Obras Por Impuestos
Obras Por Impuestos
Obras Por Impuestos
La ley permite que una empresa privada financie una obra pública:
Se firma un Convenio de Inversión Pública Regional entre el Gobierno Regional o Local
(GR/GL) y la empresa privada.
La empresa financia la obra a cambio de Certificados (CIPRL) que luego podrá usar contra el
pago de su Impuesto a la Renta.
Se les asigna un monto tope a los Gobiernos Regionales/Locales (GR/GL) para la emisión de
CIRPLs según sus transferencias de Canon.
El presupuesto del proyecto puede incluir el mantenimiento.
Se puede incluir la operación mediante una IPC o IPA.
Proyectos Elegibles:
Proyectos de Infraestructura Pública.
Viabilizados por el SNIP.
Proyectos del Plan Multinianual de Inversión Regional o Local, si existe.
Proyectos Priorizados ante Proinversión.
Para iniciar la ejecución de un proyecto de Obras por Impuestos
debe firmarse el Convenio con GR/GL y contar con un Supervisor
5 Solicita 7 A favor de
2
4 Conformidad de
Contrata
Recepción
El Gobierno Regional / Local debe
contratar a un Supervisor del
proyecto mediante concurso público.
Ejecuta El Supervisor emite la Conformidad
Obra Constructor
3 de Calidad de la Obra.
Las licitaciones bajo el mecanismo de OxI son bastante más rápidas
en comparación a otras
Etapas licitaciones
y duración públicas de cada una de ellas
aproximada
Plazo según
Ejecución
Proyecto y • Puede incluir Expediente Técnico y Obra.
de Obra
etapas definidas
Proceso iterativo
para cada etapa
Costos Costos
Estudios Pre-Inversión SNIP. Financia la ejecución de Proyecto.
Costo Proyecto se devenga de Costos Financieros.
sus transferencias futuras de Costos Seguimiento Privado de
canon. obra.
Beneficios Estudios de Preinversión (SNIP) en
Una herramienta para caso sea necesario.
redistribución de los recursos Beneficios
generados por el crecimiento
Recupera el monto ejecutado.
económico.
Genera un vínculo con la localidad.
Simplifica procedimientos.
Acelera obras que podrían elevar la
Libera recursos y acelera la
competitividad de la empresa.
ejecución de obras.
Puede generar un negocio para la
Crea un nuevo motor de
operación y mantenimiento
desarrollo para su localidad.
adicional a la utilidad del
constructor.
Ley Nº29230: Ley de Obras por
Impuestos
Fecha de
Norma Contenido
Publicación
Ley Ley
Nº 29230 Tiene como objetivo impulsar la Inversión (12/05/2008)
Pública Regional y Local con
Reglamento participación del sector privado, mediante Reglamento
D.S. Nº 133-2012- la suscripción de convenios con Gobiernos (26/07/2012)
EF Regionales (GR) y Gobiernos Locales (GL).
Modificación a la
Modificación a Se incentiva el financiamiento de obras Ley
la Ley públicas a cuenta de impuestos. (02/07/2013)
Ley Nº 30056
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¿En qué consiste Obras por
Impuestos?
Que son las Obras por Impuestos?
• La Empresa Privada financia la obra hoy, con cargo al IR que deberá pagar el
año fiscal siguiente a la SUNAT hasta por un 50% del IR.
• Los GR, GL, como UP que reciban recursos provenientes del canon, sobre-
canon, regalías, rentas de aduana y participaciones.
Empresa
Privada
presenta
Iniciativa al
GR
Consejo
Emisión CIPRL Regional
por el MEF a prioriza y
la Empresa aprueba la
Privada ejecución de
la Obra
Culminación GR convoca el
y Entrega de Proceso de
la Obra al Selección
GR
GR otorga la
Buena Pro y
Ejecución de Firma
la Obra Contrato con
la Empresa
Privada
Hasta que monto se financia?
• El MEF calcula todos los años el tope para emisión de los Certificados de
Inversión Publica Regional y Local – CIPRL, para todos los GR y GL que
reciben canon.
