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    Solucion Ejercicio de Clase Presupuesto Operativo EL OCOTE

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    El documento presenta los presupuestos de una empresa maderera para el año 2011, incluyendo presupuestos de ventas, producción, materiales directos, mano de obra directa, gastos de fabricación e indirectos, inventarios finales y costo de ventas. El presupuesto de estado de resultados muestra ventas de Q7,260,000, un costo de ventas de Q5,224,800, una ganancia neta de Q935,088.

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    Inventarios iniciales Productos terminados Materiales directos 296,000.00 180,000.

    00 Escritorios secretariales 2 metros 1 metro 4 Escritorios Ejecutivos 4 metros 2 metros 4

    Descripcion Materiales directos A Materiales directos B Horas de Mano de Obra Directa

    Descripcin Materiales directos A Materiales directos B Escritorios secretariales Escritorios ejecutivos Ventas presupuestadas

    Inventario Inicial 4,000 2,500 200 400

    Inventario Costo final primer deseado semestre 3,000 Q.20.00 mt. 1,000 Q.40.00 mt. 300 150

    Costo segundo semestre Q.26.00 mt. Q.50.00 mt.

    Descripcin Escritorios secretariales Escritorios ejecutivos

    Precio de venta Primer Segundo semestre semestre 600.00 720.00 700.00 840.00

    Ventas presupuestadas Primer Segundo semestre semestre 2,000 2,000 3,000 3,000

    Gastos indirectos de fabricacin Depreciaciones Supervisin Seguros Mantenimiento Accesorios Energia Elctrica

    Valor Q. 100,000.00 700,000.00 400,000.00 116,000.00 60,000.00 200,000.00

    Gastos de operacin Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Depreciaciones Varios

    Valor Q. 150,000.00 60,000.00 300,000.00 60,000.00 50,000.00 30,000.00

    Presupuesto de ventas Descripcin Escritorios secretariales Escritorios ejecutivos Totales Presupuesto de produccin Descripcin Ventas presupuestadas Inventario final deseado Necesidad de produccin Inventario inicial Produccin requerida Primer semestre Escritorio S Escritorio E 2,000 3,000 300 150 2,300 3,150 200 400 2,100 2,750 Segundo semestre Escritorio S Escritorio E 2,000 3,000 300 150 2,300 3,150 300 150 2,000 3,000 Primer semestre 1,200,000.00 2,100,000.00 3,300,000.00 Segundo semestre 1,440,000.00 2,520,000.00 3,960,000.00 Total 2,640,000.00 4,620,000.00 7,260,000.00

    Presupuesto de requerimiento de materiales directos Primer semestre Descripcin Escritorios secretariales Escritorios ejecutivos Requerimiento de produccin Costo por metro Sub-totales Segundo semestre Descripcin Escritorios secretariales Escritorios ejecutivos Requerimiento de produccin Costo por metro Sub-totales Materia prima A Materia Prima B (2100 * 2) 4,200 (2100 * 1) 2,100 (2750 * 4) 11,000 (2750 * 2) 5,500 15,200 7,600 20.00 40.00 304,000.00 304,000.00 Total

    608,000.00

    Materia prima A Materia Prima B (2000 * 2) 4,000 (2000 * 1) 2,000 (3000 * 4) 12,000 (3000 * 2) 6,000 16,000 8,000 26.00 50.00 416,000.00 400,000.00

    816,000.00 1,424,000.00

    Presupuesto de compra de materiales directos Primer semestre Materiales directos MD A MD B Requerimiento de produccin 15,200 7,600 Inventario final deseado 3000 1000 Necesidad de compra 18,200 8,600 Inventario inicial 4000 2500 Total a comprar 14,200 6,100 Costo por metro 20 40 Costo de la compra 284,000 244,000

    Segundo semestre MD A MD B 16,000 8,000 3000 1000 19,000 9,000 3000 1000 16,000 8,000 26 50 416,000 400,000

    1,344,000

    Presupuesto de mano de obra directa Descripcin Produccin requerida Horas requeridas por producto Total horas Costo por hora Total costo de MOD Primer semestre Segundo semestre Escritorio S Escritorio E Escritorio S Escritorio E 2,100 2,750 2,000 3,000 4 4 4 4 8,400 11,000 8,000 12,000 39,400.00 50.00 50.00 60.00 60.00 420,000.00 550,000.00 480,000.00 720,000.00 2,170,000.00

    Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin Gastos indirectos de fabricacin alor Q. V Depreciaciones 100,000.00 Supervisin 700,000.00 Seguros 400,000.00 Mantenimiento 116,000.00 Accesorios 60,000.00 Energia Elctrica 200,000.00 Total 1,576,000.00 Tasa de aplicacin Total GIF Total Horas MOD 1,576,000.00 39,400.00 40.00

    Presupuesto de Gastos de Administracin y ventas Gastos de operacin Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Depreciaciones Varios Valor Q. 150,000.00 60,000.00 300,000.00 60,000.00 50,000.00 30,000.00 650,000.00

    Presupuesto de inventarios finales Valuacin de los inventarios Materiales directos A Materiales directos B Mano de obra directa GIF Costo unitario Escritorios S 2 * 26.00 52.00 1 * 50.00 50.00 4 * 60.00 240.00 4 * 40.00 160.00 502.00 3,000 1,000 300 150 26.00 50.00 502.00 604.00 Costo unitario Escritorios E 4 * 26.00 104.00 2 * 50.00 100.00 4 * 60.00 240.00 4 * 40.00 160.00 604.00 78,000.00 50,000.00 150,600.00 90,600.00 369,200.00 Total

    Materiales directos A Materiales directos B Escritorios secretariales Escritorios ejecutivos

    Presupuesto de costo de ventas Descripcin Materiales directos requeridos Mano de obra directa Gastos indirectos de fabricacion Costo de produccin Inventario inicial producto t. Disponible para la venta Inventario final de producto T. Costo de ventas

    Primer semestre

    Segundo semestre

    608,000 970,000.00 776,000 2,354,000 2,354,000 2,354,000

    816,000 1,200,000.00 800,000 2,816,000 2,816,000 2,816,000

    1,424,000 2,170,000 1,576,000 5,170,000 296000 5,466,000 241,200.00 5,224,800

    Maderas de Ocote, S.A. Estado de resultados presupuestado Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011 (Cifras en Quetzales) Ventas (-) Costo de ventas Ganancia marginal Gastos de operacin Ganancia en operacin Gastos financieros Intereses Ganancia antes de ISR Impuesto sobre la renta Ganancia del periodo 7,260,000.00 5,224,800.00 2,035,200.00 650,000.00 1,385,200.00 30,000.00 1,355,200.00 420,112.00 935,088.00

    Presupuesto de ventas Presupuesto de produccin Presupuesto de requerimiento de materiales directos Presupuesto de compra de materiales directos Presupuesto de mano de obra directa Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin Presupuesto de gastos de administracin y ventas Presupuesto de inventarios finales Presupuesto de costo de ventas Presupuesto de Estado de Resultados

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