecuados mecanismos de control
interno que se orienten a la protección del patrimonio, a los fines de minimizar los
riesgos de daño contra el mismo.
• Se determinó que durante el año 2007 se realizaron donaciones sin contar con el respaldo
y la debida autorización del Consejo Directivo de la Fundación Hospital de Tariba. Al
respecto se tiene lo señalado en el Capítulo V, artículo 14 de los Estatutos de la
Fundación, el cual hace alusión a las atribuciones del Consejo Directivo, dentro de las
cuales estarán: Acordar, ordenar y ejecutar los actos de administración y de disposición
que considere útiles o necesarios para la consecución de los objetivos de la Fundación,
en los términos establecidos, además de conservar y administrar los recursos de la
Fundación. Asimismo se tiene lo señalado en el artículo 19 de la Ley Orgánica de la
Administración Pública, publicada en Gaceta Oficial Nº 37.305 de fecha 17 de octubre
de 2001, “La actividad de los órganos y entes de la administración pública perseguirá el
cumplimiento eficaz de los objetivos y metas fijados en las normas, planes y
compromiso de gestión…La actividad de las unidades administrativas sustantivas…se
202
corresponderá y ceñirá a su misión…” La situación antes señalada se presentó debido la

inexistencia del Consejo Directivo para el período en mención, aunado a la carencia de
lineamientos formales que describan las políticas y procedimientos empleados para
llevar a cabo donaciones, trayendo como consecuencia el incumplimiento de las normas
y políticas formalmente dictadas, por lo que podría verse afectada la transparencia y
legalidad de los procesos y operaciones institucionales.
• La Fundación Hospital de Táriba no elaboró el Plan Operativo Anual para el año 2007.
Al respecto se tiene lo señalado en el artículo 16 de la Resolución Nº 00-00-015 de la
Contraloría General de la República “La planificación debe ser una función institucional
permanente, sujeta a evaluación periódica”, en concordancia con el artículo 50 de la Ley
Orgánica de Planificación, publicada en Gaceta Oficial Nº 5.554 de fecha 13 de
noviembre de 2001” Cada uno de los órganos y entes de la Administración pública deben
elaborar su respectivo plan operativo, donde se concreten los programas y acciones…”.
Esta situación se generó debido a fallas en la comunicación del Centro Hospitalario con
la Corporación de Salud del Estado Táchira quien no impartió los lineamientos para que
el Hospital realizara la planificación correspondiente. El no contar con el Plan Operativo
Anual 2007 no permitió a la Fundación Hospital de Táriba enmarcar la ejecución de sus
actividades en un programa de trabajo que orientara el desempeño del ente en función de
lograr objetivos claramente establecidos. Además la ausencia de esta información impide
realizar una evaluación efectiva de los resultados de la Gestión del Centro Asistencial
durante el ejercicio fiscal 2007.
Conclusiones
De la evaluación efectuada se determinaron debilidades de Control Interno como

consecuencia de no contar con instrumentos normativos pertinentes que normaran la
ejecución de las operaciones inherentes al Centro Asistencial, además de no solicitar a los
principales funcionarios encargados del manejo de fondos, recursos y bienes las cauciones
correspondientes.
Como consecuencia de la disolución del Consejo Directivo se pudo determinar que se

realizaron donaciones con recursos provenientes del presupuesto de gastos de
funcionamiento durante el año 2007, sin contar con el respaldo y la debida autorización de
los miembros del Consejo, quienes son los que deben disponer y administrar los recursos del
ente, de acuerdo con lo señalado en sus Estatutos; aunado al hecho de que se debe garantizar
que las actividades desarrolladas por el organismo persigan el cumplimiento eficaz de la
203
misión, visión y objetivos del mismo. Asimismo, es importante señalar que para el año
auditado el ente no enmarcó la ejecución de sus actividades en un Plan Operativo que
orientara el desempeño del organismo en función de lograr objetivos claramente
establecidos, razón por la cual se impidió realizar una evaluación efectiva de los resultados
de la gestión desarrollada.
Recomendaciones
• Realizar las correcciones y actualizaciones de los manuales del ente, a los fines de
ajustarlos al funcionamiento real del organismo y a los requerimientos de la Corporación
de Salud del Estado y efectuar las diligencias necesarias para que dichos instrumentos
normativos sean aprobados e implantados efectivamente, a los fines de procurar la
eficiencia, eficacia y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el
acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades del organismo.
• Las autoridades competentes del Centro Asistencial deben definir la situación legal y
organizacional del ente, garantizando de esta forma la transparencia de las operaciones
realizadas y las decisiones que se toman en el marco de la gestión desarrollada.
• Establecer los mecanismos necesarios para exigir y garantizar que los funcionarios
responsables de movilizar los recursos, custodia y manejo de los bienes muebles
presenten sus respectivas cauciones de manera oportuna, en pro de salvaguardar el
Patrimonio de la Institución.
• Establecer formalmente el procedimiento a seguir para realizar donaciones así como

quienes estarán facultados para la toma de decisiones relacionadas con este tipo de
transacciones.
• Impartir los lineamientos pertinentes para asegurar que se elabore el Plan Operativo
Anual de manera oportuna, a los fines de enmarcar las actividades de este organismo en
el principio de funcionamiento planificado.
HOSPITAL CENTRAL DE SAN CRISTÓBAL
El Hospital Central de San Cristóbal es una dependencia de la Corporación de Salud del

Estado Táchira (CORPOSALUD), adscrito a la Gerencia de Salud Poblacional y Ambiental
y como institución integrante de la red de salud del Estado Táchira, tiene la misión de
204
brindar atención de salud, formación de recursos, desarrollo de investigación y actividades

de extensión, de manera oportuna, con criterios de calidad, calidez, equidad, gratuidad y
solidaridad humana, con el apoyo de tecnología de avanzada, apuntando hacia la
consolidación del sistema nacional público de salud, para beneficio de la comunidad, de
usuarios de la región, el país y naciones hermanas. En tal sentido, su visión se orienta a ser
una organización sistematizada marcando la pauta como modelo de excelencia en salud para
la población, permaneciendo al día con las nuevas tendencias para una mejor atención
medico asistencial, así como de ejercer efectivamente la función rectora en salud con el fin
de contribuir a alcanzar una mejor calidad de vida.
La actuación fiscal se orientó a la evaluación y examen de las actividades y procedimientos

realizados por el Hospital Central de San Cristóbal a la adquisición, manejo y registro de los
bienes muebles durante el ejercicio fiscal 2007, así como las operaciones relacionadas con la
conservación y mantenimiento de la infraestructura y equipos. Para ello, se efectuó una
revisión de los siguientes aspectos:
Revisión de las obras ejecutadas en el Hospital Central de San Cristóbal con fines de
mantenimiento, durante el año 2007. Para ello se revisaron los expedientes de obras de
acuerdo con los siguientes criterios:
• Órdenes de pago para la adquisición de bienes muebles con sus respectivos soportes.
• Revisión de las actas de entrega de los bienes muebles adquiridos en el año 2007 a través
de recursos del Ejecutivo y mediante traspasos.
• Revisión de los bienes muebles pertenecientes al Hospital Central que fueron adquiridos
en el ejercicio fiscal 2007 con el objeto de verificar su existencia, funcionamiento y
condiciones de mantenimiento. Para ello, de un total de (670), se seleccionó una muestra
de bienes muebles (324), lo cual equivale a un 48%.
• De un total de (05) obras que fueron contratadas en el ejercicio fiscal 2006 y ejecutadas
en el 2.007, se determinó una muestra de (02) obras que corresponden a un 40%.
• Se constató que el Hospital Central DE San Cristóbal, no posee un Sistema de

Inventarios que permita llevar un control de las operaciones relativas al registro y manejo
de los bienes muebles estadales. Sobre este particular se tiene lo establecido en la
205
Resolución Nº 01-00-00-015 correspondiente a las Normas Generales de Control

Interno”, en su artículo 3: “El control interno de cada organismo o entidad debe
organizarse con arreglo a conceptos y principios generalmente aceptados de sistema y
estar constituido por las políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y
procedimientos efectivamente implantados y los recursos humanos, financieros y
materiales, cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los
objetivos siguientes: a) Salvaguardar el patrimonio público. b) Garantizar la exactitud,
administrativa y técnica. c) Procurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los
procesos y operaciones institucionales y el acatamiento de las políticas establecidas por
las máximas autoridades del organismo o entidad.”, en concordancia con la Resolución
Nº 70 de la Contraloría General del Estado Táchira de fecha 29/04/1993, correspondiente
al “Instructivo para la Preparación y Control de Inventarios de Bienes Muebles del
Estado”, en su Título II referente a las “Normas y convenciones Generales”, Título III,
“Formación del Inventario Físico de los Bienes Muebles”, Título IX, “Tipos de
Formularios” y el Título X, referido al “Uso de los Formularios”. Esta situación se
generó debido a que la Corporación de Salud no ha impartido las directrices que orienten
a la Unidad de Bienes Nacionales del Centro Asistencial en la ejecución de las
operaciones de registro de los bienes a los fines de diferenciar lo relativo a los bienes
muebles estadales de los nacionales, además del hecho de que esta Unidad no tiene
acceso a la información relativa al origen de los recursos con los que se adquieren tales
bienes. La carencia de este sistema no permite contar con información exacta y oportuna
acerca de la existencia física, disponibilidad y trazabilidad de los bienes muebles
estadales que forman parte del Patrimonio de la Institución, por lo tanto, impide realizar
el control correspondiente, a los fines de asegurar un orden cronológico y consecutivo,
sin que existan vacíos y omisiones en la información.
• La obra “Repotenciación de la Cocina del Hospital Central correspondiente al contrato

Nº F-001-06 se ejecutó en un lapso de 14 meses, (ya que inició actividades, según Acta
de Inicio el 15.01.2007 y culminó en fecha 11.03.2008). Situación que no concuerda con
el lapso de ejecución establecido en el Documento Principal del Contrato de Obra, ya
que allí se estipula que el mismo será por tres (03) meses. Esta situación viene motivada
a debilidades en la planificación de la obra ya que no se tomaron en cuenta antes de
efectuar la contratación, todos los aspectos técnicos que permitan el normal desarrollo de
las actividades programadas y que pudieran afectar su ejecución. Esta situación generó
206
retraso en la entrega de la obra y perjudicó a los usuarios de este centro hospitalario,

quienes no han podido beneficiarse del servicio de cocina.
• El expediente del Contrato Nº 036/2006-FIDES, correspondiente a la obra

“Optimización del Servicio de Agua Suave, Vapor y Agua Caliente del Hospital Central,
contiene un Presupuesto Modificado Nº 2, el cual fue aprobado por la Unidad Ejecutora
Proyecto Salud, sin haberse previsto la autorización por parte del Ejecutivo. Esta
situación no concuerda con lo establecido en la cláusula Quinta de la Condiciones
Particulares del contrato de obra, la cual establece: “5.”LA CONTRATISTA” no podrá
ejecutar partidas distintas a las contempladas en el Presupuesto de Obra, no excederse en
el monto total de éste CONTRATO, salvo que en forma expresa y por escrito fuere
autorizado por “EL EJECUTIVO”. Ello tiene su origen en que no se han definido
formalmente las responsabilidades y limitaciones de la UEPS dentro de la ejecución de
las obras asignadas. Ello genera que la Unidad avale valuaciones con partidas cuyos
precios no han sido debidamente aprobados por el ente contratante.
Conclusiones
Sobre la base de las observaciones desarrolladas se concluye: que existen debilidades de

control interno en el Hospital Central de San Cristóbal en lo que respecta a las operaciones
para el manejo de sus bienes muebles estadales, en virtud de que no cuenta con un sistema
de inventarios para el registro y manejo de éstos, por lo cual no hay mecanismos de control
para asegurar la existencia física, disponibilidad y trazabilidad de sus bienes del Estado. En
cuanto a las obras que se ejecutaron durante el año 2007 con el fin de cubrir las necesidades
del hospital central, hubo deficiencias en lo concerniente a la ejecución de las mismas, ya
que en una, su ejecución se retardó once (11) meses más de lo previsto según el contrato, y
en otra, las partidas ejecutadas para la realización de la obra fueron incrementadas en una
cantidad que supera el triple de lo que se había previsto según el contrato. Por otra parte el
estado de conservación de una muestra de 324 bienes muebles, adquiridos en el ejercicio
fiscal 2007 mediante recursos del Ejecutivo Estadal se encuentran en buenas condiciones.
No obstante, es de destacar que los bienes en su mayoría solo tienen data de un (01) año.
Recomendaciones
A la Corporación de Salud del Estado Táchira:
• Las autoridades competentes de la Corporación deben proceder a girar instrucciones

necesarias en cuanto a las acciones que se deben emprender para la creación de un
207
sistema de control que contemple lo relativo a las operaciones de registro y manejo de

los bienes muebles estadales propiedad de la Corporación, a los fines de mantener
información oportuna y completa que garantice la transparencia en el manejo y custodia
de los bienes muebles adquiridos por el Ente a través de recursos asignados por el
Ejecutivo Estadal o donados por otras Instituciones del Estado.
• Garantizar en situaciones futuras que los proyectos incluyan toda la información

necesaria basada en estudios actualizados de todas las circunstancias y aspectos técnicos,
cuyo conocimiento sea indispensable para la determinación de los cronogramas de
trabajo y los presupuestos.
UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTO SALUD (UEPS-TÁCHIRA)
Informe Definitivo de Auditoria Nº 2-03-08.
• Identificación y Características del Organismo Auditado
La U.E.P.S.-Táchira fue creada según Convenio de coejecución suscrito entre la

Gobernación del estado Táchira y el Ministerio de Salud y Desarrollo Social hoy Ministerio
del Poder Popular para la Salud, dentro del marco del contrato de préstamo suscrito con el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID), para la ejecución del Programa de
Fortalecimiento y Modernización del Sector Salud, como ente encargado de apoyar la
reforma del sector salud a nivel regional, desde el punto de vista técnico, de gestión
estratégica y financiero.
La UEPS-Táchira para el ejercicio fiscal 2007 manejó un presupuesto asignado por

Transferencia desde la Corporación de Salud del Estado Táchira según oficio Nº PPP-1987
de fecha 29/12/2006 por Bs.F 650.000,00 y posteriormente ajustado a la cantidad de Bs.F
1.624.491,43 quedando financieramente ejecutado de la siguiente forma: comprometido Bs.F
1.518.874,38, causado Bs.F 1.518.816,82 y pagado Bs.F 1.233.206,21.
La actuación fiscal estuvo orientada a la evaluación integral y examen de las actividades y

procedimientos realizados por la Unidad durante el ejercicio fiscal 2007, a través de un
análisis selectivo para lo cual se determinó una muestra para el análisis de los expedientes de
obras tomando en cuenta los montos de contratación y avance de ejecución, obteniéndose
unos porcentajes de revisión de 45% sobre el total de obras contratadas en el ejercicio fiscal
2.007 y 43% de las obras contratadas en el ejercicio fiscal 2006 y ejecutadas en el 2.007, así
208
como la revisión de los aspectos presupuestarios, administrativos y contables de los recursos

asignados para tal fin.
• En la revisión de los expedientes de obras de los Contratos Nº 03/2006, Nº 05/2006, Nº

033/2006, Nº 032/2006, Nº 08/2007; se evidenció que la UEPS realizó la aprobación de
trámites que modifican el presupuesto de obra original, tales como presupuestos
modificados y partidas no previstas, situación que no concuerda con lo establecido en la
cláusula quinta de las condiciones particulares de dichos contratos de obras, donde se
estipula que la contratista no podrá ejecutar partidas distintas a las contempladas en el
presupuesto de la obra, ni excederse en el monto total de este contrato, salvo que en
forma expresa y por escrito sea autorizado por el Ejecutivo, quien es en este caso el ente
contratante. Esto motivado a que no se han definido formalmente las responsabilidades y
limitaciones de la UEPS dentro de la ejecución de las obras asignadas; lo que genera que
la Unidad se encuentre avalando valuaciones con partidas en el presupuesto de obras
cuyos precios no han sido debidamente aprobados y autorizados por el ente contratante.
Conclusiones
• De acuerdo con la evaluación y observaciones determinadas en está actuación fiscal se

constató que existen debilidades de control interno en cuanto a la verificación del
proceso de ejecución y control de obras públicas, observándose fallas en la autorización
de trámites de aprobación por parte de la Unidad que corresponden al Ente Contratante.
Recomendaciones
• Se recomienda a las máximas autoridades de la Unidad Ejecutora Proyecto Salud –

Táchira exhortar a las autoridades correspondientes (Corposalud) a definir formalmente
las funciones y delimitaciones de la Unidad Ejecutora Proyecto Salud- Táchira, en la
ejecución de las obras que le sean asignadas.
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DE LA CORPORACIÓN DE SALUD

“CORPOSALUD”
Identificación y Características de la Unidad Auditada.
La Unidad de Auditoría Interna de CORPOSALUD, fue creada como consecuencia de la

división del Control Interno y Externo y su principal función es la de realizar el examen
209
posterior e inmediato, de las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras de

cada ente u órgano adscrito a la Corporación de Salud del Estado Táchira.
Alcance y objetivo de la Actuación
La actuación fiscal comprendió la evaluación de la gestión de la Unidad de Auditoria Interna

de CORPOSALUD, durante el ejercicio fiscal 2007, considerando los fines establecidos en
el marco legal o normativo que lo regula, a los fines de determinar el cumplimiento de su
misión, de sus objetivos y metas. Se verificó la totalidad de las actuaciones realizadas por la
Unidad durante el año 2007, con la finalidad de determinar si las mismas contemplaron la
evaluación de los procesos administrativos, financieros, presupuestarios y técnicos de
CORPOSALUD y al mismo tiempo verificar si fueron efectuadas de conformidad con las
disposiciones legales aplicables. De igual manera, se revisó el cumplimiento del Plan
Operativo de la Unidad para el año 2007.
• El Manual de Normas y Procedimientos de la Unidad de Auditoria Interna de

Corposalud, no incluye los diferentes pasos y condiciones de todas las operaciones para
realizar auditorías operativas, elaboración del plan operativo anual de la unidad,
reprogramación de metas, archivo de expedientes y demás documentos que lleve la
Unidad. Sobre este particular, el artículo 22 de las Normas Generales de Control Interno
emitidas por la Contraloría General de la República, mediante Resolución Nº 01-00-00-
015, publicada en Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17/06/1997, señala que “Los
manuales técnicos y de procedimientos deben ser aprobados por las máximas
autoridades…dichos manuales deben incluir los diferentes pasos y condiciones de las
operaciones…”; situación que se presenta debido a que no se han tomado las decisiones
pertinentes para su actualización, trayendo como consecuencia que no se encuentren
formalmente establecido todos los procedimientos operacionales y administrativos, para
realizar los procesos medulares de la Unidad de Auditoria Interna.
• Se determinó que en los informes de Auditoria del año 2007, los hallazgos no identifican
las causas y efectos de los mismos, no estando conforme con lo señalado en el Manual de
Normas y Procedimientos de la Unidad, Titulo IV Instructivo de Auditoria
Administrativa y Financiera; artículo 39 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal “ Los gerentes, jefes o autoridades
administrativas de cada …cuadro organizativo deberán ejercer vigilancia sobre el
cumplimiento de las normas…y de los instrumentos de control interno…” y el artículo
210
25 de la Resolución 01-00-00-016 de las Normas Generales de Auditoria de Estado,

publicada en Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17/06/1997 “Al término de cada
auditoria, se presentará en forma escrita el informe de auditoria, el cual deberá
contener…hallazgos, identificando las causas y efectos de los mismos…”. Dicha
carencia se debe a la falta de supervisión y evaluación de los resultados de las
actuaciones fiscales (Informes de auditoria), trayendo como consecuencia que no se
puedan formular recomendaciones pertinentes dirigidas a mejorar la gestión del ente
auditado.
• Se constató que los papeles de trabajo, correspondientes a las actuaciones realizadas

durante el año 2007, por la Unidad de Auditoria Interna, presentan las siguientes
observaciones: los programas de trabajo carecen de requisitos de confiabilidad y de
riesgos de auditoria, las evidencias en su totalidad, no se encuentran debidamente
certificadas y no se encuentran referenciadas de acuerdo con el hallazgo; aún cuando lo
establece el Manual de Normas y Procedimientos de la Unidad de Auditoria Interna de
CORPOSALUD, Titulo II: Instructivo de Auditoria, Marco Teórico, Titulo VI:
Instructivo de auditoria administrativa y financiera, así mismo lo señalado en los
artículos 20 y 23 de la Resolución Nº. 01-00-00-016 de las Normas Generales de
Auditoria de Estado, emitida por la Contraloría General de la República, publicada en
Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17/06/1997, que señalan ”El auditor deberá obtener
las evidencia suficientes, convincentes y pertinentes, que le permitan tener la certeza…de
los hechos revelados…y los hechos que pretenda demostrar, debido a la ausencia de
mecanismos de seguimiento y supervisión del contenido de los papeles de trabajo de las
auditorias, trayendo como consecuencia que no se permita tener la certeza razonable de
los hechos revelados y que se fundamente razonablemente los juicios, opiniones,
conclusiones y recomendaciones que se formulen.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos se concluye que la Unidad no ha tomado las
previsiones pertinentes para proceder a la actualización del Manual de Normas y
Procedimientos, a los fines de garantizar que se describa todos los pasos y condiciones de
todos sus procesos medulares; se determinaron debilidades de supervisión y control sobre el
resultado de las actuaciones fiscales, los cuales no identifican las causas y sus efectos y
respecto al contenido de los papeles de trabajo se observaron evidencias sin certificar y
programas de trabajo incompletos. En relación a los resultados de la gestión desarrollada por
211
la Unidad, se determinó el incumplimiento de metas siendo esta extemporánea, como

consecuencia de no haber previsto la reprogramación de las mismas oportunamente,
afectando la gestión de la Unidad, toda vez que se dificulta la consecución de los objetivos
de la misma.
Recomendaciones
• Actualizar el Manual de Normas y Procedimientos, a fin de que se encuentren definidos

formalmente todos los procedimientos medulares de la Unidad.
• Incluir en los Informes de auditoría, observaciones o hallazgos que identifiquen las

causas y efectos de los mismos, a fin de formular recomendaciones tendentes a
solucionar las causas determinadas en las actuaciones.
• Establecer mecanismos de seguimiento y supervisión para garantizar que todas las

actuaciones realizadas cuenten con un programa de trabajo que funcione como una guía
de instrucciones y acuerdos sobre la forma como se desarrollará y que el contenido de los
papeles de trabajo se encuentren debidamente agrupados y referenciados con sus
respectivas evidencias certificadas, a los fines de garantizar la transparencia de las
mismas.
Área Estratégica: SALUD, DESARROLLO SOCIAL Y PARTICIPACIÓN

COMUNITARIA
CONSEJO ESTADAL DE DERECHOS DE NIÑOS, NIÑAS Y ADOLESCENTES -

CEDNA-TÁCHIRA
El CEDNA-Táchira, fue creado y regulado a través de la Ley Estadal para la Protección

Integral de Niños, Niñas y Adolescentes, publicada en Gaceta Oficial del Estado Táchira, Nº
Ext. 748 de fecha 02/02/2001, instalándose oficialmente el 07/05/2001, según decisión Nº 1
del Consejo Estadal de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes del Estado Táchira,
publicada en Gaceta Oficial del Estado Táchira, Nº Ext. 873 de fecha 23/05/2001. Es un
órgano autónomo de naturaleza pública, deliberativa, consultiva y contralora, con
representación paritaria del sector público y de la sociedad, con personalidad jurídica propia,
es la máxima autoridad del Sistema de Protección del Niño y del Adolescente del Estado
Táchira, cuyo objetivo es garantizar a todos los niños, niñas y adolescentes, que se
encuentren en el territorio del Estado Táchira, el ejercicio y el disfrute pleno y efectivo de
212
sus derechos, garantías y deberes, a través de la protección integral que el Estado, las
familias y la sociedad deben brindarles.
Para el ejercicio fiscal 2007, se aprobó a través del Oficio Nº PRE-1172-2006 de fecha
27/12/06, emitido por la Dirección de Planificación, Proyectos y Presupuesto de la
Gobernación del Estado, Informe sobre el Presupuesto de Ingresos y Gastos del Consejo
Estadal de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes del Estado (CEDNA) la cantidad de
Bs. 439.182,61, el cual aparece publicado en la Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos
Públicos del Estado Táchira para el ejercicio fiscal 2007, en la Sección de Trasferencias,
Sector 13: Desarrollo Social y Participación
El Presupuesto Inicial aprobado para el CEDNA tuvo un incremento durante el año 2007 de
Bs. 20.083,92, por concepto de incorporación del saldo final de bancos del año 2006, el cual
paso a ser saldo inicial para el año 2007, lo cual generó un Presupuesto Modificado de Bs.
459.266,53, lográndose ejecutar el 92,92 % representado por un monto de Bs. 426.789,86 y
quedando un saldo disponible al 31/12/07 de Bs. 32.476,66 (7,08%).
A través de la Reforma de la Ley Orgánica para la Protección del Niño y del Adolescente, la
cual señala en su articulado, que se suprimen y se ordena la liquidación de los Consejos
Estadales de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes, se crea la Junta Liquidadora del
Consejo Estadal de Derechos de Niños Niñas y Adolescentes, mediante Decreto Nº 1.144,
publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira de fecha 28/12/07, teniendo entre sus
atribuciones administrar la efectiva liquidación del Consejo Estadal de Derechos de Niños,
Niñas y Adolescentes, los bienes y derechos patrimoniales y a tal efecto, determinar con
precisión el activo y el pasivo de dicho Consejo.
La actuación comprendió la evaluación de la gestión y examen de las operaciones

administrativas, financieras, contables y presupuestarias implementadas por la Coordinación
de Adopciones y la Coordinación de Defensa de los Derechos y Garantías Difusos y
Colectivos de los Niños Niñas y Adolescentes, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2007, por
desarrollarse en ellas la mayor parte de los procesos medulares del Consejo.
Del total del presupuesto Bs. 439.182,61 (100%), se determinó que la partida más
representativa es la 4.01 “Gastos de Personal” con el 79,35% de asignación del presupuesto,
seguida de la partida 4.07 “Transferencias y Donaciones” con un 11,38%, totalizando entre
213
ambas partidas un 90,73% del total del presupuesto asignado, quedando solamente un 9,27%
para ser invertido en la operatividad del CEDNA.
Para la revisión se consideró un muestreo no estadístico, basado en el criterio por selección

específica, además de la revisión del Libro de Actas del Consejo Consultivo, del ejercicio
fiscal 2007. Igualmente se verificaron los ingresos percibidos por el CEDNA (100%) durante
el año 2007, a través de las órdenes de pago; verificación del control presupuestario y
contable del gasto ejecutado de las partidas 4.01, 4.02, 4.03, 4.04, 4.07 y 4.11, auditando el
28% de este monto, es decir Bs. 120.096,47; revisión de las órdenes de compra de Bienes
Muebles Bs. 2.473,79 adquiridos durante el año 2007; inspección física del 21% de los
bienes muebles del CEDNA y verificación del contenido del Acta de Entrega del CEDNA a
la Junta Liquidadora.
• Los Estados Financieros (Balance General y Estado de Resultados) del CEDNA

correspondientes al Ejercicio Fiscal 2007, no presentan en forma clara los resultados de
la Gestión. Al respecto, es necesario señalar lo contenido en el artículo 4, numeral 5 de la
Resolución Nº 01-00-00-032, correspondiente a las Normas Generales de Contabilidad
del Sector Público, emitidas por la Contraloría General de la República, relativo a la
“Revelación Suficiente: Los estados financieros deben contener en forma clara y
comprensible toda la información necesaria que exprese los resultados y la situación
financiera del ente...” Situación que se presenta debido a la incorrecta imputación de los
registros contables y presupuestarios de las cuenta de activos, ya que se incluyen como
gastos: “Equipos de Comunicaciones y de Señalamiento”, “Equipos Científicos,
Religiosos, de Enseñanza y Recreación” y “Maquinarias, Muebles y demás Equipos de
Oficina y Alojamiento”. En consecuencia, el resultado del ejercicio y de los activos fijos
reflejados en el Balance General, se encuentran sub-estimados en Bs. 2.473,79.
• Se determinó que el Inventario que conforma los Bienes Muebles, no se puede

cuantificar ni verificar con exactitud física y contable. Al respecto, es necesario señalar
lo establecido en la Resolución Nº 70 “Instructivo para la preparación y control del
Inventarios de Bienes Muebles del Estado”, en el Título III, referente a la “Formulación
del Inventario Físico de los Bienes Muebles”, emitido por la Contraloría del Estado
Táchira, publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira, Nº Extraordinario 203 de fecha
02/06/93, en concordancia con los artículos 9, en cuanto a las Pruebas de Exactitud y 26
de las Normas Generales de Control Interno, Resolución 01-00-00-015, emitidas por la
214
Contraloría General de la República, publicada en Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela, Nº 36.229 de fecha 17/06/97. La situación planteada se
originó por falta de los formularios BM-2 (Inventario Físico de Bienes Muebles); BM-3
(Relación del Movimiento de Bienes Muebles); BM-4 (Relación de Bienes Muebles
Faltantes) y BM-5 (Resumen de la Cuenta de Bienes Muebles), Ausencia del libro de
Inventarios y Balances, registros contables de las Cuentas Reales (Balance General) la
adquisición de Activos, durante el 2007, por la cantidad de Bs. 2.473,79, asimismo el
Inventario Físico del CEDNA al 31/12/2007 no incluye la adquisición de bienes por la
cantidad de Bs. 2.215,57 así como tampoco incluye los bienes muebles dados en
comodato a las diferentes Asociaciones y Organizaciones, los cuales son propiedad del
CEDNA, por el orden de 956 bienes, trayendo como consecuencia discrepancia en la
información presentada por el CEDNA, a través de su Acta de Entrega al 31/12/2007
para su liquidación, impidiendo de esta manera determinar con precisión la cantidad de
Bienes Muebles que dispone el Organismo.
Conclusiones
Del análisis de las observaciones precedentemente expuestas, se determinaron debilidades

que afectan el logro de una gestión óptima, al respecto se obtuvo que los mecanismos de
control interno sobre los procesos administrativos, financieros, contables y presupuestarios
del CEDNA, presentaron debilidades tanto contable como administrativamente, por la
incorrecta imputación de los registros contables y presupuestarios de igual modo no permitió
cuantificar los bienes muebles del CEDNA.
Los resultados de la gestión de la Coordinación de Adopciones, y la Coordinación de

