Impuestos y

Desarrollo
Objetivos
1 2 3

Comprender cómo Entender la

se realiza el informalidad, el Conocer los retos
financiamiento del costo de la evasión y de financiar el
gasto público en el defraudación desarrollo
Perú
 Comprender cómo se
1 financia el gasto público
en el Perú
Perfil del joven
Conocimientos sobre impuestos
1 ¿Forman parte de tus temas de interés los impuestos?

2 ¿Consideras que la mayor parte de impuestos va a la corrupción?

3 ¿Qué otros impuestos conoces además del IGV?

4 ¿Conoces tiendas clausuradas por SUNAT o de evasiones tributarias?

5 ¿Conoces de las consecuencias positivas de la SUNAT?

6 ¿Recibiste algún tipo de educación tributaria en el colegio?

Según la encuesta de Madison
(2017), los jóvenes tienen una
idea general e imprecisa
sobre impuestos
Sólo el 5% declara estar informado o muy
informado sobre el pago de impuestos,
mientras que el 95% cree que las instituciones
públicas dan poca o ninguna información
sobre el destino de los impuestos.

Fuente: Madison. 2017

¿Qué
tenemos que
ver con esto?
Pertenecemos a una sociedad

Conjunto de individuos
que comparten una
cultura, con sus
conductas y fines, y que
interactúan entre sí
formando una comunidad
 Los roles básicos del Estado

1 2 3 4 5 6 6

Proveer
Suministrar Corregir las Estabilizar la Redistribuir
bienes y Garantizar la Finalidad:
el marco externali- economía los ingresos
servicios competencia Bienestar
legal dades
públicos

Poder Ejecutivo Poder Judicial Poder Legislativo

Presupuesto público
• Se basa en el Marco Macroeconómico Multianual

Principales egresos del Estado

Principales ingresos del Estado

Impuestos Educación, salud, etc.

Endeudamiento Seguridad

Explotación de RN Inversiones
 157,758
¿A cuánto asciende el
presupuesto público 2018?
Millones de soles
(48,540 millones de dólares)
Prioridades del país
(Ley del Presupuesto 2018)

Educación,
Reconstrucción Seguridad, lucha Infraestructura,
salud,
del norte del Perú contra la cerrar brechas
saneamiento y
corrupción
vivienda
Origen de los Recursos del Presupuesto
Origen 1 Origen 2 Origen 3

Impuestos Explotación de Tasas y

RRNN contribuciones
IGV; Renta; Selectivo al consumo, a las
importaciones; Impuesto predial; Regalías mineras, petroleras, Tasas; Arbitrios; Contribuciones; Venta
Alcabala gasíferas; Canon minero, petrolero de bienes; Prestación de servicios

Origen 4 Origen 5 Origen 6

Endeudamiento Donaciones Otros ingresos

Créditos internos, externos; De organismos del exterior; Intereses; concesiones; utilidades
Colocación de bonos De personas naturales y jurídicas de empresas

Fuente : MEF. Guía de orientación al ciudadano - ley de presupuesto. 2017

Destino del Presupuesto

Gastos
Inversiones Servicios
operativos

Pago de Pago de Cumplimiento

remuneraciones deuda de convenios
El Marco Macroeconómico
Multianual (MMM)
Establece las principales variables macroeconómicas para los próximos 3 años.

4.3% s/3,30 xUS$ $38,7 M $35,9 M 13.1%

Crecimiento Tipo de cambio Importaciones Exportaciones Presión
real PBI Tributaria

Fuente : Guía de orientación al ciudadano - ley de presupuesto 2017

Distribución del gasto del
Educación 30% Saneamiento 4%
26,181`063,959 6,032`350,893

Planeamiento 13% Protección social 4%

18,235`999,416 5,780`438,037
presupuesto público

Transporte 10% Defensa 3%

14,083`330,677 4,885`563,120

Salud 10% Agropecuaria 3%

13,775`703,878 3,634`569,004

Previsión social 9% Otros 3%

12,614`091,973 4,898`363,679

Deuda pública 8% Ambiente 2%

11,711`959,913 2,462`338,549

Orden y seguridad 7% Vivienda 1%

9,360`985,557 2,079`619,070

Justicia 4% Cultura y deporte 1%

4,997`099,364 1,738`041,356

Fuente: Proyecto de Ley de Presupuesto 2017

Importancia de la Administración
Tributaria y Aduanera

75% del presupuesto

Proviene de los impuestos

La recaudación tributaria garantiza el funcionamiento del

Estado, los servicios públicos, los programas sociales y
asegura la facilitación del comercio exterior.
Presión Tributaria
Indicador cuantitativo que relaciona los
ingresos tributarios de una economía y el
Producto Bruto Interno (PBI).

Permite medir la intensidad con la que un

país grava a sus contribuyentes a través de
tasas impositivas.

Este indicador ayuda al Estado en la toma

de decisiones y en la aplicación de políticas
tributarias que resulten en cargas
equitativamente distribuidas entre los
contribuyentes.
Perú: Presión Tributaria
16.6%
(2014)
14.4% 16.6 16.6
16.4 16.4 (2009) 16.4
16.1
15.9 15.8

14.8 12.9%
13% 14.4 14.4 (2017)
(2000)
13.7 13.6
13.4 13.4
12.9
13 12.9
12.7

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Fuente : Sunat
OCDE: Presión Tributaria
La presión fiscal del Perú sigue de lejos el promedio de los países de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

45.9% 45.3%
Presión
Tributaria en Presión 44.2% 34.3%
Dinamarca Tributaria en
Francia
Presión
Tributaria en 12.9% Presión
Bélgica Presión Tributaria
Tributaria en Promedio en
Perú OCDE
 Entender la
informalidad, el
2 costo de la evasión
y defraudación
Economía informal
Compuesta por el sector informal y el empleo informal.

