El Plan Cntable Gubernamental
El Plan Cntable Gubernamental
El Plan Cntable Gubernamental
1. La contabilidad ser llevada en lengua espaola y en moneda nacional y segn el principio de la Partida Doble 2. Todas las operaciones registradas en Libros ( Principales y auxiliares) deben estar sustentadas con documento fuente 3. Implementacin de otros registros para el mejor control de las operaciones 4. Aquellos que manejan el SIAF SP procesan sus libros mediante este sistema
El ejercicio contable termina el 31 de Diciembre de cada ao, salvo que la entidad obtenga autorizacin para el cierre en fecha distinta
ESTRUCTURA
ELEMENTO
1 Activo 2 Pasivo
Balance
3 Patrimonio
4 Ingresos 5 Gastos 6 Resultados 8 Presupuesto 9 Orden
Estado de Gestin
Balance
ESTRUCTURA
DENOMINACION
Elemento Grupo Cuenta Sub Cuenta 1 Sub Cuenta2 Sub Cuenta 3
N DE DIGITOS
1 1 2 2 2 2
ESTRUCTURA
Ejemplo: 1101030102 Recursos Directamente Recaudados
DENOMINACION
Elemento Grupo Cuenta Sub Cuenta 1 Sub Cuenta2 Sub Cuenta 3
N DE DIGITOS
1 Activo 11 Disponible 1101 Caja y Bancos 110103 Depositos Inst. Financieras Pblicas 11010301 Cuentas Corrientes 1101030102 RDR
ELEMENTO 1 : ACTIVO
Son los recursos controlados por la entidad como consecuencia de hechos pasados y de los cuales se espera que fluirn a la Entidad beneficios econmicos
NIC SP 01
1 ACTIVO
Cuentas:
1101 Caja y Bancos
Activo Corriente
1 ACTIVO
Cuentas:
Activo No Corriente
- Recursos Ordinarios
- RDR. - Endeudamiento Interno y externo - Recursos Determinados FONCOMUN - Recursos Determinados - OIM - Recursos Determinados - Canon
- RDR.
- Endeudamiento Interno y externo
- 110104 Depsitos en Instituciones Financiera privadas - Recursos Determinados - OIM - Cuenta de ahorros - 110105 Fondos sujetos a restriccin - 1101 06 Encargos - Cuenta a Plazos
La Municipalidad San Pedro cobra por concepto del Impuesto de Alcabala la suma de S/. 800.00
Tipo de Operacin: Y
Clasificador : 112121 DEBE Determinado 12010101 HABER 4102010201
Recaudado
- 110201 Bonos
- 110202 Pagars
- 110203 Letras
- 110298 Otros
- Anticipo de Clientes
- 120105 Derivados Financieros - 120198 Otras cuentas por cobrar - 120199 Cuentas por cobrar de dudosa recuperacin
La Municipalidad de Motupe cobra por concepto de Limpieza pblica la suma de S/. 135.00 Rubro 09
Tipo de Operacin: Y Clasificador : 13392 23
DEBE
Determinado
Recaudado
HABER
4303090223
120198 11010101 82010201
120198
11010101 1101030102 85010201
120201 Venta de Activos no financieros por cobrar - 120202 Subsidios Essalud - 120203 Documentos Cancelatorios - 120204 Depsitos Entregados en Garanta - 120205 Por deuda asumida - 120206 Honras de Aval U Otras Garantas - 120207 Convenios Por Endeudamiento - 120208 Al Personal
La Municipalidad Del Sur ejecuta la Carta Fianza del proveedor El Tractor por concepto de incumplimiento la suma de S/. 25,000.00
Tipo de Operacin: Y Clasificador : Y = 152213
DEBE
Determinado 12020902
HABER
4502020103
Recaudado
11010101 1101030102
12020902 11010101
85010201
82010201
ELEMENTO 2 : PASIVO
Son las obligaciones presentes de la entidad, que provienen de hechos pasados y cuya liquidacin se prev que representar para la entidad un flujo de salida de recursos que llevan incorporados beneficios econmicos
NIC SP 01
2 PASIVO
Cuentas:
2101 Impuestos, Contribuciones y Otros 2102 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por pagar 2103 Cuentas Por Pagar 2104 Intermediacin de recursos monetarios 2105 Obligaciones Tesoro Pblico 2201 Operaciones de Crdito
Pasivo Corriente
2301 Deuda Pblica 2302 Deudas Directas A Largo plazo 2401 Provisiones 2501 Ingresos diferifdos
Pasivo No Corriente
- Fondo de pensiones
- Seguro de Vida.
