Ley Nº 29230

Obras por Impuestos

Ley que impulsa la Inversión Pública

Regional y Local con participación del
sector privado

Alcances y metodología de aplicación

OxI es un mecanismo diseñado para la ejecución de proyectos de inversión
pública en infraestructura

 La ley permite que una empresa privada financie una obra pública:
 Se firma un Convenio de Inversión Pública Regional entre el Gobierno Regional o Local
(GR/GL) y la empresa privada.
 La empresa financia la obra a cambio de Certificados (CIPRL) que luego podrá usar contra el
pago de su Impuesto a la Renta.
 Se les asigna un monto tope a los Gobiernos Regionales/Locales (GR/GL) para la emisión de
CIRPLs según sus transferencias de Canon.
 El presupuesto del proyecto puede incluir el mantenimiento.
 Se puede incluir la operación mediante una IPC o IPA.

 Proyectos Elegibles:
 Proyectos de Infraestructura Pública.
 Viabilizados por el SNIP.
 Proyectos del Plan Multinianual de Inversión Regional o Local, si existe.
 Proyectos Priorizados ante Proinversión.
Para iniciar la ejecución de un proyecto de Obras por Impuestos
debe firmarse el Convenio con GR/GL y contar con un Supervisor

MEF Emite CIPRL

6

5 Solicita 7 A favor de

Usa CIPRL contra

Gobierno Firma Convenio pago de
Empresa Privada SUNAT
Regional / Local 1
Impuesto a la
8
Renta

2
4 Conformidad de
Contrata
Recepción
El Gobierno Regional / Local debe
contratar a un Supervisor del
proyecto mediante concurso público.
Ejecuta El Supervisor emite la Conformidad
Obra Constructor
3 de Calidad de la Obra.
Las licitaciones bajo el mecanismo de OxI son bastante más rápidas
en comparación a otras
Etapas licitaciones
y duración públicas de cada una de ellas
aproximada

Proyectos Acuerdo de 8 dias h. GR/GL lanza

Priorizados Concejo e Informe
GR/GL Contraloría
convocatori
a

10 dias h. 10 dias h. Proceso de

Firma del Buena
selección
Pro
27 días
Convenio
hábiles

Plazo según
Ejecución
Proyecto y • Puede incluir Expediente Técnico y Obra.
de Obra
etapas definidas
Proceso iterativo
para cada etapa

Fin Etapa: GR solicita

Pago por 10 dias Conformidad 3 dias 3 dias Emisión
Constructor emisión del
medio de Valorización a Supervisión del
CIPRL a la
CIPRL Supervisor CIPRL
DNTP- MEF
 Para ejecutar un proyecto bajo este marco, tanto los GR/GL
y la empresa privada tienen que asumir ciertos costos
Gobierno Regional o Local Empresa Privada

 Costos  Costos
 Estudios Pre-Inversión SNIP.  Financia la ejecución de Proyecto.
 Costo Proyecto se devenga de  Costos Financieros.
sus transferencias futuras de  Costos Seguimiento Privado de
canon. obra.
 Beneficios  Estudios de Preinversión (SNIP) en
 Una herramienta para caso sea necesario.
redistribución de los recursos  Beneficios
generados por el crecimiento
 Recupera el monto ejecutado.
económico.
 Genera un vínculo con la localidad.
 Simplifica procedimientos.
 Acelera obras que podrían elevar la
 Libera recursos y acelera la
competitividad de la empresa.
ejecución de obras.
 Puede generar un negocio para la
 Crea un nuevo motor de
operación y mantenimiento
desarrollo para su localidad.
adicional a la utilidad del
constructor.
 Ley Nº29230: Ley de Obras por
Impuestos
Fecha de
Norma Contenido
Publicación

Ley Ley
Nº 29230 Tiene como objetivo impulsar la Inversión (12/05/2008)
Pública Regional y Local con
Reglamento participación del sector privado, mediante Reglamento
D.S. Nº 133-2012- la suscripción de convenios con Gobiernos (26/07/2012)
EF Regionales (GR) y Gobiernos Locales (GL).
Modificación a la
Modificación a Se incentiva el financiamiento de obras Ley
la Ley públicas a cuenta de impuestos. (02/07/2013)
Ley Nº 30056

6
¿En qué consiste Obras por
Impuestos?
Que son las Obras por Impuestos?

• Es una forma de pago de Impuesto a la Renta (IR) - Ley N° 29230.

• El IR no se paga en efectivo, sino a través de la ejecución de una Obra

Pública, sin que el Gobierno Regional (GR), Gobierno Local (GL) o
Universidad Pública (UP) disponga hoy fondos públicos.

• La Empresa Privada financia la obra hoy, con cargo al IR que deberá pagar el
año fiscal siguiente a la SUNAT hasta por un 50% del IR.

• Los GR, GL, y UP se financian hoy y empiezan a pagar al año siguiente de

terminada la obra, y hasta por diez años sin intereses, con cargo a
sus recursos del canon, sobre-canon, regalías, rentas de aduana y
participaciones.
 Quienes pueden aplicar?

• Los GR, GL, como UP que reciban recursos provenientes del canon, sobre-
canon, regalías, rentas de aduana y participaciones.

Que proyectos se ejecutan?

• El mecanismo permite financiar «todo tipo de proyectos» de inversión pública,

siempre y de acuerdo con las políticas y planes de desarrollo nacional,
regional y/o local.

• Cuenten con la Declaratoria de Viabilidad según el Sistema Nacional

de
Inversión Pública (SNIP).
Flujograma del proceso para una
Empresa ProInversión articula y da
asistencia técnica durante
todo el proceso
 Antamina tiene suscrito un
Convenio de Asistencia Técnica
recíproca con Proinversión
 ProInversión firma Convenio de
Asistencia con el GR/GL
 ProInversión asesora y
acompaña en todo el proceso a
la empresa
Cual es el proceso?