Ejercicio
2014
Principales mejoras al Reglamento
Se puede ejecutar mediante OxI cualquier Programa de Inversión
formulado, evaluado y declarado viable conforme a la normatividad
del SNIP (antes solo se financiaba infraestructura).
Beneficios
Para Gobierno Regional y
Local, Universidades y Para la Empresa Privada
Sectores
Libera recursos técnicos y Mejora su relacionamiento con
financieros propios. sus stakeholders o grupos de
Simplifica procedimientos para interés de su área de influencia.
contratar y ejecutar obras porque Vincula directamente sus
el proceso se realiza con las impuestos con obras de impacto
reglas del privado. local.
Se acelera la ejecución de obras Mejora la eficiencia de sus
de impacto social. programas de responsabilidad
Se incrementa su presupuesto social.
actual de inversiones. Logra mejoras en la
competitividad de largo plazo de
su zona de influencia.
Por qué hacer Obras por Impuestos?
Para GR
• Adelanta recursos financieros
• Simplifica procedimientos
• Acelera la ejecución de las obras
• Es un proceso mas rápido que el procedimiento clásico
o Tiempo del Proceso de OBRAS POR IMPUESTOS 25 DÍAS HÁBILES (37 DÍAS)
o Tiempo del Proceso de Clásico 90 días por cada etapa (son 3 etapas desde la
idea hasta la ejecución de la obra; Preinversión, Expediente Técnico,
Obra). TIEMPO TOTAL EN PROCESOS CLASICOS 270 DÍAS.
• Se pueden hacer obras mas complejas con menor riesgo
Para la Sociedad
• Adelanta el desarrollo socioeconómico
• Mejora la calidad de los servicios para la población
• Genera puestos de empleo directo e indirecto
Que empresas podrían participar?
Adelantar los beneficios sociales que traen los PIP’s que han sido
priorizados por los Gobiernos Regionales (GR) o Locales (GL).
21
Beneficios de la Ley Nº29230
Para la Sociedad
22
Beneficios de la Ley Nº29230
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El objeto de la Ley es impulsar la ejecución de proyectos de inversión pública de
impacto regional y local con la participación del sector privado, mediante la
suscripción de convenios con los GL.
Se han identificado los siguientes beneficios socio económicos para las empresas:
Recuperar el total de la inversión (con 2% de revaluación anual).
Asociar su imagen con obras de alto impacto social, ejecutadas en áreas de su interés.
Lograr mejoras en la competitividad de largo plazo de su zona productiva.
Mejorar la eficiencia de sus programas de responsabilidad social empresarial.
En el caso de empresas constructoras, constituye una forma adicional de
competir por obras públicas.
Beneficios de la Ley Nº29230
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Características del esquema: ¿Cómo
funciona el esquema?
Informe Previo
de la Contraloría
Acuerdo de
Decisión de Nombrar Aprobación de
priorización de
convocar Comité Especial Bases
proyectos
ProInversión articula y da
asistencia técnica durante
todo el proceso
ProInversión firma Convenio de
Asistencia con el GR/GL
ProInversión asesora y acompaña en
todo el proceso a la empresa
Ciclo de la Inversión
Ejecución
Priorización Selección Gestión
del
del del CIPRL
Proyecto
Proyecto Empresa
Iniciativa Informe
Contratación Informe
de la Previo
Supervisor de Calidad
Entidad Contraloría
Infraestructura
Agua y Infraestructura Infraestructura Conectividad
de Riego y
Saneamiento Educativa de Salud Vial y Telefonía
productiva
Obras x Impuestos
El Comité
Especial formulará las bases (en máximo
4 días hábiles desde su designación) y
convocará al proceso de selección al día hábil siguiente de la aprobación de las bases
por los órganos competentes.
ProInversión podrá brindar asesoría al Comité
Especial en la elaboración de las bases y en los formatos de convocatoria a los
procesos. Para ello es necesaria la suscripción de un convenio de asistencia técnica, en
la modalidad de asesoría.