Defensa de Derechos y Garantías Difusos y Colectivos, estuvieron orientados al logro de los
objetivos planteados por el CEDNA, al desarrollar actividades tendentes a garantizar los
derechos y garantías de los niños, niñas y adolescentes; sin embargo, la ausencia de políticas
en cuanto a la evaluación y control de la gestión no permitieron determinar la eficiencia y
economía en la administración de los recursos.
Recomendaciones
• Ajustar las cuentas de activos en los Estados Financieros, a fin de expresar los resultados
y la situación económica financiera del ente, en forma clara y verás.
• Implementar los mecanismos necesarios para presentar con exactitud el Inventario de

Bienes del CEDNA, a través de la elaboración de los formularios BM-2, BM-3, BM-4 y
215
BM-5; la apertura de Libros de Inventario y Balance; ajuste de los Estados Financieros;

incorporar al Inventario Físico los bienes dados en comodato; y conciliar los registros de
Inventario Físico con las respectivas cuentas del Libro Mayor, a fin de su posterior
liquidación.
Área Estratégica: EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE
INSTITUTO DEL DEPORTE TACHIRENSE - IDT
El I.D.T. fue creado mediante Decreto publicado en Gaceta Oficial del Estado Táchira Nº
Ext. 395 de fecha 28/11/1996, adscrito a la Gobernación del Estado, es el organismo
encargado de dirigir, coordinar, planificar, estimular, proteger, supervisar, evaluar y
controlar la actividad deportiva de conformidad con lo establecido en la Ley de Creación del
Instituto del Deporte Tachirense y sus reglamentos, en concordancia con el Plan General
Estadal y Nacional.
El Presupuesto de Recursos y Egresos para el ejercicio fiscal 2007 fue aprobado según
Decreto Nº 1.539 de fecha 27/12/2006 y publicado según Gaceta Oficial del Estado Táchira
Nº Ext. 1.851, por la cantidad de Bs.17.524.980,47 actualizado por modificaciones
presupuestarias por la cantidad de Bs. 24.245.161,34 ejecutándose los recursos por la
cantidad Bs. 23.290.836,68.
La actuación fiscal comprendió la evaluación de las operaciones realizadas por el Instituto

durante el ejercicio fiscal 2007, relativas al Programa 02, “Deporte de Alto Rendimiento” y a
la partida 4.04, “Activos Reales”. A los fines de determinar la asignación presupuestaria para
el período objeto de análisis, se verificaron los recursos recibidos de la Gobernación del
Estado, aprobados según la Ley de Presupuesto así como los recursos otorgados mediante
créditos adicionales.
Se evaluó la ejecución presupuestaria, en lo relativo al Programa 02, correspondiente a la

Unidad de Alto Rendimiento, a la cual se le asignó un Presupuesto inicial de Bs.
3.716.671,14, incrementándose mediante Créditos Adicionales, por ingresos de la
Gobernación y reintegro, a un monto de Bs. 3.878.929,40.
216
De igual manera, se comprobó la ejecución presupuestaria de la partida 4.04, a través de la

revisión de la totalidad de las órdenes de pago emanadas por conceptos correspondientes a
esta partida, con sus respectivos soportes. Partiendo de lo anterior se llevó a cabo una
inspección física que permitiera verificar la existencia de los bienes muebles adquiridos por
el Instituto durante el año 2007.
• Se constató que el IDT no posee un Sistema de Inventario que permita llevar un control
de las operaciones relativas al registro, manejo y conservación de los bienes muebles. Al
respecto se tiene lo señalado en la Resolución Nº 70 de la Contraloría General del Estado
Táchira de fecha 29/04/1993, publicada en Gaceta Oficial del Estado Número Ext. 203
de fecha 02/06/1993, correspondiente al “Instructivo para la Preparación y Control de
Inventarios de Bienes Muebles del Estado”, en su Título II referente a las “Normas y
convenciones Generales”, Título III, “Formación del Inventario Físico de los Bienes
Muebles”, Título IX, “Tipos de Formularios” y el Título X, referido al “Uso de los
Formularios”. En concordancia con la Publicación Nº 20 de la Contraloría General de la
República, Gaceta Oficial de la República de Venezuela Nº Ext. 2.624 de fecha
30/06/1980, “Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Estados de la
República”, Título VII “Formación de Inventarios, Registro del Movimiento y Rendición
de Cuentas de los Bienes Muebles e Inmuebles”, Sección 3, “Inventario y cuenta de los
Bienes Muebles”, numeral 1, “Tareas Preliminares”. Esta situación se generó debido a
que la Alta Gerencia del Instituto no ha impartido las directrices para la formación de
inventarios y registros de los bienes muebles. La carencia de este sistema no permite
contar con información exacta y oportuna acerca de la existencia física, disponibilidad y
trazabilidad de los bienes muebles que forman parte del Patrimonio del Instituto, por lo
tanto, impide realizar el control correspondiente.
• El procedimiento “Proceso de conformación de las órdenes de compra y órdenes de

servicio de la Unidad de Apoyo Administrativo” que contiene el Manual de Normas y
Procedimientos del IDT, se encuentra desactualizado en cuanto al numeral 1.2, Las
cotizaciones, por cuanto señala:”…las cotizaciones deben estar ajustadas a lo establecido
en el artículo 2, numeral 7, (Resolución 093 de fecha 30 de Junio de 1999), emitida por
la Contraloría General del Estado Táchira y publicada en Gaceta Oficial Nº Ext. 541-
4…”. Aún cuando para la fecha estaba vigente la Resolución Nº 131 de fecha 09 de
mayo de 2005, publicada según Gaceta Oficial Nº Ext. 1.574, emanada de la Contraloría
217
del Estado y el Decreto Nº 72 de la Gobernación del Estado, de fecha 18 de febrero de

2005. Situación motivada a que las máximas autoridades no han adoptado las medidas
necesarias para efectuar la actualización de estos procedimientos, trayendo como
consecuencia que el Instituto efectúe las adquisiciones de los bienes sin poseer
lineamientos formalmente establecidos y actualizados, que definan los criterios técnicos
que deben ser considerados al realizar este tipo de operaciones.
• Se evidenció dualidad de funciones por parte del funcionario designado como Monitor
Deportivo con vigencia desde el 21 de Febrero hasta el 31 de Diciembre de 2007 sin
embargo, a través de comunicación interna del 21 de Febrero del mismo año emanada de
la Coordinación de Recursos Humanos, se asignó este funcionario a la Unidad de Apoyo
Administrativo, para realizar funciones de Control de Bienes e Impuestos a partir de esta
fecha. Inobservando lo establecido en el artículo 8, literal d, de las Normas Generales de
Control Interno, el cual señala que “…los deberes y responsabilidades atinentes a la
autorización, ejecución, registro, control de transacciones y custodia del patrimonio
público, deben mantener una adecuada y perceptible delimitación.”
Lo antes descrito se debe a debilidades de Control Interno Administrativo en cuanto a la

delimitación de las funciones y responsabilidades de cada cargo. Esta situación conlleva
a la concentración de funciones de distinta naturaleza en una misma persona, lo que
conlleva a la posibilidad de errores, dificultad para su detección, retrasos en las
operaciones, vacíos y omisiones de información, es el caso de la inexistencia de los
formularios actualizados para el registro de las operaciones relativas al manejo de los
bienes muebles del Instituto.
• Se evidenció que los funcionarios responsables de la movilización de los fondos y el

manejo de bienes, no presentaron la correspondiente garantía para ejercer sus funciones
en el año 2007. No obstante, lo señalado en los artículos 01 y 02 de la Resolución 078 de
la Contraloría General del Estado Táchira, de fecha 31 de octubre de 2002, Nº Ext. 999;
en concordancia con lo dispuesto en el artículo 161 de la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público, publicada en la Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela Nº 38.198 de fecha 31 de Mayo de 2005:”Los
funcionarios encargados de la administración y liquidación de ingresos nacionales o de la
recepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicos, prestarán caución antes de
entrar en ejercicio de sus funciones, en la cuantía y forma que determine el reglamento
de esta Ley” y el artículo 52 del Reglamento de esta Ley, publicado según Gaceta Oficial
218
Nº 5.781 de fecha 12 de Agosto de 2005. Situación que se generó debido a la falta de

exigencia de este requerimiento, originando deficiencias en lo relativo a la implantación
dentro del Instituto de adecuados mecanismos de control interno que se orienten a la
protección del Patrimonio, a los fines de minimizar los riesgos contra el mismo.
• La Unidad de Alto Rendimiento del IDT no evaluó su gestión a través de indicadores que
permitieran medir la calidad de la preparación brindada a los atletas del Estado en
función del logro de lo plasmado en los objetivos de dicha Unidad. Desestimando lo
establecido en el artículo 37 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y el Sistema Nacional de Control Fiscal, Gaceta Oficial Nº 37.347 de fecha 17
de diciembre de 2001 “Cada entidad del sector público elaborará, en el marco de las
normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República, …..indicadores de
gestión, índices de rendimiento y demás instrumentos o métodos específicos para el
funcionamiento del sistema de control interno”; en concordancia con lo señalado en el
artículo 38 de la Ley de la Contraloría del Estado Táchira, publicada según Gaceta
Oficial Nº Ext. 1.760 de fecha 06 de junio de 2006. Esta situación se presenta debido a
que las autoridades competentes no han diseñado e incluido en el POA los mecanismos
de medición pertinentes e idóneos para evaluar el desempeño de esta Unidad, la cual
actualmente solo examina su gestión a través de un indicador de eficacia que se planteó
en función de la cantidad de atletas que asisten a las diferentes competencias y eventos,
sin considerar el rendimiento de los mismos, lo cual impide evaluar el desempeño de la
Unidad de Alto Rendimiento en función de lo establecido en su objetivos.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos mediante se concluye, en primer lugar el Instituto
no posee un sistema de Inventario que permita llevar un control de las operaciones relativas
al registro, manejo y conservación de los bienes muebles. El Manual de Normas y
Procedimientos del IDT se encuentra desactualizado respecto al “proceso conformación de
las órdenes de compra y ordenes de servicio de la Unidad de Apoyo Administrativo”
específicamente en la sección de las cotizaciones. Además, no presenta delimitaciones de
funciones y responsabilidades de los cargos, por cuanto existe dualidad de funciones en el
ejercicio del cargo de monitor deportivo y el cargo de bienes muebles. Asimismo, los
funcionarios responsables de la movilización de los fondos y manejo de bienes no prestaron
las correspondientes garantías para manejar y administrar los recursos públicos. Y por último
219
la unidad de Alto Rendimiento del IDT no evaluó su gestión a través de indicadores que
permitieran medir la calidad de la preparación brindada a los atletas del Estado.
Recomendaciones
• Implantar un Sistema de Control de Inventarios, que contemple los aspectos relacionados

con el registro, manejo y conservación de los bienes muebles propiedad del Instituto, a
los fines de mantener información oportuna y completa que garantice la transparencia en
el manejo y custodia de los bienes muebles adquiridos por el Ente, así como su fácil
identificación y localización.
• Actualizar el Manual de Normas y Procedimientos del IDT, considerando la normativa

legal vigente, a los fines de que se establezcan de manera formal los parámetros y
acciones de las actividades, en el proceso de conformación de órdenes de compra y de
servicio de la Unidad de Apoyo Administrativo.
• Definir una unidad, departamento, coordinación o dependencia que se encargue de

centralizar las operaciones relacionadas con los bienes muebles, definiendo claramente y
limitando de manera concreta quienes serán los funcionarios que están obligados a llevar
a cabo las operaciones inherentes al manejo de los bienes muebles, a los fines de
implantar la segregación de funciones como parte del control interno aplicado por el
organismo.
• Establecer los mecanismos necesarios para exigir y garantizar que los funcionarios
responsables de movilizar los recursos, custodia y manejo de los bienes muebles
presenten sus respectivas garantías, en pro de salvaguardar el Patrimonio del Instituto.
• Las autoridades competentes del Instituto deben implantar los sistemas y mecanismos de
control interno pertinente y necesario para detectar con prontitud cualquier desviación en
la adecuación de las acciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas.
• Diseñar los mecanismos necesarios para medir la gestión de la Unidad de Alto

Rendimiento como área medular o crítica, a los fines de verificar la concordancia entre
las acciones ejecutadas y los objetivos y metas planteados.
PROCESO DE COMPRAS DE LOS XVII JUEGOS NACIONALES LLANOS 2007.
Informe Definitivo de Auditoria N° 2-01-08
El presupuesto asignado al programa 07 XVII Juegos Deportivos Nacionales Llanos 2007,

fue aprobado según decreto del Ejecutivo Regional N° 1.539 de fecha 27/12/2006 con una
220
asignación presupuestaria de Bs. 3.500.000,00 e incrementado a través de crédito adicional

aprobado según Decreto Nº 863 del 30/10/2007 por la cantidad de Bs. 2.300.000,00 y otros
ingresos por Bs. 14.939,89 para un total de Bs. 5.814.939,89, siendo comprometidos Bs.
5.641.078,78 y por comprometer Bs. 173.861,11.
La actuación fiscal comprendió la evaluación de los procesos de compra, su registro y demás

procedimientos inherentes a la adquisición de prendas de vestir, calzado y material deportivo
con motivo de los XVII Juegos Nacionales Llanos 2007 por la cantidad de Bs. 2.800.000,00,
evaluándose el control interno correspondiente al proceso de compra efectuado mediante
adjudicación directa “Consulta de precios”, a través del cual se adquirió el kit deportivo de
presentación por un monto de Bs. 616.253,30 y uniformes de competencia por Bs.
628.570,18 y licitación General para la compra de material deportivo por un monto de Bs.
1.243.513,50, otorgándoseles la buena pro a las siguientes empresas Distribuidora Hussein
Sport Bs. 717.256,84; Conceleca Bs. 362.799,82; Inversiones E&R C.A Bs. 163.456,84,
verificación de la imputación presupuestaria de acuerdo con los gastos y con la revisión de
actas de recepción y entrega del almacén.
• Se determinó dualidad en el ejercicio de funciones del jefe de la Unidad de Apoyo

Administrativo, designado como miembro del Concejo Directivo según Decreto N° 12
del 18/01/2007; quien, según acta de Junta Directiva N° 02 del 07/03/2007 se designa
como miembro de la comisión de licitación; asimismo el auditor I adscrito a la Unidad de
Apoyo Administrativo que ejerce funciones de control perceptivo, es designado como
miembro de la comisión de licitaciones según Acta de Junta Directiva del 07/03/2007,
además participó en el análisis de precios de las ofertas con motivo de las compras
efectuadas por adjudicación directa y del proceso de licitación general, no obstante lo
establecido en el articulo 8 literal d de la Resolución 01-00-00-015 sobre Normas de
Control Interno de la Contraloría General de la República, indica “…los deberes y
responsabilidades atinentes a la autorización, ejecución, registro, control de
transacciones y custodia del patrimonio público, deben mantener una adecuada y
perceptible delimitación.”, además la Procuraduría General del Estado según oficio N°
076 del 19/01/2007, considera no recomendable la dualidad de funciones de jefe de la
Unidad de Apoyo Administrativo y miembro de consejo directivo, situación que se
presentó debido a deficiencias en la estructura organizativa y de los niveles de mando,
221
originando que las funciones de control propias de los niveles directivos sobre las
unidades operativas pierdan objetividad, contraviniendo los principios de legalidad,
economía, eficiencia y eficacia.
• Se constató que en el proceso de Licitación General GOB- IDT 04-2007 de fecha

04/09/2007, proyecto “Adquisición de Material Deportivo”, se otorgó la buena pro
(parcial) a la empresa INVERSIONES E&R, C.A. por la cantidad de Bs. 163.456,84; la
cual presenta una calificación financiera por debajo de lo determinado en el mínimo de
contratación requerido según el pliego de licitación Capítulo V otorgamiento de la buena
pro “… el monto estará dentro de la capacidad financiera estimada de contratación de la
empresa indicado en la planilla resumen de empresas emitida por el Registro Nacional de
Contratista”, situación originada por la desestimación de las condiciones para la
designación de la buena pro, trayendo como consecuencia que la selección de
proveedores no cumpla con los requerimientos establecidos en tiempo y oportunidad y
que el suministro de los productos sea de baja calidad, tal como lo reseña la opinión de
los atletas y delegados participantes del evento a través de entrevistas realizadas.
• Se determinó que a través del proceso de licitación N° LG-GOB-IDT-04-2007, se

adquirió material recreativo para el programa Deporte Para Todos, cuyos rubros no se
corresponden con el objeto establecido de dicha licitación, no obstante el Proceso de
Licitación indica “Adquisición de Material Deportivo para la Delegación Táchira con
mira a los XVII Juegos Deportivos Nacionales Llanos 2007”, situación que se expone
debido a que no se tiene claridad del objetivo a cumplir en dicho proceso, lo que origina
que el monto de la licitación se vea sobreestimada y la institución recurra a utilizar
recursos en requerimientos no planificados para la participación de los juegos en material
deportivo por Bs.F 158.529,60.
• Verificada la compra de uniformes y calzado de competencia producto de la

adjudicación directa modalidad “consulta de precios” a la empresa DISTRIBUIDORA
HUSSEIN SPORT C.A., se constató que los precios facturados están fijados en un valor
por encima del valor del mercado de dichos productos, a pesar de lo establecido en el
artículo 31 consulta de precios del Reglamento Parcial del 2005 de la Ley de
Licitaciones, el cual indica: “En la consulta de precios, el ente contratante obtendrá
cotizaciones de al menos tres (3) empresas, que considerará para la adjudicación del
contrato”, en concordancia con el articulo 39 de la ley de la Contraloría del Estado,
situación debido a inexistencia de un análisis de precios de mercado pertinente, adecuado
222
y adaptado a los requerimientos del instituto, trayendo como consecuencia pagos con
sobreprecios y posibles daños al patrimonio.
• El Instituto de Deporte Tachirense para el momento de la actuación fiscal no ha ejercido

las acciones administrativas-legales por el incumplimiento en la entrega del material
deportivo por parte de la empresa CONCELECA, tal como lo indica el lapso estipulado
en el pliego de licitación correspondiente a 45 días, no obstante en el cumplimiento de
las pólizas de contrato de fiel cumplimiento vigentes y en consecuencia se espera que
dicha institución realice la investigación que hubiere lugar para su ejecución, en
beneficio de los intereses del patrimonio del estado.
• En el proceso de recepción y entrega de los uniformes deportivos de presentación

adquiridos para los XVII JUEGOS NACIONALES LLANOS 2007 se constató: faltante
de (31) kit, entrega de (32) kit por las autoridades del Instituto sin mencionar a los
beneficiarios, y entrega de (68) kit a funcionarios del Ejecutivo Regional y otros ajenos a
la Institución, no obstante lo establecido en el artículo 8 literal a y b de las Normas
Generales de Control Interno emanadas de la Contraloría General de la República
mediante resolución Nº 01.00.00.015 de fecha 30/04/1997 (Gaceta Oficial Nº 33.229, de
fecha 17/06/1997): los sistemas de control interno deben ser estructurados de acuerdo
con las premisas siguientes: a) Corresponde a la máxima autoridad jerárquica de cada
organismo o entidad establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno, y
en general vigilar su efectivo funcionamiento. Asimismo, a los niveles directivos y
gerenciales les corresponde garantizar el eficaz funcionamiento del sistema en cada área
operativa, unidad organizativa, programa, proyecto, actividad u operación, de la cual
sean responsables. b) El sistema de control interno es parte de los sistemas financieros,
presupuestarios, contables, administrativos y operativos del organismo o entidad y no un
área independiente, individual o especializada. En concordancia con el artículo 23 que
señala que “Todas las transacciones y operaciones financieras, presupuestarias y
administrativas deben estar respaldadas con la suficiente documentación justificativa”,
situación producida por deficiencia en los controles y seguimientos de los
procedimientos establecidos para la entrega de materiales, asimismo no se cuenta con
información oportuna y exacta sobre el destino de los kit antes mencionados y por otra
parte se utilicen recursos públicos con fines distintos a los previstos en dicho programa.
223
Conclusiones
Con base en las observaciones formuladas se concluye que se evidenciaron deficiencias en

las operaciones administrativas presupuestarias y de control interno del proceso de compras,
además dualidad de funciones en algunos funcionarios de la institución, debilidades en el
procedimiento de selección de proveedores debido a selección de proveedores con baja
capacidad financiera. Asimismo se detectaron fallas en las operaciones de compra, recepción
y entrega de prendas de vestir, materiales y equipos deportivos compras a la empresa
Distribuidora Hussein Sport C.A por encima de los precios de mercado; por otra parte no se
han ejercido las acciones administrativas-legales contra la empresa CONCELECA por el
incumplimiento en la entrega del material deportivo.
Recomendaciones
• Delimitar formalmente las funciones de cada unidad operativa del instituto a fin de
cumplir con el principio de segregación, y que las actuaciones operativas de la unidad de
administración sirvan de apoyo para el cumplimiento de las funciones medulares de las
instituciones en pro del logro de las metas y objetivos planteados.
• Las compras efectuadas por licitación deben estar ajustadas al proyecto u objeto de la
misma a fin de evitar erogaciones financieras y presupuestarias no contempladas en el
proyecto.
• Implementar mecanismos de control en el almacén en cuanto a documentos debidamente

aprobados que originen ingresos y egresos de material deportivo, a su vez registrar cada
uno de los movimientos físicos del inventario en función de resguardo y protección del
patrimonio.
• Las compras por adjudicación directa deben efectuarse con base en un análisis de precios
de mercado pertinente, ajustado a los requerimientos del instituto a fin de obtener una
referencia sólida de precios, que conlleva a realizar las compras con criterios de
economía y calidad en función del uso racional de los recursos presupuestarios.
• Ejecutar las pólizas de contrato de fiel cumplimiento en función del resguardo del
patrimonio del estado.
• Para un efectivo control de las salidas y entradas de los materiales deportivos del
almacén, se hace necesario implementar, crear y aplicar un sistema de registro de Kardex
manual o computarizado, con la finalidad de mantener inventarios actualizados de cada
uno de los rubros controlados.
224
INSTITUTO AUTÓNOMO DE ASESORIA PARA EL DESARROLLO LOCAL DEL

ESTADO TÁCHIRA – IAADLET.
Informe Definitivo de Auditoría Nº 2-05-08.
El IAADLET es un ente descentralizado, de carácter técnico, con personalidad jurídica y

patrimonio propio, adscrito al Poder Ejecutivo del Estado, según Gaceta Oficial del Estado
Táchira, Nº Extraordinario 1.492 de fecha 22-02-05, siendo modificado su objeto mediante
Ley de Reforma Parcial, publicada según Gaceta Oficial del Estado Táchira Número
Extraordinario 1.888 de fecha 02 de marzo de 2007; en atención a designarle la potestad para
la ejecución de obras de infraestructura de interés comunitario. El mismo se encuentra
ubicado en la prolongación de la 5ta. Avenida, Edificio CORPOINTA, San Cristóbal, Estado
Táchira.
El Instituto, es un organismo encargado de proporcionar la capacitación, formulación de

proyectos y asistencia técnica necesaria a las comunidades organizadas y gobiernos locales.
De igual manera tiene entre sus competencias la administración y mantenimiento de los
aeropuertos públicos de uso comercial ubicados en el Estado Táchira, bajo la modalidad de
ejecución directa.
El Presupuesto de Recursos y Egresos para el ejercicio fiscal 2007 fue aprobado según
Decreto Nº 1.541 de fecha 27/12/2006 y publicado según Gaceta Oficial del Estado Táchira,
Número Extraordinario 1.853, por la cantidad de Bs. 2.793.697,35, monto este que fue
modificado quedando ajustado en un monto total de Bs. 27.528.879,37, de los cuales se
comprometió al 31/12/2007 la cantidad de Bs. 26.518.162,02. (Causado y pagado Bs.
17.239.115,58).
• La actuación estuvo dirigida a evaluar de manera integral al IAADLET durante el

ejercicio fiscal 2007, verificando la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones
administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas relacionadas con los
procedimientos de asesoría y convenios de transferencia realizados con los Consejos
Comunales a través de las Divisiones de Desarrollo Local y Comunitario y la de
Formulación de Proyectos y Control de Obras y la correspondencia entre los resultados
de la gestión desarrollada por el Instituto con los objetivos y metas programados.
225
• Con respecto a los Convenios de Transferencia realizados entre el Instituto y los