Empresa
Privada
presenta
Iniciativa al
GR
Consejo
Emisión CIPRL Regional
por el MEF a prioriza y
la Empresa aprueba la
Privada ejecución de
la Obra

Culminación GR convoca el
y Entrega de Proceso de
la Obra al Selección
GR

GR otorga la
Buena Pro y
Ejecución de Firma
la Obra Contrato con
la Empresa
Privada
 Hasta que monto se financia?

• El MEF calcula todos los años el tope para emisión de los Certificados de
Inversión Publica Regional y Local – CIPRL, para todos los GR y GL que
reciben canon.

• El tope está compuesto por la suma de las transferencias de canon, sobre-

canon, regalías, rentas de aduanas y participaciones de los dos (02)
años anteriores al año del cálculo, más un (01) de proyección.

• En el caso de GR, GL y UP hayan firmado convenios con la Empresa

Privada para la ejecución de Obras por Impuestos; el tope sufre la
disminución en los montos de las obras que haya efectuado; y aumentará
en la medida que vaya cancelando los CIPRL emitidos.
Cual es el Tope de la Región
2014?

Ejercicio
2014
 Principales mejoras al Reglamento
 Se puede ejecutar mediante OxI cualquier Programa de Inversión
formulado, evaluado y declarado viable conforme a la normatividad
del SNIP (antes solo se financiaba infraestructura).

 Las empresas privadas pueden financiar, igualmente,

el mantenimiento del proyecto.

 Los Ministerios de Educación, Salud, Agricultura y Riego, Interior y

Turismo, puedan ejecutar con sus recursos ordinarios obras bajo
OxI.

 Las Universidades Públicas y Mancomunidades que reciben canon y

sobre canon, pueden ejecutar proyectos bajo OxI.

 Se reducen los plazos para presentación de propuestas y

otorgamiento de la Buena Pro cuando solo exista un postor.
Antamina: Obras por Impuestos 14
Principales mejoras al Reglamento
 Se contrata al Supervisor con los mismos procedimientos con los que
se selecciona a la empresa privada, en lo que sea aplicable.

 Se pueden convocar procesos para más de un proyecto, siempre y

cuando exista un enfoque territorial conforme al SNIP o los proyectos
sean de naturaleza similar.

 Regula las disposiciones referidas al financiamiento con cargo a

recursos determinados proveniente del Fondo para la Inclusión
Económica en Zonas Rurales (FONIE) y el Fondo de Promoción a la
Inversión Pública Regional y Local (FONIPREL) para obras por
impuestos en Regiones y Municipios con asignaciones menores a S/.
 2.5 millones por concepto de canon.
CERTIFICADO DE INVERSIÓN PÚBLICA
REGIONAL Y LOCAL -CIPRL-
¿Cuáles son sus beneficios?

Beneficios
Para Gobierno Regional y
Local, Universidades y Para la Empresa Privada
Sectores
 Libera recursos técnicos y  Mejora su relacionamiento con
financieros propios. sus stakeholders o grupos de
 Simplifica procedimientos para interés de su área de influencia.
contratar y ejecutar obras porque  Vincula directamente sus
el proceso se realiza con las impuestos con obras de impacto
reglas del privado. local.
 Se acelera la ejecución de obras  Mejora la eficiencia de sus
de impacto social. programas de responsabilidad
 Se incrementa su presupuesto social.
actual de inversiones.  Logra mejoras en la
competitividad de largo plazo de
su zona de influencia.
 Por qué hacer Obras por Impuestos?
Para GR
• Adelanta recursos financieros
• Simplifica procedimientos
• Acelera la ejecución de las obras
• Es un proceso mas rápido que el procedimiento clásico
o Tiempo del Proceso de OBRAS POR IMPUESTOS 25 DÍAS HÁBILES (37 DÍAS)
o Tiempo del Proceso de Clásico 90 días por cada etapa (son 3 etapas desde la
idea hasta la ejecución de la obra; Preinversión, Expediente Técnico,
Obra). TIEMPO TOTAL EN PROCESOS CLASICOS 270 DÍAS.
• Se pueden hacer obras mas complejas con menor riesgo

Para Empresa Privada

• Asocia el nombre de la empresa a proyectos de impacto social
• Optimiza sus programas de Responsabilidad Social
• Mejora su reputación en la sociedad

Para la Sociedad
• Adelanta el desarrollo socioeconómico
• Mejora la calidad de los servicios para la población
• Genera puestos de empleo directo e indirecto
Que empresas podrían participar?

Cualquier Empresa Privada, inscrita en

el territorio nacional, pueden
financiar la ejecución de las obras,
con cargo al IR que deberá pagar el
año fiscal siguiente a la SUNAT hasta
por un 50% de su IR.
*

Financiamiento privado de obras públicas: “Obras por Impuestos”

La Ley 29230 tiene como objetivo impulsar la ejecución de proyectos de inversión

pública, a través de la suscripción de convenios entre los Gobiernos Locales (GL)
y empresas privadas.

Las empresas privadas podrán financiar y ejecutar proyectos priorizados de

inversión pública en infraestructura, que cuenten con la declaratoria de viabilidad
en el marco del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP). El monto invertido
por las empresas privadas será descontado hasta en un 50% de su Impuesto a
la Renta correspondiente al año anterior.
 Concepto General

Adelantar los beneficios sociales que traen los PIP’s que han sido
priorizados por los Gobiernos Regionales (GR) o Locales (GL).

Direccionar los Recursos Se permite la ejecución

Determinados al de PIP’S con impactos
desarrollo de las regiones sociales directos.
que lo reciben.

21
 Beneficios de la Ley Nº29230

Para la Sociedad

Adelanta el desarrollo socioeconómico de la localidad, al acelerar la

inversión en infraestructura, ampliar la cobertura y mejorar la calidad
de los servicios públicos para la población.

Ello conlleva también un impacto positivo en la actividad económica

regional y local.

22
 Beneficios de la Ley Nº29230

Para los Gobiernos Regionales y Locales

 Flexibiliza el gasto permitiendo destinar para

recursos la
ejecución de más PIP’s.
Acelera la ejecución de obras, sosteniendo o aumentando
el dinamismo económico local.

 Incorpora eficiencias en la ejecución de obras y reducción

de
tiempos.