El sector informal es
El empleo informal
el conjunto de unidades
es el conjunto de empleos
productivas no constituidas
que no cuentan con los
en sociedad que no se
beneficios estipulados por
encuentran registradas en la
ley.
administración tributaria.

Fuente: INEI
Desventajas de la informalidad
• Evasión tributaria
• Desigualdad entre los ciudadanos
• Desprovechamiento en el uso de los bienes
comunes de la población, calles, carreteras,
alumbrado, etc.
• Limitación o inexistencia al crédito
• Falta de protección por las leyes laborales,
• Falta de acceso a la asistencia social
• Explotación
Somos el 5° país más
informal del mundo
Superando a Guatemala y estando por
debajo de países del África como Senegal,
Nigeria y Zambia. Sólo en América Latina nos
supera Bolivia.
Y de las más informales de la región
Economía informal Fuerza laboral informal
(como % del PBI) (como % de trabajadores empleados)

Fuente: Banco Mundial, 2017

La informalidad por sectores laborales

40% 22.7% 19%

Sector Agrícola Sector Servicios Sector comercio
sión tributaria

7,797 Millones
de soles

IGV: s/. 22,257 Millones

Renta 3ª: s/. 35,270 Millones

Fuente: SUNAT, 2017

Costo del contrabando

Fuente: SUNAT, 2017

Video : Renato Cisneros
Datos importantes

29% 19% 1,8 M

DE EVASIÓN Valor del PBI de informales
TRIBUTARIA de la economía en el sistema
EN IGV informal financiero.
(SUNAT) (CEPLAN) (SUNAT y SBS)

Más del 60% de los contribuyentes (especialmente empresas) considera

que la SUNAT inspira “temor”, es injusta, abusiva e inflexible. Entre la
ciudadanía, esto se acentúa entre los adultos de 25 a 35 años (60%), así
como entre las personas que poseen RUC (64%).
Fuente: Imasen, DATUM (2016)
¿Qué tan informado diría que se encuentra
respecto a … ?
(% de personas que respondieron informado y muy informado)

Cuáles son las Cómo cumplir con sus Sobre las actividades
88%
obligaciones tributarias obligaciones tributarias /acciones de SUNAT

52%
Ciudadanía PyMEs Grandes Empresas

18%
Einsten dice: Lo que he admirado siempre de usted es que su arte es universal; a pesar de trabajar en el
cine mudo, todo el mundo lo comprende y lo admira. A lo que Chaplin respondió: -Lo suyo es mucho más
digno de respeto; todo el mundo lo admira y prácticamente nadie lo comprende.
A pesar de todo … hemos avanzado
Video : Inducción SUNAT
Teoría de las
ventanas rotas
Actividad grupal

Cada grupo deberá proponer

un libreto para un video que
sensibilice a los jóvenes
millennials peruanos a exigir
comprobante de pago
 Conocer los retos
3 de financiar el
desarrollo
¿Cuánto nos va a costar construir el futuro?
Monto total hasta Monto 2018 Brecha a cubrir
Tipo de proyecto
Las metas de reconstrucción 2020 (S/ millones) (S/ millones) 2018

con cambios están fijadas hasta Saneamiento 2,041 1,343 66%

el 2020. Educación 2,671 1,328 50%
Transporte 9,760 1,217 12%
Según el plan establecido, en Pistas y veredas 1,484 859 58%
total se prevee invertir: Viviendas 1,114 835 75%
Salud 1,345 715 53%

25,655 Millones
de soles
Agricultura
Prevención
1,232
5,446
286
495
23%
9%

Fuentes: MEF. 2018. Guía de Orientación al Ciudadano.

Conciencia tributaria
La interiorización en los individuos de los deberes
tributarios fijados por las leyes para cumplirlos de
una manera voluntaria y conociendo que su
cumplimiento llevara asociado un beneficio para
ellos, para toda la sociedad en común.

Voluntariedad Interiorización Bien común

Conceptos
Conciencia Cultura tributaria
tributaria • Valores cívicos orientadores del comportamiento
• Conocimientos de normas tributarias y también creencias acerca
Es el sentido común que cada de éstas.
persona tiene para actuar o • Actitudes y comportamientos frente a las normas tributarias.
tomar posición frente al • En síntesis : tiene 03 ejes
tributo.
¿Qué estamos haciendo?

Educación Núcleos de Apoyo Encuentros Emprendedores

Básica Regular Contable y Fiscal Universitarios y Mypes

Una de las de la Sunat es fortalecer la

Acciones estratégicas Cultura tributaria y aduanera
 1 NAF en el Perú 2018
1 2

2 2

3
3 1

51 Grupos

1 9

1 21
40 Centros Estudios

2160
1 2 2 Estudiantes
11 2
capacitados
1

1
3
1 4
Nuestros personajes

Clarita Mateo Justus Evasif

Video : Elevator Pitch
Muchas gracias

Prof. Roberto Serrano Torres

[email protected]