SERVITEIN SAS

NIT 830.344- 1
Dirección Calle 5 sur # 17 - 49
CIIU G- 4690 El comercio al por mayor de una variedad de productos sin ningún especialización en particular -
ICA - GARZON 5 X 1000
01 al 31 diciembre 2024
TRANSACCIONES:

1) En el mes de enero Se realiza fondo de caja menor por $800.000 con transferencia electrónica.

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

1/01/2024 111005 Banco moneda nacional 800.000
1/01/2024 110510 Cajas menores 800.000
Sumas iguales 800.000 800.000

2) En el mes de enero se Constituye un CDT por $10.000.000 con transferencia electrónica, con un plazo de 90 días, recibirá un interés EA
del 5%, inicia el 1/02/año 2 y termina 30/04/ año 2, aplique costo amortizado, los intereses los recibe en efectivo al terminar los 90 días.

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

1/02/2024 122505 Certificado de Deporsito a Termino - CDT 10.000.000,00
1/02/2024 111005 Banco moneda nacional 10.000.000,00
Sumas iguales 10.000.000,00 10.000.000,00

3) En el mes de enero El proveedor A le solicita un anticipo para una compra de mercancía que realizara el siguiente mes, por valor de
$5.950.000, realiza el pago con transferencia electrónica.

PROVEEDOR A: forma de pago de contado, pago con transferencia electrónica, contribuyente responsable de IVA, con domicilio en Bogotá
 Fecha Código Cuenta Debito Crédito
9/01/2024 111005 Banco moneda nacional 5.950.000,00
9/01/2024 133005 Anticipo a Proveedores 5.950.000,00
Sumas iguales 5.950.000,00 5.950.000,00

4) En el mes de febrero Se legaliza el anticipo realizado al proveedor A por $5.950.000, este realiza una factura por compra de mercancía
por un total de $10.950.000 + IVA

PROVEEDOR A: forma de pago de contado, pago con transferencia electrónica, contribuyente responsable de IVA, con domicilio en Bogotá

COMPRA 1 $ 10.950.000 $ 2.080.500 $ 13.030.500 39 $ 280.769,23

Base Iva Total Compra

REF Table Lenovo IdeaPad 3 CANT: 39

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

2/02/2024 1435 Mercancía no fabricada por la empresa $ 10.950.000
2/02/2024 2408 IVA por Descontable $ 2.080.500
2/02/2024 2365 Retencion en la Fuente - Compras 2,5% $ 273.750
2/02/2024 2367 IVA Retenido $ 1.040.250
2/02/2024 2368 Impuesto Industria y Comercio - ICA Retenido 5x1000 $ 54.750
2/02/2024 133005 Anticipo a Proveedores $ 5.950.000
2/02/2024 111005 Banco monedas nacionales $ 6.806.750
Sumas iguales $ 13.030.500 $ 13.030.500

5) En el mes de febrero Realizar 2 ventas de mercancía:

Una cliente C: por $2.440.000 + IVA, el costo de venta para cada venta es el 60% del valor de cada venta.
CLIENTE C: forma de pago 50 % de contado con transferencia electrónica y 50 % a crédito, contribuyente autorretenedor con domicilio en
Bogotá

VENTA 1 $ 2.440.000 $ 463.600 $ 2.903.600

Base Iva Total Compra

Pruducto cantidad Valor Unit Valor Total 60%

TV Hisense 40” LED 4K Ultra HD – Smart TV 1 1000000 $ 1.000.000 $ 600.000
Table Lenovo IdeaPad 3 1 1440000 $ 1.440.000 $ 864.000
$ 2.440.000 $ 1.464.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

10/02/2024 4135 Mercancía no fabricada por la empresa $ 2.440.000,00
10/02/2024 2408 IVA Generado $ 463.600,00
10/02/2024 135515 Anticipo Retencion en la Fuente - Compras 2,5% $ 61.000,00
10/02/2024 135518 Anticipo Retencion ICA - 5 X1000 $ 12.200,00
10/02/2024 111005 Banco monedas nacionales $ 1.415.200,00
10/02/2024 1305 Clientes $ 1.415.200,00
Sumas iguales $ 2.830.400,00 $ 2.830.400,00

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

10/02/2024 1435 Mercancía no fabricada por la empresa $ 1.464.000,00
10/02/2024 6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.464.000,00
Sumas iguales $ 1.464.000,00 $ 1.464.000,00

Una cliente D: por $2.500.000 IVA INCLUIDO, el costo de venta para cada venta es el 60% del valor de cada venta.