23
El objeto de la Ley es impulsar la ejecución de proyectos de inversión pública de
impacto regional y local con la participación del sector privado, mediante la
suscripción de convenios con los GL.
Se han identificado los siguientes beneficios socio económicos para las empresas:
Recuperar el total de la inversión (con 2% de revaluación anual).
Asociar su imagen con obras de alto impacto social, ejecutadas en áreas de su interés.
Lograr mejoras en la competitividad de largo plazo de su zona productiva.
Mejorar la eficiencia de sus programas de responsabilidad social empresarial.
En el caso de empresas constructoras, constituye una forma adicional de
competir por obras públicas.
 Beneficios de la Ley Nº29230

Para la Empresa Privada

Mejora la eficiencia de sus programas de responsabilidad social,

mejorando las relaciones con sus stakeholders.

Asocia su imagen con obras de alto impacto social.

25
 Características del esquema: ¿Cómo
funciona el esquema?
Informe Previo
de la Contraloría

Acuerdo de
Decisión de Nombrar Aprobación de
priorización de
convocar Comité Especial Bases
proyectos

•En el caso de una sola empresa se tiene 27 días desde decisión de

convocar hasta la buena pro. Carta de interés y
presentación de
consultas
•En el caso de varias empresas se tiene 36 días desde decisión de
convocar hasta la buena pro (15 días adicionales si se presenta
recurso de apelación).

Evaluación de Bases Absolución de

Buena Pro
propuestas integradas consultas
El Proceso para Gobiernos Regionales /
Locales y Universidades Públicas

ProInversión articula y da
asistencia técnica durante
todo el proceso
 ProInversión firma Convenio de
Asistencia con el GR/GL
 ProInversión asesora y acompaña en
todo el proceso a la empresa
Ciclo de la Inversión

Ejecución
Priorización Selección Gestión
del
del del CIPRL
Proyecto
Proyecto Empresa

Iniciativa Informe
Contratación Informe
de la Previo
Supervisor de Calidad
Entidad Contraloría

Acuerdo Proceso Suscripción Emisión

Ejecución
Conc(s)ejo Selección Future CIPRL
Convenio
Industry
Empresa-
Scenarios
GR/GL/UN
Iniciativa Presentación Expediente Acta de
Privada Propuestas Técnico Recepción

PROINVERSION Acompaña a la empresa y Asesora a los

GR/GL/UN
IDENTIFICACIÓN DEL ETAPA PREVIA EJECUCIÓN DEL
PROYECTO A
Presentación del proyecto EJECUCIÓN
Comité Especial publica PROCEDIMIENT
Se reciben propuestas de
para aprobación del GL convocatoria y bases 1 vez O privados
(4 días) (1 día) (10 día)

Comunicación/envío del Se aprueban bases: Acto público de verificación y

proyecto a Proinversión Alcalde / Proinversión otorgamiento de buena pro.
y publicación en la web (5 días) Con un postor se entrega, con
(3 días) más de uno se licita
(1 día)
Alcalde / Proinversión Elaboración de bases
nombra Comité Especial de 3 (4 días)
miembros
(2 días)
La Ley 29230 señala que las empresas podrán financiar Proyectos de Inversión Pública en
infraestructura, que cuenten con declaratoria de viabilidad en el marco del Sistema Nacional
de Inversión Pública (SNIP), además de estar incluidos en el Programa Multianual de
Inversiones. Se ha precisado que los proyectos priorizados deben tener como componente
mayoritario la infraestructura, pero que también puede contener equipamiento, reingeniería
de procesos, sistemas de información y otros, siempre que no superen al valor de lo invertido
por concepto de infraestructura.
 Líneas de intervención prioritarias
Contribuir al cierre de brechas en el acceso a servicios
básicos.

Infraestructura
Agua y Infraestructura Infraestructura Conectividad
de Riego y
Saneamiento Educativa de Salud Vial y Telefonía
productiva

Obras x Impuestos

Trabajo coordinado con GR – GL´s, PROINVERSIÓN, MEF, CGR, etc.

1. Carreteras: Orientados a su construcción, rehabilitación, mejoramiento y pavimentación
2. Transporte Rural: Puentes carrozables, caminos vecinales, trochas carrozables, etc.

3. Transporte Urbano: Proyectos de Construcción y mejoramiento de pistas y veredas.

4. Productivos: Que incluye pozas de regulación, riego tecnificado y piscigranjas.

5. Saneamiento: Proyectos de construcción, mejoramiento y ampliación de sistemas de agua

potable, así como de rellenos sanitarios
6. Energía: Pequeños sistemas eléctricos, rehabilitación, equipamiento y electrificación

7. Salud: Construcción y/o mejoramiento de la capacidad resolutiva de centros de

salud, clínicas municipales y/o unidades materno infantil.
8. Educación: Construcción de instituciones educativas; biblioteca, escuela de postgrado

9. Turismo: Puesta en valor de zonas monumentales, restos arqueológicos, redes

turísticas
10. Esparcimiento: Polideportivos, centro cívico, parque, estadios.

11. Seguridad: Escuela PNP, Comisaría, locales policiales

- Que tengan viabilidad SNIP (o se procese la misma para proyectos nuevos o modificados)
- Que sean proyectos de infraestructura. Podrían tener también componente de
equipamiento, sistemas de información u otros, siempre y cuando el componente de
infraestructura sea mayor al 50%.
- Que estén incorporados en el Programa Multianual de Inversiones
 - Priorización de Proyectos a ejecutarse en el marco de Ley 29230
- Conformación de Comité Especial que llevará adelante los procesos de selección de las
empresas que ejecutarán los proyectos priorizados
- Solicitud de Asistencia Técnica de ProInversión

ProInversión publicará la lista de proyectos que los

GL prioricen en el marco de esta Ley. Para ello enviarán un oficio a ProInversión
adjuntando el Acuerdo de Concejo que prioriza la lista de proyectos.
Esta lista podrá ser actualizada periódicamente.