Consejos, se efectuaron 51 Convenios cuyo monto total asciende a la cantidad de Bs.
14.911.310,38, se realizó una revisión selectiva de los convenios, considerando para ello
una muestra de un 30 % del universo, es decir 11 Convenios de un total de 36 efectuados
durante el año 2007 cuyas obras presentan fecha de inicio dentro de este año. Tales
convenios totalizan un monto de Bs. 3.194.337,85.
Por otra parte a los fines de verificar la concordancia entre la ejecución física de la obra y lo
reflejado administrativamente, se realizaron inspecciones físicas a tres (3) Obras de los once
(11) convenios seleccionados, las mismas se enumeran a continuación:
Fecha de Monto
Obra Municipio Consejo Comunal Cooperativa
Convenio (Bs.)
Rehabilitación del
Polideportivo García de Comunidad de las Secamarillo o
25/04/2007 448.845,69
Humberto Laureano Hevia Pavas Camarillo III R.L.
La Fría
Pavimento Rigido El Santo Cristo del
Michelena 13/04/2007 470.645,49 Platanales
Tambor, Buena Vista Calero R.L.
Construcción de
Unidos por el
Pavimento Rígido,
Rafael Campo. Sectores Unidos
Vialidad Sector B, 04/07/2007 347.816,31
Urdaneta Sector Caño de 874 R.L
Caño de Agua, Aldea
Agua y de Cobre
Villa Paéz.
• Con fecha 23 de mayo de 2007 el IAADLET solicitó autorización para realizar el ajuste
al Saldo Inicial de Caja mediante oficio Nº ADM 188-2007 enviado a la Dirección de
Planificación, Proyectos y Presupuesto, del Ejecutivo del Estado Táchira, mediante el
incremento de créditos presupuestarios por la cantidad de Bs. 925.024,57 provenientes
de recursos de la disminución de Caja y Bancos al 31/12/2006, por Bs. 337.239,88 y
Disminución de Anticipos a Contratistas por Bs. 587.784,78; aún cuando en fecha 03 de
enero del 2007 la Dirección de Planificación, Proyectos y Presupuesto envió oficio Nº
PRE 0018-2007 al Instituto comunicando: “… en caso de resultar variación de Saldo
Inicial de Caja con relación a lo aprobado según Gaceta Oficial del Estado Táchira , ese
Instituto deberá solicitar aprobación de la correspondiente modificación presupuestaria, a
más tardar el día 31 de enero del corriente año…” Situación motivada a la falta de
atención y diligencia por parte de la Dirección Administrativa en el cumplimiento de los
lapsos indicados para efectuar los trámites administrativos, originando que no se pueda
disponer en forma oportuna de estos recursos presupuestarios para sufragar gastos
corrientes o de inversión.
226
• Las autoridades competentes del IAADLET no han tomado las decisiones gerenciales
pertinentes y oportunas para garantizar que la rendición de cuenta efectuada por los
Consejos Comunales, se lleve a cabo dentro de los lapsos previstos en el Instructivo de
Rendición de Cuenta generado por el Instituto. Al respecto se constató que el 83% de las
órdenes de pago entregadas a los Consejos Comunales encargados de ejecutar las obras
correspondientes a la muestra seleccionada, presentaron un promedio de tiempo de mora
de 48 días en la entrega de la rendición. Sobre este particular se tiene lo establecido en el
artículo 10, literales a, b, c de la Resolución Nº 00-00-015 correspondiente a las Normas
Generales de Control Interno. Esta situación se presenta debido a que los Convenios de
Transferencia a los Consejos Comunales forman parte de nuevos procedimientos
delegados al Instituto, por lo que el mismo aún se encuentra en etapa de adaptación;
trayendo como consecuencia, en primer lugar, retardos generales en el proceso de
ejecución de las obras, e incluso en algunos casos puede ocasionar la paralización de las
mismas, puesto que para que un aporte pueda ser entregado, el Consejo Comunal debe
presentar la Constancia de Rendición de los recursos anteriormente transferidos avalada
por la Unidad de Auditoría Interna. Además de lo anterior esta situación resta
transparencia al proceso de rendición de cuentas, afectando así la efectividad de la
Gestión del Instituto, especialmente de la Unidad de Auditoría Interna en términos de
oportunidad y eficacia.
• Se evidenciaron debilidades tanto en los Convenios de Transferencia realizados entre el

IAADLET. y los Consejos Comunales encargados de ejecutar las distintas obras, como
en el Instructivo de Rendición de Cuenta diseñado por el ente para regular los
procedimientos relacionados con tales convenios, en cuanto a:
- No se cuenta con lineamientos formalmente establecidos que regulen: los honorarios

a ser percibidos por los profesionales que laboran en estas obras, como es el caso de
los Ingenieros Residentes y Topógrafos; La adquisición o alquiler de Maquinaria y
Equipos por parte de los Consejos Comunales, y si es el caso de compra definir el
destino de tales equipos una vez finalizada la obra; en el caso de la rendición de
cuenta, los soportes que deben contener los pagos (De acuerdo con su naturaleza)
efectuados por los Consejos Comunales encargados de ejecutar las obras.
- No se ha diseñado ni establecido el procedimiento a seguir por las autoridades

competentes del Instituto en caso de detectar irregularidades o desviaciones en el
transcurso de la ejecución de las Obras.
227
- No se establece un lapso de tiempo determinado para la ejecución de las obras.
Al respecto, se tiene lo establecido en la Resolución Nº 00-00-015 correspondiente a las

Normas Generales de Control Interno, en su artículo 03, literales a) y c), y en el artículo 10,
literal c). Tales deficiencias se presentan debido a que las máximas autoridades del Instituto
no han tomado las decisiones gerenciales pertinentes y oportunas para establecer
formalmente lineamientos que regulen de manera clara y precisa la inversión de los recursos
transferidos a los Consejos Comunales para la ejecución de obras. Como consecuencia de la
situación antes descrita, no se puede garantizar la transparencia en el manejo de los recursos
transferidos a los Consejos Comunales para la ejecución de obras, retardos constantes en la
ejecución de dichas obras que finalmente conllevan al incumplimiento de metas y a no
solventar de manera oportuna las necesidades de las comunidades en las cuales se llevan a
cabo estos proyectos.
Se evidenció que las autoridades del IAADLET no han emprendido las acciones pertinentes
para la rescisión del Convenio realizado con el Consejo Comunal de la Comunidad de Las
Pavas y la Cooperativa Secamarillo-Camarillo III, R.L. en fecha 25 de Abril de 2007, para la
ejecución de la Obra “Rehabilitación del Polideportivo Humberto Laureano de la Fría,
Municipio García de Hevia”, por un monto de Bs. 448.845,69; toda vez que se constató
mediante inspección física realizada que aproximadamente desde noviembre del año 2007 no
se realizan trabajos en el sitio de la obra. Al respecto el Convenio de Transferencia señala en
su Cláusula Décima Tercera: Causas de Incumplimiento, numeral 2 “El retardo por causa
imputable a la Cooperativa del Consejo Comunal en el inicio o ejecución de la obra, en el
plazo establecido en el cronograma respectivo o su paralización por hechos propios que le
sean imputables”, y en concordancia la Cláusula Décima Cuarta: acción de Rescisión,
contempla que “Cuando el Consejo Comunal se hallaré incurso en alguna de las causales
establecidas en la cláusula anterior, El Instituto podrá rescindir de pleno derecho el presente
Convenio…” Aunado a ello, se tiene el artículo 10 literal b de la Resolución Nº 00-00-015
correspondiente a las Normas Generales de Control Interno, el cual señala que “Los niveles
directivos y gerenciales de los organismos o entidades deben: ser diligentes en la adopción
de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviación de los objetivos y metas
programadas, detección de irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de
legalidad, economía, eficiencia y/o eficacia. Esta situación se generó debido a que una vez
entregada la primera rendición de cuenta de los recursos transferidos al Consejo Comunal
encargado de ejecutar esta obra, la Unidad de Auditoría Interna detectó una serie de
irregularidades, realizando ciertas observaciones que no fueron recibidas por este Consejo
228
Comunal, debido a que los miembros de la Cooperativa no fueron localizados por el

Instituto, razón por la cual no se continuo la ejecución de esta obra, trayendo como
consecuencia que no se cumplan los objetivos para los cuales fueron transferidos dichos
recursos.
Conclusiones
• Existen fallas de control interno en el cumplimiento de los lapsos establecidos para

efectuar trámites de las operaciones presupuestarias, en cuanto a la sinceridad y exactitud
en el registro de las operaciones se determinaron deficiencias de control interno contable
en cuanto al registro de ingresos correspondientes al ejercicio fiscal.
• De la gestión desarrollada por el IAADET como parte de los procesos de asesoramiento y

Convenios de Transferencia realizados con los Consejos Comunales se pudo evidenciar
que las autoridades competentes del IAADLET no han tomado las decisiones gerenciales
pertinentes y oportunas para garantizar que la rendición de cuenta efectuada por los
Consejos Comunales, se lleve a cabo dentro de los lapsos previstos en el Instructivo de
Rendición de Cuenta generado por el Instituto. Asimismo existen deficiencias tanto en los
Convenios de Transferencia realizados entre el IAADLET y los Consejos Comunales
encargados de ejecutar las distintas obras, como en el Instructivo de Rendición de Cuenta
diseñado por el ente para regular los procedimientos relacionados con tales convenios.
• Además, se evidenció que las autoridades del IAADLET no han emprendido las acciones
pertinentes para la rescisión del Convenio realizado con el Consejo Comunal de la
Comunidad de Las Pavas y la Cooperativa Secamarillo-Camarillo III, R.L. en fecha 25 de
abril de 2007, para la ejecución de la Obra “Rehabilitación del Polideportivo Humberto
Laureano de la Fría, Municipio García de Hevia”, por un monto de Bs. 448.845,69; toda
vez que se constató mediante inspección física realizada que aproximadamente desde
noviembre del año 2007 no se realizan trabajos en el sitio de la obra.
Recomendaciones
• La Dirección Administrativa del IAADLET debe establecer las acciones necesarias para
dar cumplimiento a los lapsos establecidos en las normativas y demás lineamientos
emanados de la Dirección de Planificación, Proyectos y Presupuesto de la Gobernación
del Estado Táchira, garantizando así la oportunidad de las operaciones realizadas por esta
Dirección en pro de contribuir al logro de la transparencia en la Gestión del Instituto.
229
• La Dirección Administrativa del IADDLET debe efectuar el registro contable de todos los
recursos asignados al Instituto, independientemente de que sean recibidos financieramente
en fecha posterior al cierre del ejercicio fiscal.
• Las autoridades competentes del Instituto deben emprender las acciones pertinentes para
diseñar e implantar efectivamente los lineamientos necesarios para regular el buen manejo
de la inversión de los recursos transferidos a los Consejos Comunales, y asegurar que los
Consejos Comunales rindan los recursos transferidos en los lapsos previstos y de acuerdo
con las normativas establecidas. Esto con el objeto de contribuir a la correcta
administración, manejo y custodia de los recursos asignados para la ejecución de obras
que beneficien a la comunidad.
• Las máximas autoridades del IAADLET deben tomar a la brevedad posible las decisiones
necesarias para adoptar las medidas que den garantía de la responsabilidad que tienen los
Consejos Comunales en la administración de los recursos transferidos, en defensa del
interés colectivo y la contribución al desarrollo integral, sostenible y sustentable de las
comunidades.
Perceptivo con el objeto de verificar las obras contratadas y en ejecución por el Instituto
Autónomo de Asesoría para el Desarrollo Local del Estado Táchira “IAADLET”, durante el
ejercicio fiscal 2008
• En los contratos Nros. I-09-2008; I-07-2008; I-02-2008; se evidenció retraso en su

ejecución física, no existiendo trámite administrativo que justifique dicha situación,
incumpliendo con los Cronogramas de Trabajo establecidos en los expedientes de cada
obra. Situación motivada por debilidades en los mecanismos de control interno en cuanto
a los trámites administrativos, y planificación de los proyectos a ejecutar por el
IAADLET, lo que trajo como consecuencia, la pérdida de recursos, incremento de los
costos establecidos e incumplimiento de las metas físicas previstas.
230
• Se evidenció que la documentación técnica contenida en los expedientes de obra, de los

contratos Nros. I-CC-03-08; I-CC-07-08; se encuentran firmados y sellados por técnicos
superiores universitarios; a pesar de lo establecido en el Decreto Nº 10, Normas que
regulan las condiciones generales de contratación para la ejecución de obras del estado
Táchira, Titulo X, de los Tramites Administrativos Originados por las Contrataciones de
Obras e Inspecciones, Capítulo II, artículo 100, Parágrafo Segundo” La documentación
técnica deberá ser firmada y sellada por el ingeniero o arquitecto inspector, ingeniero
residente y representante legal de la empresa contratista”. Esta situación se presenta por
debilidades en el control interno, y la aplicación del marco legal, lo que genera que la
documentación técnica, no cuente con el aval y las garantías, del Ingeniero Residente y
Arquitecto o Ingeniero inspector correspondiente.
Recomendaciones.
• Fortalecer las medidas de control Interno, en lo referente a los tramites administrativos y

planificación de los proyectos a ejecutar, con la finalidad de dar cumplimiento a los lapsos
de ejecución, establecidos en los cronogramas de trabajo, con miras al logro de la
eficiencia, eficacia y economía de las obras.
• Optimizar las medidas de control interno, en cuanto a la tramitación administrativa

originada por las contrataciones de obras, de manera que toda la documentación técnica
sea avalada por los Ingenieros o Arquitectos proyectistas, residentes e inspectores.

por las autoridades del IAADLET, como consecuencia de las observaciones y
recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo de Auditoría Nº 2-01-07,
correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusiones
De la evaluación efectuada se pudo observar que fueron cancelados los pasivos que tenía el
instituto con respecto a las siguientes retenciones laborales: Ahorro Habitacional, Fondo
Especial de Jubilaciones y Pensiones, Seguro Social Obligatorio y Paro Forzoso y al
I.V.S.S, correspondientes al ejercicio fiscal 2006; además se envío a la comisión de Finanzas
del Consejo Legislativo el resultado de la evaluación trimestral de la gestión física financiera
de los Aeropuertos Públicos bajo la administración del IAADLET, evidenciando que en el
231
Capítulo IX correspondiente a la División de Aeropuertos, del Reglamento Interno aprobado

en Acta de Directorio N°48 de fecha 08/10/07, se incorporó el Aeropuerto de Paramillo en
conjunto con la coordinación del Aeropuerto de la Fría.
Por otra parte, ciertas recomendaciones no fueron acatadas, entre las que se encuentran: se
verificaron las acciones realizadas para sincerar la cuenta del pasivo circulante, sin embargo
no se ha realizado el ajuste correspondiente al balance general donde se refleje el verdadero
monto de este pasivo, aún cuando se evidenciaron los pagos hechos por este concepto;
Elaboración y aprobación de los siguientes reglamentos: reglamento Interno del Aeropuerto,
reglamentación y procedimientos para la resolución de conflictos con los usuarios y el
reglamento para la Evaluación de Desempeño por estándares aeroportuarios y Calidad de
Servicio, elaboración de los planes de mantenimiento sobre las instalaciones aeroportuarias,
ausencia de indicadores de gestión para la evaluación de la gestión en la División de
Aeropuertos.
FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL DEL ESTADO TÁCHIRA - FUNDES-

TÁCHIRA
Identificación y Características de la Unidad Auditada.
FUNDES-TÁCHIRA, fue creada según Decreto del Ejecutivo Regional Nº 232 de fecha 08
/09/1996, protocolizada por ante la Oficina Subalterna de Registro Público de los Municipios
San Cristóbal y Torbes, bajo el Nº 50, Tomo 26, Protocolo Primero de fecha 04/12/1996
constituida con la finalidad de coordinar los programas sociales dirigidos a las comunidades
de escasos recursos económicos y diseñar políticas para su ejecución y supervisión. Tiene
por objeto primordial actuar como ente rector y matriz de la visión de política social del
Estado, prevista en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, creando y
redimensionando las condiciones necesarias para el desarrollo social y espiritual de cada
ciudadano y procurando la igualdad de oportunidades para que todos puedan vivir bajo los
principios de solidaridad social y de bien común, todo esto bajo medios de participación
política y social comunitaria.
La Gobernación del Estado aprobó según Decreto Nº 1.533, publicado en Gaceta Oficial del
Estado Táchira Nº Ext. 1.845 de fecha 27/12/2006, el Presupuesto de FUNDES para el
ejercicio fiscal 2007 por Bs. 37.619.524,00. Los recursos del presupuesto fueron
incrementados en Bs. 1.990.108,38 y reducidos en Bs. 13.004.078,09. Dicha reducción esta
representada en un 99,97% correspondiente a Bs. 13.000.208,00 del Programa Alimentario
Escolar (PAE) correspondiente a Recursos del Convenio de Cofinanciamiento IAFUS,
232
Gobernación y un 0,03% correspondiente a Bs. 3.870,09 por reducción de Saldo Inicial de

Caja del Programa Negra Hipólita, actividad 52 “Hombres Nuevos”.
La actuación comprendió la evaluación del área operativa y la gestión de la Fundación para

el Desarrollo Social del Estado Táchira (FUNDES), específicamente al proceso medular
desarrollado por esta institución, a través de la División de Programas. Se verificó la
legalidad de las operaciones administrativas, financieras, presupuestarias y contables
respectivas, tomando en consideración el ordenamiento legal y reglamentario vigente para el
ejercicio fiscal 2007, hacia el cumplimiento de sus objetivos, se orientó al análisis sobre el
Programa 03 “Programa Alimentario Escolar (PAE)” y el Programa 05 “Fondo Social de
Seguridad Ciudadana (FSSC)”.
A fin de determinar la asignación presupuestaria para el período objeto de análisis, se

verificaron los recursos recibidos de la Gobernación del Estado aprobados según la Ley de
Presupuesto para el ejercicio fiscal 2007, así como los recursos adicionales. Se verificó los
ingresos correspondientes al Programa Alimentario Escolar (PAE) por Bs. 13.506.288,31 y al
Fondo Social de Seguridad Ciudadana (FSSC) por Bs. 5.313.504,84. Asimismo se revisaron
las erogaciones correspondientes a recursos recibidos del PAE mediante las órdenes de pago
Nº 30.650 por Bs. 2.166.701,25; Nº 32.232 por Bs. 1.151.836,50; y del FSSC mediante las
órdenes de pago Nº 30.646 por Bs. 276.651,15 y Nº 32.139 por Bs. 1.253.392,25; para un total
de Bs. 4.848.581,15. Se revisaron además, los Convenios correspondientes al Programa PAE,
año Escolar 2006-2007 con Microempresas y Cooperativas y con Asociaciones Civiles.
• FUNDES no realizó en forma oportuna la Reducción Presupuestaria por Bs.

13.000.208,00 en el Programa 03 “Programa Alimentario Escolar” siendo efectuada con
fecha 20/11/2007, aun cuando, según oficio Nº CIAFUST-031-07 de fecha 27/02/2007 el
Instituto Autónomo Fondo Único Social (IAFUS) con fecha de recepción en FUNDES del
28/02/2007 comunicó a este último que para el presupuesto del año 2007 no estaba
incluido el apoyo para el Programa de Alimentación Escolar (PAE) y mediante el oficio
Nº DM-000518 de fecha 02/08/2007cse informa que el beneficio del Programa de
Alimentación Escolar se iba a ejecutar a través del Ministerio del Poder Popular para la
Educación, motivado a que los recursos financieros que les suministraba el IAFUS fueron
233
transferidos a ese Ministerio. Al respecto se tiene lo dispuesto en el artículo 32 de la Ley

de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario del Estado Táchira
según Gaceta Oficial del Estado Táchira de fecha 01/12/1994 Nº Extraordinario 274, el
cual señala que “Si durante la ejecución del presupuesto se evidenciare una reducción de
los ingresos previstos para el ejercicio…ordenara los ajustes necesarios…”. En
concordancia con el artículo 10 literales “a” y “b” de la Resolución 01-00-00-015,
correspondiente a las Normas Generales de Control Interno, publicadas en Gaceta Oficial
de la República de Venezuela Nº 36.229 de fecha 17/06/1997: “Los niveles directivos y
gerenciales deben: a)Vigilar permanente la actividad administrativa de las unidades,
programas, proyectos…,b) Ser diligentes en la adopción de las medidas necesarias ante
cualquier evidencia…detección de irregularidades…”. Tal situación se genera debido a la
falta de diligencia por parte del Consejo Directivo para efectuar la reducción en la fecha
inmediata de la recepción del oficio, ocasionando que los informes de la ejecución
presupuestaria no presenten con exactitud los recursos disponibles.
• Se omitieron registros presupuestarios en la ejecución financiera del presupuesto por

concepto de Créditos y Recursos Adicionales, según modificaciones presupuestarias: Nº
83 del 24/09/2007 de Bs. 16.945,70; Nº 95 del 16/10/2007 de Bs. 22.000,00; Nº 96 del
16/10/2007 de Bs. 31.008,79. Con esto se evidencia la inobservancia de los Principios de
Contabilidad del Sector Público establecidos según Resolución Nº 01-00-00-032
publicada en Gaceta Oficial de la República de Venezuela Nº 36.100 Extraordinario del
04/12/1996, específicamente el numeral 13, el cual indica: “Registro e Imputación
Presupuestaria: La contabilidad registrará, de acuerdo con el plan de cuentas que se
prescriba…la ejecución de los gastos…”. Situación motivada a fallas de control interno en
el registro de los créditos adicionales al presupuesto y a la falta de supervisión de las
operaciones presupuestarias. Ocasionando que no se conozca con certeza los ingresos
presupuestarios por la cantidad de Bs. 69.954,49, sus etapas de devengado y el recaudado,
por las diferentes fuentes y por concepto de recursos adicionales.
• La ejecución financiera del presupuesto al 31/12/2007 de los Programas PAE y FSSC

presentan diferencias en comparación con los gastos presentados en el Estado de
Resultados del 01/01/2007 al 31/12/2007, sin que los estados financieros muestren notas
explicativas al respecto. No obstante lo señalado en el Manual de Normas y
Procedimientos de la División de Administración aprobado mediante Decisión de
Directorio 366 Punto de Dirección de Administración que señala: “Cada 15 de enero, a
más tardar el departamento de contabilidad, debe presentar ante la División de
234
Administración, el cierre del ejercicio contable, anexando los estados financieros

debidamente cotejados con la ejecución presupuestaria y presentar ante el Consejo
Directivo para su discusión y aprobación”; en concordancia con lo establecido en el
artículo 6 de la Resolución Nº 01-00-00-032, Normas Generales de Contabilidad del
Sector Público” relativo a los requisitos de la información contenida en los estados
financieros, numeral 10: “Confiabilidad: La información contable debe reunir requisitos
de certidumbre, tal que le otorgue …el carácter de creíble y válida…”. Situación que se
presenta debido a deficiencias de control en la conciliación entre los gastos contables y
presupuestarios, lo que origina que se presenten diferencias en los programas PAE por Bs.
14.482,80 en las partidas 4.03, 4.04 y 4.08; y en el programa FSSC por Bs. 23.874,10
partidas 4.04 y 4.08; además de la falta de coherencia al momento de presentar la
información sobre la Gestión de la Fundación.
• Los Estados Financieros correspondientes al ejercicio fiscal del año 2007, no fueron
aprobados por el Consejo Directivo, además no existe soporte que evidencie la entrega
formal a la División de Administración por parte del departamento de contabilidad; no
obstante lo señalado en el Manual de Normas y Procedimientos de la División de
Administración que señala en el Capítulo III respecto al Cierre del Ejercicio Fiscal
párrafo 3º (pág. 19.1): “Cada 15 de enero, a más tardar el departamento de contabilidad
debe presentar ante la División de Administración, el cierre del ejercicio contable
anexando los estados financieros debidamente cotejados con la ejecución presupuestaria y
presentar ante el Consejo Directivo para su discusión y aprobación”. Tal situación es
motivada por la falta de coordinación en la entrega de los estados financieros al Consejo
Directivo, trayendo como consecuencia que los mismos no satisfagan los requisitos de
oportunidad de acuerdo con la normativa reglamentaria a fin de tomar decisiones que se
estime convenientes.
• Se presentó insuficiencia de Recursos como resultado del funcionamiento y gestión del

ejercicio fiscal 2007, no obstante lo establecido en los artículos 3, 10 y 18 de la
Resolución Nº 01-00-00-015, correspondiente a las Normas Generales de Control Interno,
publicadas en Gaceta Oficial de la República de Venezuela Nº 36.229 de fecha
17/06/1997; en concordancia con el artículo 4 numeral 13 de las Normas Generales de
Contabilidad del Sector Público, el cual señala que “…La Contabilidad controlará e
informará permanentemente sobre los resultados de la ejecución, comparativamente con
las asignaciones presupuestarias.” y numeral 14 “Correlación de Ingresos y Gastos”;
situación que se presentó debido a que no se contó con herramientas de control sobre la
235
gestión para la toma de decisiones pertinentes y a la falta de implementación de registros

presupuestarios sobre el ingreso de los recursos, ocasionando que el Estado de Resultados
refleje un Déficit de Bs. 1.002.715,75.
Conclusiones
Las operaciones administrativas, financieras, contables y presupuestarias de la Fundación no

se apegaron en su totalidad a las disposiciones legales aplicables, lo cual incidió en la
razonabilidad, exactitud y confiabilidad de la información contable y presupuestaria. Por otra
parte, la gestión de los Programas P.A.E. y F.S.S.C. estuvo orientada al cumplimiento de la
misión de los mismos, sin embargo, no existe información relativa al seguimiento del Plan
Operativo Anual, impidiendo visualizar con certeza los resultados correspondientes a las
metas programadas, contando solo con la información hasta el III Trimestre del año 2007 y
datos presentados en el Informe de Gestión (Memoria y Cuenta) del año 2007.
Recomendaciones
• La máxima autoridad jerárquica del organismo debe implementar y mantener un sistema

de comunicación y coordinación que provea información relativa a las operaciones,
confiable, oportuna, actualizada y acorde con las necesidades de la Institución.
• Implementar la contabilidad presupuestaria de ingresos con la finalidad de que sean

registrados la totalidad de recursos que perciba la Fundación, facilitando su control.
• Conciliar los Registros Contables contra los elementos de confrontación

correspondientes, especialmente debe hacerse la comparación entre los recursos
existentes y los saldos contabilizados en los registros presupuestarios.
• Diseñar e implementar los mecanismos de control necesarios para garantizar la

veracidad, exactitud y funcionalidad reflejada en el POA y en los seguimientos del
mismo, a los fines de que dichos seguimientos puedan ser utilizados como herramientas
gerenciales efectivas que guíen de manera adecuada la Gestión de la Fundación.