Cliente D: forma de pago contado con transferencia electrónica, ENTIDAD ESTATAL ubicada en el mismo domicilio de su empresa.

VENTA 2 $ 2.100.840 $ 399.160 $ 2.500.000 $ 1.218.487,39 $ 731.092,44

Base Iva Total Compra $ 882.352,94 $ 529.411,76

Pruducto cantidad Valor Unit Valor Total 60%

REF Table Lenovo IdeaPad 3 1 1450000 $ 1.450.000
REF Toner HP 85ª 3 350000 $ 1.050.000
$ 2.500.000
 Fecha Código Cuenta Debito Crédito
15/02/2024 4135 Mercancía no fabricada por la empresa $ 2.100.840,34
15/02/2024 2408 IVA Generado $ 399.159,66
15/02/2024 135515 Anticipo Retencion en la Fuente - Compras 2,5% $ 52.521,01
15/02/2024 135518 Anticipo Retencion ICA - 5 X1000 $ 10.504,20
15/02/2024 111005 Banco monedas nacionales $ 2.436.974,79
Sumas iguales $ 2.500.000,00 $ 2.500.000,00

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

15/02/2024 1435 Mercancía no fabricada por la empresa $ 1.260.504,00
15/02/2024 6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.260.504,00
Sumas iguales $ 1.260.504,00 $ 1.260.504,00

6) En el mes de marzo El cliente C paga el 50 % pendientes de las ventas del año 1, realizan el pago de contado con transferencia
electrónica.

Saldo Cliente C: $ 1.636.250

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

4/03/2024 130503 Clientes (abono cliente C) $ 1.636.250,00
4/03/2024 111005 Banco monedas nacionales $ 1.636.250,00
Sumas iguales $ 1.636.250,00 $ 1.636.250,00

7) En el mes de marzo El cliente D realiza una devolución de la venta del punto 5, por valor de $294.118 + IVA. El estudiante definirá las
unidades de acuerdo a el producto trabajado.

DEVOLUCION $ 294.117,65 $ 55.882,35 $ 350.000

Base Iva Total Compra

Pruducto cantidad Valor Unit Valor Total

REF Toner HP 85ª 1 350000 $ 350.000
$ 350.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

7/03/2024 4175 Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Ventas (DB) $ 294.117,65
7/03/2024 2408 IVA Generado $ 55.882,35
7/03/2024 135515 Anticipo Retencion en la Fuente - Compras 2,5% $ 7.352,95
7/03/2024 135518 Anticipo Retencion ICA - 5 X1000 $ 1.470,59
7/03/2024 111005 Banco monedas nacionales $ 341.176,46
Sumas iguales $ 350.000,00 $ 350.000,00
 Fecha Código Cuenta Debito Crédito
7/03/2024 1435 Mercancía no fabricada por la empresa $ 176.471
7/03/2024 6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 176.471
Sumas iguales $ 176.471 $ 176.471

8) En el mes de abril Registre el retorno del CDT con la liquidación de los intereses, el banco realiza el pago de todo en transferencia electrónica. Consulte
la normatividad vigente de retenciones a título de renta para rendimientos financieros

Capital $ 10.000.000
Tasa de interés anual 5,00%
Pago de intereses (veces que capitaliza) Diaria
#¡REF! 90

Tasa de interes equiv diaria 0,01%

Intereses producidos $ 125.000
Capital + intereses $ 10.125.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

30/04/2024 122505 Certificado de Deporsito a Termino - CDT 10.000.000,00
30/04/2024 421005 Intereses 125.000,00
30/04/2024 1355 Anticipo Retencion en la Fuente - Rendi. Fiancieros 7% 8.750,00
30/04/2024 111005 Banco monedas nacionales 10.116.250,00
Sumas iguales 10.125.000,00 10.125.000,00

9. El 30 de enero del año 2 la empresa realiza compra de un vehículo importado tipo pick up por $85.000.000 a un responsable de IVA y de
Impuesto al consumo (revise como se realiza el reconocimiento contable de estos impuestos) con domicilio Medellín, a crédito por 10 años.
Se estima la vida útil de 5 años y un valor residual de $10.000.000. El método utilizado para realizar la depreciación es línea recta.