El Comité
Especial formulará las bases (en máximo
4 días hábiles desde su designación) y
convocará al proceso de selección al día hábil siguiente de la aprobación de las bases
por los órganos competentes.
ProInversión podrá brindar asesoría al Comité
Especial en la elaboración de las bases y en los formatos de convocatoria a los
procesos. Para ello es necesaria la suscripción de un convenio de asistencia técnica, en
la modalidad de asesoría.
 Paralelamente a la
convocatoria, los
GL deben enviar un oficio a la Contraloría General de la República – Sede Central,
adjuntando el informe técnico favorable de la Oficina de Proyectos, informe legal
favorable de la Oficina de Asesoría Legal, informe financiero favorable de la Oficina de
Presupuesto y Planificación, y las bases

Los GL, mediante proceso de

selección de acuerdo a la Ley 29230, deberán seleccionar a la empresa que se encargará
de la supervisión de la obra. La ejecución de la Obra no se podrá iniciar si no se tiene
contratada a la empresa supervisora

El Comité
Especial deberá absolver las consultas/observaciones planteadas por las empresas que
participen del proceso de selección, en un plazo máximo de 3 días hábiles y se
publicarán las bases consolidadas
 El Comité
Especial
evaluará la propuestas (en máximo 3 días hábiles luego de la presentación de las
propuestas) y otorgará la Buena Pro a la empresa que obtenga el mayor puntaje según las
bases (al día hábil siguiente de culminado el proceso de evaluación y verificación); con la
participación de un Notario Público.

El convenio formalizará la
relación contractual. El GL debe informar al MEF la suscripción del convenio y el monto
de inversión involucrado dentro de los 10 días hábiles de suscritos.

La empresa supervisora elevará al Comité

Especial un informe técnico en el que se otorga la conformidad de la calidad del
proyecto dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la culminación del mismo
 Los GL deberán pronunciarse
sobre la conformidad de
recepción del Proyecto ejecutado por la Empresa Privada, dentro de un plazo no
mayor de diez (10) días hábiles. Transcurrido ese plazo, la conformidad de
recepción se considerará otorgada

Los GL enviarán un oficio a la DNTP

del MEF solicitando la emisión de los CIPRL, dentro de un plazo no mayor de tres
(3) días hábiles tras la recepción de la obra.
Incorporación de Sectores

El día 16 de noviembre de 2014 se expidió la Ley N°

30264, en cuyo artículo 17° incorpora en los alcances
de la Ley de Obras por Impuestos a algunos sectores
del gobierno nacional para que ejecuten proyectos en
materia de salud, educación, turismo, agricultura y riego,
orden público y seguridad, incluyendo su
mantenimiento, en el ámbito de sus competencias.

Las Ley entrará en plena vigencia cuanse expida el

Reglamento de esta Ley
 Modificaciones al Reglamento y la Ley Nº29230

Julio 2012 Julio 2013

Cambios al Reglamento Cambios en la Ley

La empresa puede priorizar una idea Cuando el postor es sólo uno la adjudicación
de proyecto y formular el estudio de pre- de la obra es directa.
inversión para ejecutar el proyecto de
su interés. Se incluye otros tipos de proyectos de
inversión no sólo obras
pública, de
El CIPRL reconocerá los costos del infraestructura.
estudio de pre-inversión cuando la de la empresa puede
empresa opte por tener la iniciativa. incluir
El también mantenimiento y operación
financiamiento
de la obra a cuenta del impuesto a la renta.
La empresa puede modificar el
proyecto o un componente importante de Los GL y GR pueden usar recursos de otros
éste y luego el GR ó GL lo actualizará fondos distintos al canon y sobre-canon,
siguiendo los procedimientos dentro de la fuente de financiamiento
establecidos en el SNIP. Recursos Determinados.
 Modificaciones al Reglamento y la Ley Nº29230

Julio 2012 Julio 2013

Cambios al Reglamento Cambios en la Ley

La empresa podrá tramitar la emisión del

El CIPRL tiene valor negociable cuando la
CIPRL directamente con el MEF.
empresa que financia no es la que ejecuta.
El porcentaje de deducción de Recursos
El monto para ejecución de obras es revolvente:
Determinados, por culminación de obra,
los montos descontados por culminación de
será de 30%.
obra se suman al límite de emisión de CIPRL.

Las universidades públicas también podrán

aplicar obras por impuestos si reciben
asignaciones de canon, sobre-canon y
mineras. regalías
¿Qué es el CIPRL?

El Certificado de Inversión Pública

Regional y Local (CIPRL) es la
constancia que reconoce el monto
invertido por la empresa privada en el
proyecto bajo Obras por Impuestos.

 Son emitidos por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).

 Se emiten con la conformidad de la obra o de sus etapas (emisión
parcial).
 Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por 50% del
impuesto.
 Tienen una vigencia de 10 años desde su fecha de emisión.
 Tendrán 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto.
 Son negociables, salvo cuando la empresa privada sea la ejecutora
del proyecto.
NUEVOS MODELOS DE CIPRL
 Certificado de Inversión Pública Regional
y Local - CIPRL

 Emitidos una vez aceptada la obra o sus etapas sin

¿Cuándo se observaciones. Se podrán emitir CIPRL parciales
(trimestrales) por avance de obra, en proyectos cuya
emite ? ejecución demande plazos mayores a seis meses

 Conformidad de recepción y conformidad de la

calidad del Proyecto, en un plazo máximo de 20 días
hábiles.

¿Qué  Si el GR y/o GL no emite pronunciamiento, la

conformidad de recepción se tendrá por otorgada
condiciones siempre que se cuente con el informe calidad del
Proyecto.
debe
 El GR/GL solicita a la DGETP la emisión de los CIPRL
cumplirse? en máximo de tres (3) días hábiles.
 Si el GR/GL no hubiese solicitado la emisión de los
CIPRL, la Empresa Privada podrá solicitar a la DGETP
la emisión de los CIPRL.
 Certificado de Inversión Pública Regional
y Local - CIPRL

 Los CIPRL (negociables) serán aplicados

empresa
por la privada contra Pagos a cuenta y de
Regularización del Impuesto a la Renta (hasta por
50% del impuesto correspondiente al ejercicio
anterior)
 Tienen una vigencia de 10 años desde de su fecha de
emisión. Al término de su vigencia se podrá solicitar
Condiciones de uso la devolución a la SUNAT
frente al Estado  Tendrán 2% de revaluación anual por el
saldo
insoluto.
 La Empresa Privada solicitará a la DGETP el
fraccionamiento del CIPRL, de acuerdo a sus
necesidades y a las restricciones mencionadas.
 Los CIPRL no podrán ser aplicados contra el pago de
multas.
¿Cuál es la participación de la Contraloría?