por FUNDES, en atención a las observaciones y recomendaciones formuladas en los
Informes Definitivos de Auditoria Nº 2-02-07 y 2-05-07, correspondientes al año 2006.
236
Conclusiones
Se exigió a los organismos beneficiarios de aportes la rendición oportuna de los soportes a

fin de transferir los recursos aprobados de acuerdo con el cronograma establecido, asimismo,
se reguló a través del Manual de Normas y Procedimientos las actividades y periodos de
presentación del ajuste del saldo inicial de caja y cierre del ejercicio fiscal, todo movimiento
bancario se registra contablemente, inclusive los cheques anulados por mal endoso;
igualmente deben estar soportados por las notas bancarias que originaron los debitos y
créditos, a fin de garantizar la presentación de información contable ajustada a los reportes
bancarios.
Por otra parte se determinó que algunas recomendaciones no fueron acatadas, entre ellas la
falta de implementación de un sistema de archivo que garantice el orden cronológico, la
confiabilidad, oportunidad y localización de la información, el Manual de Descripción de
Cargos de Fundes continua desactualizado, ausencia de políticas para la Evaluación del
Desempeño al personal a fin de crear planes de capacitación, motivación e incentivos que
coadyuven al óptimo funcionamiento de los Programas Sociales que desarrolla Fundes
INSTITUTO DE BENEFICENCIA PÚBLICA Y BIENESTAR SOCIAL DEL ESTADO

TÁCHIRA - LOTERÍA DEL TÁCHIRA
La Lotería del Táchira, es un instituto autónomo con personalidad jurídica y patrimonio

propio, adscrito a la Gobernación del Estado Táchira y administrado conforme con los
términos regulados por su Ley. Su objetivo principal es el de promover, financiar y ejecutar
programas, proyectos y obras para el desarrollo social, referidos a salud, nutrición,
protección ambiental, deporte, educación, cultura, turismo y recreación, en beneficio de las
comunidades del Estado Táchira y otras regiones del país.
Para el ejercicio fiscal 2007, fue aprobado el presupuesto de recursos y egresos del Instituto
por Bs. 123.787.323,18, siendo posteriormente ajustado a Bs. 149.767.702,64, cerrando al
final del ejercicio con un monto comprometido de Bs.F 148.129.395,22 y causado de Bs.F
148.016.099,43, resultando una disponibilidad de Bs.F 1.638.307,42.
Durante este mismo ejercicio el Instituto obtuvo como utilidad acumulada la cantidad de
Bs.F 6.438.250,96 producto de las operaciones de comercialización y venta de lotería,
verificándose el cumplimiento de la distribución de la ganancia neta de acuerdo con lo
establecido en el artículo 23 de su Ley de creación.
237
La actuación fiscal comprendió la evaluación de la gestión y el examen de las operaciones

administrativas, financieras, contables y presupuestarias implementadas por el Instituto de
Beneficencia Pública y Bienestar Social durante el ejercicio fiscal 2007, determinándose
como unidades objeto de estudio la Gerencia de Desarrollo Social y la Gerencia de Producto,
por desarrollarse en ellas, la mayor parte de los procesos medulares del Instituto.
A tales fines, se revisó en un 20% los soportes que justifican el cumplimiento de la

Actividad 54, “Servicios de Beneficencia” compuesta por (08) metas, entre las cuales se
tienen: personas atendidas en giras médicas, donaciones y ayudas en general y transferencias
tanto a instituciones públicas y privadas, prótesis e intervenciones quirúrgicas para personas
con prótesis, tomando como estudio base el I trimestre del año 2007.
De igual forma, se revisaron todos los soportes que sustentan la realización de los sorteos
Nos. 807, 808, 809, 810 y 811, correspondientes al mes de Septiembre del 2007, y que son
concernientes a la Actividad 51 “Servicios de Producción y Comercialización de Juegos”,
compuesta por dos (02) Metas, que son la A.1 “Ejecutar los sorteos KINO Táchira 2007” y la
A.2. “Liquidar los cartones premiados causados por el KINO Táchira”.
Adicionalmente, se estudiaron los aspectos relativos a los registros contables y se verificaron

los ingresos ordinarios y extraordinarios presentados en el Estado de Ganancias y Pérdidas;
así como, los registros presupuestarios para constatar el cumplimiento de la normativa
vigente en todos los procedimientos previstos para las Actividades 51 y 54. Igualmente se
realizó la revisión del Plan Operativo Anual del Instituto, Seguimiento y Evaluación del
mismo y se constataron todas las reprogramaciones hechas al mismo.
• Se determinó diferencia en el ajuste presupuestario del saldo inicial de caja para el

ejercicio fiscal 2007, puesto que el monto aprobado fue de Bs. 4.712.852,02 y la
distribución presupuestaria fue de Bs. 4.664.862,02, situación no conforme con lo
dispuesto en el artículo 3, literal “b” de la Resolución Nº 01-00-00-015 sobre las Normas
Generales de Control Interno, el cual dispone: “… b) Garantizar la exactitud, cabalidad,
técnica…”; esta situación es motivada a insuficiencias de mecanismos de control interno
en lo que concierne a los sistemas de información en los cuales se producen los registros
238
presupuestarios, en virtud de que los mismos no poseen controles que detecten errores
para su debida corrección. Ello trae como consecuencia que se desconozca la aplicación
de los créditos presupuestarios aprobados por Bs.F 48.000,00 y por ende, el efecto de los
recursos sobre las metas programadas.
• Los informes de gestión correspondientes al IV trimestre emitidos por la Gerencia de

Desarrollo Social carecen de exactitud y veracidad, en virtud de que en el cuarto
trimestre se reportaron en la meta A.8 “Otorgar donaciones para intervenciones
quirúrgicas a personas naturales que ameriten prótesis e implantes” un total de (27)
donaciones para intervenciones y realmente se otorgaron (18). Situación no conforme a
lo dispuesto en la Resolución Nº 01-00-00-015 sobre las Normas Generales de Control
Interno en su artículo Nº 3 el cual establece: “… b) Garantizar la exactitud, cabalidad,
técnica…” y en el artículo Nº 10 que señala: “Los niveles directivos y gerenciales de los
organismos o entidades deben: a) Vigilar permanentemente la actividad administrativa
de las unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen a su cargo…”. Tal
situación se presenta debido a deficiencias en la supervisión por parte de las autoridades
competentes del Instituto encargadas de coordinar el cumplimiento del Plan Operativo
Anual, así como sus respectivas reprogramaciones y seguimientos. No permite contar
con información veraz que oriente a la Gerencia hacia la toma de decisiones acertadas
que contribuyan al logro de los objetivos planteados.
Conclusiones
Del análisis de los resultados se confirmó el cumplimiento de los procedimientos y

disposiciones legales establecidas para el registro y control financiero, resaltando la
oportunidad y precisión. Por el contrario, en lo que respecta a las operaciones
presupuestarias, se observaron debilidades en el ajuste presupuestario del saldo inicial de
caja. Igualmente en cuanto a la información presentada en los informes de gestión mensuales
emitidos por la Gerencia de Desarrollo Social, se determinó que la misma carece de
exactitud y veracidad.
Recomendaciones
• Actualizar los sistemas informáticos empleados en el procesamiento de la información

presupuestaria, de manera tal, que los mismos produzcan información consistente, que
permita realizar la correspondiente conciliación de los saldos contables y financieros al
finalizar el ejercicio fiscal.
239
• Establecer mecanismos adecuados para evaluar la información generada por las

Gerencias que sirven de insumo en el control y seguimiento del Plan Operativo Anual.
Área Estratégica: EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE.
UNIDAD COORDINADORA DE EJECUCIÓN REGIONAL (UCER).
La UCER, adscrita a la Dirección de Educación de la Gobernación del Estado, constituye

una Unidad de Ejecución Estadal de las políticas Educativas tendentes a la modernización y
mejoramiento de la Educación Básica en una forma integral a través de varios componentes
de servicio: Red, Dotación de Mobiliarios y Equipos, Material Educativo Impreso,
Biblioteca, Aula y Escolar, Matemática Interactiva, Materiales Educativos no impresos,
Capacitación de Docentes en Servicios, Fortalecimiento de Comunidades Educativas,
Mantenimiento Preventivo y Fortalecimiento Institucional.
La UCER en el año 2007 estuvo dirigida según su objeto a formular, proponer y financiar
proyectos de obras para brindar respuestas oportunas y eficientes a las comunidades, a través
de la óptima ejecución bajo inspecciones profesionales y con apoyo de la Contraloría Social,
garantizando la optimización en los procesos de construcción y mantenimiento de obras del
Estado Táchira, siendo su visión ser un organismo modelo, reconocido por la construcción,
preservación y dotación de las plantas físicas educativas y deportivas dignas para el Estado.
Egresos de la Unidad Coordinadora de Ejecución Regional, según Ley de Presupuesto de
Ingresos y Gastos Públicos del Estado Táchira para el ejercicio fiscal 2007 en fecha
20/12/2006, Gaceta Oficial Nº Ext. 1.839 a través del programa 0807 “Ejecución de
Proyectos de Infraestructura, Mantenimiento y Dotación Escolar, por Bs. 10.664.120,43, el
cual fue modificado a Bs. 76.616.106,48, monto del cual se comprometió al 31/12/2007 la
cantidad de Bs. 68.772.986,14, quedando disponible al final del año 7.843.120,35
La actuación fiscal comprendió la evaluación de la gestión y el examen de las operaciones

administrativas, financieras, contables y presupuestarias efectuadas por las autoridades de la
Unidad Coordinadora de Ejecución Regional (UCER), correspondiente al ejercicio fiscal
2007. Se determinó como unidad objeto de análisis la división de proyectos y obras por
240
desarrollarse en ella el proceso medular de dicha unidad seleccionándose para el estudio el

proceso de control y supervisión de las obras contratadas considerando un universo de 65
obras, del cual se tomó una muestra del 30% a través de un muestreo selectivo escogiéndose
20 Obras Contratadas suscritas por la UCER durante el ejercicio fiscal 2007, cuyo monto
asciende a Bs. 14.015.642,35.
A los fines de determinar la asignación presupuestaria para el período objeto de análisis, se

verificó la información presupuestaria de los recursos recibidos de la Gobernación del
Estado aprobados según la Ley de Presupuesto y Recursos Adicionales. Por otra parte se
verificaron las solicitudes de pago de la muestra seleccionada, ejecutadas a través de la
partida 4.03.18.01.00 “Impuesto al Valor Agregado”, 4.04.02.01.00 “Conservación,
ampliación, y mejoras mayores de obras en bienes de dominio privado” y 4.04.15.03.00
“Construcción de edificaciones educativas”, cuyos montos ascienden a Bs. 567.067,54; Bs.
5.067.391,59 y Bs. 731.157,39 respectivamente.
• En el expediente de obra: “Acondicionamiento Del Estadio De Béisbol Leonardo

Alarcón, Rubio, Municipio Junín”, correspondiente al contrato Nº R-A-GOB-25-2007; se
evidenció falta de control en los procesos de revisión de la partida ejecutada Nº 30 E-
311.110.150 “Excavación en tierra a mano para asiento de fundaciones, zanjas interiores,
etc. Entre 0 y 1.5 m., por cuanto esta actividad está incluida dentro de la partida Nº 24
“Excavación para estructuras correspondientes a obras de drenajes de cualquier
profundidad, con empleo de equipo retroexcavador, apilamiento y bote. Transporte hasta
200 m. de distancia, incluye reperfilamiento a mano”, que consiste en la conformación
de las paredes y fondo de la zanja o canal, siendo estas partidas posteriormente
reconsideradas en la valuación Nº 4; incumpliendo con lo establecido en el Decreto 114,
Condiciones Generales de Contratación para la Ejecución de Obras Públicas, el cual
señala en el artículo 38, de la atribuciones del ingeniero inspector literal o: ”Llevar el
control de ejecución de las partidas de las valuaciones de obra…”. Situación motivada
por la falta de supervisión e inspección al momento de la verificación de los procesos de
revisión y aprobación del pago de las valuaciones lo que trae como consecuencia un
pago no procedente de Bs. 13.327,92, por la cancelación de una actividad ya incluida en
otra partida.
• En inspección realizada al sitio de la obra “Rehabilitación De La Escuela Monseñor

Edmundo Vivas, El Llanito, Capacho Nuevo, Municipio Independencia correspondiente
241
al contrato R-A-GOB-16-2007, se detectó que no se realizó el vaciado de concreto para

los anclajes de la estructura ubicados en la parte posterior del módulo que da al parque
infantil. Además se verificó que muchas de las columnas se encuentran fuera de eje
(excéntricas) con respecto a la placa base, aún cuando el Decreto 114, Condiciones
Generales de Contratación para la Ejecución de Obras Públicas, señala en el artículo 38,
de la atribuciones del ingeniero inspector: “… d) Fiscalizar los trabajos que ejecute el
Contratista y la buena calidad de las obras concluidas o en proceso de ejecución, y su
adecuación a los planos, a las especificaciones particulares, al presupuesto original o a
sus modificaciones, a las instrucciones del Ente Contratante y a todas las características
exigibles para los trabajos que ejecute el Contratista. (…) f) Suspender la ejecución de
partes de la obra cuando no se estén ejecutando de acuerdo con los Documentos
Técnicos, las Normas Técnicas, planos y especificaciones de la misma.”. Esta situación
se generó debido a que el Manual de Organización no contempla dentro de su
organigrama al Departamento de Ejecución, encargado de la supervisión tanto de las
obras como de los inspectores, además de la falta de cumplimiento de los lineamientos
establecidos para los inspectores. Adicionalmente el Manual de Normas y
Procedimientos no contempla los procedimientos para la realización de las supervisiones,
aunque existen unos lineamientos o políticas para la Supervisión de las obras que no se
cumplen a cabalidad o no están ajustadas a las verdaderas actividades que se realizan, la
ejecución de proyectos que no cuentan con toda la documentación técnica necesaria para
su correcta ejecución, trayendo como consecuencia que no se tengan pautas claras que
permitan hacer el uso mas acertado de los recursos financieros y que no se establezcan
los criterios técnicos que permitan hacer una adecuada inspección y supervisión de la
obra, trayendo como consecuencia que no se consolide la misma.
Conclusiones
De la evaluación de las operaciones relativas a los procedimientos de adjudicación,

contratación, ejecución, supervisión e inspección de las obras, realizadas por UCER en el
ejercicio fiscal 2007, se determinó ausencia de mecanismos control y supervisión en los
procesos de revisión de trámites administrativos y técnicos de las obras.
Recomendaciones
• Establecer mecanismos de control y supervisión a la aplicación de la normativa técnica

establecida para la ejecución de las obras. a fin de incluir todos los procedimientos
242
inherentes a la ejecución, con el objeto de garantizar que las mismas se realicen de

acuerdo a los proyectos y normas técnicas.
• Ordenar el reintegro de Bs. 13.327,92 correspondiente al contrato Nº R-A-GOB-25-2007

y establecer un mecanismo de control interno que permita llevar el control de las partidas
ejecutadas y relacionadas.
• Realizar las gestiones necesarias ante la Gobernación, para contar con el personal
adecuado y suficiente para la elaboración integral de los diferentes proyectos que realiza
la UCER.
Perceptivo con el objeto de verificar las obras en ejecución contratadas por la Unidad
Coordinadora de Ejecución Regional “UCER” durante el 2do semestre del año 2007.
• De la revisión administrativa a los expedientes de obras aprobados y revisados Nº R-A-

GOB-55-2007, R-A-LAEE-13-2007, R-A-GOB-74-2007, R-A- GOB-67-2007, se
evidenció que no fueron suscritos los contratos de inspección de las obras contratadas
durante el 2do. semestre del año 2007, incumpliendo con lo establecido en el Decreto Nº
114 de las Condiciones Generales de Contratación para la Ejecución de Obras, Título III,
Capítulo I, artículo 34, el cual señala que “La gobernación ejercerá el control y la
fiscalización de los trabajos que realice el contratista para la ejecución de la obra”. En
concordancia con los artículos 35 y 39 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, los cuales señalan: artículo 35,
“El control interno es un sistema que comprende el plan de organización, las políticas,
normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u
organismo sujeto a esta ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y
veracidad de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia,
economía y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las políticas
prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas” y artículo 39, “Los
gerentes, jefes o autoridades administrativas de cada departamento, sección o cuadro
organizativo específico deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de las normas
243
constitucionales y legales, de los planes y políticas, y de los instrumentos de control

interno a que se refiere el artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades
realizadas por las unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa
supervisión”. Esta situación se presentó debido a que la gerencia de la UCER no ha
tomado acciones pertinentes a fin de que los ingenieros y/o arquitectos que presentan las
solvencias vencidas puedan renovarlas para que las devoluciones ingresen nuevamente
en un lapso prudencial para la realización del trámite anteriormente señalado, trayendo
como consecuencia actas de inicio y cancelación de la valuación de obras avalada por
profesionales no autorizados a través de un compromiso legalmente establecido.
• Se evidenció que los contratos de obra Nos.R-A-LAEE-13-2007, R-A-GOB-74-2007,

R-A-GOB-67-2007, R-A-GOB-55-2007 presentan actas de inicio firmadas por
ingenieros y/o Arquitectos sin estar debidamente contratados por la UCER,
incumpliendo con lo establecido en el Decreto Nº 114 sobre las Condiciones Generales
de Contratación para la Ejecución de Obras en su artículo 38, el cual señala que “Son
atribuciones y obligaciones del ingeniero inspector elaborar y firmar acta de inicio de los
trabajos conjuntamente con el ingeniero residente…”; en concordancia con los artículos
35 y 39 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, los cuales contemplan lo siguiente: artículo 35, “El control
interno es un sistema que comprende el plan de organización, las políticas, normas, así
como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo sujeto a
esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su
información financiera y administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad en
sus operaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas y lograr el
cumplimiento de su misión, objetivos y metas” y artículo 39, “Los gerentes, jefes o
autoridades administrativas de cada departamento, sección o cuadro organizativo
específico deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de las normas
constitucionales y legales, de los planes y políticas, y de los instrumentos de control
interno a que se refiere el artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades
realizadas por las unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa
supervisión”. Situación que se presentó debido a fallas de Control Interno generadas por
ausencia de supervisión sobre el cumplimiento de las normas establecidas, a fin de
salvaguardar los recursos, verificar la exactitud y veracidad de la información
suministrada en las actas de inicio y valuación de obra anteriormente mencionada.
244
Recomendaciones.
• Establecer acciones orientadas a contratar los respectivos ingenieros inspectores de las

obras, antes del inicio de las mismas.
• Fortalecer sus sistemas de control interno, de tal forma que los procesos concernientes a
la administración de las obras garanticen la exactitud y veracidad de la información
suministrada en las actas de inicio y valuaciones de obra.
Perceptivo con el objeto de verificar las obras contratadas y convenios de transferencia a los
consejos comunales, realizados por la UCER en el ejercicio fiscal 2008.
Realizada la Revisión Técnica de Obras por Control Perceptivo a la muestra seleccionada, se

evidenció que las mismas no presentaron observaciones de fondo.
Alcance y Objetivos de la Actuación.

por la UCER, como consecuencia de las observaciones y recomendaciones formuladas en el
Informe Definitivo de Auditoría de Obras Nº 3-010-07.
Conclusiones
De la evaluación efectuada se constató que las autoridades competentes de la UCER

ejecutaron acciones concretas para garantizar que los Ingenieros Inspectores sean
contratados antes del inicio de las obras; en los procesos concernientes a la administración
de las obras; se fortalecieron los mecanismos de control interno en lo referente a la
elaboración y aprobación de los proyectos con la finalidad de que los mismos se realicen tal
como lo establecen las normas.
245
DIRECCIÓN DE HACIENDA DE LA GOBERNACIÓN DEL ESTADO TÁCHIRA

por la Dirección de Hacienda de Finanzas, como consecuencia de las observaciones y
recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo de Auditoría de Bienes Inmuebles Nº
3-B-004-07, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Conclusiones
De la evaluación efectuada se pudo constatar que se realizaron las actividades necesarias

para registrar los bienes inmuebles del ejecutivo del Estado de acuerdo con lo establecido en
la publicación N° 20 de la Contraloría General de la República; por otra parte, se verificó
que aun existen recomendaciones sobre las cuales no existen acciones correctivas en cuanto
a actualizar los lineamientos que rijan la adquisición, uso y manejo de los bienes inmuebles,
establecidos en el Manual de Normas y Procedimientos, formación del expediente de cada
inmueble propiedad del Ejecutivo, con información completa, detallada y actualizada, no
presentan informes que soporten las inspecciones anuales realizadas a los bienes inmuebles,
la información contenida en el inventario físico de bienes inmuebles (formulario BI-1)
carece de exactitud y confiabilidad y los lineamientos presentados como acción correctiva
por cuanto no contemplan lo relacionado con el registro contable de las operaciones
inherentes a la adquisición de los bienes inmuebles en los respectivos libros contables
POTESTAD DE INVESTIGATIVA
En ejercicio de las facultades otorgadas en el artículo 77 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y el artículo
69 de la Ley de la Contraloría del Estado Táchira, referidas a la potestad de investigación de
este órgano de Control, se iniciaron una serie de actuaciones orientadas a verificar la
ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una norma legal o sublegal, determinar
el daño al patrimonio si fuera el caso, así como la procedencia de acciones fiscales.
A tales fines, una vez realizada la valoración jurídica de las actuaciones realizadas por este
órgano de control se constató la existencia de méritos suficientes para ejercer la potestad en
investigativa en veinticinco de ellas dando origen a igual número (26) de autos de proceder
discriminados de la siguiente forma: (13) autos de proceder de actuaciones (auditorías) de
años anteriores y (12) autos de proceder de actuaciones realizadas en el año de la cuenta.
246
Además, se determinaron (03) autos de archivo, todos correspondientes a actuaciones de

años anteriores. (Ver cuadros Nos 21 y 22)
Por otra parte se culminó la potestad investigativa para (12) expedientes a través de la
elaboración de (12) informes de investigación distribuidos de la siguiente forma: diez (10)
sobre autos de proceder determinados en años anteriores y (02) a partir de autos de proceder
determinados en el año de la cuenta. Vale la pena resaltar que de la totalidad de estos
informes en (11) de ellos se recomendó el cierre y archivo de las actuaciones y en uno se
recomendó el inicio del procedimiento para la determinación de responsabilidad
administrativa. (Ver cuadros Nos 23 y 24).
CUADRO Nº 21
AUTOS DE ACTUACIONES DE AÑOS ANTERIORES
Unidad Coordinadora de Ejecución Auditoria de Obras

1 DCBI-PI-015-07 Auto de
Rural Informe Definitivo 3-009-06
Proceder
(UCER - TACHIRA) Ejercicio Fiscal 2006
Instituto Autónomo Fundación para el Auditoría Informe Definitivo
2 2-15-07 Auto de
Desarrollo Económico y Social del Nº 2-003-07
Proceder
Estado Táchira (FUNDESTA) Ejercicio Fiscal 2006
Auditoría Operativa.
3 Corporación de Salud del Estado Informe Definitivo Nº 2-07-07 Auto de
2-PI-08-08
Táchira (CORPOSALUD) Ejercicio Fiscal 2006 y Primer Proceder
Semestre de 2007
Auditoría de Obras ejecutadas por
4 Administración Directa. Auto de
DCAD-PI-02-08 Instituto de Vialidad del Táchira (IVT)
Informe Definitivo Nº 3-008-07 Proceder
Auditoría Integral
5 Compañía Anónima de Industrias Auto de
DCAD-PI-03-08 Informe Definitivo Nº 2-04-07
Mineras del Táchira (CAIMTA) Proceder
Auditoría Bienes Muebles
6 Auto de
2-PI-001-08 Instituto del Deporte Tachirense (IDT) Informe Definitivo Nº 3-B-004-06
Proceder
Ejercicio Fiscal 2004-2005
Auditoría Especial al Programa
7 Fundación para el Desarrollo Social del Alimentario Escolar (PAE), Auto de
2-24-07
Estado (FUNDES) Informe Definitivo Nº 2-05-07 Proceder
Corporación de Infraestructura de Auditoría de Bienes Muebles
8 Auto de
DCAD-PI-023-07 Obras y Mantenimiento de Servicios del Informe Definitivo Nº 3-B-002-06
Proceder
Estado Táchira (CORPOINTA Ejercicio Fiscal 2004-2005
Auditoría de Obras
Instituto Autónomo de Asesoría para el
9 Informe Definitivo Nº 3-010-06 Auto de
DCBI-PI-019-07 desarrollo Local del Estado Táchira
Ejercicio Fiscal 2005, Primer Proceder
(IAADLET).
Semestre 2006
Instituto Autónomo de Asesoría para el Auditoría de Bienes Muebles
10 Auto de
DCAD-PI-027-08 desarrollo Local del Estado Táchira Informe Definitivo Nº 3-B-009-07
Proceder
(IAADLET) Ejercicio Fiscal 2006
11 Instituto Autónomo de Vialidad de Auto de
DCAD-PI-030-08 Informe Definitivo Nº 2-09-07
Estado Táchira (IVT) Proceder
247
Auditoría de Bienes Muebles

12 Corporación Tachirense de Turismo Auto de
DCBI-PI-021-07 Informe Definitivo Nº 3-B-005-07
COTATUR Proceder
Auditoría Operativa
13 Auto de
2-PI-005-08 Distrito Sanitario Nº 9 Informe Definitivo Nº 2-11-07
Proceder
Instituto de Beneficencia Pública y
14 Auditoría Integral Auto de
S/N Bienestar Social del Estado Táchira
Informe Definitivo Nº 2-27-06 Archivo
(Lotería del Táchira)
Auditoría de Bienes Muebles
15 Fundación para el Desarrollo Social del Auto de
S/N Informe Definitivo Nº 3-B-001-06
Estado Táchira (FUNDES) Archivo
Ejercicios fiscales 2004-2005
Auditoría Integral
16 Instituto Autónomo de la Policía del Auto de
- Informe Definitivo Nº 2-06-07
Estado Táchira (POLITACHIRA) Archivo
CUADRO Nº 22
AUTOS DE ACTUACIONES AÑO 2008
Instituto del Deporte Tachirense

(IDT). Auditoría Operativa Especial.
1 DCAPD-PI-07-08 Proceso de compras de prendas de Informe Definitivo 2-01-08 Auto de Proceder
vestir para los Juegos Nacionales Ejercicio Fiscal 2007.
Llanos 2007
Auditoría Integral
2 Unidad Ejecutora Proyecto Salud
DCAD-PI-010-08 Informe Definitivo Nº 2-03-08 Auto de Proceder
Táchira (UEPS)
Ejercicio Fiscal 2007.
Instituto Autónomo de Asesoría para Auditoría Integral

3 DCAD-PI-011-08 el Desarrollo Local del Estado Informe Definitivo Nº 2-05-08 Auto de Proceder
Táchira (I.A.A.D.L.E.T.) Ejercicio Fiscal 2007.
Auditoría Integral
4 Compañía Anónima de Industrias
2-DCAD-PI-012-08 Informe Definitivo Nº 2-04-08 Auto de Proceder
Mineras del Táchira (CAIMTA)
Fundación para el Desarrollo Social Auditoría Integral

5 DCAD-PI-013-08 del Estado Táchira Informe Definitivo Nº 2-06-08 Auto de Proceder
(FUNDATACHIRA) Ejercicio Fiscal 2007.
Corporación de Infraestructura, Auditoría Integral