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

30/01/2024 154005 Autos, Caminonetas y Camperos $ 85.000.000,00
30/01/2024 2408 IVA Descontable $ 16.150.000,00
30/01/2024 2495 Otros - Impuesto al Consumo en Compras 8% $ 6.800.000,00
30/01/2024 236540 Anticipo Retencion en la Fuente - Compras 2,5% $ 2.125.000,00
30/01/2024 2210 Proveedores del Exterior $ 105.825.000,00
Sumas iguales $ 107.950.000,00 $ 107.950.000,00
 TABLA DEPRECIACION

No. Depreciacion
Concepto Depreciacion Anual Valor en Libros
Preiodos Acumulada
$ 85.000.000
1 Activo corriente (Vehiculo) año 1 $ 15.000.000 $ 15.000.000 $ 70.000.000
2 Activo corriente (Vehiculo) año 1 $ 15.000.000 $ 30.000.000 $ 55.000.000
3 Activo corriente (Vehiculo) año 1 $ 15.000.000 $ 45.000.000 $ 40.000.000
4 Activo corriente (Vehiculo) año 1 $ 15.000.000 $ 60.000.000 $ 25.000.000
5 Activo corriente (Vehiculo) año 1 $ 15.000.000 $ 75.000.000 $ 10.000.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

31/12/2023 159235 Depreciación Flota y equipo de transporte 13.150.000
31/12/2023 516035 Depreciaciones 13.150.000
Sumas iguales 13.150.000 13.150.000

10) A 31 de mayo del año 2 el vehículo sufrió un daño y su importe recuperable se estimó en $48.000.000, registre el deterioro
correspondiente.

Valor vehiculo $ 85.000.000

importe recuperable $ 48.000.000
Valor Deterioro $ 37.000.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

31/05/2024 531095 Deterioro Vehiculo $ 37.000.000,00
31/05/2024 154005 Vehiculos $ 37.000.000,00
Sumas iguales $ 37.000.000,00 $ 37.000.000,00

11) En El mes de mayo Se realiza el pago de los proveedores pendientes del año 1 con transferencia electrónica.
Proveedor B $7.430.500
Proveedor C $1.817.400

Fecha Código Cuenta Parcial Debito Crédito

30/05/2024 2205 Proveedores Nacionales $ 9.247.900,00
30/05/2024 220502 Proveedor B $ 7.430.500
30/05/2024 220503 Proveedor C $ 1.817.400
30/05/2024 111005 Bancos $ 9.324.900,00
Sumas iguales $ 9.247.900,00 $ 9.324.900,00
12) En el mes de mayo La empresa adquiere un edificio de 5 pisos, por $1.000.000.000 a una persona natural no responsable de IVA ubicada
en el mismo domicilio de su empresa, con un crédito a 20 años con tasa interés EA del 4.8%. Este será utilizado por su empresa para generar
renta ya que realizará arrendamientos operativos de cada uno de los pisos. Vida útil de 20 años.

Fecha Código Cuenta Parcial Debito Crédito

1/05/2024 191008 Otros activos - Inversiones propiedad planta y equipo $ 1.000.000.000
1/05/2024 219505 Obligaciones con particulares $ 1.000.000.000
Sumas iguales $ 1.000.000.000 $ 1.000.000.000

Generacion interes mes de mayo 30 dias

Fecha Código Cuenta Parcial Debito Crédito

31/05/2024 530520 Intereses $ 3.945.206
31/05/2024 135515 Anticipo de Retencion en la fuente 7% $ 276.164
31/05/2024 111005 Bancos Nacionales $ 3.669.042
Sumas iguales $ 3.945.206 $ 3.945.206

13) En el mes de junio Se presenta un daño por exposición a la lluvia en el 1% $109.500 del valor del inventario de la
compra realizada al proveedor A por $10.950.000, el valor neto realizable de este inventario es de $85.000 dado el daño,
calcule el deterioro y realice su reconocimiento.

valor inventario $ 109.500

importe recuperable $ 85.000
Valor Deterioro $ 24.500

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

7/06/2024 5299 Gasto provision deterioro de inventario $ 24.500
7/06/2024 1499 Deterioro acumulado de inventarios $ 24.500
Sumas iguales $ 24.500 $ 24.500