 Las acciones de control de la CGR se ejercen sobre

los Gobiernos Regionales o Locales, y funcionarios
responsables, en dos momentos:

• A través de la emisión del Informe Previo a la

suscripción del Convenio de Inversión Pública
Regional y/o Local.
Rol de la
• A través de la contratación de una sociedad
Contraloría auditora, al culminar la ejecución del proyecto.
Esta contratación se debe realizar antes de la
emisión del CIPRL.

 La Contraloría no tiene competencia para revisar los

procedimientos de la empresa durante la ejecución
de la obra ni antes de la emisión del CIPRL.
 Nuevos Incentivos normativos
 Implementación del uso del Fonie y Foniprel para obras por
impuestos en regiones y municipios con asignación menor a S/. 2.5
millones por concepto de canon.
 Inversión en mantenimiento podrá ser financiada a través de obras
Reglamento por impuestos en un plazo que se acordará entre la entidad pública y
Ley N° 29230 la empresa privada.

14 de enero del 2014  Adjudicación rápida reduce plazos a sola manifestación de interés
de la empresa.
 Ampliación a todo tipo de proyectos de no sólo de infraestructura.
 Agrupamiento de proyectos en un solo proceso.

 Mediante Ley Nº 30210 se incorpora el Fondo Mi Riego al mecanismo de Obras por

Impuestos.
 Mediante Ley Nº 30264 se incorpora al Gobierno Nacional para que ejecuten proyectos en
Salud, Educación, Turismo, Agricultura y Riego, Orden Público y Seguridad, incluyendo su
mantenimiento.
Asignación para Obras por Impuestos

Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y

Participaciones

7,000.00
S/.7,113 millones

S/.2,721 millones
6,000.00 15 Regiones concentran más del 90%
5,000.00
S/.1,944 millones del monto total asignado para
Obras por Impuestos.
4,000.00
S/.1,560 millones Mas de 25 mil millones de soles en
S/.1,384 millones recursos para obra pública
3,000.00

S/.1,308 millones
2,000.00

Gobiernos Locales
1,000.00 Gobierno Regional

Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF Elaboración: Dirección de

Inversiones Descentralizadas ‐ PROINVERSION
Montos Asignados a los GR y GL en el 2014 para Obras por
Impuestos (*)

TOPES (S/.) TOPES (S/.)

REGIÓN Gobiern Gobierno REGIÓN Gobiern Gobierno

o s o s

AMAZONAS Regional 9,106 Locales 34,172 LIMA 182,082,862

Regional 582,947,785
Locales
ANCASH 566,775,136 2,153,838,426 LIMA
7,563,240 28,886,152
APURIMAC 5,336,185 23,619,464 METROPOLITANA
LORETO 499,457,994 389,817,606
AREQUIPA 73,878,569 1,234,261,184
MADRE DE DIOS 831,958 3,249,993
AYACUCHO 136,012,021 298,516,582
MOQUEGUA 202,519,115 716,249,214
CAJAMARCA 317,143,519 1,243,128,457
PASCO 85,560,308 312,725,598
CALLAO 587,433,990 502,421,77
CUSCO 1,494,644,323 0 PIURA 489,879,276 1,454,024,205
5,618,764,262 PUNO 167,933,996 681,653,131
HUANCAVELICA 124,817,491 338,712,844
SAN MARTIN 848,078 1,196,956
HUANUCO 1,753,534 13,267,486
TACNA 174,105,573 713,771,044
ICA 261,705,738 890,955,371
TUMBES 170,940,817 380,894,195
JUNIN 55,991,420 220,322,463
UCAYALI 192,730,941 395,156,883
LA LIBERTAD 261,065,514 1,128,286,293
TOTAL 6,060,792,982 19,327,946,467
LAMBAYEQUE 136,278 524,931

Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas ‐ PROINVERSION

(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y

Participaciones, de los dos años anteriores y proyección del año actual
Montos Asignados a los GR y GL en el
2015 para Obras por Impuestos (*)

TOPES (S/.) TOPES (S/.)

REGIÓN Gobierno Gobiernos REGIÓN Gobierno Gobiernos

Regional Locales Regional Locales
AMAZONAS 7 335 30 178 LIMA 116 138 332 487 862 329
ANCASH 393 549 581 1 639 806 984 LIMA
METROPOLITANA 7 302 899 24 607 380
APURIMAC 2 953 981 14 217 694
AREQUIPA 21 416 073 958 832 374 LORETO 532 218 264 403 280 470
MADRE DE DIOS 0 2 971 372
AYACUCHO
114 072 073 223 879 057 MOQUEGUA 100 933 566 588 944 312
CAJAMARCA 216 710 464 896 211 161
PASCO 0 193 622 416
CALLAO 624 235 336 511 200 437
PIURA 384 385 905 1 396 114 498
CUSCO 1 350 496 120 5 458 560 324
HUANCAVELICA 118 766 119 326 342 467 PUNO 44 225 888 537 352 381
SAN MARTIN 499 771 2 174 725
HUANUCO 978 148 16 924 882
TACNA 141 168 679 497 016 510
ICA 196 041 212 752 420 584
TUMBES 153 554 265 403 116 420
JUNIN 0 141 744 854
LA LIBERTAD 133 379 915 863 974 455 UCAYALI 194 572 573 389 797 724
TOTAL 4 847 638 000 16 731 135 599
LAMBAYEQUE 31 501 129 610

Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION

(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y

Participaciones, de los dos años anteriores y proyección del año actual
 Obras por Impuestos
Caso
Aplicativo: Pavimentación de Calles en
Cajamarca
 El proyecto
Antecedentes
 La empresa estuvo en la búsqueda de un proyecto “piloto”, que le permita
conocer el
proceso de Obras por Impuesto.
 La identificación del proyecto tuvo como factores de decisión el que se permitiera hacer
uso de los adoquines de concreto, y demostrar sus ventajas como insumo de
construcción.