Paralelamente a la
convocatoria, los
GL deben enviar un oficio a la Contraloría General de la República – Sede Central,
adjuntando el informe técnico favorable de la Oficina de Proyectos, informe legal
favorable de la Oficina de Asesoría Legal, informe financiero favorable de la Oficina de
Presupuesto y Planificación, y las bases
El Comité
Especial deberá absolver las consultas/observaciones planteadas por las empresas que
participen del proceso de selección, en un plazo máximo de 3 días hábiles y se
publicarán las bases consolidadas
El Comité
Especial
evaluará la propuestas (en máximo 3 días hábiles luego de la presentación de las
propuestas) y otorgará la Buena Pro a la empresa que obtenga el mayor puntaje según las
bases (al día hábil siguiente de culminado el proceso de evaluación y verificación); con la
participación de un Notario Público.
El convenio formalizará la
relación contractual. El GL debe informar al MEF la suscripción del convenio y el monto
de inversión involucrado dentro de los 10 días hábiles de suscritos.
La empresa puede priorizar una idea Cuando el postor es sólo uno la adjudicación
de proyecto y formular el estudio de pre- de la obra es directa.
inversión para ejecutar el proyecto de
su interés. Se incluye otros tipos de proyectos de
inversión no sólo obras
pública, de
El CIPRL reconocerá los costos del infraestructura.
estudio de pre-inversión cuando la de la empresa puede
empresa opte por tener la iniciativa. incluir
El también mantenimiento y operación
financiamiento
de la obra a cuenta del impuesto a la renta.
La empresa puede modificar el
proyecto o un componente importante de Los GL y GR pueden usar recursos de otros
éste y luego el GR ó GL lo actualizará fondos distintos al canon y sobre-canon,
siguiendo los procedimientos dentro de la fuente de financiamiento
establecidos en el SNIP. Recursos Determinados.
Modificaciones al Reglamento y la Ley Nº29230
14 de enero del 2014 Adjudicación rápida reduce plazos a sola manifestación de interés
de la empresa.
Ampliación a todo tipo de proyectos de no sólo de infraestructura.
Agrupamiento de proyectos en un solo proceso.
7,000.00
S/.7,113 millones
S/.2,721 millones
6,000.00 15 Regiones concentran más del 90%
5,000.00
S/.1,944 millones del monto total asignado para
Obras por Impuestos.
4,000.00
S/.1,560 millones Mas de 25 mil millones de soles en
S/.1,384 millones recursos para obra pública
3,000.00
S/.1,308 millones
2,000.00
Gobiernos Locales
1,000.00 Gobierno Regional
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas ‐ PROINVERSION
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION
Características
Pavimentación de aproximadamente 25,000 m2 con adoquines de concreto de 2
avenidas que incluyen veredas y ciclo vías del complejo Gran Qhapac Ñan (camino Inca)
de la ciudad de Cajamarca.
La población beneficiada directamente es de 39,285 personas.
Constituye uno de los 07 sub- proyectos de habilitación urbana del este gran proyecto.
Inversión
La obra fue financiada por Cementos Pacasmayo S.A. con un monto de S/.
4’338,615
Complejo Gran Qhapac Ñan
El Gran Qhapac Ñan representa una alternativa de esparcimiento y recreación, dentro de
las áreas de expansión urbana de la Ciudad de Cajamarca, con características urbanas y
arquitectónicas diferentes a la oferta que actualmente brinda la Ciudad. En el se sitúan los
siguientes edificaciones
Avenida
Palacio Paseo del
No. 1
Municipal Inca Sede Administrativa de la MPC
Poder Judicial
Ministerio Público
Registros Públicos
Contraloría General
Centros artesanales y plaza de
exhibición y ventas de los
productos artesanales
Avenida Coliseo
N o. 2
Coliseo Polideportivos
Multiusos
Etapas del Proceso Obras por Impuestos
Priorización del proyecto
Acuerdo de Concejo Municipal N° 095-2009-CMPC, de fecha 19 de Febrero del 2009,
mediante el cual se prioriza el proyecto “Pavimentación de Calles 1,2 Y 3, Sector Qhapac
Ñan”, para ser ejecutado en el marco de la Ley N° 29230.