6 DCAD-PI-014-08 Mantenimiento de Obras y Servicios Informe Definitivo Nº 2-07-08 Auto de Proceder
(CORPOINTA) Ejercicio Fiscal 2007.
Auditoría Integral
7 Corporación Tachirense de Turismo
(COTATUR)
Auditoría Integral
8 Instituto del Deporte Tachirense
(IDT)
Auditoría Integral
9 Unidad Coordinadora de Ejecución
DCAPD-PI-021-08 Informe Definitivo Nº 2-12-08 Auto de Proceder
Regional (UCER)
Año 2007
248
Instituto de Beneficencia Pública y Auditoría Integral

10 DCAD-PI-022-08 Bienestar Social del Estado Táchira Informe Definitivo Nº 2-11-08 Auto de Proceder
(LOTERÍA DEL TÁCHIRA) Ejercicio Fiscal 2007.
Auditoría Integral
11 Corporación de Salud del estado
Táchira (CORPOSALUD)
Auditoría Administrativa,
Fundación para el Desarrollo de la
12 Contable y Financiera
DCAD-PI-028-08 Ciencia y Tecnología - Táchira Auto de Proceder
(FUNDACITE)
Instituto Autónomo para el Auditoría Integral
13 DCAD-PI-029-08 Desarrollo de la Economía Social Informe Definitivo Nº 2-14-08 Auto de Proceder
del Estado Táchira (FUNDESTA) Ejercicio Fiscal 2007.
CUADRO Nº 23
INFORMES DE INVESTIGACIÓN DE AUTOS DE PROCEDER DE AÑOS
ANTERIORES
Auditoría a las órdenes de pago Informe de

de la Gobernación pendiente Investigación
1 Instituto Autónomo de Vialidad del
2-30-04 por rendir al 31-12-2003. Recomendación:
Estado Táchira (I.V.T.)
Informe Definido Nº 2-23-04 Archivo y Cierre de
Ejercicio Fiscal 2003 las actuaciones
Revisión Técnica de Obras
Informe de
Construcción Planta Física
Investigación
2 Educativa Diversificada,
15-02 Revisión Técnica de Obras Recomendación:
Municipio Guásimos, Contrato
Archivo y Cierre de
ED-E6-013-99 de fecha
las actuaciones
14/07/1999
Informe de
Revisión Técnica de Obras Investigación
3 Fundación para el Desarrollo del
021-05 Informe Definitivo Nº 3-047-04 Recomendación:
Estado Táchira (FUNDATACHIRA)
Ejercicio Fiscal 2003 Archivo y Cierre de
las actuaciones
Informe de
Investigación
Auditoría Integral
4 Consejo Estadal del Derecho del Recomendación:
2-17-07 Informe Definitivo Nº 2-23-06
Niño y del Adolescente (CEDNA) Archivo y Cierre de
las actuaciones el
archivo del mismo
Informe de
Auditoría DE Gestión Investigación
5 Corporación de Salud del Estado
2-19-06 Informe Definitivo Nº 2-01-06 Recomendación:
Táchira (CORPOSALUD)
las actuaciones
Informe de
Auditoría Integral Investigación
6 Instituto del Deporte Tachirense
2-18-07 Informe Definitivo Nº 2-10-06 Recomendación:
(IDT)
las actuaciones
Informe de
Corporación Tachirense de Auditoría Integral Investigación
7 2-23-06 Turismo Informe Definitivo Nº 2-09-06 Recomendación:
(COTATUR) Ejercicios fiscales 2005 Archivo y Cierre de
las actuaciones
249
Informe de
Auditoría Administrativa,
Investigación
8 Unidad Ejecutora de Proyecto Contable y Presupuestaria
2-11-06 Recomendación:
Salud Táchira (UEPS) Informe Definitivo Nº 2-04-06
Archivo y Cierre de
las actuaciones
Informe de
Investigación
Instituto Autónomo de Protección Recomendación:
Auditoría Integral
9 Civil y Administración de Apertura del
02-06-07 Informe Definitivo Nº 2-19-06
Desastres del Estado Táchira. Procedimiento para
(INAPROCET) Determinación de
Responsabilidad
Administrativa
Informe de
Auditoría Integral
Investigación
10 Instituto Autónomo de Vialidad del Informe Definitivo Nº 2-29-06
2-22-07 Recomendación:
Estado Táchira (I.V.T.) IV trimestre 2005 y I trimestre
Archivo y Cierre de
2006
las actuaciones
CUADRO Nº 24
INFORMES DE INVESTIGACIÓN DE AUTOS DE PROCEDER DE AÑO 2008
Informe de
Instituto Autónomo para el Auditoría Integral Investigación
1 2-15-07 Desarrollo de la Economía Social Informe Definitivo Nº 2-03-07 Recomendación:
del Estado Táchira (FUNDESTA) Ejercicio Fiscal 2006 Archivo y Cierre de
las actuaciones
Informe de
Auditoría Integral Investigación
2 Fundación para el Desarrollo del
DCAD-PI-013-08 Informe Definitivo Nº 2-06-08 Recomendación:
Estado Táchira (FUNDATACHIRA)
las actuaciones
EXAMEN DE LA CUENTA
Esté Órgano de Control Fiscal, examinó y calificó el manejo y aplicación de los recursos
asignados a las instituciones sin fines de lucro, los cuales fueron aprobados por la
Gobernación del estado Táchira. Este examen comprende la verificación de la legalidad,
exactitud y la correcta inversión de los fondos públicos asignados a las instituciones
públicas, personas naturales y jurídicas, públicas o privadas. En tal sentido, durante el
ejercicio fiscal 2008 fueron asignadas 946 órdenes de pago por la cantidad de Bs.
515.209.972.835,45, por concepto de Transferencias, correspondiente a los ejercicios
fiscales: 2001, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 y 2008, discriminadas de la siguiente forma:
250
CUADRO Nº 25
RELACIÓN DEL EXAMEN DE LA CUENTA
Órdenes de Monto (Bs.) Órdenes de Pago Monto Declaratoria de Monto
Pago Asignadas con (Bs.) Fenecimientos (Bs.)
Observaciones Otorgados
GRÁFICO Nº 4
RELACIÓN DEL EXAMEN DE LA CUENTA

946
1.000 Ordenes de Pago Asignadas
800 Ordenes de Pago con

463 Fenecimientos
483
Órdenes de Pago con
600
Observaciones
400
200
0
1
Las observaciones más reiterativas que presentan las órdenes de pago son los siguientes:
• Omisión de comprobantes justificativos que respalden el gasto.
• Los formatos de comprobantes de egreso no poseen numeración correlativa pre-impresa.
• Se constató que las órdenes de pago presentan montos por rendir por las personas
naturales o jurídicas públicas o privadas que reciben aportes, subsidios y/o fondos en
calidad de avance.
• Se evidenciaron erogaciones realizadas como gastos de inversión que no se corresponden

con el concepto de emisión de las órdenes de pago.
• Presentación de rendiciones de cuenta parciales de los fondos por rendir.
• Efectuaron adquisiciones por adjudicación directa mediante la modalidad “Consulta de

precios” con omisión de los procedimientos establecidos.
251
Servicio Autónomo de Vivienda Rural-Táchira - SAVIR
La actuación fiscal comprendió la verificación de la legalidad, exactitud y sinceridad de las

operaciones ejecutadas por el Servicio Autónomo de Vivienda Rural-Táchira (SAVIR) que
causaron gastos públicos. En tal sentido, fueron examinadas selectivamente 15 órdenes de
pago emitidas por el Ejecutivo Regional, correspondientes a los ejercicios fiscales 2004,
2005, 2006 y 2007; determinándose las siguientes observaciones recurrentes en cada una de
las órdenes de pago revisadas:
• En la revisión de las rendiciones de cuenta que van desde el ejercicio fiscal 2004, 2005,
2006 y 2007, se determinó que no se realizaron los procedimientos administrativos
correspondientes en la selección de contratistas para la adquisición de bienes y servicios
utilizados en la construcción de viviendas rurales en todo el Estado Táchira; omitiéndose
el Decreto de Reforma Parcial de La Ley de Licitaciones publicada en Gaceta Oficial Nº
Ext. 5.556 de fecha 13 de noviembre de 2001.
• Se determinó la emisión de un único cheque a favor del Servicio Autónomo de Vivienda

Rural por Bs. 105.011.585,58; para cancelar gastos ocasionados por construcción de diez
(10) viviendas en el Fundo denominado La California de la localidad de Santo Domingo
del Estado Táchira, sin presentar ningún tipo de soporte por la erogación realizada, para
descontar de esta orden el monto que se adeudaba a SAVIR por la ejecución de este
proyecto. Inobservando el concepto de emisión de la Orden de Pago antes citada, así
como lo dispuesto en el artículo 49 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera
del Sector Publico, publicada en Gaceta Oficial Nº 38.198 de fecha 31/05/05, el cual
señala: “No se podrán adquirir compromisos para los cuales no existan créditos
presupuestarios, ni disponer de créditos para una finalidad distinta a la prevista” y el
artículo 45 de la Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario
del Estado Táchira, publicada en Gaceta Oficial del Estado Táchira Nº Ext. 214 de fecha
01/12/94, el cual estipula que: “No se podrán ejecutar gastos para los cuales no existan
créditos presupuestarios disponibles, ni disponer de créditos para una finalidad distinta a
la prevista en la Ley de Presupuesto…”. Situación que se traduce en la utilización de
recursos diferentes al fin para el cual fueron asignados, sin justificativos de Ley que lo
respalde.
• Se evidenciaron diferentes erogaciones realizadas como gastos operativos que no se

corresponden con el concepto de emisión de las Ordenes de Pago (Ejecución de
proyectos de viviendas completas aisladas sobre parcelas propias del beneficiario),
252
totalizando la cantidad de Bs. 33.863,00, lo cual contraviene lo estipulado en el artículo

45 de la Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgánica de Régimen Presupuestario del
Estado Táchira, publicada en Gaceta Oficial del Estado Táchira Nº Ext. 214 de fecha
01/12/94, el cual estipula que: “No se podrán ejecutar gastos para los cuales no existan
créditos presupuestarios disponibles, ni disponer de créditos para una finalidad distinta a
la prevista en la Ley de Presupuesto…”.
• La emisión de Cheques de Gerencia a favor del Servicio Autónomo de Vivienda Rural,

que en su totalidad suman la cantidad de Bs. 197.582,00, para la cancelación de las
retenciones realizadas por concepto del 75% del Impuesto al Valor Agregado (IVA), sin
anexar a la rendición como soporte, las correspondientes planillas informativas según lo
establecido en Providencia Administrativa Nº SNAT/2002/1454 publicada en Gaceta
Oficial Nº 37.585 del 05/12/2002; situación contraria a lo estipulado en las Normas de
Rendición de Cuenta establecidas por la Contraloría del Estado Táchira, así como en el
artículo. 51 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal publicada en Gaceta Oficial Nº 37.347 de fecha 17/12/2001,
la cual establece: “Quienes administren, manejen o custodien recursos de los entes y
organismos señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11, de esta Ley, estarán obligados a
formar y rendir cuenta de las operaciones y resultados de su gestión, en la forma,
oportunidad y ante el órgano de control fiscal que determine la Contraloría General de la
República,... Tienen igual obligación quienes administren o custodien, por cuenta y
orden de los referidos entes y organismos, recursos pertenecientes a terceros. La
rendición de cuentas implica la obligación de demostrar formal y materialmente la
corrección de la administración, manejo o custodia de los recursos”; por lo que no se
garantiza la correcta utilización de los recursos que se encuentran a disposición de este
Servicio Autónomo, desconociéndose además el destino de los mismos.
Instituto del Deporte Tachirense (I.D.T)
La actuación fiscal comprendió la verificación de la legalidad, exactitud y la correcta

inversión de los fondos públicos asignados al Instituto del Deporte Tachirense (I.D.T); en tal
sentido, fueron examinadas 10 órdenes de pago del total emitidas por el Ejecutivo del Estado
Táchira por concepto de transferencias para esta institución, correspondientes al ejercicio
fiscal 2007.
A tales fines, se procedió a realizar un examen selectivo equivalente a un 68% del total de
los recursos aprobados por el Ejecutivo Regional y a los mismos se practicó un muestreo
253
aleatorio estratificado, seleccionando gastos que representan un valor mayor a Bs. 6.000,00,
representando un monto de Bs. 10.192.985,98 del referido examen se determinó:
• Pago a favor de Negra Matea 1545, R.L., por un monto Bs. 29.333,33 de fecha
13/12/2007 por concepto de “Servicios de seguridad y resguardo de la instalación Estadio
Polideportivo de Pueblo Nuevo” autorizado en Junta Directiva mediante Acta Nº 36 de
fecha 06/12/2007, lo cual contraviene lo establecido en la Cláusula Cuarta del Contrato de
Prestación de Servicios sin número, celebrado en fecha 10/10/2007 el cual reza: “El
precio total del presente contrato es de Bs. 25.000.000,00 los cuales serán cancelados a “el
contratado”, en tres pagos parciales, distribuidos en: Bs. 5.000.000,00 y Bs. 10.000.000,00
cada uno.”, originando un pago en exceso por la cantidad de Bs. 4.933,33.
• El comprobante Nº 33.817 de fecha 08/08/2007, por la cantidad de Bs. 7.960,81 a favor de

Sistemas Cyborg San Cristóbal C.A., por concepto de servicio de instalación de equipos
de computación necesarios para implantar enlace inalámbrico de redes entre los edificios
de la Villa Gran Colombia sede del Instituto del Deporte Tachirense (IDT) y el comedor
olímpico para la adjudicación de la buena pro en el proceso por consulta de precio de
empresas anexan tres cotizaciones de las cuales la Nº 14062007, de fecha 14-06-2007, no
está elaborada en papelería del proveedor y de ser persona natural no se encuentra
plenamente identificada tal como lo establece el artículo 4 numeral 8 de la Resolución
C.G.E.T. Nº 131 de fecha 09/05/2005, publicada en Gaceta Oficial Nº Ext. 1.574 de fecha
10/05/2005; en concordancia con lo establecido en el artículo 31 del Decreto Nº 4.032 de
fecha 01/11/2005, Reglamento Parcial del Decreto de Reforma Parcial de la Ley de
Licitaciones, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana Nº 38.313 de fecha
14/11/2005: “En la Consulta de precios, el Ente Contratante obtendrá cotizaciones de al
menos tres (3) empresas, que considerará para la adjudicación del contrato”.
• Pagos a favor de la empresa Hussein Sport, como producto de la Licitación General Nº

LG-GOB-IDT-04-2007, “Adquisición de material deportivo para la delegación del Estado
Táchira con miras a los XVII Juegos Deportivos Nacionales Llanos 2007”, anexan
facturas como soporte de la operaciones presupuestarias y financieras, emitidas con fecha
posterior a la del comprobante, contraviniendo lo establecido en la Resolución Nº 01-00-
00-015 de la Contraloría General de la República, de fecha 30/03/97, en su artículo 23
literal a, el cual expresa que: “Los documentos deben contener información completa y
exacta, archivarse siguiendo un orden cronológico u otros sistemas de archivo que
faciliten su oportuna localización, y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente”.
254
• Devolución monetaria por la cantidad de Bs. 7.562,42, por la empresa Distribuidora

Hussein Sport, mediante planilla de depósito Nº 19035789 del Banco de Fomento
Regional los Andes de fecha 29/01/2008, a favor del Instituto del Deporte Tachirense,
anexo a comunicación fechada el 29/01/2008, en la cual manifiesta “Devolución
monetaria que se realiza al no poder hacer entrega del material deportivo especificado
pues se hace imposible cumplirlo, debido a factores externos ajenos a la voluntad…”
correspondiente al material de la disciplina Tiro Deportivo; aún cuando según acta de
recepción de fecha 27/12/2007 emitida por el Instituto y Nota de Entrega de la
Distribuidora Hussein Sport, garantizan la entrada física al almacén y por otra parte en
comunicación Nº 0437PRE-IDT de fecha 28/11/2008 emanada del Presidente del Instituto
del Deporte Tachirense consigna respuesta emitida por la Unidad de Apoyo
Administrativo en la que manifiesta la no existencia de información sobre devoluciones de
material deportivo correspondiente a la Licitación General Nº LG-GOB-IDT-04-2007,
“Adquisición de Material Deportivo para la Delegación del Estado Táchira con Miras a
los XVII Juegos Deportivos Nacionales Llanos 2007”
• Entrega de material correspondiente a las disciplinas Tiro con Arco y Tiro Deportivo, por
parte de la Distribuidora Hussein Sport en un lapso de 56 días hábiles; contraviniendo lo
establecido en la Resolución Nº 010-2007 de fecha 08-10-2007, correspondiente a la
buena pro parcial de la Licitación General Nº LG-GOB-IDT-04-2007, “Adquisición de
Material Deportivo para la Delegación del Estado Táchira con Miras a los XVII Juegos
Deportivos Nacionales Llanos 2007”, el cual reza en el Resuelto Primero: “… La
empresa Distribuidora Hussein Sport por la cantidad de Bs. 717.256,84; con un lapso de
entrega de cuarenta días hábiles…”.
• La adquisición de bienes y contratación de servicios los cuales ascienden a la cantidad de

Bs. 739.259,69; otorgado mediante el procedimiento excepcional de Adjudicación
Directa, sin considerar lo establecido en el artículo 72 del Decreto de Reforma Parcial de
la Ley de Licitaciones Decreto 1.555, publicado en Gaceta Oficial Nº Ext. 5.556 de fecha
13/11/2001, el cual establece: “Puede procederse por Licitación Selectiva: 1. En el caso de
la adquisición de bienes o contratación de servicios, si el contrato a ser otorgado es por un
precio estimado desde 1.100 unidades tributarias (UT), hasta 11.000 UT. 2. En el caso de
construcción de obras, si el contrato a ser otorgado es por un precio estimado superior de
11.500 UT y hasta 25.000 UT.”
255
• Se determinó la adquisición de pizarra eléctrica para el estadio Metropolitano de Béisbol

de Pueblo Nuevo, mediante el proceso de Adjudicación bajo la modalidad de concurso
privado a la empresa Proyoin, C.A., la cual asciende a la cantidad de Bs. 575.270,72;
facturada bajo el Nº 611 de fecha 20/08/2007, sin considerar lo establecido en el artículo
61 del Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, Decreto 1.555, de fecha
13/11/2001, el cual contempla que “Debe procederse por Licitación General o Licitación
Anunciada Internacionalmente: 1. En el caso de adquisición de bienes o contratación de
servicios, si el contrato a ser otorgado es por un monto estimado superior a 11.000 UT. 2.
En el caso de construcción de obras, si el contrato a ser otorgado es por un monto
estimado superior a 25.000 UT”.
• El equipamiento deportivo para las disciplinas de saltos ornamentales, nado sincronizado,

y polo acuático, ubicados en las piscinas del Parque Metropolitano, por parte de la
empresa Grupo Agua Azul, C.A, se realizó mediante el proceso de Licitación Selectiva,
la cual asciende a la cantidad de Bs. 699.852,00; facturada bajo el Nº 2107 de fecha
26/11/2008, sin considerar lo establecido en el articulo 61 del Decreto de Reforma Parcial
de la Ley de Licitaciones, Decreto 1.555, de fecha 13/11/2001. “Debe procederse por
Licitación General o Licitación Anunciada Internacionalmente: 1. En el caso de
adquisición de bienes o contratación de servicios, si el contrato a ser otorgado es por un
monto estimado superior a 11.000 UT. 2. En el caso de construcción de obras, si el
contrato a ser otorgado es por un monto estimado superior a 25.000 UT”.
Conclusión
Del examen practicado se concluye que existen debilidades de control interno en el manejo
de los fondos públicos transferidos y girados en calidad de avance a los distintos entes u
órganos del estado Táchira, las cuales se manifiestan en el incumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias que rigen el control fiscal, tales como:
incumplimiento en la orientación del gasto, remanentes de fondos pendientes por rendir
cuenta, omisión de comprobantes que sustentan la operaciones administrativas e
inobservancia de los procedimientos licitatorios.
256
Gestión Interna .
.
DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN, ORGANIZACIÓN Y MÉTODOS
La gestión desarrollada por esta Dirección durante el año 2008 se enfocó hacia la
consecución de su objetivo fundamental, el cual comprende la consolidación del
presupuesto, planes operativos y estratégicos a corto y mediano plazo, orientados hacia la
fiscalización y auditoría de estado a los órganos y entes sujetos a control; así como brindar el
apoyo a las unidades administrativas en las actividades relacionadas con la actualización y
elaboración de los manuales de normas y procedimientos de cada dirección; adicionalmente
efectuar el control y seguimiento de la gestión del órgano contralor.
Para ello se detallan a continuación las principales actividades de la Dirección durante el

período antes señalado:
En primer lugar esta Dirección participó en la consolidación del presupuesto anual de la

Contraloría del Estado correspondiente al año 2009, conjuntamente con la Dirección
General, el cual fue elaborado teniendo como norte la consecución de la misión institucional
a través de la aplicación de criterios de economía, eficacia y eficiencia en el manejo de los
recursos públicos, siendo posteriormente presentado ante el Ejecutivo Regional en la
oportunidad requerida.
De igual forma, se consolidó el Plan Operativo Anual de la Contraloría del Estado para el
año 2009, a partir de la información remitida por cada una de las Direcciones que conforman
el Órgano Contralor. Dicho plan sigue manteniendo las líneas estratégicas de acción
establecidas por la máxima autoridad de la organización, enfatizando la orientación de los
recursos de control hacia el área de Desarrollo Social y Participación Comunitaria a través
de los instrumentos clásicos de control, incluyendo la evaluación de los proyectos ejecutados
por las comunidades organizadas. Vale la pena resaltar que en este nuevo Plan se
adicionaron indicadores de calidad para la evaluación de los procesos medulares, a los fines
de seguir encaminando la gestión de este órgano de control hacia el logro de una cultura de
mejoramiento continuo.
Ahora bien, partiendo de la necesidad de contar con instrumentos normativos que reflejen de
manera sistemática, secuencial, descriptiva y explicita la información relativa a las diferentes
unidades administrativas que conforman la Contraloría del Estado y los procesos que en ellas
se llevan a cabo, durante el año 2008 se actualizaron 3 manuales y se elaboraron 11, cuya
36
Dirección de Planificación, Organización y Métodos
finalidad primordial es documentar y estandarizar los procesos del órgano de control. Estos
instrumentos normativos se señalan a continuación:
CUADRO Nº 5
RELACIÓN DE MANUALES ACTUALIZADOS Y ELABORADOS
RESOLUCIÓN
Nº DESCRIPCIÓN FECHA
CET. Nº
MANUALES ACTUALIZADOS
1 Manual de Normas y Procedimientos de Auditoría de Estado 137 22-04-2008
Manual de Normas y Procedimientos de la Potestad

2 127 10-04-2008
Investigativa
Manual de Normas y Procedimientos Determinación de

3 166 10-06-2008
Responsabilidad
MANUALES ELABORADOS
4 Manual de Organización del Despacho Contralor 160 02-06-2008
5 Manual de Organización de la Dirección General 161 03-06-2008
Manual de Organización de la Dirección de Planificación,

6 162 04-06-2008
Organización y Métodos
7 Manual de Organización de la Unidad de Auditoría Interna 167 11-06-2008
8 Manual de Organización de la Dirección de Consultoría Jurídica 169 13-06-2008
9 Manual de Organización de la Dirección de Administración 181 01-07-2008
10 Manual de Organización de la Dirección de Recursos Humanos 182 01-07-2008
Manual de Organización de la Dirección de Determinación de

11 183 01-07-2008
Responsabilidades
Manual de Organización de la Dirección de Control de la

12 184 01-07-2008
Administración Central y Poderes Estadales
Manual de Organización de la Dirección de Participación y

13 185 01-07-2008
Atención al Público
Manual de Organización de la Dirección de Control de la

