Mod I Auditoria 1era Semana 1

CURSO CET TSP
LVIII-2022
CURSO ESPECIAL DE TITULACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL
TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL ESCUELA PROFESIONAL
DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS - SEDE TACNA.
MODULO I - AUDITORIA
Docente:
MAG. Yanet Alicia Jordan Llanos
Actividades 25-06-2022
- Presentación de estudiantes:
- Equipos de trabajo de 4 estudiantes
- Que conocimientos tienen de Auditoria y la
importancia
- Desarrollo del modulo
AUDITORIA
MARCO DE CONTROL INTERNO
El Sistema de Control Interno permite prevenir riesgos, irregularidades y
actos de corrupción en las entidades públicas. Es el conjunto de
elementos organizacionales (Planeación, Control de Gestión,
Organización, Evaluación de Personal, Normas y Procedimientos,
Sistemas de Información y Comunicación) interrelacionados e
interdependientes, que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y
políticas institucionales de manera armónica.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
¿Cómo
Funciona ?
Alcanzar los
objetivos De de manera
institucionales eficaz y eficiente
en cada una de
sus
dependencias
interdependiente
e interrelacionada
Objetivos
 Operacionales
 Promover la eficiencia, eficacia y transparencia en la
entidad.
 Resguardar los recursos y bienes del Estado.
 De información
 Garantizar la confiabilidad de la información.
 De cumplimiento
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.
 Promover la rendición de cuentas.
 Organizacionales
 Fomentar la práctica de valores institucionales y la
rendición de cuentas.
COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
1. AMBIENTE DE CONTROL EJEMPLOS
INTERNO Declaración de Misión, Visión y Valores
Es el conjunto de normas, Código de ética institucional suscrito por la
procesos y estructuras
que sirven de base para Alta Dirección.
llevar a cabo el adecuado Planes aprobados.
Control Interno en la
Estructura orgánica - Organigrama
entidad. Es de aplicación
transversal a la Procedimiento de reclutamiento, selección y
organización.
contratación de personal
Otros relacionados
CONTROL INTERNO
EJEMPLOS
2. EVALUACION DE RIESGO
Lineamientos, políticas o directiva para
Es un proceso permanente a
implementar la administración de riesgos
fin de que la entidad
pueda prepararse para aprobada por la Alta Dirección.
enfrentar dichos eventos. Establecer procedimientos para la
El riesgo es la posibilidad
que un evento ocurra u administración de riesgos.
afecte adversamente los Inventario de riesgos a nivel entidad.
objetivos de la
institución. Matriz de riesgos (probabilidad e impacto)
Reportes del monitoreo
Otros relacionados
EJEMPLOS
oProcedimientos de autorización y aprobación
3. ACTIVIDADES DE
de procesos y actividades documentados en
CONTROL
normas internas.
Son aquellas políticas y
procedimientos oProcesos de la entidad diseñados,
establecidos por la
documentados e implementados - Mapa de
entidad para disminuir
los riesgos que pueden procesos
afectar el logro de oReporte de arqueos, inventarios físicos,
objetivos de la entidad.
procesos de adquisiciones efectuados
periódicamente.
oPolíticas y procedimientos documentados
Entre Otros relacionados
CONTROL INTERNO
EJEMPLOS
Políticas y procedimientos que garantizan el
adecuado suministro de información al
4. INFORMACION Y personal de la entidad para el cumplimiento de
COMUNICACION
sus funciones y responsabilidades.
Es la información (interna y Procedimientos documentados para el
externa) que requiere la
entidad para llevar a cabo funcionamiento de los sistemas de
las responsabilidades de
información.
control interno que
apoyen el logro de sus Información externa (Portal web institucional,
objetivos.
Portal de transparencia, etc.) confiable y
oportuna para el desarrollo de las actividades
Otros relacionados
CONTROL INTERNO
EJEMPLOS
5. SUPERVISION
Lineamientos (diseño y metodología)
Es el conjunto de actividades
de control incorporadas a aprobados por la entidad para desarrollar
los procesos y acciones de prevención y monitoreo
operaciones de
Registro de deficiencias reportadas por el
supervisión de la entidad
con fines de evaluación y personal.
mejora continua.
Registro de medidas adoptadas para
desarrollar oportunidades de mejora, de
haberse detectado
Otros relacionados
ASPECTOS ETICOS DE LA FUNCIÓN DE
AUDITORIA

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