Características
 Pavimentación de aproximadamente 25,000 m2 con adoquines de concreto de 2
avenidas que incluyen veredas y ciclo vías del complejo Gran Qhapac Ñan (camino Inca)
de la ciudad de Cajamarca.
 La población beneficiada directamente es de 39,285 personas.
 Constituye uno de los 07 sub- proyectos de habilitación urbana del este gran proyecto.

Inversión
 La obra fue financiada por Cementos Pacasmayo S.A. con un monto de S/.
4’338,615
 Complejo Gran Qhapac Ñan
El Gran Qhapac Ñan representa una alternativa de esparcimiento y recreación, dentro de
las áreas de expansión urbana de la Ciudad de Cajamarca, con características urbanas y
arquitectónicas diferentes a la oferta que actualmente brinda la Ciudad. En el se sitúan los
siguientes edificaciones

Avenida
Palacio Paseo del
No. 1
Municipal Inca  Sede Administrativa de la MPC
 Poder Judicial
 Ministerio Público
 Registros Públicos
 Contraloría General
 Centros artesanales y plaza de
exhibición y ventas de los
productos artesanales
Avenida  Coliseo
N o. 2
Coliseo  Polideportivos
Multiusos
 Etapas del Proceso Obras por Impuestos
Priorización del proyecto
Acuerdo de Concejo Municipal N° 095-2009-CMPC, de fecha 19 de Febrero del 2009,
mediante el cual se prioriza el proyecto “Pavimentación de Calles 1,2 Y 3, Sector Qhapac
Ñan”, para ser ejecutado en el marco de la Ley N° 29230.

Designación de los miembros del Comité Especial

Resolución de Alcaldía Nº 167, de fecha 08 de Mayo del 2009, mediante el cual se designa a
los miembros del Comité Especial encargado del proceso de selección de la empresa que
financiará y se encargará de ejecutar el Proyecto.

Solicitud de emisión del Informe previo a la CGR

Oficio N° 0100-2009-A-MPC, de fecha 21 de setiembre de 2009, mediante el cual se solicita el
Informe Previo de la Contraloría General de la República.
Mediante Oficio N° 00153-2009-CG/GCC, la Contraloría General de la República plantea una
conjunto de observaciones a las Bases y a los demás documentos remitidos.
Finalmente, mediante Oficio N° 00205-2009-CG/GCC, la Contraloría General de la República
emite su Informe Previo.
 Contenido de la solicitud de informe previo
Documentación General
 Acta del Acuerdo en la cual se priorizó el proyecto.
 Acuerdo de Priorización del proyecto para ser ejecutado mediante la Ley 29230.
 Resolución de Alcaldía nombrando el Comité Especial
 Documento que acredite que el proyecto se encuentra en la lista de proyectos incluidos
por el presupuesto participativo o que no afectará a éste
 Proyecto de Bases del proceso de selección (incluye el Convenio de Inversión Pública y el
Estudio de Preinversión)
 Estados Financieros al 31.12.13 (Balance General)

Informe legal
 Pronunciamiento sobre el procedimiento de obras por impuestos, de las Bases y del
Terreno
 Adjuntar documento que acredite que la libre disponibilidad del terreno

Informe de Financiero
 Pronunciamiento sobre la capacidad financiera del GR/GL/UN para llevar a cabo un
proceso de obras por impuestos, y descuento por obra culminada.
 Adjuntar Flujo de Caja proyectado
 Proceso de Selección

Convocatoria
• El día 20 de setiembre se aprueba mediante Resolución de Alcaldía las Bases, que
incluyen las recomendaciones planteadas en el informe previo.
• El día 21 de setiembre se realizó la Convocatoria, con la publicación en el Diario Oficial
“El Peruano”, así como en la Página Web de la municipalidad y de Proinversión.
• Las empresas interesadas pueden presentar su expresión dentro de los 10 días hábiles
posteriores a la Convocatoria.

Otorgamiento de la Buena Pro

• El día 21 de octubre de 2009, se otorgó la buena Pro a la empresa Cementos
Pacasmayo S.A.A., que fue la única empresa que presentó su propuesta y cumplía con
los requisitos establecidos en las Bases.

Suscripción del Convenio

• El día 18 de Noviembre del 2009 se firma el convenio entre la Municipalidad Provincial
de Cajamarca y la empresa Cementos Pacasmayo S.A. debidamente representadas por
su alcalde y funcionarios de la empresa.
 Ejecución de la Obra
 La empresa adjudicataria no es constructora, por lo que se presenta al proceso de
selección con una empresa constructora.
 La Municipalidad Provincial de Cajamarca presentó una lista de constructores con mejor
reputación en obras públicas en Cajamarca. Se hizo pequeño concurso.
 La empresa Constructora contrató personal femenino para la colocación de los adoquines
de concreto.
Ejecución de la Obra
Ejecución de la Obra
Ejecución de la Obra
Ejecución de la Obra
 Emisión de CIPRL
20 d * 3d* GR / GL / UP 3d* DGETP -
MEF
Solicita emisión Emisión de
Empresa Empresa de CIPRL al CIPRL
GR / GL / UP MEF
privada supervisora
 Comunica Emite la -Da conformidad
culminación de conformidad de la de recepción de Empresa DGETP -
obra al GR/GL/UP. calidad de la obra. GR / GL / UP
 Entrega obra. -Emite solicitud, privada MEF
liquidación de registra en el SIAF No solicita Solicita emisión -MEF informa
obra. y emite emisión de CIPRL de CIPRL al al GR/GL/UP y
resoluciones para MEF solicita los
apertura de informes de
cuentas. La empresa envía conformidad
oficio al MEF con: -Emisión de
• Informe de CIPRL
* Plazos máximos expresados en días hábiles establecidos en el supervisión
Reglamento de la Ley N° 29230 que fue aprobado mediando DS N°005- • Liquidación
• Solicitud emisión
2014-EF de CIPRL