14 186 01-07-2008
Administración Descentralizada
Fuente: Dirección de Planificación, Organización y Métodos
37
Gestión Interna .
.
Se participó en la elaboración del Proyecto de Mejoramiento de Control Interno del Órgano

de Control, siendo conformada para ello, una comisión ad hoc que se encargó de llevar a
cabo un estudio a partir del cual se propuso un plan de mejoramiento, basado en la
aplicación del Informe COSO. Dicho estudio partió de la aplicación de una encuesta a todos
los funcionarios de la Contraloría, con la finalidad de evaluar el primer componente del
Control Interno, Ambiente de Control, considerando para ello factores como: integridad y
valores éticos, competencia profesional, la unidad de auditoría interna, estructura
organizativa, filosofía y estilo de operación de la administración, asignación de autoridad y
responsabilidad, políticas y prácticas de recursos humanos.
Una vez obtenidos los resultados de la aplicación del instrumento, se elaboró una propuesta
que fue entregada a la máxima autoridad, reprogramando a partir del segundo trimestre una
serie de actividades encaminadas al perfeccionamiento de este primer componente, entre las
cuales se pueden mencionar: Difusión a todas las unidades administrativas de la filosofía de
gestión de la organización, haciendo énfasis en los valores y principios que deben regir las
actuaciones de quienes forman parte de la Institución.
Asimismo, se elaboraron diversos proyectos destinados al mejoramiento de las operaciones

relativas a los procesos de control, planificación, potestad investigativa, etc. Entre estos
proyectos vale la pena señalar la actualización de la normativa del proceso de potestad
investigativa, desarrollo de la metodología para la presentación de informes, autos,
notificaciones y decisiones emanadas de la Contraloría del Estado y proyecto de resolución
sobre la remisión de las actuaciones a las unidades de auditoría interna de los organismos
correspondientes.
Fue elaborado el Plan Estratégico 2009-2013 de la Contraloría del Estado, de acuerdo con
los objetivos y metas establecidas, tomando como base el análisis de las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas, las cuales fueron presentadas por cada dirección
para lograr establecer el FODA de la Contraloría del Estado y plantear los objetivos
estratégicos que minimicen las debilidades y amenazas existentes
Por otra parte, esta Dirección trabajó en el fortalecimiento del control de gestión como una
actividad dirigida a asegurar el cumplimiento de la misión y objetivos de la Contraloría; de
sus planes, programas y metas; de las disposiciones normativas que regulan su desempeño; y
de que la gestión sea eficaz y ajustada a parámetros de calidad. Para ello se consolidaron (4)
informes de Seguimiento y Control de Gestión Trimestral que reflejan las metas ejecutadas
por el órgano de control durante el año 2008. Este seguimiento continuo y efectivo, entre
38
Dirección de Planificación, Organización y Métodos
otras cosas, ha permitido a la organización ir tomando los correctivos pertinentes en la

medida en que se van detectando desviaciones, garantizando de esta forma una mejora
constante de los métodos de trabajo y por ende una mayor calidad de los resultados.
En función de los informes antes señalados se elaboró el informe contentivo de los

resultados de la gestión anual del ente y la Memoria y Cuenta Anual 2007, con base en los
documentos que reflejan los aspectos más relevantes de la gestión desarrollada por el órgano
contralor durante dicho período.
Con el fin de coadyuvar al cumplimiento del objetivo de la Dirección, se determinaron

lineamientos para la elaboración del documento de la memoria y cuenta año 2007, en
conjunto con la Dirección General.
Participación en la Comisión Técnica para el proceso del concurso cerrado para la

adquisición del mobiliario, bajo el sistema modular de oficina abierta para la nueva sede de
la Contraloría del Estado Táchira.
Participación por parte del nivel directivo de la Dirección en la elaboración del primer
avance del Proyecto del Acondicionamiento del Edificio – Sede de la Contraloría del Estado
y presentado al Despacho Contralor para ser enviado ante el FIDES-LAEE.
39
Gestión Interna .
DIRECCIÓN DE CONSULTORÍA JURÍDICA
Esta Dirección tiene como misión asistir, representar e intervenir en todos los asuntos
relacionados con la materia jurídico-administrativo en los cuales es parte el órgano contralor,
así como prestar asesoría y evacuar consultas de las direcciones que lo requieran, y las
actuaciones jurídicas realizadas en los diferentes Tribunales de la República, Ministerio
Público, así mismo otras actividades inherentes.
A continuación se describen los principales logros obtenidos en la Dirección:
Apoyo Jurídico a la Gestión Fiscalizadora
Se emitieron Dictámenes y Opiniones Jurídicas, referidas a varios tópicos sometidos a

consulta por el Despacho Contralor y las diferentes Direcciones de este Órgano de Control
Fiscal, las cuales se señalan a continuación:
CUADRO Nº 6
OPINIONES JURÍDICAS
Nº DE OFICIO Y
SOLICITANTE ASUNTO
FECHA
DCJ-S/N
Despacho Contralor Procedencia del pago del Fondo de Jubilaciones.
03/03/2008
Solicitud de opinión sobre el Articulado de la Ley Orgánica
DCJ-003/08
Despacho Contralor de la Contraloría General de la República y del Sistema
11/01/2008
Nacional de Control Fiscal que deban ser reformados
Dirección de DCJ-007/08
Cobro de Condominio
Administración 23/01/2008
Dirección de MEMO Nº DCJ-
Estudio de Procedencia de Solicitud de Jubilación
Recursos Humanos 053/08 26/02/08
Autonomía para la selección de personal Auditor Interno de Nº 0571
Despacho Contralor
Corpointa 03/04/08
Procedencia de solicitud hecha por el Sindicato de
Dirección de Nº S/N
Empleados Públicos de la Contraloría del Estado Táchira
Recursos Humanos 25/04/08
SEPUCET
Determinar Procedencia o Improcedencia de apertura de
Nº 0591
Despacho Contralor procedimiento para establecer responsabilidades Rendición
08/04/08
de Cuentas Concejo del Municipio Bolívar año 2007
Procedencia de Contratación de Personal Extranjero Nº 0661
Despacho Contralor
FUNDES 28/04/08
Solicitud de actuación fiscal en la Dirección de Desarrollo
Nº 0888
Despacho Contralor Social y Fundación del Niño del Municipio Independencia
09/06/08
Secretario del Concejo Municipal
Opinión dirigida al Auditor Interno de la Gobernación del Nº 1015
Despacho Contralor
Estado Táchira. 18/06/08
Dirección de OFICIO Nº DCJ-053-
Opinión sobre Jubilación
Recursos Humanos 08 10/07/08
40
Dirección de Consultoría Jurídica
Nº DE OFICIO Y
SOLICITANTE ASUNTO
FECHA
Dirección de Nº DCJ-057/08
Permiso Sindical y Situación Laboral
Recursos Humanos 18/07/08
Recomendación sobre la Emisión de Opiniones Nº 1255
Despacho Contralor
Procuradora del Estado Táchira 28/07/08
Apreciaciones con respecto a la Ley de Hacienda Pública Nº 1334
Despacho Contralor
del Estado Táchira 11/08/08
Jubilaciones de los Legisladores del Consejo Legislativo Nº 1368
Despacho Contralor
Presidenta del Consejo Legislativo 14/08/08
Reforma del Artículo 6 de las Disposiciones Generales de la Nº 1486 05/09/08 y
Despacho Contralor
Ley de Presupuesto Presidenta del Consejo Legislativo Nº 1487 05/09/08
Recomendaciones de Rendición de Cuentas enviado a la
Desde 1474 hasta
Gobernación del Estado Táchira, entes centralizados, entes
Despacho Contralor 1485 y 1488 hasta
descentralizados y auditorías internas de la Gobernación
1525 fecha 08/09/08
del Estado Táchira
Opinión sobre Jubilación de los Legisladores del Consejo Nº 1628
Despacho Contralor
Legislativo 21/10/08
Desincorporación de Bienes Siniestrados del Consejo Nº 1714
Despacho Contralor
Legislativo. Presidenta Consejo Legislativo 13/11/08
Aprobación de Crédito solicitado por el Alcalde del Concejo Nº 1805
Despacho Contralor
Municipal de Pedro María Ureña 16/12/08
Fuente: Dirección de Consultoría Jurídica
Asimismo, se llevó a cabo la elaboración de Resoluciones Internas y Publicadas en la Gaceta

Oficial del Estado Táchira con el fin de normar los actos internos de la Contraloría del
Estado que se señalan a continuación:
CUADRO Nº 7
RESOLUCIONES INTERNAS
FECHA DE
Nº MOTIVO
REALIZACIÓN
030 02/01/2008 Creación de Caja Chica y designación de Administrador y Custodio.
Declaratoria Desierta Procedimiento de Adjudicación de Bienes Muebles de la
043 02/01/2008
Contraloría del Estado
046 09/01/2008 Nombramiento Comisión Ad-Hoc, Informe COSO Control Interno
110 06/03/2008 Delegación de la elaboración de Pliego Licitatorio
Designación de funcionario de la Contraloría encargado de recibir credenciales
114 13/03/2008
de concurso
Designación del Jurado por parte del órgano convocante para la Unidad de
115 14/03/2008
Auditoría Interna de la Contraloría del Estado Táchira.
133 15/04/2008 Concurso cerrado adquisición de bienes muebles de la Contraloría del Estado
160 02/06/2008 Manual de Organización Despacho Contralor
161 03/06/2008 Manual de Organización Dirección General
162 04/06/2008 Manual de Organización Planificación, Organización y Métodos
Actualizar las Normas y Procedimientos para el procedimiento de
166 10/06/2008
Determinación de Responsabilidades
41
Gestión Interna .
FECHA DE
Nº MOTIVO
REALIZACIÓN
167 11/06/2008 Manual de Organización Unidad de Auditoria Interna
169 13/06/2008 Manual de Organización Consultaría Jurídica
172 25/06/2008 Caja Chica vacaciones del responsable
181 01/07/2008 Manual de Organización de la Dirección de Administración
182 01/07/2008 Manual de Organización de la Dirección de Recursos Humanos
Manual de Organización de la Dirección de Determinación de
183 01/07/2008
Responsabilidades
Manual de Organización de la Dirección de Control Central y Poderes
184 01/07/2008
Estadales
Manual de Organización de la Dirección de Participación y Atención al
185 01/07/2008
Ciudadano
Manual de Organización Dirección de Control de la Administración
186 01/07/2008
Descentralizada
189 04/07/2008 Adjudicación Mobiliario Contraloría del Estado Táchira (Depanel)
211 18/08/2008 Fondo de Avance para uniformes Judenace 2008
212 18/08/2008 Encargaduria caja chica Custodio, Karina del Carmen Ocariz
Declarar Procedente la inhibición de la Directora de Control de la
219 21/08/2008
Administración Descentralizada
242 17/09/2008 Fondo de Avance Allans Peralta Judenace 2008
Derogación de Resolución Nº 219 Inhibición Glenda Fernández, Designando a
267 08/10/2008
Lcda. Ana Peña
277 27/10/2008 Desglose Expediente CC.CET 001/08
317 30/12/2008 Adjudicación de Póliza Seguros Carabobo
CUADRO Nº 8
RESOLUCIONES PUBLICADAS EN GACETA OFICIAL DEL
ESTADO TÁCHIRA
FECHA DE Nº
Nº MOTIVO FECHA
REALIZACIÓN EXTRAORDINARIO
Resolución referente a situación de
102 25/02/2008
funcionarios de la Contraloría del Estado
Convocatoria a Concurso Auditor Interno
113 13/03/2008 13/03/2008 2060
Comisión de Contrataciones de la
124 07/04/2008 07/04/2008 2063
202 04/08/2008 Comisión Potestad Investigativa 05/08/2008 2106
Delegación Certificación Lcdo. Iván

222 25/08/2008 25/08/2008 2123
Franceschini
Nombramiento de Secretaria de la
295 28/11/2008 28/11/2008 2169
Comisión de Licitaciones
304 22/12/2008 Suspensión de lapsos 22/12/2008 2178

Fuente: Dirección de Consultoría Jurídica
42
Es importante señalar que en representación y defensa de la legalidad de los asuntos

emanados de la Contraloría del Estado vinculados con la materia de control fiscal u otros, en
los que el órgano contralor ha sido notificado o se ha hecho parte para defender los intereses
de la Contraloría, la Dirección de Consultoría Jurídica atiende actualmente 25 juicios,
distribuidos en los diferentes tribunales de la República.
Al respecto se indica una relación detallada de los expedientes, recurso y estado actual de los
mismos:
RELACIÓN DE LOS EXPEDIENTES EN DONDE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO
TÁCHIRA ES PARTE.
Desde el 12 de febrero de 2008, la Corte Primera de lo Contenciosos Administrativo
suspendió actividades por cuanto no se encuentra constituida con todos sus magistrados. En
consecuencia de esto las causas que cursan en este tribunal se encuentran paralizadas y no es
posible revisar los expedientes por cuanto el archivo de esta corte se encuentra cerrado. Las
causas ante este receso de la Corte son:
CUADRO Nº 9
CORTE PRIMERA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - CARACAS
Nº DE EXPEDIENTE RECURSO ESTADO ACTUAL
AP42-N-2004-001434 Recurso de Nulidad Recurso de Hecho Intentado

Se declaró la perención de la instancia en fecha
AP42-R-2005-000996 Recurso de Nulidad 01/03/2007, previa solicitud de la Contraloría del Estado
Táchira.
Sentencia firme, donde se inadmitió la Acción y la parte
AP42-R-2004-001984 Recurso de Nulidad
desistió de la apelación.
Apelación de la Se encuentra en espera de fijar audiencia oral de informes
AP42-R- 2006-01661 Contraloría en Querella en la causa por formalización de la apelación por parte de
Funcionarial la Contraloría del Estado.
CUADRO Nº 10
CORTE SEGUNDA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - CARACAS
En fecha 29/07/2008, se dicto sentencia de la sala Político
administrativa del Tribunal Supremo de Justicia, donde se
declara sin lugar el recurso de apelación interpuesto por el
AP42-N-2005-001051 Recurso de Nulidad
apoderado judicial de la Contraloría del Estado Táchira,
confirma el fallo apelado y ordena remitir el expediente a
la Corte Segunda de lo Contencioso Administrativo
43
Gestión Interna .

AP42-N-2005-001288 Recurso de Nulidad En fecha 08/02/2008, se designo al ponente.
En fecha 30/10/08 consta diligencia solicitando
AP42-N-2004-001426 Recurso de Nulidad
nuevamente al tribunal se aboque a dictar sentencia
Recurso de Nulidad En fecha 05/10/2008 la representación de la Fiscalía
AP42-N-2005-000729
con Amparo Cautelar solicita se declare el decaimiento de la acción.
En fecha 23/02/2008, consta auto de tribunal donde
solicita al Juzgado Primero del Municipio San Cristóbal
AP42-N-2004-001672 Recurso de Nulidad que practique la citación de la Procuraduría del Estado
Táchira y la Contraloría del Estado Táchira, no existe
constancia de que hayan practicado la citación.
Se dicto Sentencia, se declara competente para conocer,
Querella Funcionarial declara con lugar la apelación y ordenar remitir el
AP42-R-2006-000362 (Segunda Instancia expediente para el Contencioso Regional Los Andes
del Proceso) decida sobre el fondo de la Controversia, se encuentra en
la actualidad en la etapa de notificar la sentencia.
CUADRO Nº 11
JUZGADO SUPERIOR CIVIL Y DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
REGIÓN LOS ANDES. (BARINAS)
Nº DE
RECURSO ESTADO ACTUAL
EXPEDIENTE
Se notificó a las partes la reanudación de la causa, la comisión

de las notificaciones fue agregada en fecha 23/07/2008. Se
4706 Querella Funcionarial
publica en cartelera la notificación y se incorpora al expediente
el 13/10/08 se solicitan antecedentes administrativos.
El 31 de octubre de 2008, se declara consumada la perención
y extinguida la instancia y el 12/11/2008 se declara el fallo del
31 de octubre definitivamente firme y se ordena el archivo del
expediente.
Consta auto de admisión de recurso de fecha 24/01/08. No se
4760 Querella Funcionarial ha librado la notificación hasta tanto la parte interesada provea
lo necesario para ello.
Se declara consumada la perención y extinguida la instancia,

según sentencia de fecha 27/03/2008.
Recurso de Abstención o Se declara sin lugar el recurso de abstención o carencia el 22

6290
Carencia de julio de 2008.
Se declara sin lugar el amparo, se revoca la medida acordada

por el Contencioso Regional Los Andes por parte de la Corte
3980 Amparo Constitucional
Primera de lo Contencioso Administrativo. Resta retirar las
copias certificadas de la sentencia
Nulidad Contra Resolución
En fecha 18 de septiembre de 2008 el Juez solicita la
CET Nº 102 conjuntamente
notificación de la Contraloría del Estado Táchira a los efectos
7180 con medida cautelar de
de que se remita los antecedentes administrativos del caso y
suspensión de efectos del
el 29/10/2008 solicitan los antecedentes administrativos.
Acto Administrativo
44
CUADRO Nº 12
CAUSAS EN EL MINISTERIO PÚBLICO DE LA CIRCUNSCRIPCIÓN JUDICIAL
DEL ESTADO TÁCHIRA
Nº DE CAUSA MOTIVO ESTADO ACTUAL
20F6-1894/04 Investigación del incendio ocurrido en el 2004, en la Se dictó Archivo Fiscal, de

sede de la Contraloría del Estado Táchira. conformidad con el artículo 315 del
COPP.
20F1-0463/04 Investigación del incendio ocurrido en el 2004, en la Se encuentra aún en fase de
sede de la Contraloría del Estado Táchira. investigación.
F47-0147/06 Denuncia para la investigación del incendio ocurrido Se encuentra en fase de

el 02/12/2006 en la sede de la Contraloría del investigación.
Estado Táchira.
CUADRO Nº 13
CAUSA EN EL MINISTERIO PÚBLICO DE LA CIRCUNSCRIPCIÓN JUDICIAL
DEL ESTADO AMAZONAS.

02FS-4387/07 (FISCALIA Solicitud de Vehículo propiedad de Se entregó el vehículo a la
PRIMERA) la Contraloría del Estado Táchira. Contraloría del Estado Táchira.
CUADRO Nº 14
CAUSA EN EL JUZGADO CUARTO LABORAL DE SUSTANCIACIÓN Y
MEDIACIÓN DE LA CIRCUNSCRIPCIÓN LABORAL DEL ESTADO TÁCHIRA.
SPO1-L-2008-000549 Disolución del El Tribunal solicitó por prueba sobrevenida copia del expediente
Sindicato del Sindicato al Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y la
Seguridad Social y un Informe al Tribunal Contencioso Regional
Los Andes.
SPO1-R-2008-000111 Disolución del Apelación a la medida cautelar innominada dictada a causa

Sindicato principal SPO1-L-2008-000549, el 19/09/2008 se incorporó la
sentencia por escrito donde se revoca la medida cautelar
dictada.
SP01-L-2008-0000993 Cobro de Se notifica a la Contraloría del Estado Táchira y es agregada al

Diferencia de expediente, se ordena la citación de la Procuraduría General de
Prestaciones la República y a la fecha no ha llegado resultas de la notificación
Sociales enviada por IPOSTEL.
45
Gestión Interna .
CUADRO Nº 15
CAUSA EN EL JUZGADO SEXTO DE PRIMERA INSTANCIA EN FUNCIÓN DE
CONTROL DEL ESTADO TÁCHIRA.
En diciembre de 2008, notificación sobre

6C-7724-2007 Denuncia por Usurpación de Funciones
el sobreseimiento de la causa.
Además es importante destacar que con el fin de adecuar las normativas a la realidad jurídica
del Órgano Contralor se presentaron en tres (03) trimestres diferentes proyectos jurídicos a la
Contralora del Estado Táchira para su aprobación, los cuales se señalan a continuación:
- Modificación Resolución C.G.E.T. Nº 70 de fecha 1993, referente al “Instructivo para la

preparación y control de Inventarios de Bienes Muebles del Estado”
- Resolución para las Normas de la Formación, Rendición y Examen de las Cuentas de los
Órganos del Poder Público Estadal
- Proyecto de Tramitación de Denuncias.
Los descritos proyectos fueron presentados de conformidad con lo establecido en el artículo

28 numeral 9º del Reglamento Interno de la Contraloría del Estado Táchira.
En este mismo orden de ideas y con el fin de cumplir con la función Contralora se realizaron
otras actividades asignadas las cuales se detallan a continuación:
- Diferentes contratos de honorarios profesionales y de prestación de servicios solicitados

en su momento por el Despacho Contralor.
- Diferentes contratos de honorarios profesionales y de prestación de servicios solicitados

en su momento por FUNDACE.
- Asesoría Interna para los Funcionarios de la Contraloría del Estado Táchira.
- Seguimiento de los concursos para la designación de los Contralores Municipales en el

Estado Táchira y remisión de las denuncias sobre los mismos a la Contraloría General de
la República.
46
DIRECCIÓN GENERAL
Esta Dirección orientó su gestión del año 2008 hacia la ejecución de actividades que
coadyuvaron en la planificación, dirección, supervisión, evaluación, coordinación y control
de las funciones que debe cumplir la Contraloría del Estado, así como mantenimiento y
resguardo de los sistemas de información.
Durante el año fueron realizadas reuniones con las direcciones de: Recursos Humanos,
Administración y Planificación, Organización y Métodos, teniendo como norte impartir los
lineamientos emanados por la máxima autoridad de este Órgano Contralor en relación a la
elaboración del Proyecto de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2009; reuniones éstas que
sirvieron de base para la elaboración del mismo, siendo consolidado dicho proyecto de
acuerdo al estudio realizado y la información emanada por las direcciones mencionadas
anteriormente, así como las solicitudes recibidas de las diferentes direcciones de la
Contraloría.
Asimismo, esta Dirección efectuó durante el año, reuniones con los directores, auditor
interno, jefes de división y supervisores de las direcciones de control, a los fines de mantener
una comunicación efectiva entre cada una de las unidades administrativas de la institución,
así como la vigilancia continua de las actividades llevadas a cabo por dichas unidades. Entre
los principales tópicos tratados en las reuniones antes mencionadas se tienen los siguientes:
- Lineamientos para la elaboración de la Memoria y Cuenta año 2007.
- Promoción de la participación y cooperación para el logro de los objetivos de la

Contraloría del Estado.
- Unificación de criterios en relación al proceso de potestad investigativa, incluyendo

asesorías a los abogados de las Direcciones de Control y Determinación de
Responsabilidad.
- Aclarar dudas existentes con respecto al proceso de examen de la cuenta.
- Difusión del proceso de digitalización.
- Unificación de criterios y lineamientos entre las direcciones de control relacionados con

la revisión de la Memoria y Cuenta presentada por la Gobernación del Estado y
elaboración del respectivo informe, efectuándose reuniones posteriores para la revisión
del documento preliminar y definitivo, a los fines de garantizar la calidad del producto.
Gestión Interna .
A fin de coadyuvar el fortalecimiento del Sistema de Control Interno de la Contraloría del

Estado, fue reprogramada una actividad relacionada con este propósito, siendo la Dirección
parte activa en el desarrollo de las diferentes actividades programadas, comenzando por los
factores del componente “Ambiente de Control”, realizando las siguientes actividades:
- Coordinación y monitoreo de las actividades propuestas, relacionada con Control

Interno.
- Revisión de la carnetización de los funcionarios.
- Participación en la difusión sobre factor de integridad y valores éticos, (para ello se

instaló la misión, visión y valores de la contraloría en los equipos de computación,
carteleras en los diferentes pisos y direcciones).
- Coordinación del taller de valores dictado a todos los funcionarios de la Contraloría del
Estado.
- Difusión de la estructura organizativa, responsabilidades y funciones de cada uno de los

trabajadores, impulsando y motivando a los funcionarios a mantener una cultura de
control interno que permita actuar efectiva y eficientemente en el desarrollo de las
actividades asignadas.
La División de Sistemas e Información Digital se avocó a realizar varias actividades de

automatización de procesos en las direcciones del Órgano Contralor, las cuales se indican a
continuación:
Proyectos de Actualizaciones Tecnológicas
- Con el objetivo de mejorar los procesos que se ejecutan en éste Órgano de Control Fiscal
y colaborar en el cumplimiento de los mismos, se inició su sistematización con el
desarrollo e implantación, en la Dirección de Recursos Humanos, del Sistema de Control
de Entrada y Salida de los Funcionarios a través de lectores biométricos el cual permite
controlar y emitir informes de los permisos, reposos, retardos que presentan los
funcionarios del órgano contralor, con el objeto de tener un control óptimo sobre el
proceso.
- Se dio inicio al desarrollo del Sistema de Control de Soportes Técnicos, a fin de que se
efectúen las solicitudes de soportes de software y hardware a través de la red interna, con
el propósito de minimizar los tiempos de respuesta y obtener información de manera
oportuna. Dicho sistema se instalará en todas las direcciones del órgano contralor.
18
Dirección General
- Se inició el diseño y desarrollo del Sistema de Catálogo de CD’s, el cual permite llevar
un control de los respaldos efectuados a la información almacenada en los equipos de
computación del órgano contralor. Dicho sistema se encuentra implantado en la
Dirección General.
- Se efectuó el diseño y desarrollo del Sistema de Mantenimiento de Vehículos, a través

del cual se puede efectuar el registro de las actividades atinentes a cada una de las
unidades, la asignación de chóferes a las mismas, y controlar las solicitudes de salida de
los vehículos. Este sistema se encuentra instalado en la Dirección de Administración.
- Se diseñó el Sistema de Control de Denuncias, el cual permite ingresar las denuncias

recibidas y posteriormente visualizar los diversos estatus de la misma. Dicho sistema se
encuentra instalado en la Dirección de Participación y Atención al Público.
- A fin de fortalecer el sistema de control en este órgano contralor, se inició la

actualización del Sistema de Nómina a través de la creación de una nueva interfaz y
mejoramiento de los procesos del mismo.
- Con el propósito de renovar el sitio web y dar a conocer la nueva imagen corporativa de
la Contraloría del Estado, se efectuó un nuevo diseño a la Página Web, realizándole a la
misma 101 actualizaciones, las cuales están referidas a: notas de prensa, eventos,
programación de talleres, auditorias de seguimiento, auditorias de gestión, auditorias
concluidas, cronograma de cursos y la situación financiera y presupuestaria de este
Órgano de Control Fiscal.
- Para dar apoyo a los procesos medulares de la Contraloría del Estado, se efectuó un
estudio de las plantas del edificio y la distribución del personal, a partir del cual se
realizó el diseño de las redes internas de todas las Direcciones permitiendo compartir
información y recursos tecnológicos entre los funcionarios.
- A fin de contribuir al mejoramiento de los procesos y del Control Interno, se instaló la

Red para el servicio de Internet al personal directivo, la cual permite la comunicación
entre todas las direcciones que conforman este Órgano de Control Fiscal. Igualmente, se
establecieron las redes internas en las Direcciones de: Despacho Contralor, Dirección
General, Administración, Determinación de Responsabilidades, Recursos Humanos;
permitiendo igualmente compartir recursos tecnológicos e información.
- En relación a la administración a las redes de comunicación, se efectuaron 06

mantenimientos a las mismas; el cual incluye verificación de la configuración de los
19
Gestión Interna .
equipos en relación a la Dirección IP, grupo de trabajo, nombre del equipo y usuarios y
la supervisión remota de los switchs que se encuentran en cada dirección.
Programas de Mantenimiento de Software y Hardware
- Cumpliendo con la Programación de Mantenimientos Preventivos establecida por esta

Dirección, se efectuaron 112 actividades a la plataforma informática, las cuales incluyen:
limpieza de historiales, limpieza de archivos temporales, desfragmentación de disco
duro, verificación de sectores del disco duro, limpieza del registro del sistema operativo,
desinstalación de aplicaciones no utilizadas y limpieza de hardware.
- En atención a las solicitudes efectuadas por las Direcciones, se ejecutaron

oportunamente, las siguientes actividades: 225 soportes técnicos atendidos, 1846
actualizaciones de software antivirus, 38 asesorías a usuarios, 10 mantenimientos
aplicaciones.
Digitalización de Documentos
- Dando cumplimiento a la Resolución CET Nº 085 de fecha 01 de febrero de 2008 sobre

la base de datos de la información digital y establecer mecanismos de control interno en
el manejo de la información se digitalizaron durante el año 2008 los siguientes
documentos: 7.352 correspondencias del Despacho Contralor, 157 expedientes de
Potestad Investigativa, 1.400 órdenes de pago con sus soportes, 149 respaldos de bases
de datos, 45 respaldos de información y 26 nóminas de pago.
Otras Actividades
De igual manera, esta Dirección efectuó diversas actividades que no se encontraban

programadas dentro del Plan Operativo, tales como:
- Reuniones con la comisión del proyecto de Rehabilitación y Acondicionamiento del

Edificio Sede de la Contraloría del Estado Táchira, relacionadas con: conocimiento del
proyecto, tiempo estimado de presentación del mismo, revisión de los avances
presentados y pautas para continuar con el diagnóstico.
20
Dirección de Recursos Humanos
DIRECCIÓN DE RECURSOS HUMANOS
Esta Dirección como unidad organizativa responsable de la administración, fortalecimiento y

desarrollo del personal de la Contraloría del Estado Táchira, durante el año de la cuenta,
orientó sus recursos a la realización de actividades de adiestramiento, capacitación,
formación, recreación y atención en salud a todos los funcionarios con el propósito de
optimizar el desarrollo integral del recurso humano.
La población activa de la Contraloría al inicio del ejercicio fiscal 2008 registró una cifra de
202 trabajadores, clasificados en 194 funcionarios y 8 obreros fijos, situándose al
31/12/2008 con una población activa de 168 funcionarios (funcionarios 160 y obreros fijos
8), lo que representa una disminución del 16,83% durante el año fiscal, presentando 31
egresos, derivados de 4 remociones, 24 renuncias y 03 incapacidades. En lo relativo a
ingreso de personal se constataron 22 ingresos. El siguiente cuadro refleja la distribución de
la plantilla activa agrupada en 4 categorías.
CUADRO Nº 1
DISTRIBUCIÓN DEL PERSONAL - AÑO 2008
Descripción Cantidad %
Personal Directivo 12 7
Personal Profesional y Técnico 111 66
Personal Administrativo 37 22
Personal Obrero 8 5
Total General 168 100
Fuente: Dirección de Recursos Humanos
GRÁFICO N° 1
DISTRIBUCIÓN DE PERSONAL – AÑO 2008
111
Personal Direct ivo
120 Personal Prof esional y Técnico
Personal Administ rat ivo
100
Personal Obrero
80
60 37
40 12 8
20
0
1
21
Gestión Interna .
Para afianzar los objetivos propuestos por el Órgano Contralor y brindar apoyo oportuno
para cubrir las necesidades temporales de Recurso Humano en las distintas Direcciones, se
contrataron 35 personas con la finalidad de realizar actividades específicas en un tiempo
determinado.
Con el propósito de reconocer los méritos de los funcionarios a nivel laboral, se realizaron
54 promociones y 15 ascensos, durante el año 2008.
Con fundamento en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, las Leyes y el