- Sistema Nacional de Pensiones
- 210109 Otros
- AFP
Se paga por concepto del IGV la suma de S/. 1,800.00 con Recursos Directamente Recaudados, monto que se cobro por concepto de almacenamiento
Tipo de Operacin: YV
Clasificador : 133211 DEBE Determinado HABER
Recaudado
Rgimen de pensiones D.L 20530 Rgimen de pensiones D.L 19990 - Trabajadores Activos
Se paga las remuneraciones al Sr. Alcalde por la suma de S/. 2,500.00 con Recursos del FONCOMUN Tipo de Operacin: ON Clasificador : 211111 Rem. 213115 EsSalud
DEBE
Compromiso 83010302
HABER
84010502
Devengado
5101010101
5103010105 21010103 5ta 21010901 AFP
210201
Remun.
2101030101 EsSalud
- Bienes por pagar - 210301 Bienes y Servicios por pagar - Servicios por pagar - Anticipos otorgados a proveedores
La Municipalidad realiza pago por servicios de energa elctrica por la suma de S/. 720.00 con recursos del Rubro 08 Tipo de Operacin: N Clasificador : 232211
DEBE
Compromiso
Devengado
HABER
84010503
21030101
83010503
5302020101
Girado
21030101 84010503
1101030109 86010503
La UE aBc recibi ENCARGOS del Gobierno Regional Junn la suma de S/. 500,000.00 para la Construccin de un C.E Tipo de Operacin: YG Clasificador : Y = 00000-006 G = 00000-002
DEBE
Determinado
HABER
Recaudado
11010101
210404
110106
11010101
AHORA
ANTES
- 441,445
- 442, 446
DEBE
Compromiso 83010101
HABER
84010101
Devengado
1303010101
210399
Girado
210399
210501
Pagado
210501
440201
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones frente a gobiernos o instituciones extranjeras pendientes de pago con vencimiento mayores de un ao
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones pendientes de pago con vencimiento mayores a un ao SIN GARANTIA del gobierno nacional
- 230201 Internas
- 230202 Externas
La UE 00800 solicita un prstamo al Banco de la Nacin por S/.100,000.00 intereses por devengar S/. 25,000.00 Tipo de Operacin: YD Clasificador : 182121
DEBE
Determinado Recaudado 1101040102 85010301 Provisin de Intereses N/C 060000 - 096 910310
HABER
230201 82010301 S/. 100,000
910410
S/. 25,000
El Hospital San Juan realiza la provisin por Vacaciones no Gozadas por la suma de S/. 2,000.00
5802010109
2401010109
Agrupa las subcuentas que representan los ingresos, cuya liquidacin parcial o total se debe realizar en el ejercicio o ejercicios posteriores - 250101 Venta de Bienes y servicios - 250102 Costos diferidos
Clasificador
: 133511
DEBE
S/. 21,000.00 12010402
HABER
2101010501 250101 4303050101 S/. 3,352.94 S/. 11,764.71 S/. 5,882.35
Determinado
Recaudado
1101030102
12010402
Realizacin del Ingreso Diferido (Febrero) N/C 100000 - 018 250101 4303050101 S/. 5,882.35
ELEMENTO 3 : PATRIMONIO
Es la participacin residual que queda sobre los activos de la entidad, despus de deducir todos los pasivos.
NIC SP 01
3 PATRIMONIO
Cuentas:
3101 Hacienda Nacional 3201 Hacienda Nacional Adicional 3301 Reservas 3401 Resultados Acumulados
Al cierre del ejercicio se capitaliza la Hacienda Nacional Adicional por S/. 850,000.00
Nota de Contabilidad 120000 001
DEBE
3201
HABER
3101 S/. 850,000.00
Agrupa las subcuentas que representan los traspasos y remesas de fondos, internos entre entidades del sector pblico
- 320199 Otros
Al cierre del ao el saldo acreedor de la cuenta 1601 traspasos y remesas fue de 700,000.00
Nota de Contabilidad 120000 007
DEBE
1601
HABER
3201 S/. 700,000.00
Agrupa las subcuentas que representan las detracciones del supervit, autorizados por ley
Agrupa las subcuentas que representan la acumulacin de los resultados, favorable o desfavorables, obtenido en cada ejercicio fiscal
Nota de Contabilidad
120000 010 DEBE HABER
61010201
3401
I.
DEFICIT
3401
610102023201
MUCHAS GRACIAS