Derecho Fiscal

Derecho Fiscal
ABRIL 2020
Objetivo General
Interpretar la normatividad de carácter fiscal que tiene relación con el ámbito de
actuación de la empresa precisando los aspectos primordiales en esta materia que
permitan comprender la magnitud de los problemas fiscales que la empresa enfrenta.
Objetivos particulares:
Analizar las generalidades del derecho fiscal, su objeto, importancia y antecedentes.
Entender el comportamiento e importancia del la actividad financiera del Estado a

través de la administración pública, así como definir el gasto público y clasificar los
ingresos.
Explicar el origen e importancia del tributo, a través del estudio de las

contribuciones y sus componentes.
Comprender los procedimientos administrativos que surgen de la obligación fiscal

desde el ejercicio de facultades de comprobación, la práctica del procedimiento
administrativo de ejecución y el juicio de nulidad.
TEMARIO
Unidad 1. Conceptos fundamentales del derecho fiscal.
Unidad 2. Actividad financiera del Estado.
Unidad 3. El tributo y la obligación tributaria.
Unidad 4. Derecho procesal fiscal.

ACTIVIDAD 1
Objetivo:
Identificar los conceptos básicos aplicables al derecho fiscal, a través del análisis de los aspectos
primordiales en los cuales se relaciona con otras áreas del derecho público y derecho privado,
con la finalidad de ubicar las actividades económicas realizadas por personas físicas y personas
morales.
Instrucciones:
Elabora un ensayo en el que con base en los criterios de al menos un autor en materia de
derecho fiscal, explicarás y argumentarás sobre los aspectos en los cuales diversas ramas del
derecho público y derecho privado se relacionan con el derecho fiscal.
El ensayo deberá de incluir:
•Introducción
•Desarrollo
•Conclusión
•Bibliografía
La conclusión, deberá no tener una extensión mayor a media cuartilla, se deberá argumentar
acerca de la importancia de los elementos presentados en tu formación profesional.
Para la elaboración de la presente actividad deberás apoyarte del contenido de los apuntes, así
como de otras fuentes bibliográficas y electrónicas que consideres pertinentes para el desarrollo
del tema, sin que omitas citar tales fuentes al final de tu trabajo en formato APA.
Al final, envía tu archivo en formato Word para su evaluación.
Para que el Estado pueda efectuar de manera satisfactoria sus actividades, se
requiere un sustento económico que debe provenir de los ciudadanos, particulares
o gobernados que, desde luego, son los que se benefician de obras públicas,
educación, seguridad social, comunicación, etc., lo que hace necesario establecer
normas jurídicas por parte del Estado que beneficien a la sociedad, sobre todo
cuando existe un aumento de la población, y el Estado tiene que prever el gasto
público.
De acuerdo con lo anterior, el derecho fiscal “tiene por objeto estudiar y analizar las
diversas normas jurídicas que regulan la relación en virtud de la cual el Estado exige
de los particulares sometidos a su autoridad o potestad soberana la entrega de
determinadas prestaciones económicas para sufragar los gastos públicos”.
Otro concepto define al derecho fiscal como “el sistema de normas jurídicas, que
de acuerdo con determinados principios comunes a todas ellas, regula el
establecimiento, recaudación y control de los ingresos de Derecho Público del
Estado derivados del ejercicio de su potestad tributaria así como las relaciones
entre el propio Estado y los particulares considerados en calidad de contribuyente”.
https://www.youtube.com/watch?v=5e8Su_yZ89c
https://www.youtube.com/watch?v=57r5TGnwLIg
http://fcasua.contad.unam.mx
/apuntes/interiores/docs/200
5/contaduria/4/1452.pdf
https://editorialpatria.com.mx/pdffiles/9786074385366.pdf
LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
El Estado al legislar la Ley de Ingresos de la Federación, deberá identificar los

diversos ingresos tributarios, para efectos de ubicar las diversas leyes impositivas
que afectan a los particulares o contribuyentes que tendrán que cumplir con estas
obligaciones; se trata de aportaciones económicas que corresponden a una parte
proporcional de los ingresos, utilidades o rendimientos de los gobernados o
particulares que, por imperativos constitucionales y legales, deben entregar para
contribuir a los gastos públicos.
Artículo 2o. CFF- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de

seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la
siguiente manera:

I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma
y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo
de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas
por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial
por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y
morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de
los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el
Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de
contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son
derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar
servicios exclusivos del Estado.
Artículo 3o.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por
funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal.
Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a

que se refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código, que se
apliquen en relación con aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan
de su naturaleza.
Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a

las disposiciones legales o reglamentarias que no sean de carácter fiscal,
podrán ser destinados a cubrir los gastos de operación e inversión de las
dependencias encargadas de aplicar o vigilar el cumplimiento de las
disposiciones cuya infracción dio lugar a la imposición de la multa, cuando dicho
destino específico así lo establezcan las disposiciones jurídicas aplicables.
El principio de generalidad consiste en que la ley fiscal sea una disposición abstracta e
impersonal, que comprenda a todas las personas cuya situación coincida con la hipótesis
normativa ahí prevista, es decir, la ley es genérica e hipotética y es el particular quien se deberá
ubicar en ella para determinar sus obligaciones fiscales.
El principio de igualdad implica que las leyes tributarias o fiscales deberán dar un trato
idéntico a los iguales, es decir, a los que se encuentren en las mismas circunstancias, y en
consecuencia deberá tratar de otra manera a los desiguales o que estén en distintas
circunstancias.
El principio de retroactividad se ubica en el artículo 14 Constitucional, el cual menciona que

ninguna ley dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna, es decir, prohíbe aplicar
una ley en situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.
El principio de garantía de audiencia, de acuerdo con la Suprema Corte de Justicia de la

Nación, es el derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales
para que tengan oportunidad de ser escuchados en defensa de sus derechos, antes de que
éstos sean afectados.
El derecho fiscal es el conjunto de normas jurídicas fiscales que regulan la
determinación, recaudación y administración, por parte del Estado, de los ingresos
tributarios, impuestos o tributos que fueron legislados de acuerdo con las normas
constitucionales.
“Los impuestos, contribuciones o ingreso tributario es el vínculo jurídico del cual el

Estado, actuando como sujeto activo, exige a un particular, denominado sujeto
pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria, excepcionalmente en
especie”.
Como vínculo jurídico, se entenderá que los impuestos tienen su aspecto impositivo
ya que fueron legislados en un marco de legalidad, es decir, para que la autoridad
fiscal pueda recaudar sus recursos es necesario que exista la Ley Fiscal como norma
jurídica, de lo contrario, estaría cometiendo un abuso de autoridad al recaudar
algún impuesto.
El sujeto activo se entiende como el Estado o su autoridad fiscal, que tiene la
facultad de imposición y recaudación de los créditos, o el deber de dar aportaciones
económicas a favor del fisco.
Sujeto pasivo se entenderá como la obligación de dar, es decir, contribuir mediante

aportaciones económicas que deberán realizar los particulares o gobernados. El
cumplimiento de una prestación pecuniaria, se define como el propósito más
importante de la relación jurídico tributaria que es dotar al Estado de recursos
económicos para que pueda sufragar sus gastos públicos.
Los impuestos pueden tener fines fiscales o extra fiscales, se menciona que son
fiscales cuando tienen como principal objetivo cubrir los gastos públicos, sin
embargo, en ocasiones se establecen impuestos que tienen carácter proteccionista
para la economía nacional; es decir, con fines extra fiscales, independientemente de
que su recaudación sirva para sufragar los gastos del Estado
https://www.elcontribuyente.mx/2020/03/inscribete-al-padron-de-confianza-ciudadana-y-evi
ta-inspecciones-de-autoridades-federales/
https://www.confianzaciudadana.gob.mx/
https://www.elcontribuyente.mx/lo-ultimo/
Dudas??
Correo:
[email protected]
Celular y whats : 2223598463

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Entender el comportamiento e importancia del la actividad financiera del Estado a

Explicar el origen e importancia del tributo, a través del estudio de las

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Unidad 2. Actividad financiera del Estado.

Unidad 3. El tributo y la obligación tributaria.

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El Estado al legislar la Ley de Ingresos de la Federación, deberá identificar los

Artículo 2o. CFF- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a

Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a

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