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    Renta de Quinta Categoria

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    Sofia Calderon Retis
    Este documento explica el impuesto a la renta de quinta categoría para personas que obtienen ingresos por trabajo dependiente en Perú. Describe los ingresos gravados, deducciones permitidas, obligaciones del empleador y empleado, tasas impositivas, y cómo se calcula la retención mensual. Además, incluye un ejemplo numérico para calcular la retención correspondiente al mes de marzo para una empleada.

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    Este documento explica el impuesto a la renta de quinta categoría para personas que obtienen ingresos por trabajo dependiente en Perú. Describe los ingresos gravados, deducciones permitidas, obligaciones del empleador y empleado, tasas impositivas, y cómo se calcula la retención mensual. Además, incluye un ejemplo numérico para calcular la retención correspondiente al mes de marzo para una empleada.

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    de 17

    IMPUESTO A LA RENTA

    DE QUINTA
    CATEGORIA
    CPC. LIZETH CRUZ CARLOS
    CONCEPTO


    Las
    Las Rentas
    Rentas de
    de Quinta
    Quinta Categoría
    Categoría son
    son las
    las rentas
    rentas que
    que
    obtienen
    obtienen las
    las personas
    personas naturales
    naturales que
    que tienen
    tienen ingresos
    ingresos
    por
    por elel trabajo
    trabajo desempeñado
    desempeñado en en relación
    relación dede
    dependencia.
    dependencia.
    INGRESOS AFECTOS:
    INAFECTACIONES Y EXONERACIONES
    OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
    OBLIGACIONES DEL TRABAJADOR
    RETENCIONES
    El
    El impuesto
    impuesto aa lala renta
    renta deberá
    deberá ser
    ser retenido,
    retenido, declarado
    declarado yy
    pagado
    pagadomensualmente
    mensualmentepor porelelempleador
    empleadoren ensusucalidad
    calidadde
    de
    agente
    agentedederetención.
    retención.
    El
    El empleador
    empleador deberá
    deberá tener
    tener enen cuenta
    cuenta susu remuneración
    remuneración
    bruta
    bruta anual
    anual incluidas
    incluidas las las gratificaciones,
    gratificaciones, entre
    entre otros
    otros yy
    restar
    restar de
    de éstas
    éstas 77 UIT
    UIT (para
    (para elel ejercicio
    ejercicio 2019,
    2019, elel monto
    monto es
    es
    S/.29,400).
    S/.29,400).
    CASOS ESPECIALES
    NUEVOS PARAMETROS - RENTA DE CUARTA
    CATEGORÍA 2019
    No olvide ingresar el valor de la UIT.
    Valor de la UIT S/. 4,200.00
    Año 2019: 4200 | Año 2019: 4050

    RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO TASA


    Hasta 5 UIT 0 S/. 21,000.00 8%
    Por el Exceso de 5 UIT ó S/. 21,000.00
    14%
    y hasta 20 UIT ó S/. 84,000.00
    Por el Exceso de 20 UIT ó S/. 84,000.00
    17%
    y hasta 35 UIT ó S/. 147,000.00
    Por el Exceso de 35 UIT ó S/. 147,000.00
    20%
    y hasta 45 UIT ó S/. 189,000.00
    Por el Exceso de 45 UIT ó S/. 189,000.00 30%
    DECLARACION MENSUAL
    Los
    Los tributos
    tributos retenidos
    retenidos porpor elel empleador
    empleador serán
    serán
    abonados
    abonadosaalalaSUNAT,
    SUNAT,mediante
    medianteelelPDT
    PDT601
    601––Planilla
    Planilla
    Electrónica,
    Electrónica, de de acuerdo
    acuerdo alal cronograma
    cronograma de de
    vencimientos.
    vencimientos.
    AApartir
    partirdel
    delperiodo
    periodo10/2012,
    10/2012,será
    seráde
    deuso
    usoobligatorio
    obligatorioelel
    PDT
    PDT PLAME,
    PLAME, para
    para todo
    todo los
    los empleadores
    empleadores que
    que paguen
    paguen
    rentas
    rentasdedequinta.
    quinta.
    EJEMPLO
    La Sra. Luisa Salazar Rojas, Jefe de ventas de la empresa financiera Los Andes SA viene laborando en esta empresa
    Desde el año abril 2016.
    En el ejercicio 2019, percibe una remuneración ordinaria mensual de S/. 7,000 más asignación familiar.
    Se pide: calcular la retención de quinta categoría correspondiente al mes de marzo y la remuneración neta.
    Considerar su pertenencia al régimen pensionario del SNP.
    CALCULANDO RENTA BRUTA
    CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA 2019 - MENSUAL

    Re te nc ión 5ta Me ns ua l Ma rz o

    Re m ue ra c ión Me ns ua l (Ac tua l) 7,000


    As igna c ión Fa m ilia r 93
    7,093
    Remuneración Mes S/.
    Re m une ra c ión Me s 7,000
    As igna c ión Fa m ilia r 93
    Hora s E xtra s
    Otros
    Re m une ra c ione s P roye c ta da s 9 63,837
    Gra tific a c ión J ulio 7,093
    Gra tific a c ión Dic ie m bre 7,093
    Bonific a c ión E xtra ordina ria
    Otros

    Re m une ra c io ne s P e rc ibida s S/.


    E ne ro 7,093
    Fe bre ro 7,093
    Ma rz o
    Abril
    Ma yo
    J unio
    J ulio
    Gra tific a c ión J ulio
    Agos to
    S e tie m bre
    Oc tubre
    Novie m bre

    Re n ta Bruta 99,302
    CALCULANDO RENTA NETA
    IMPONIBLE

    Renta Bruta 99,302


    Deducción de 7 UIT (UIT = S/ 4,200) 29,400
    Deducción de 3 UIT (UIT = S/ 4,200) -
    Total Renta 5ta Categoría ► 69,902
    CALCULANDO IMPUESTO A LA RENTA
    5TA CATEGORIA
    Renta imponible de trabajo Tasa Tramos
    Hasta 5 UIT 0 S/. 21,000.00 8% 21,000.00 1,680
    Por el Exceso de 5 UIT ó S/. 21,000.00 y hasta 20 UIT ó S/. 84,000.00 14% 48,902.00 6,846
    Por el Exceso de 20 UIT ó S/. 84,000.00 y hasta 35 UIT ó S/. 147,000.00 17% - -
    Por el Exceso de 35 UIT ó S/. 147,000.00 y hasta 45 UIT ó S/. 189,000.00 20% - -
    Por el Exceso de 45 UIT ó S/. 189,000.00 30% - -

    Impuesto a la renta 8,526


    CALCULANDO RETENCIONES DE
    IMPUESTO A LA RENTA 5TA CATEGORIA
    Impuesto a la renta anual 8,526

    Re nte nc io ne s Ante rio re s S/.


    E ne ro 710.50
    Fe bre ro 710.50
    Ma rz o
    Abril
    Ma yo
    J unio
    J ulio
    Agos to
    S e ptie m bre
    Oc tubre
    Novie m bre

    Renta Imponible por Retener 7,105

    Meses Pendientes por Retener 10

    Retención Mensual 710.50


    CALCULANDO REMUNERACION NETA
    MARZO 2019
    REMUNERACION 7000
    MARZO

    ASIGNACION FAMILIAR 93

    SNP - 922.09
    RETENCION 5TA CAT - 710.50
    REMUNERACION NETA 5,460.40

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