 La obra se inicio el día 12 de enero de 2010, y se concluyo el 21 de julio de

2010.
 El Supervisor demoró en entregar Informe de Calidad de Obra.
 El CIPRL se entregó el día 02 de diciembre del 2010.
Emisión del CIPRL
Emisión del CIPRL
 Aspectos a Tomar en cuenta
 Se trato de la primera Obra por Impuestos Descentralizada.
 Proinversión participa en sesiones de concejo para explicar los alcances de la Ley
29230 y absolver todas las dudas posibles.
 Es importante la decisión política y el compromiso de los funcionarios para llevar a
cabo el proceso.
 No se puede convocar el Proceso de Selección sin antes contar con el Informe Previo
de la Contraloría, no se puede iniciar obra si el GR/GL/UN no ha contratado la
empresa supervisora.
 La empresa supervisora debe trabajar coordinadamente con la empresa constructora,
a fin que se agilice la emisión del informe de calidad de obra.
 El monto final de liquidación de la obra fue menor al monto de adjudicación de la
obra.
 Cualquier adicional de obra o aplazamiento de los tiempos de ejecución de obra,
debe ser aprobada por la empresa supervisora y el GR/GL, para luego generar las
adendas necesarias al Convenio.
 Factores clave para la aplicación del
mecanismo de obras por impuestos
1. Identificar obras de gran impacto
2. Fiabilidad de los estudios
3. Reducir el ruido político
4. Conformar un equipo identificado con el proyecto (CEPRI)
5. Informar a los consejeros o regidores sobre el mecanismo, organizar conversatorios con
los involucrados
6. Coordinar el trabajo posterior a la priorización con todas las gerencias involucradas
7. Fluidez de la información entre el GR/GL UN y Proinversión
8. Compartir información con las empresas interesadas
9. El titular de la institución debe liderar todo el proceso
10. Rapidez en la obtención del informe previo o el levantamiento de las observaciones
11. Proceso en paralelo para la contratación del supervisor
12. Una vez otorgada la buena pro es necesario que se de las facilidades a la empresa para
el inicio de obras, entrega de terrenos, plan de desvíos, coordinación con los vecinos,
etc.
13. Agilidad en el trámite de solicitud de emisión de certificados
Empresas más activas 2009‐2014

Southern Perú 418.3

Banco de Crédito del Perú 381.7 77% de la
Minera Volcan 94.3 inversión
Telefónica del Perú S.A. 82.4 total a la
Interbank 77.5
fecha
Antamina 60.6
Backus 48.9
Minera Barrick 33.0
Cementos Pacasmayo 31.9
S.A.A. 18.5
GoldFileds 18.1
Banco 16.1
Continental 14.7
Unacem 13.0
Yura S.A. 12.5
Eckerd Perú 9.2
Minera La Poderosa 8.7
Minera Milpo 8.5
Kallpa Generación S.A. 8.3
Ferreyros 6.5
Inversiones Centenario 6.2
Graña y Montero Petrolera 6.1
Impala Perú 6.0
Petrobras 63.2
AFP
0 50 150 200 250 300 350 400 450
Integra 100
Fuente/Elaboración: ProInversión (MM S/.)
Otras
 Obras por Impuestos: Empresas más activas

Southern Perú 249.1

Banco de Crédito del Perú 127.5 81% de la
Minera Volcan 76.4 inversión
Interbank 62.8 total a la
fecha
43.3
Backus 33.1
Telefónica del Perú S.A. 18.5
GoldFileds 17.8
Cementos Pacasmayo 14.2
S.A.A. 13.0
Minera 9.9
Barrick 9.2
Eckerd 7.5
Perú
6.1
Minera La
Poderosa 5.4
Antamina 4.2
Minera 3.4
Milpo 3.0
Petrobras 12.9
Gloria 0 50 100 150 200 250 300
Editora El
Comercio Graña y
(MM S/.)
 Obras por Impuestos: Regiones más activas
Porcentaje de ejecución del total de asignación para obras por impuestos

Arequipa 93

Junín 37

Pasco 35

Piura 9

Loreto 1

La Libertad 1

Callao 1

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

(%)
 Proyectos priorizados por los GR y GL
Se han identificado 11 rubros en los que se agrupan la mayoría de proyectos
priorizados:

1. Carreteras: Construcción, 6. Salud: Construcción y/o

rehabilitación, pavimentación. mejoramiento de la capacidad
resolutiva de centros de salud, clínicas
2. Transporte Rural: Puente carrozable; municipales y/o unidades materno
camino vecinal; trocha carrozable. infantil.

3. Transporte Urbano: Construcción y 7. Educación: Instituciones educativas;

mejoramiento de pistas y veredas. biblioteca, escuela de postgrado

4. Infraestructura de riego y otros: Pozas 8. Esparcimiento: Polideportivos,

de regulación; infraestructura de riego. centro
cívico, parques, estadios.
5. Saneamiento: Construcción,
mejoramiento y ampliación de sistemas 9. Seguridad: comisarías,
de agua potable; rellenos sanitarios. locales policiales, defensas ribereñas.
 Características del CIPRL
Monto invertido por las empresas se reconocerá a través del “Certificado de
Inversión Pública Regional y Local”
Son emitidos una vez aceptada la obra o sus etapas sin observaciones.
Se pueden emitir CIPRL parciales, por avance de obra, en proyectos
con
plazos mayores a 6 meses.
Serán aplicados por la empresa contra pagos a cuenta de su Impuesto
a la
Renta hasta por el 50% del impuesto correspondiente al año anterior.
Tienen una vigencia de 10 años.
Son negociables
Al termino de su vigencia se podrá solicitar a la SUNAT la redención
en efectivo del CIPRL.
Tendrán un 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto.
 Límite CIPRL a nivel de Gobierno Regional y Local para el 2013

Topes (en millones de S/.) Topes (en millones de S/.)