Estatuto de Personal de la Contraloría del Estado Táchira, se efectuaron 2 evaluaciones del
desempeño a los funcionarios adscritos al Órgano Contralor, con el fin de fortalecer los
objetivos individuales y funcionales de la organización.
En respuesta a la demanda formulada por las instituciones educativas del estado, se logró
ubicar en las distintas direcciones del Órgano Contralor, 14 pasantes: 8 de Administración
Gestión Municipal, 2 de Administración de Recursos Humanos, 3 de Administración de
Empresas y 1 de Administración.
Con el fin de optimizar el desempeño del Recurso Humano, se invirtió Bs. 3.275,50, en
actividades de capacitación, siendo importante resaltar que la mayoría de los cursos o
talleres fueron dictados por el propio capital humano de la Contraloría, de allí que a los fines
de cumplir con los objetivos de capacitación permanente del personal, se realizaron los
siguientes cursos:
CUADRO Nº 2
CURSOS DICTADOS Y FUNCIONARIOS CAPACITADOS
CANTIDAD DE
CURSOS FUNCIONARIOS
POR CURSO
Ley de Licitaciones. 28
Inducción Potestad Investigativa. 80
Taller de Control Interno. 13

Conferencia sobre la Ley Orgánica de Prevención, Condiciones y Medio
1
Ambiente del Trabajo (LOPCYMAT), la Seguridad y Salud en el Trabajo.
Planificación Estratégica. 2
Indicadores de Gestión. 1
Determinación de Responsabilidades Administrativas. 4

Elaboración de Proyectos y Solicitud de Recursos ante los Programas
29
FIDES y otros especiales de financiamiento del Ejecutivo Nacional
22
CANTIDAD DE
CURSOS FUNCIONARIOS
POR CURSO
Determinación de Responsabilidades Administrativas.
Providencia 056 A Normas para Entes Públicos Agentes de Retención. 10

Providencia 257 Normas para la emisión de Facturas y Otros
37
Documentos.
Planificación Estratégica, Formulación, Elaboración y Evaluación del
27
POA.
Ley de Contrataciones Públicas. 35
Papeles de trabajo e Informes de Auditoría. 2
Sistema de Gestión Ambiental Basado en la Norma ISO 14001. 2

De igual manera, en aras de conseguir un enriquecimiento de conocimientos en el área de

control fiscal se dio inicio con la Escuela Gubernamental de Auditoria, la cual contó con la
participación de 18 funcionarios, integrantes de la primera cohorte de la Escuela durante el
año 2.008 dictándose las siguientes unidades curriculares:
• Nivel Básico Preparatorio: Filosofía de Gestión de la Contraloría del Estado, Técnicas de

Redacción y Competencias Comunicativas, Relaciones Humanas, Organización del
Estado Venezolano, Técnicas de Negociación y Trabajo en Equipo.
• Nivel Formativo Conceptual: Presupuesto Público, Indicadores de Gestión, Herramientas

de Informática, Control Interno, Planificación de la Auditoría.
Los cursos, talleres y unidades curriculares mencionadas fueron dictados satisfactoriamente

a los funcionarios adscritos al Órgano Contralor, con la finalidad de fortalecer la
capacitación profesional y personal del trabajador, con miras a contribuir en el logro y
cumplimiento de las metas de una manera efectiva y eficiente.
Asimismo, a mediados del año 2008, a solicitud de la Contraloría General de la República,

participaron 3 tres funcionarios en el Taller: “Proceso de Auditoría” en la ciudad de Caracas.
Resoluciones de Personal
Se elaboraron 154 Resoluciones en materia de recursos humanos, relativas a nombramientos,

designaciones, beneficios socioeconómicos, incapacidades, aceptación de renuncias de
funcionarios, entre otras.
23
Gestión Interna .
Registro y Control
Con el fin de disminuir los pasivos laborales se procedió al pago parcial del pasivo laboral
generado por las prestaciones sociales del personal retirado de éste Órgano Contralor, para
su posterior pago, los cuales se efectuaron de la siguiente manera:
• De 48 funcionarios retirados en los años 2007 y 2008, se tramitó la cancelación en su

totalidad de las prestaciones sociales a 5 de ellos, lo cual representa un porcentaje de
pago de pasivos del 18,18% quedando pendiente por liquidar el 81,82% restante.
• Se procedió aperturar la cuenta de fideicomiso al personal contratado, de conformidad

con lo dispuesto en el artículo 108 de la Ley Orgánica de Trabajo.
• Se continuó depositando puntualmente los abonos mensuales de Prestación de

Antigüedad a los funcionarios y personal obrero fijo, de conformidad con lo previsto en
el artículo antes mencionado.
Beneficios Socio Económicos y Bienestar Social
La Contraloría del Estado en aras de mejorar la calidad de vida del personal, mantuvo
durante el ejercicio fiscal 2008 beneficios socioeconómicos, recreacionales, de salud,
educativos, así como pagos por diferentes conceptos los cuales se mencionan a continuación:
CUADRO Nº 3
BENEFICIOS SOCIOECONÓMICOS
CONCEPTO BENEFICIARIOS MONTO
Prima de profesionalización 117 131.529,47

Prima por hijo 88 15.699,00
Prima nacimiento por hijo 5 1.000,00
Prima por matrimonio 3 600,00
Prima gastos de movilización 59 20.004,30
Prima por postgrado 14 9.150,00
Prima de transporte 191 183.834,00
Becas escolares 120 25.175,00
Bono útiles escolares 146 29.200,00
Bono regalos navideños 116 34.800,00
24
• En el año 2008 y en atención a la disponibilidad presupuestaria, se otorgaron varios

Bonos Únicos sin incidencia salarial, esto es:
- Bono Único “Mérito Deportivo”, otorgado como un reconocimiento a los

funcionarios deportistas, en atención a la presea obtenida y por habernos
representado en los JUDENACE 2.008, en el mismo resultaron favorecidos 54
trabajadores, por la cantidad de Bs. 9.050,00.
- Bonos “Día del Empleado Público” y “Día del Trabajador”, reconocimiento por la
labor que día a día desempeñan los funcionarios y trabajadores en el desarrollo de sus
funciones dentro de la Contraloría del Estado Táchira, cuyo monto fue el equivalente
a un mes del salario básico devengado en el mes inmediatamente anterior al
otorgamiento de los mencionados bonos, los cuales fueron concedidos a un número
de 192 y 185 de trabajadores, por la cantidad de Bs. 259.310,65 y 247.265,70
respectivamente.
- Bono Único “Día de la Secretaria”, el cual fue adjudicado a 26 funcionarias que

cumplen esa loable labor, por la cantidad de Bs. 2.600,00.
- Bono Único “Cuatro Semanas”, el cual fue el equivalente a un mes de salario básico
devengado en el mes de noviembre, siendo beneficiados 156 funcionarios, por la
cantidad de Bs. 223.629,59.
- Bono de Eficiencia “Evaluación de Desempeño” en atención a los resultados Sobre

lo Esperado y Excelente obtenidos, del cual se vieron beneficiados 113 funcionarios,
por la cantidad de Bs. 44.494,66.
• Se tramitó la adjudicación de una prima a aquellas funcionarias que cumplan funciones

de Secretarias y que ostentaran estudios secretariales en instituciones reconocidas, siendo
favorecidas a 4 funcionarias, por la cantidad de Bs. 1.600,00.
• Se continuó otorgando la Prima de Antigüedad, la cual varía según los años de servicio,
la cantidad de Bs. 46.664,17.
• El Beneficio de Alimentación se otorgaba a razón de Bs. 18,82, por cada jornada de

trabajo y a partir del mes de mayo tuvo un incremento significativo en virtud de que el
mismo se otorgó en atención a los días de cada mes, incluyendo los sábados y domingos.
• Se realizó el respectivo incremento salarial de sueldo mínimo a los trabajadores que lo

devengaban.
25
Gestión Interna .
• Con el objeto de continuar la política de seguridad social para amparar al personal activo
de este organismo y con el fin de mejorar la cobertura del Seguro, la Contraloría del
Estado Táchira renovó contrato con la Empresa Seguros Los Andes, con la cual adquirió
una póliza de hospitalización, cirugía y maternidad que contempló un plan básico
sufragado por la institución y además un plan básico para el personal jubilado e
incapacitado, así como una póliza de seguro de vida y gastos de entierro.
Servicio Médico
• Se atendieron 300 consultas médicas para cubrir las necesidades de atención médica
integral y salud de los funcionarios, personal obrero fijo y personal contratado adscrito a
este órgano de Control Fiscal, de las cuales se requirió otorgar 31 reposos, lo que
representa el 11%.
• Se suministraron medicamentos en 200 oportunidades, lo que representa un 66,66%, en

relación con las 300 consultas atendidas.
• Durante el año 2008 las enfermedades cuyo diagnostico tuvieron mayor representación
fueron las siguientes: enfermedades virales con un 40%, cefaleas con un 30%,
lumbalgias con un 10%, colitis con un 15% y otras causas 5%.
GRÁFICO Nº 2
ESTADÍSTICAS DE ENFERMEDADES ATENDIDAS
40
35
30 Lumbagia
25 Enfermedades Virales
20 Cefaleas
15 Colitis
10 Otras causas
5
0
1
• Para los meses de junio y diciembre del año 2008, se solicitó a 66 funcionarios jubilados
y pensionados del órgano contralor la Fe de Vida, para continuar con el pago de
pensiones de jubilación y de incapacidad.
26
• En el Tercer Trimestre del año 2008 se estableció un convenio con el Centro Nacional de
Medicina y Ciencias Aplicadas al Deporte Tachirense “CENMENCIADET”, para
realizar el control médico a los funcionarios que representaron a la Contraloría del
Estado Táchira en los VIII Juegos Nacionales de Contralorías de Estado JUDENACE
2008, para determinar las condiciones físicas de los mismos, y así, dar cumplimiento a lo
establecido en los estatutos del deporte.
• Durante el año 2.008, estuvieron de reposo 95 trabajadores, lo que equivale al 56,54% de

la plantilla laboral. De estos 95 trabajadores, la Contraloría a través de su servicio
médico le otorgó reposo a 31 funcionarios y los 64 funcionarios restantes les fueron
otorgados los reposos por médicos privados y por el Instituto Venezolano de los Seguros
Sociales.
Actividades de Control Interno:
• En aras de consolidar el Control Interno, se programó un taller con todos los funcionarios
adscritos a la Dirección en el cual se dio a conocer la nueva estructura organizativa de la
Contraloría del Estado Táchira, de la Dirección de Recursos Humanos, nuestros valores
institucionales y las Resoluciones Organizativas; así como la Filosofía de Gestión
imperante en este órgano de control fiscal.
• Igualmente se programaron y realizaron charlas con todos los funcionarios adscritos a la

Dirección, relativas al Autocontrol, la importancia de la confidencialidad y del trabajo en
equipo, los conocimientos para la realización del FODA, donde cada uno dio a conocer
sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas. Asimismo se promocionaron los
principios y valores institucionales en las carteleras de la Contraloría, así como en la hoja
informativa interna “De quince en quince”.
• Se elaboró informe sobre aplicación de plan de valores e informe relativo a “Procesos de

Cultura de Mejora Continua”, los cuales fueron presentados para la evaluación de la
ciudadana Contralora del Estado Táchira.
Políticas de Imagen y Comunicación
La División de Imagen Corporativa y Eventos Especiales adscrita a la Dirección de Recursos

Humanos de la Contraloría del estado Táchira, orientó sus esfuerzos hacia la consolidación
de una política informativa interna y externa que fuera soporte de las acciones del Despacho
Contralor, estos esfuerzos se reflejaron en:
27
Gestión Interna .
• El desarrollo de nuevos instrumentos de comunicación interna (quincenario, carteleras),

la consolidación de algunos vigentes (notas de prensa, programa radial), la
instrumentación de mejoras en el procesamiento, registro y control del material
audiovisual producido y la respuesta a los requerimientos del Despacho Contralor en
materia de eventos, actividades especiales, relaciones públicas y acercamiento
institucional.
• Actividades programadas con motivo al acto de inauguración formal de la sede de la

institución, evento que contó con la presencia de invitados especiales como el Contralor
General de la República, Clodosbaldo Russián, la Sub-Contralora, Adelina González,
ciudadanos Contralores Estadales, Gobierno regional y otros.
Medios de Comunicación
En relación a las actividades de promoción institucional mediante el uso de medios de

comunicación tradicional, estas significaron una presencia permanente y activa del órgano
de control fiscal en medios regionales, mediante la implementación de:
• Realización de 7 agendas de medio con la participación de la ciudadana Contralora en

programas audiovisuales, estos fueron:
- Participación en el Programa “Interviú” en Ecos del Torbes, entrevista con periodista

sobre el tema “Inhabilitaciones y responsabilidades administrativas de funcionarios
públicos”
- Participación en el programa “Simplemente Haydeé” en la Televisora Regional del

Táchira, tema formación de los integrantes de los Consejos Comunales y Bancos
Comunales.
- Se realizaron 22 programas de radio de Poder Contralor donde la ciudadana

contralora participó en los programas que se indican a continuación:
9 Formación de los integrantes de los Consejos Comunales y Bancos Comunales.
9 Responsabilidad y funciones de los contralores sociales dentro de los Consejos

Comunales.
9 Responsabilidades administrativas de los miembros de los Consejos Comunales.
9 Información sobre el Poder Comunal previsto en las leyes y el Control Social que
deben ejercer las comunidades como derecho y deber.
28
• Elaboración de notas de prensa, insertadas en medios de comunicación impreso de la

región, un total de 89 informaciones que sirvieron para la promoción de las diversas
actividades realizadas y declaraciones públicas por la máxima autoridad Contralora.
• Elaboración de información para la Página Web, suministro de 91 informaciones

procesadas y adaptadas para su publicación, de las actividades realizadas por la
Contraloría del estado Táchira.
• Se realizaron eventos y actividades especiales correspondientes a foros, ruedas de prensa

y actividades internas. Los eventos organizados fueron:
- Juramentación de Niños Contralores, para el periodo escolar 2007-2008.
- Foro del Día de la Mujer.
- Primer Simposio de Contralores Municipales realizado en la Sala de Reuniones de la

Contraloría del Estado Táchira.
- Homenaje a la familia.
- Rueda de Prensa ante la prensa regional y nacional por parte de la Ciudadana

Contralora, Omaira De León. Tema: Inhabilitaciones.
- Caminata a la Basílica de la Virgen de la Consolación de Táriba.
- I Plan Vacacional con los hijos de los trabajadores, actividad que se desarrolló
durante dos semanas.
- Rueda de Prensa ante los medios deportivos regionales y nacionales por parte de la
Ciudadana Contralora, Omaira De León. Tema: Participación del Táchira en los
Juegos Nacionales de Contralorías de estado.
- Acto de inauguración de la sede de la Contraloría del Estado.
- Acto de Reconocimiento a los funcionarios por años de servicio en la Contraloría,
- Exposición fotográfica acto inaugural.
- Acto de Juramentación de los Niños Contralores para el periodo escolar 2008-2009.
- Primer encuentro de Consejos Comunales.
- Entrega de Juguetes a Niños de Escuela Barrio El Hoyo.
- Almuerzo navideño con los funcionarios de la Contraloría.
29
Gestión Interna .
- Fiesta infantil de fin de año con los hijos de los trabajadores.
- Concurso de las puertas navideñas.
• Acciones de fomento de la actividad deportiva y recreativa donde la Contraloría del

estado Táchira tuvo un papel destacado en su participación en los Juegos Nacionales de
Contralorías de Estado, obteniendo el título de Sub-campeón.
• Participación de nuestros atletas en 13 eventos deportivos, representando la institución.
• Programas de imagen de carácter permanente o no permanente, que buscan la proyección

de la imagen institucional del organismo, realizando las siguientes actividades:
- Diseño y elaboración de 17 ediciones de la hoja informativa interna quincenal, “De

quince en quince”, dirigida a todos los funcionarios de la institución, con el objetivo
de implementar un vehículo de divulgación de información general, salud
ocupacional, entretenimiento y mensajes institucionales.
- Diseño y colocación de 8 carteleras informativas institucionales.
• Actividades de fomento de la cultura con la participación de la Coral de la Contraloría

del estado Táchira en eventos, actividades externas y en medios de comunicación.
Destacando la organización del Ensamble Experimental de Cuerdas del órgano contralor
que incluye a funcionarios con aptitudes musicales, participación en eventos como:
- I Simposio de Contralores Municipales realizado en la Sala de Reuniones de la

Contraloría del Estado Táchira
- Apertura de actividades de la Escuela Gubernamental de Auditoria realizada en el

Salón de usos múltiples de la Contraloría del Estado Táchira
- III Rendición de Cuentas de Contralores Escolares
- Acto de Graduación Universidad Nacional Abierta, realizado en el Centro de

Convenciones del Centro Comercial Sambil San Cristóbal.
- Participación de la Coral en acto de Imposición de Botones a funcionarios por años

de servicio en la institución, en el programa “Navidad Contigo”, en la Televisora
Regional del Táchira, acto de entrega de juguetes en la escuela del sector Barrio El
Río, Parrandón Navideño y Concurso de Puertas.
- Presentación en la apertura de la Exposición Fotográfica, acto inaugural y velada

artística musical.
30
Dirección de Administración
DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN
La Dirección de Administración, tiene como objetivo institucional coordinar y supervisar las

actividades en materia de gestión financiera de los servicios administrativos, dirigir y
efectuar la gestión presupuestaria del organismo y ejercer las demás atribuciones que
establece el Reglamento Interno de la Contraloría del Estado Táchira, la misma esta
conformada por las siguientes unidades de apoyo: División de Administración y Servicios
Generales, y los Departamentos de: Servicios Administrativos, Control Presupuestario,
Compras e Inventarios, Servicios Generales, Recepción y Correspondencia; unidades
comprometidas en la realización de las diferentes funciones, con el propósito de lograr los
objetivos y metas programadas por la Dirección.
RECURSOS ASIGNADOS
El presupuesto asignado a la Contraloría del Estado Táchira, a través de la Ley de

Presupuesto fue de Bs. F. 9.948.930,00 y por la vía del Crédito Adicional se obtuvo la
cantidad de Bs. F. 2.142.330,73, para un total de recursos de Bs. F. 12.091.260,73.
La Ejecución Presupuestaria para el ejercicio fiscal 2008, ascendió a la cantidad Bs.

12.002.084,86), que representa el 99,26% del presupuesto ajustado para el año 2008; de los
cuales el 2,06% quedo comprometido al cierre del ejercicio, resultando una disponibilidad de
Bs. F. 89.175,87, pendiente por reintegrar a la Tesorería del Estado Táchira.
CUADRO Nº 4
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTARIA POR PARTIDAS AÑO 2008
MONTO
Part. Denominación
Según Ley de
Ajustado Ejecutado Comprometido Disponible
Presupuesto
4.01 Gastos de personal 8.379.627,00 9.092.819,28 8.982.887,32 92.777,17 17.154,79
4.02 Materiales y Suministros 106.500,00 321.176,50 320.040,19 1.098,00 38,31
4.03 Servicios no Personales 341.709,00 726.173,71 684.790,50 40.647,21 736,00
4.04 Activos Reales 155.052,00 909.165,60 797.782,78 108.836,45 2.546,37
4.07 Transferencias 966.042,00 1.004.639,49 932.947,41 2.991,68 68.700,40
4.11 Disminución de Pasivos 0,00 37.286,15 37.286,15 0,00 0,00
TOTALES 9.948.930,00 12.091.260,73 11.755.734,35 246.350,51 89.175,87

Fuente: Dirección de Administración
31
Gestión Interna .
GRÁFICO Nº 3
PRESUPUESTO EJECUTADO POR PARTIDAS (PORCENTUALMENTE)
4,11
4,07
4,04 8% 4.01 Gastos de personal
0%
4,03 7% 4.02 Materiales y Suministros
6% 4.03 Servicios no Personales
4.02 4.04 Activos Reales
3% 4.07 Transferencias
4.11 Disminución de Pasivos
4.01
76%
A continuación se indican los créditos adicionales entregados a la Contraloria del Estado

durante el ejercicio fiscal 2008
ESTADO DE RECURSOS Y EGRESOS – AÑO 2008

SECTOR 01: DIRECCIÓN SUPERIOR
PROGRAMA 0102: CONTROL DE LA HACIENDA ESTADAL
UNIDAD EJECUTORA: CONTRALORIA DEL ESTADO TÁCHIRA
RECURSOS: MONTO (Bs.)

Ley de Presupuesto 2008 9.948.930,00
CRÉDITOS ADICIONALES:
Decreto Nº 061 de fecha 25/02/2008 790.842,71
Resolución Nº 837 de fecha 01/10/2008 15.000,00
Total Créditos 2.142.330,73
Total Recursos 12.091.260,73
EGRESOS:
Causado y pagado 11.755.734,35
Comprometido 246.350,51
TOTAL EGRESOS 12.002.084,86
DISPONIBILIDAD 89.175,87
32
Asimismo, coadyuvando al fortalecimiento y apoyo de la gestión de la Contraloría del

Estado se cumplieron las siguientes actividades:
- Ejecución presupuestaria del gasto en un 99,26%.
- La Contraloría del Estado, fungió como agente de retención ante al Servicio Nacional
Integrado de Administración Tributaria (SENIAT), la cantidad de Bs. 179.379,49,
realizando las siguientes retenciones: Impuesto al Valor Agregado (IVA) a personas
jurídicas por Bs. 143.994,20, Impuesto Sobre la Renta a personas jurídicas Bs.
31.841,81, Personas naturales Bs. 3.543,48.
- Fue reintegrado ante la Tesorería del estado Táchira, la cantidad de Bs. 499.979,93, por
los siguientes conceptos:
CONCEPTO MONTO Bs.
Retenciones por nómina al personal de la Contraloría del Estado, año 2007 290,54
Compromisos con proveedores, no ejecutados, correspondiente al año 2006 2.905,89
No ejecución de la partida 4.04 Activos Reales, correspondiente al año 2007 496.642,80
Cheque en tránsito año 2005, no cobrado por el proveedor 140,70
TOTAL 499.979,93
- Se realizó un aporte por concepto de Transferencia, por la cantidad de Bs. 53.560,00.
- La contratación de servicios bajo la modalidad de Consulta de Precios, fue cancelada la

cantidad de Bs. 129.939,44 por los siguientes conceptos:
• Reparación y mantenimiento del parque automotor (15 vehículos), Bs. 25.974,00.
• Mantenimiento y reparaciones menores de la planta física, Bs. 40.208,29.
• Apoyo logístico en diferentes actividades y eventos realizados, Bs. 45.257,15.
• Servicio por entrenamientos deportivos, Bs. 5.600,00.
• Servicios Profesionales (asesoría jurídica), Bs. 12.200,00.
• Contrato por diagnostico documental, Bs. 700,00.
- En materia de adquisición de bienes muebles, bajo la modalidad de la Consulta de

Precios, para el ejercicio fiscal 2008, fueron incorporados al sistema de inventario la
cantidad de 329 bienes, equivalente a Bs. 314.997,40.
33
Gestión Interna .
- Bajo la modalidad de Concurso Cerrado, se llevó a cabo el proceso de adquisición del

mobiliario “Sistema modular de oficina abierta” para la sede de la Contraloría del
Estado, bajo el Nº CC-CET-001/2008, el cual tuvo un costo de adquisición de Bs.
532.362,39.
- Asimismo, durante el ejercicio fiscal 2008, se emitieron 1.353 órdenes de pago, lo que
representa un total de Bs. 12.341.385,09.
- Los gastos de mantenimiento realizados al edificio sede de la Contraloria del Estado

Táchira, arrojó un monto de Bs. 44.238,87.
- Por gastos en servicios públicos en el edificio sede, se canceló la cantidad de Bs.