Informe legal
Pronunciamiento sobre el procedimiento de obras por impuestos, de las Bases y del
Terreno
Adjuntar documento que acredite que la libre disponibilidad del terreno
Informe de Financiero
Pronunciamiento sobre la capacidad financiera del GR/GL/UN para llevar a cabo un
proceso de obras por impuestos, y descuento por obra culminada.
Adjuntar Flujo de Caja proyectado
Proceso de Selección
Convocatoria
• El día 20 de setiembre se aprueba mediante Resolución de Alcaldía las Bases, que
incluyen las recomendaciones planteadas en el informe previo.
• El día 21 de setiembre se realizó la Convocatoria, con la publicación en el Diario Oficial
“El Peruano”, así como en la Página Web de la municipalidad y de Proinversión.
• Las empresas interesadas pueden presentar su expresión dentro de los 10 días hábiles
posteriores a la Convocatoria.
Arequipa 93
Junín 37
Pasco 35
Piura 9
Loreto 1
La Libertad 1
Callao 1
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
(%)
Proyectos priorizados por los GR y GL
Se han identificado 11 rubros en los que se agrupan la mayoría de proyectos
priorizados:
Entre el 2009 y
noviembre
2013 se comprometido
han por S/. 732.7
inversiones
millones.
• Con 20 obras
culminadas a octubre
por un total de S/. 56.8
millones, y
• 43 proyectos adjudicados
equivalentes a S/. 675.9
millones.
El sector transporte
concentra
59%. el
mayor porcentaje de OxI
con el
Obras por Impuestos en números
Variación
55% 876% 121%
%
Fuente/Elaboración: ProInversión.
Obras por impuestos en números
Montos de Inversión y Nº de convenios suscritos desde el 2009
30 700
40 (e)
600
25
10 7
200
5 159.3
5
2 272 137 100
10
6
0 0
2009 2011 2012 jul-13 2013
2010
Fuente: ProInversión
(e) Valores estimados
¿ Por qué no se ha utilizado el esquema?
No todos los GR/ GL están utilizando el esquema desde el año 2009,
¿Qué es lo que está pasando?
Avance de construcción y
equipamiento de la IE de Gestión
Pública Variante Agropecuaria Nueva
Andoas, Loreto
Inversión: S/.1,1
Inaugurado
Obras por Impuestos en Puno
Monto de Inversión
Proyecto GR/GL Sector Estado
(en millones de S/.)
Construcción y mejoramiento
Adjudicado
de complejos deportivos en MP
Esparcimiento (Telefónica del 5.6
la ciudad de Puno, Provincia Puno
Perú)
de Puno
Ampliación y mejoramiento de
la capacidad resolutiva del
hospital de apoyo San Martín GR
Salud En cartera 72.4
de Macusani, Provincia de Puno
Carabaya
Obras por Impuestos en Puno
10 distritos con mayor límite CIPRL en Puno
Límite CIPRL
Nº Distrito (en millones de S/.)
1 Juliaca 52.7
2 Antauta 46.6
3 Ajoyani 34.8
4 Ilave 34.8
5 Macusani 34.2
6 Potoni 24.1
7 Acora 23.1
8 Ayaviri 22.5
9 Usicayos 22.0
10 Azangaro 18.9
Obras por Impuestos en Puno
Transporte rural (7)
Transporte urbano (5)
Energía (1)
Irrigación (4)
Hay 30 proyecto Esparcimiento (6)
priorizados en Puno
(GR y GL) Salud (2)
Educación (3)
Cultura (1)
Comercio (1)
Obras por Impuestos en Puno
Determinar las posibles empresas que podrían estar interesadas en realizar OxI:
En Puno solo ha participado Telefónica del Perú
El BCP es una de las empresas más activas en el esquema.
El Grupo Gloria dueños de Cementos Sur ha realizado OxI en La Libertad.
Empresas mineras son activos participes del mecanismo.
El éxito del proyecto realizado por OxI radica en el compromiso del GL/GR y la
empresa privada.