Gobiern Gobierno
Región o Gobierno Local Región Regional Gobierno Local
Regional
Amazonas 12 0. 5 Lambayeque 0 .34 1

573 2.195 Lima 215 689

Ancash
Apurímac 4 15 Lima Metropolitana 8 30

Arequipa 153 1.767 Loreto 270 377

Ayacucho 175 431 Madre de Dios 11 2
Cajamarca 350 1.294 Moquegua 265 1.057
Callao 426 511 Pasco 101 532
Cusco 1.534 5.784 Piura 210 1.262
Huancavelica 130 357 Puno 216 867
Huánuco 4 21 San Martín 1 2
Ica 295 1.009 Tacna 242 999
Junín 80 325 Tumbes 176 406
La Libertad 342 1.302 Ucayali 204 424
TOTAL 5.995 21.661
 Obras por Impuestos en números

 Entre el 2009 y
noviembre
2013 se comprometido
han por S/. 732.7
inversiones
millones.
• Con 20 obras
culminadas a octubre
por un total de S/. 56.8
millones, y
• 43 proyectos adjudicados
equivalentes a S/. 675.9
millones.

 El sector transporte
concentra
59%. el
mayor porcentaje de OxI

con el
 Obras por Impuestos en números

Más de 30 Gobiernos Locales y 7 Se han hecho entrega de 13 CIPRL

Gobiernos Regionales han a distintas empresas privadas,
aplicado el mecanismo por un monto de S/. 66.3
millones.

Hay una tendencia

optimista

Al II-trimestre del 2013, 9 nuevos La meta para finalizar el 2013 es la

gobiernos sub-nacionales y 8 adjudicación de 40 proyectos
nuevas empresas se han equivalentes a compromisos por
incorporado al esquema de OxI. S/. 443 millones.
 Obras por Impuestos en números
Respecto al mismo periodo del 2012 se tiene un 121% más en montos de inversión
comprometidos.

I Semestre Total Enero - Noviembre

III Trimestre
Número de Monto de Número de Monto de Número de Monto de
Año
proyectos inversión proyectos inversión proyectos inversión
adjudicados (Millones S/.) adjudicados (Millones S/.) adjudicados (Millones S/.)

2012 11 103.0 3 13.4 19 138.0

2013 11 159.3 13 131.0 30 305.8

Variación
55% 876% 121%
%
Fuente/Elaboración: ProInversión.
 Obras por impuestos en números
Montos de Inversión y Nº de convenios suscritos desde el 2009

30 700
40 (e)
600
25

19 443 (e) 500

20 Monto de
400 Inversión en
millones de S/.
15
Nº Convenios
11 300

10 7
200
5 159.3
5
2 272 137 100
10
6
0 0
2009 2011 2012 jul-13 2013

2010

Fuente: ProInversión
(e) Valores estimados
 ¿ Por qué no se ha utilizado el esquema?
 No todos los GR/ GL están utilizando el esquema desde el año 2009,
¿Qué es lo que está pasando?

– Hay desconocimiento del funcionamiento del esquema por parte de los

GR/GL.
– Las empresas privadas encuentran PIP´s que necesitan ser actualizados o
reformulados.
– Hay GR/GL que no agilizan los procedimientos para la aceptación de las
obras y emisión del CIPRL.
– Nuevas gestiones municipales o regionales pueden tardar en reconocer las
obras heredadas de sus antecesores.

¿Los CIPRL demoran en ser emitidos por el MEF?

 Principales logros del esquema de Obras
por Impuestos
Inauguración del sistema de agua y
alcantarillado en el Centro Poblado La
Encantada, en Morropon, Piura. (BCP)
Inversión: S/. 6,2 millones
Inaugurado

Construcción del by Pass de Mansiche,

Trujillo, La Libertad (Consorcio
Cementos Pacasmayo- Minera Volcan)
Inversión: S/. 26,9
Inaugurado
 Principales logros del esquema de Obras
por Impuestos
Puente Chilina Arequipa
Inversión: S/. 245.5
(Obra en proceso)

Avance de construcción y
equipamiento de la IE de Gestión
Pública Variante Agropecuaria Nueva
Andoas, Loreto
Inversión: S/.1,1
Inaugurado
 Obras por Impuestos en Puno

Monto de Inversión
Proyecto GR/GL Sector Estado
(en millones de S/.)

Construcción y mejoramiento
Adjudicado
de complejos deportivos en MP
Esparcimiento (Telefónica del 5.6
la ciudad de Puno, Provincia Puno
Perú)
de Puno

Ampliación y mejoramiento de
la capacidad resolutiva del
hospital de apoyo San Martín GR
Salud En cartera 72.4
de Macusani, Provincia de Puno
Carabaya
Obras por Impuestos en Puno
10 distritos con mayor límite CIPRL en Puno
Límite CIPRL
Nº Distrito (en millones de S/.)

1 Juliaca 52.7
2 Antauta 46.6
3 Ajoyani 34.8
4 Ilave 34.8
5 Macusani 34.2
6 Potoni 24.1
7 Acora 23.1
8 Ayaviri 22.5
9 Usicayos 22.0
10 Azangaro 18.9
 Obras por Impuestos en Puno
 Transporte rural (7)
Transporte urbano (5)
Energía (1)
Irrigación (4)
Hay 30 proyecto Esparcimiento (6)
priorizados en Puno
(GR y GL) Salud (2)
Educación (3)
Cultura (1)
Comercio (1)
 Obras por Impuestos en Puno
Determinar las posibles empresas que podrían estar interesadas en realizar OxI:
En Puno solo ha participado Telefónica del Perú
El BCP es una de las empresas más activas en el esquema.
El Grupo Gloria dueños de Cementos Sur ha realizado OxI en La Libertad.
Empresas mineras son activos participes del mecanismo.

Es importante hacer participes de este esquema a los GL y GR en el ámbito de

influencia del lago Titicaca.

El éxito del proyecto realizado por OxI radica en el compromiso del GL/GR y la
empresa privada.