Mod I Auditoria 1era Semana 1
Mod I Auditoria 1era Semana 1
Mod I Auditoria 1era Semana 1
LVIII-2022
CURSO ESPECIAL DE TITULACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL
TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL ESCUELA PROFESIONAL
DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS - SEDE TACNA.
MODULO I - AUDITORIA
Docente:
MAG. Yanet Alicia Jordan Llanos
Actividades 25-06-2022
- Presentación de estudiantes:
- Equipos de trabajo de 4 estudiantes
- Que conocimientos tienen de Auditoria y la
importancia
- Desarrollo del modulo
AUDITORIA
MARCO DE CONTROL INTERNO
El Sistema de Control Interno permite prevenir riesgos, irregularidades y
actos de corrupción en las entidades públicas. Es el conjunto de
elementos organizacionales (Planeación, Control de Gestión,
Organización, Evaluación de Personal, Normas y Procedimientos,
Sistemas de Información y Comunicación) interrelacionados e
interdependientes, que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y
políticas institucionales de manera armónica.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
¿Cómo
Funciona ?
Alcanzar los
objetivos De de manera
institucionales eficaz y eficiente
en cada una de
sus
dependencias
interdependiente
e interrelacionada
Objetivos
Operacionales
Promover la eficiencia, eficacia y transparencia en la
entidad.
Resguardar los recursos y bienes del Estado.
De información
Garantizar la confiabilidad de la información.
De cumplimiento
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.
Promover la rendición de cuentas.
Organizacionales
Fomentar la práctica de valores institucionales y la
rendición de cuentas.
COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
1. AMBIENTE DE CONTROL EJEMPLOS
INTERNO Declaración de Misión, Visión y Valores
Es el conjunto de normas, Código de ética institucional suscrito por la
procesos y estructuras
que sirven de base para Alta Dirección.
llevar a cabo el adecuado Planes aprobados.
Control Interno en la
Estructura orgánica - Organigrama
entidad. Es de aplicación
transversal a la Procedimiento de reclutamiento, selección y
organización.
contratación de personal
Otros relacionados
COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
EJEMPLOS
2. EVALUACION DE RIESGO
Lineamientos, políticas o directiva para
Es un proceso permanente a
implementar la administración de riesgos
fin de que la entidad
pueda prepararse para aprobada por la Alta Dirección.
enfrentar dichos eventos. Establecer procedimientos para la
El riesgo es la posibilidad
que un evento ocurra u administración de riesgos.
afecte adversamente los Inventario de riesgos a nivel entidad.
objetivos de la
institución. Matriz de riesgos (probabilidad e impacto)
Reportes del monitoreo
Otros relacionados
EJEMPLOS
oProcedimientos de autorización y aprobación
3. ACTIVIDADES DE
de procesos y actividades documentados en
CONTROL
normas internas.
Son aquellas políticas y
procedimientos oProcesos de la entidad diseñados,
establecidos por la
documentados e implementados - Mapa de
entidad para disminuir
los riesgos que pueden procesos
afectar el logro de oReporte de arqueos, inventarios físicos,
objetivos de la entidad.
procesos de adquisiciones efectuados
periódicamente.
oPolíticas y procedimientos documentados
Entre Otros relacionados
COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
EJEMPLOS
Políticas y procedimientos que garantizan el
adecuado suministro de información al
4. INFORMACION Y personal de la entidad para el cumplimiento de
COMUNICACION
sus funciones y responsabilidades.
Es la información (interna y Procedimientos documentados para el
externa) que requiere la
entidad para llevar a cabo funcionamiento de los sistemas de
las responsabilidades de
información.
control interno que
apoyen el logro de sus Información externa (Portal web institucional,
objetivos.
Portal de transparencia, etc.) confiable y
oportuna para el desarrollo de las actividades
Otros relacionados
COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
EJEMPLOS
5. SUPERVISION
Lineamientos (diseño y metodología)
Es el conjunto de actividades
de control incorporadas a aprobados por la entidad para desarrollar
los procesos y acciones de prevención y monitoreo
operaciones de
Registro de deficiencias reportadas por el
supervisión de la entidad
con fines de evaluación y personal.
mejora continua.
Registro de medidas adoptadas para
desarrollar oportunidades de mejora, de
haberse detectado
Otros relacionados
ASPECTOS ETICOS DE LA FUNCIÓN DE
AUDITORIA