62.977,32.
- Del Fondo de Prestaciones Sociales de los trabajadores de la Contraloría del estado

Táchira, para el ejercicio fiscal 2008, se causó:
Fondo para Empleados
Presupuesto ejecutado inicial Bs. 956.111,03
Presupuesto ejecutado Bs. 956.111,03
Saldo Bs. 0,00
Fondo para Obreros

Presupuesto Inicial Bs. 19.910,72
Saldo comprometido Bs. 717,60
Fondo para personal Contratados

Presupuesto inicial Bs. 35.710,96
Saldo Bs. 0,00
- Los recursos financieros de la Contraloría del estado Táchira, para el ejercicio fiscal
2008, de Bs. 12.091.260,73, se administraron a través de tres (3) cuentas corrientes de la
entidad bancaria BANFOANDES. Así mismo se administró el Fondo fijo de Caja Chica
por la cantidad de Bs. 3.670,00 equivalente a cien (100) unidades tributarias.
- Se atendió el 81,06% de las requisiciones solicitadas en el año 2008, por las diferentes
unidades de la Contraloría.
- Se recibieron 288 solicitudes de movimientos de bienes muebles de las diferentes

direcciones del órgano contralor y fueron atendidas en su totalidad.
34
- El levantamiento del inventario de materiales y suministros de la Contraloría del Estado

Táchira, se realizó conforme a la programación prevista, con el fin de mantener un
control sobre las existencias y garantizar la entrega de solicitudes de materiales por parte
de las Direcciones de la Contraloría.
- Se realizó un total de 90 servicios de mantenimiento preventivo y correctivo al parque

automotor operativo de la Contraloría, compuesto por 15 vehículos.
- Se elaboró la Planificación Anual de Compras, correspondiente al ejercicio fiscal 2009, y

se remitió a la oficina de Sistema del Servicio Nacional de Contrataciones.
35
Dirección de Participación y Atención al Público
DIRECCIÓN DE PARTICIPACIÓN Y ATENCIÓN AL PÚBLICO
Esta Dirección tiene como objetivo institucional fomentar el ejercicio del derecho de los
ciudadanos(as) a participar en el control sobre la gestión de la administración pública,
función que debe cumplir a través de la optimización de los mecanismos de atención al
ciudadano y el fortalecimiento de la participación ciudadana mediante programas de
capacitación en control fiscal y social.
PROGRAMA “LA CONTRALORÍA VA A LA ESCUELA”
Este Programa nació como un proyecto institucional en el año 2004, durante su implantación
y desarrollo ha hecho especial énfasis en la formación de valores en los ciudadanos (niñas y
niños) que están en los planteles estadales incorporados al programa, y que son quienes
tendrán en sus manos la responsabilidad de conducir el país en un futuro, sin dejar de lado,
por supuesto, a los docentes, padres y representantes.
Las metas previstas para el año 2008, en cuanto a los talleres dictados y a la incorporación
de planteles, se cumplieron tal como se registran en los cuadros que se presentan a
continuación:
CUADRO Nº 26
TALLERES DICTADOS COMO PARTE DEL PROGRAMA
“LA CONTRALORÍA VA A LA ESCUELA”
Nº PLANTELES ATENDIDOS AUDIENCIA MUNICIPIO
1 Escuela Estadal “Walda de Márquez” Alumnos San Cristóbal
2 Escuela Estadal “Lina Contreras de Mora” Alumnos Uribante
3 Escuela Estadal "Srta. Josefa A. Duque Alumnos Jáuregui
4 Escuela Estadal "Dr. José Alberto Velandia" Alumnos Michelena
5 Escuela Estadal "Luís Ramírez Chacón" Alumnos San Cristóbal
6 Escuela Estadal "Genaro Méndez" Alumnos García de Hevia
7 Escuela Estadal "Teodomiro Escalante" Alumnos Ayacucho
8 Escuela Estadal "Salías y Landaeta" Alumnos San Cristóbal
9 Escuela Estadal "Lagunillas de Zorca" Alumnos San Cristóbal
10 Escuela Estadal "Dr. José G. Hernandez" Alumnos Libertad
257
11 Escuela Estadal "José Félix Ribas" Alumnos Torbes
12 Escuela Estadal "Dr. José Abel Montilla" Alumnos Libertad
13 Escuela Estadal "Ramón Buenahora" Alumnos San Cristóbal
14 Escuela Estadal "Ramón Vivas Gómez" Alumnos San Cristóbal
15 Escuela Estadal "María M. Parra de M." Alumnos Torbes
16 Escuela Estadal "Pedro Alejandro Sánchez" Alumnos Libertador
17 Escuela Estadal "San Isidro" Alumnos Panamericano
18 Escuela Estadal "Antonio R. Belardi" Alumnos San Judas Tadeo
19 Escuela Estadal "Ezequiel Zamora" Alumnos San Cristóbal
20 Escuela Estadal "Maximiliano Zambrano" Alumnos Pedro María Ureña
21 Escuela Estadal "Rafael Urdaneta" Alumnos Rafael Urdaneta
22 Escuela Estadal "Simón Rodríguez" Alumnos San Cristóbal
23 Escuela Estadal "Ramón Buenahora" Alumnos San Cristóbal
24 Escuela Estadal "General Cipriano Castro" Alumnos Pedro María Ureña
25 Escuela Estadal "Ángel María Salcedo" Alumnos Sucre
26 Escuela Estadal "Lina Contreras de Mora" Alumnos Uribante
27 Escuela Estadal "John Kennedy" Alumnos Guásimos
28 Escuela Estadal "Rafael Ángel Márquez" Alumnos Cárdenas
29 Escuela Estadal "Dr. José Abel Montilla" Docentes Libertad
30 Escuela Estadal "Pbro. Víctor Manuel Valecillo" Alumnos San Cristóbal
31 Escuela Estadal "Pedro Alejandro Sánchez" Docentes Libertador
32 Escuela Estadal "San Isidro" Docentes Panamericano
33 Escuela Estadal "Antonio Ramón Belardi" Docentes San Judas Tadeo
34 Escuela Estadal "Rafael Ángel Márquez" Docentes Cárdenas
35 Escuela Estadal "Ezequiel Zamora" Docentes San Cristóbal
36 Escuela Estadal "Ángel María Salcedo" Docentes Sucre
37 Escuela Estadal "Dr. José G. Hernandez" Docentes Libertad
38 Escuela Estadal "José Félix Ribas" Docentes Torbes
39 Escuela Estadal "Manuel Felipe Rúgeles" Docentes San Cristóbal
258
40 Escuela Estadal "John Kennedy" Docentes Guásimos
41 Escuela Estadal "Estado Mérida" Alumnos Junín
42 Escuela Estadal "José Antonio Páez" Alumnos Guásimos
43 Escuela Estadal "Francisco Miranda" Alumnos San Cristóbal
44 Escuela Estadal "Ana Dolores Fernández" Alumnos San Cristóbal
45 Escuela Estadal "Dra. Blanca L. de Sánchez" Alumnos San Cristóbal
Fuente: Dirección de Participación y Atención al Público
CUADRO Nº 27
PLANTELES INCORPORADOS AL PROGRAMA
“LA CONTRALORÍA VA A LA ESCUELA”
Nº NOMBRE DE LA ESCUELA MUNICIPIO
1 Escuela Estadal “Genaro Mendez” Garcia de Hevia

2 Escuela Estadal “Teodomiro Escalante” Ayacucho
3 Escuela Estadal “Pedro Alejandro Sánchez” Libertador
4 Escuela Estadal “Ezequiel Zamora” San Cristóbal
5 Escuela Estadal “Angel Maria Salcedo” Sucre
6 Escuela Estadal “San Isidro” Panamericano
7 Escuela Estadal “Ramón A. Fernández Belardi” San Judas Tadeo
8 Escuela Estadal “Betania” Rafael Urdaneta
9 Escuela Estadal “Maximiliano Zambrano” Pedro María Ureña
10 Escuela Estadal “Gral. Cipriano Castro” Pedro María Ureña
Eventos del Programa
Se realizó la juramentación de los niños(as) contralores(as) de las escuelas incorporadas al

programa para el período escolar 2007-2008. A este evento asistieron 38 planteles, 72
docentes, 62 niños y niñas contralores (as), 302 niños y niñas integrantes del equipo
contralor. Además, se contó con la presencia del Contralor General de la República Dr.
Clodosbaldo Russián Uzcategui, quien juramentó a los contralores escolares, en presencia
del Gobernador y de la Contralora del Estado Táchira.
259
Posteriormente, en julio de 2008, se llevo a cabo el acto denominado “Rendición de Cuenta

de los Niños(as) Contralores (as) del Programa la Contraloría va a la Escuela”, evento al que
asistieron 47 planteles, 68 niños y niñas contralores y contraloras, 282 miembros del equipo
contralor. Se contó con la asistencia de 500 alumnos, 50 docentes y 40 padres y
representantes de los planteles incorporados al programa; los directores de las diferentes
direcciones de la Contraloría del Estado Táchira, Contralores de los diferentes Municipios y
otras autoridades de las dependencias gubernamentales. El acto fue presidido por la Dra.
Omaira de León Osorio, Contralora del Estado.
De igual manera, a finales del año 2008 se realizó el evento “Juramentación de las niñas y
niños contralores del Táchira”, correspondiente al año escolar 2008- 2009, contando con la
asistencia de la Contralora del Estado y directores de las diferentes direcciones del órgano
contralor. Además, participaron 80 niños(as) Contralores, 10 docentes y 20 Padres y
Representantes de los planteles adscritos al programa.
Control Comunitario
Tomando en cuenta los cambios de paradigma que propugna la Constitución de la República

Bolivariana de Venezuela en materia de participación, la Contraloría del Estado Táchira
durante el año 2008 desarrolló un programa de abordaje a la ciudadanía, promoviendo la
capacitación, mediante la realización de 24 talleres de formación, a través de los cuales se
capacitaron a 314 participantes de 98 comunidades distintas del Estado Táchira en materia
de:
a. La participación como medio para ejercer el control comunitario
b. Los medios para ejercer control social en las obras que se realizan en la comunidad por
organismos públicos y los Consejos Comunales.
c. Ilustración teórico- práctico sobre la rendición de cuenta.
d. La denuncia como forma de participación en el control de la gestión.
Vale la pena destacar que la solicitud de talleres es continua por parte de las comunidades y
los organismos públicos, lo cual refleja la trascendencia y la concientización que se está
logrando en las comunidades en relación a la importancia de la capacitación para participar
activamente en el manejo y control de los dineros y bienes públicos.
A continuación se indican las comunidades que recibieron los talleres dictados por este
órgano de control:
260
CUADRO Nº 28
TALLERES DE CAPACITACIÓN A LA COMUNIDAD.
CANTIDAD DE
Nº COMUNIDADES ATENDIDAS
PARTICIPANTES
Padres y Representantes de la Escuela Estadal “Víctor Hugo

1 27
Orozco” del turno de la mañana
Padres y Representantes de la Escuela Estadal “Víctor Hugo
2 27
Orozco” del turno de la tarde
3 Mi Bella Venecia 4
4 La Integración 4
5 La Trinidad 6
6 Santa Marta 6
4 de febrero, Colinas del Valle, La Llanada, El Pabellón, Los

7 Chinatos, Los Guerreros de Guillermo, Menarica II, Guabina 18
Azul, Luna Mar
La Barranca, Antonio José de Sucre, Loma del Toro, Religiosas
8 Pasionistas, Renacer de la Victoria, La Quinta, Alveca, El 13
Pabellón
Sabaneta, Santa Eduvigis, Guaicaipuro, Lomas de Gallardin,
9 14
Nuevo Amanecer, Brisas del Sol, Los Fundadores, Llanitos
Campo Alegre, Unidad Vecinal, Rancho Grande, Emeterio
10 Ochoa, San Joaquin, Colbrilacar, Araguaney, Diamante III, 17
Francisco Romero Lobo
23 de Enero, Buenos Aires, Las Cruces, San Isidro, Murachi,
11 16
Movilnet, CADAFE, La Laguna
12 Gramalote, La Ermita, Negro Primero 11
Caviaguarn, El Pórtico, Santa Marta, Francisco Miranda, Catire

13 15
Acosta de la Colina, El Despertar, El Valle.
14 CADAFE, El Tamá 8
15 Los Ceibos, Las Quebradas, Brisas de Piscury, Movilnet 12
16 Caneyes 6
El Llanito, Páramo La Laja, San Rafael, El Ceibal, Providencia,

17 Contraloría Municipal de Independencia, Alcaldía del Municipio 43
Independencia.
18 Alto Viento. Sabana Larga y El Sinaral 10
261
CANTIDAD DE
Nº COMUNIDADES ATENDIDAS
PARTICIPANTES
19 Tucapé, La Ermita, El Diamante 4
Agroturístico, Colorado, Boca de Caneyes, Tucapé, Estadio

20 13
Táchira
Contraloría Municipal de Libertad, Alcaldía Bolivariana de
21 8
Libertad
Mesa de Mejía, Helechales, El Valle, La Pabellona, La Fortuna,
22 17
San Rafael
23 Tucapé, Guabina, Arco iris, Palmar Nuevo 10
24 Cruz de la Misión, Guabinas, Las Pipas 5
Total de comunidades: 98 314

Por otra parte, se realizó el “I Encuentro de la Contraloría con las Comunidades del
Táchira”, evento que contó con la asistencia de 15 Consejos Comunales pertenecientes a
diferentes municipios de la geografía tachirense. Asistieron a dicha actividad 75 ciudadanos,
los cuales recibieron capacitación a través de diferentes talleres y ponencias referidas a la
“Participación ciudadana y Consejos Comunales” e “Integración del Control Social con el
Control Fiscal”. Asimismo, como parte de este evento, se realizaron las mesas de trabajo con
la integración de los miembros de distintos comunidades organizadas, para referir
experiencias, compartir logros de los trabajos ejecutados y la forma como han superado las
dificultades en sus respectivas comunidades. Esta información permitió evaluar la labor
realizada con las comunidades. A continuación se detallan los consejos comunales
participantes en este evento:
CUADRO Nº 29
CONSEJOS COMUNALES PARTICIPANTES EN EL “I ENCUENTRO DE LA
CONTRALORÍA CON LAS COMUNIDADES DEL TÁCHIRA”
Nº CONSEJOS COMUNALES MUNICIPIOS
1 Consejo Comunal “Santa Lucía” San Cristóbal
2 Consejo Comunal “Unidos Venceremos” Fernández Feo
3 Consejo Comunal “Sabaneta” San Cristóbal
4 Consejo Comunal “Garbiras Centro” San Cristóbal
262
Nº CONSEJOS COMUNALES MUNICIPIOS
5 Consejo Comunal “Llanitos Bolivarianos” Cárdenas
6 Consejo Comunal “La Tinta” San Cristóbal
7 Consejo Comunal “Barrio Bolívar” San Cristóbal
8 Consejo Comunal “La Laguna Parte Baja” Guásimos
9 Consejo Comunal “Los Loros” Michelena
10 Consejo Comunal “Loma de Pío” San Cristóbal
11 Consejo Comunal “Diamante I” Cárdenas
12 Consejo Comunal “San José de la Montaña” Independencia
13 Consejo Comunal “Bolívar ayer, hoy y siempre” Torbes
14 Consejo Comunal “Los Latinoamericanos” Cárdenas
15 Consejo Comunal “Los Kioscos” San Cristóbal
Declaración Jurada de Patrimonio.
En cumplimiento de la competencia asignada a este órgano de control en la Resolución Nº

01-00-001 de fecha 09-01-2006 de la Contraloría General de la República; durante el año
2008 se tramitaron 6.011 declaraciones juradas de patrimonio:
Denuncias
La denuncia es el medio prioritario de la participación ciudadana en el control de la gestión

del estado, así como en la lucha contra la corrupción. En este sentido, La Contraloría del
Estado Táchira a través de la Dirección de Participación y Atención al Público tramitó y
procesó durante el año fiscal 2008 la cantidad de 158 denuncias.
De la cantidad total de 158 denuncias tramitadas y procesados en la Dirección durante el año

2008, se determinó 93 con auto de archivo, 60 quedaron en proceso de valoración y 5 con
auto de proceder.
Ahora bien, con respecto a las 93 denuncias a las que se les determinó auto de archivo, se
tiene lo siguiente: 28 de ellas fueron remitidas a los órganos y entes competentes por cuanto
se determinó que la Contraloría del Estado no tenia competencia sobre dichas denuncias,
siendo informados los denunciantes de esta remisión de conformidad con el artículo 15 de la
resolución Nº 01-00-000225 emanada de la Contraloría General de la República en fecha
263
20/08/2007; se archivaron 63 una vez que este órgano de control efectuó los trámites
respectivos en pro de atender de manera oportuna y efectiva los requerimientos de la
ciudadanía, brindando solución a las situaciones planteadas por los denunciantes y de
conformidad con lo establecido en el artículo 24 de la resolución antes señalada, se
determinó auto de archivo de 2 denuncias que resultaron estar basadas en hechos infundados.
A continuación se detalla el resultado de la aplicación del procedimiento de Potestad
Investigativa:
CUADRO Nº 30
RELACIÓN DE LA POTESTAD INVESTIGATIVA
Potestad Investigativa
Nº Fecha Nº de Registro Causa
Nº Expediente Decisión
Obra: “Mejoramiento de
la vialidad Agrícola Auto de
DPAP-PI-0004- con recomendación de
1 20/12/06 DG-D-0106-0001 Sector Las Guamas, Proceder
2008 Auto de Archivo
Parroquia La Palmita - 25/09/08
Fecha 26-11-2008
Municipio Panamericano
Irregularidades en la
Obra: “Pavimentación Informe de Investigación
regresiva en cemento de Recomienda inicio del
Auto de
DPyAP-D-0108- 5mts. de ancho con DPyAP-PI- procedimiento de
2 09/01/08 Proceder
001 alcantarillado y drenajes 0001-2008 Determinación
20-07-08
de la Aldea Machado Responsabilidad
Arriba, Municipio 09-07-08
Michelena”
Obra: “Rehabilitación de Informe de Investigación
la vía Palmira – Casa del Auto de Recomienda inicio del
DPyAP-D-0108- DPAP-PI-0002-
3 30/01/08 Padre y Lobatera Casa Proceder procedimiento de
0006 2008
del Padre” 22-04-08 Determinación
Responsabilidad 11-07-08
Obra: “Consolidación del
Anillo Agroturístico vías Informe de Investigación
Auto de
DPyAP-D-0108- principales El Cobre, La DPyAP-PI- recomienda Archivo del
4 31/01/08 Proceder
0007 Vega, Vallales – 0003-2008 mismo.
23-05-08
Municipio José María 05-08-08
Vargas”
Obra: Mejoramiento de
Auto de
DPAP-D-0808- la vialidad agrícola de DPÀP-PI-0005-
5 18/08/08 proceder En Proceso
0062 Albarico Municipio 2008
12-09-2008
Seboruco
264
Unidad de Auditoría Interna
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Esta Unidad, es el órgano, encargado de realizar el examen posterior, objetivo, sistemático y

profesional, la evaluación del sistema de control interno establecido en la Contraloría del
Estado, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas de administración y de
información gerencial, así como del examen de los registros y estados financieros para
determinar su pertinencia y confiabilidad en el marco de las operaciones realizadas.
Asimismo, le corresponde cumplir con todas aquellas actuaciones que en el ámbito de su
competencia le sean solicitadas por el contralor del Estado manteniéndolo informado del
desarrollo y resultado de las mismas
Actividades Realizadas
La actuación fiscal de la Unidad de Auditoria Interna se desarrolló conforme al Plan

Operativo Anual planteado, encaminada a velar por el cumplimiento de las leyes, normas,
políticas, procedimientos, planes, programas, las metas y objetivos planteados por la
Contraloría del Estado, así como la evaluación de la capacidad de control interno,
recomendando los ajustes necesarios, mediante la revisión y verificación de sus actividades.
En líneas generales, dentro de las actividades ejecutadas para el año que nos ocupa, la
Unidad de Auditoria Interna procedió a practicar en la Dirección de Administración dos
auditorias, una Auditoria Financiera, en la División de Administración y Servicios Generales
específicamente en los Departamentos de Servicios Administrativos, enfocada hacia la
evaluación de la base legal, normativa y de control interno del sistema administrativo y
contable de las operaciones, procesos y procedimientos aplicados para la conformación de
los saldos de los Estados Financieros al final del Ejercicio 2007, y para el segundo trimestre
se procedió a realizar una Auditoria Operativa en el Departamento de Compras y Servicios
Generales para el ejercicio fiscal 2007 y primer trimestre del 2008.
Tanto en la primera como en la segunda evaluación, se pudo observar que la parte contable
y financiera, presenta algunas debilidades mejorables dentro del control interno, las cuales
fueron explicadas de forma pormenorizada y puntual en los respectivos Informes, inclusive
algunas que ya se estaban corrigiendo sobre la marcha de la actuación fiscal.
Como consecuencia de la revisión se presentaron los respectivos Informes Definitivos con el

planteamiento de las observaciones encontradas y la formulación de las recomendaciones
que se consideraron pertinentes, para coadyuvar como unidad evaluadora del control Interno
271
Control Interno .
al logro de la mayor eficiencia y eficacia en el desempeño de sus funciones y en los

controles contables y administrativos así como, en la forma de operar y aprovechar de la
mejor manera, los recursos por parte de la Dirección de Administración.
Para seguir con el cumplimiento del Plan Operativo Anual se elaboró y presentó el Informe
Definitivo de la actuación realizada a la Dirección de Planificación, Organización y Métodos
correspondiente al ejercicio fiscal 2007, actuación que se llevó a cabo realizando un
diagnóstico sobre el control interno y de gestión para determinar el grado de eficacia y
eficiencia en el desempeño de las actividades realizadas por la Dirección examinada. Así
como la revisión y verificación de los documentos que soportan el resultado de los
indicadores planteados, haciéndose énfasis en la necesidad de respaldar todas las
operaciones administrativas con la suficiente documentación justificativa. Presentando las
observaciones encontradas de acuerdo con la muestra seleccionada, con el solo propósito de
promover la superación de las debilidades encontradas en la evaluación, que de una u otra
manera afectan el buen desempeño de la gestión de la Dirección.
Se efectuó una Auditoria de Seguimiento a la Auditoria Administrativa practicada a la

Dirección de Recursos Humanos específicamente en la División de Administración de
Personal y Departamento de Remuneración sobre la Administración y Control del
Fideicomiso, para constatar el grado de acatamiento cumplido con respecto a las
recomendaciones formuladas, encontrándose un porcentaje positivo de acatamiento
Para atender a lo dispuesto en la Resolución C.E.T Nº 226 de fecha 21 de Diciembre de

2007, en el cual se decide el perfeccionamiento del control interno y para cumplir con las
funciones asignadas como integrante de la comisión encargada del estudio y diagnóstico de
la aplicación del Informe Coso en la Contraloría del Estado, se realizaron las actividades
previstas en el cronograma de trabajo elaborado y presentado ante la máxima autoridad,
enfatizando en el establecimiento e implantación del primer elemento de control interno, el
Ambiente de Control, como elemento básico de los demás componentes. De igual manera se
participó en las charlas que la Dirección de Participación y Atención al Público dictó acerca
del tema de los valores y de la ética que rige a los funcionarios, reforzando estas jornadas
con actividades internas alusivas a crear un entorno favorable al control y de conciencia
ciudadana.
Dentro de la programación se cumplió igualmente, con el objetivo de desarrollar de la mejor

manera el servicio de asesoría, orientando sobre aspectos específicos de organización y
planificación y auditoria, a órganos como, FUNDESTA, IAADLET, CORPOINTA,
272
Unidad de Auditoría Interna
Unidades Internas de los organismos de la Administración Descentralizada, así como a los

representantes de las Contralorías Municipales que están iniciando sus actividades, se prestó
atención a integrantes de los Consejos comunales, se atendieron también, las consultas y
solicitudes de opinión sobre auditoria, control interno y planificación, efectuadas por los
funcionarios de la Contraloría del Estado.
A solicitud de las autoridades, se intervino con el aporte de opiniones y correcciones al

Reglamento Interno de la Contraloría del Estado en lo que atañe a los objetivos formulados
para cada Dirección que conforman la estructura organizativa de la Contraloría del Estado,
generando las observaciones pertinentes, producto del estudio y revisión de dichos
proyectos, al compararlo con las competencias establecidas para cada una de ellas.
De acuerdo con solicitud de la ciudadana contralora se revisó el proyecto de Reforma de la

Resolución de Rendición de Cuentas, informando sobre las sugerencias derivadas del estudio
y análisis a fin de aportar y enfatizar en la importancia de la rendición de cuentas, como uno
de los principios destacados en la Constitución de la República Bolivariana, que rigen la
Administración Pública para el manejo de los recursos.
Se atendió, de igual manera las solicitudes de la Dirección de Administración para utilizar

los métodos de control perceptivo sobre algunas adquisiciones realizadas, a fin de verificar
la existencia efectiva de los bienes y/o materiales examinados y de los documentos que
soportan los registros contables, levantando las respectivas actas.
Se hizo el análisis y comprobación del contenido de las actas de entrega levantadas por la
Dirección de Control de Bienes e Infraestructura, de la Dirección de Control de la
Administración Descentralizada y de la Dirección de Participación y Atención al Ciudadano,
por motivo de cambio de directores, con el objeto de evaluar su presentación con respecto a
la exigencias de la norma que las rige, verificar el contenido de las mismas a través de la
comprobación física y documental. Encontrándose algunas diferencias que se hicieron saber
a los interesados, en los respectivos Informes presentados.
En la ejecución de las actividades necesarias para el desarrollo de la gestión interna de la

Unidad de Auditoría Interna, resaltan entre otras, la actualización del Manual Administrativo
Integral de la Unidad, la elaboración y presentación trimestral de los informes de gestión, la
elaboración del Plan Operativo Anual 2009, el establecimiento de los objetivos de
desempeño individual (ODI) y su correspondiente evaluación a los funcionarios adscritos a
la Unidad de la Auditoria Interna.
273

Informe Gestion2008

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Informe Gestion2008

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe Gestion2008

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PRESENTACIÓN

Basada en los principios de toda administración pública y gestión fiscal, referidos a

Y dado que el artículo 33 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Toda vez que la participación ciudadana, representa un factor prioritario en el control de la

Es relevante señalar, la realización de los programas de abordaje a la ciudadanía

Con la participación de funcionarios activos como docentes, la Escuela Gubernamental de

Durante la ejecución de este Plan, propuesto como instrumento orientador de la gestión

Mediante la capacitación y formación permanente de los funcionarios de este órgano

Con este fortalecimiento interno, persistimos en la declaración de la visión, como es el de

Resulta importante destacar, que en la administración activa sujeta al ámbito de nuestro

Finalmente, es satisfactorio reseñar la inauguración de la nueva sede de la Contraloría del

La capacitación en el Control Fiscal es la siembra que se hace mediante el trabajo serio,

ABG. OMAIRA ELENA DE LEÓN OSORIO

Promover el perfeccionamiento de la gestión de las entidades sujetas a control a

Controlar la gestión de los órganos y entes de la Administración Pública del

Efectuar en forma innovadora y sin excepción alguna, el control, vigilancia y

PRINCIPIOS RECTORES (Art. 2 Ley de la Contraloría del Estado Táchira)

• Transparencia e imparcialidad en la actuaciones de control, sin entrabar la gestión de la

• Efectuar las actividades de control con economía, eficacia, eficiencia, calidad,

• Privilegiar la actualización y capacitación del recurso humano en las áreas medulares de

• Premiar al funcionario innovador que en sus actuaciones, coadyuve al mejoramiento de

• Ser intolerante frente a la corrupción e impunidad.

La estructura organizativa de la Contraloría del Estado Táchira (Figura Nº 1), se ajusta al

DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE

DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL Y

La Dirección tiene como principal objetivo coordinar sistemas de control y evaluación

Como actuaciones especiales, se elaboraron 6 informes técnicos-administrativos de obras al

Área Estratégica: DESARROLLO DE UNA ECONOMÍA PRODUCTIVA

PROCURADURÍA GENERAL DEL ESTADO TÁCHIRA

Informe Definitivo 1-16-08

Identificación y Características del Organismo Auditado.

De los recursos asignados y ajustados por la cantidad de Bs. 938.354.518,00 corresponden a

Recursos Humanos de la Gobernación del Estado y por la Procuraduría la cantidad de Bs.

Alcance y Objetivo de la Actuación

La actuación fiscal se orientó a la evaluación selectiva de las acciones legales emprendidas

comunicación y conciliación de la información sobre la ejecución del presupuesto de

• Revisada la información sobre los contratos de obras rescindidos, suministrados por la

En este aspecto el Decreto Nº 114 sobre Condiciones Generales de Contratación para

b) Se constató que no aplicó la sanción correspondiente a las empresas contratistas

parte de la máxima autoridad en el seguimiento de los contratos de obra rescindidos

En consecuencia, el Registro de Contratistas de la Gobernación del Estado, no se

• De la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones presupuestarias y financieras

• En cuanto a las acciones legales emprendidas, a fin de representar y defender judicial y

• Crear mecanismos de control que permitan la verificación, cotejo y supervisión oportuna

contractuales otorgadas por las empresas contratistas; así como implementar

Informe de Seguimiento 1-S-10-08

Alcance y Objetivo de la Actuación

La actuación fiscal comprendió la revisión, verificación y evaluación del plan de acción

Como resultado de la revisión y verificación de las acciones emprendidas por la

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DE LA GOBERNACIÓN DEL ESTADO

Informe Definitivo 1-06-08

Identificación y Características del Organismo Auditado

Alcance y Objetivo de la Actuación

La actuación fiscal comprendió la evaluación selectiva del cumplimiento de las atribuciones

Estado, Manual de Organización, Normas y Procedimientos aprobado según Resolución Nº

• Se evidenció que el Departamento de Auditoría, no realizó auditorias presupuestarias,

• El Departamento de Auditoria no efectuó examen a los registros y estados financieros,

• Se evidenció que el Departamento de Auditoria no cumplió sus competencias de

(4) auditorias administrativas. Al respecto el artículo 41 de la Ley Orgánica de la