Casos Prácticos

Casos Prácticos
Integrantes del grupo 3
• Camila Ramos Faraj

• Guiliana Maldonado Gonzales
• Mijair Lope Santos
• Hilary Fernandez Fronda
1. ¿Cómo se determina la base imponible para efectos del IGV
en una compra de bienes en el país y la compra de bienes
importados? Explique y de un ejemplo.
Es el valor numérico sobre el cual se aplica la tasa del tributo. La base imponible está constituida por:
El valor de venta (la suma total que queda obligado a pagar el adquirente del bien, usuario del servicio o
quien encarga la construcción.) y las compras netas de este mismo.
• Tasa del Impuesto: 18% (16 % + 2% de Impuesto de Promoción Municipal)
• Impuesto Bruto: El Impuesto Bruto correspondiente a cada operación gravada (venta, servicio,
construcción, etc.) es el monto que resulta de aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible.
• Impuesto a pagar: El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto
de cada período el crédito fiscal correspondiente.
2
Por Ejemplo:
20XX 3
• Por otro lado, la base imponible para calcular los impuestos de una importación es el valor CIF (Costo
+ Flete + Seguro).
• Si no cuenta con un seguro, por temas de cálculo de impuestos se le brindará un seguro de tabla el
cual tiene una cobertura limitada ante cualquier siniestro. En estos casos, el porcentaje del pago del
seguro dependerá de la subpartida nacional del bien importado, el cual se puede constatar en la web
de SUNAT (Operatividad aduanera).
• Una vez calculado el valor CIF, se puede aplicar los impuestos que están afectos a una importación los
cuales son:
• El Ad Valorem (arancel), nuevamente dependiendo de la subpartida nacional, puede oscilar entre 0%
6% y 11%
20XX título de la presentación 4

2. ¿Cuál es el tratamiento tributario respecto de una compra afecta al IGV
realizada
por una empresa afecta y otra exonerada del mismo? De ejemplos
EL tratamiento tributario seria separar nuestra compras afectas del IGV de las exoneradas una vez
separadas y sumadas se puede pasar al siguiente paso que seria de hacer nuestra liquidación en la
cual las compras afectas al IGV son las únicas que restaran al igv de nuestras ventas para asi
determinar el IGV a pagar.
20XX 5
Ejemplo :
• La empresa LOS SAUCES SAC en el periodo de mayo tiene la suma de 7250.00 en
ventas y en compras afectas 5300.00 soles y en compras exoneradas de igv 2500.00
soles se determinara el monto a pagar del igv.
LIQUIDACION
VENTAS 6144 1106 7250
COMPRAS AFEC 4492 -808 5300
COMPRAS EXO 2500 0 2500
TOTAL IGV 297
20XX 6
3. Respecto a los libros electrónicos de ventas y compras ¿Cuál es el
objetivo respecto al IGV? Explique y de ejemplos
Los libros electrónicos, nos simplifica en el control de las

operaciones administrativas y mercantiles. Además, nos
otorga la facilidad de tener un orden cronológico de
nuestras operaciones. Con respecto al IGV, el presente
medio es utilizado para presentar de forma previa antes de
la declaración mensual a lo que se le denomina PDT621.
20XX 7
La empresa EL GRANDE SAC, se encuentra obligado a presentar sus libros electrónicos
porque en el periodo anterior su ingreso anual supero a lo establecido por la SUNAT, cuenta
con ventas con operaciones gravadas por S/ 1180.00 incluyendo el IGV, sus compras son por
S/2000.00 más IGV.
Periodo: Abr-23
IGV
VENTAS NETAS: 1000 180
COMPRAS: -2000 -360
SALDO: -180
RENTA 3RA 1000 15
20XX 8
4. ¿Cuál es la diferencia entre ´debito
fiscal y crédito fiscal? De ejemplos
En el Impuesto al Valor Agregado (IVA), se llama débito fiscal

al impuesto que le carga un responsable inscripto a sus
clientes. Asimismo será crédito fiscal el impuesto que los
proveedores le han facturado a él. El débito fiscal es en
consecuencia el IVA de las ventas, y el crédito fiscal el IVA de
las compras. Cuando la diferencia determinada resulta a favor
del fisco, el importe ingresara según la forma y plazo que
establezca la reglamentación. Pero por otro lado, si la
diferencia arroja un resultado a favor del contribuyente, con
actualización de valor, se podrá compensar el IVA a favor del
fisco en los posteriores periodos de fiscalización.
20XX 9
DEBITO FISCAL
FACTURA DE COMPRA
CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT IMPORTE
70 PARES DE ZAPTOS 100 7000.00
SUB TOTAL 7,000.00
I.G.V 1,260.00 DEBITO FISCAL

TOTAL 8,260.00
20XX 10
CREDITO FISCAL
FACTURA DE VENTA
CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT IMPORTE

70 PARES DE ZAPTOS 150 10500.00
SUB TOTAL 10,500.00

I.G.V 1,890.00 CREDITO FISCAL
TOTAL 12,390.00
20XX 11
5. Durante un proceso de inspección de la SUNAT, la empresa donde trabaja Ud. De asistente
contable, SALINASS.A.C. con RUC Nº 20514122734 quien tributa con el régimen especial del
impuesto a la renta, por desconocimiento con fecha 22 de mayo del 2019, no permitiendo el ingreso
de los funcionarios de Sunat para realizar la inmovilización de documentos y registros contables. El
dueño de la empresa le consulta si existe alguna sanción por este hecho y a cuánto ascendería la
sanción si se desea cancelar dos días después del hecho. La SUNAT al día siguiente retorna e
interviene a la empresa, ¿Qué haría en ese caso?
Debe impedir u obstaculizar la inmovilización o incautación no permitiendo el ingreso de los
funcionarios de la Administración Tributaria al local o al establecimiento a la oficina de
profesionales independientes……
20XX 12
6. Ud. Lleva la contabilidad del Sr. Pablo Rojas Ramos, quien tributa bajo el régimen
especial y su número de RUC es 10092772808, el día 7 de marzo de 2019 Ud. ha notado que
está fuera del plazo máximo de atraso establecido en el Anexo N° 02 de la Resolución de
Superintendencia N° 234-2006/SUNAT, para legalizar el Libro de compras y ventas, por lo
que inmediatamente se dirige a una notaría, a efectos de poder regularizar dicha infracción.
Debido a esta situación la multa se encuentra tipificado en el numeral 5 del articulo 175 del código
tributario llevar con atraso mayor al permitido los libros de contabilidad u otros libros o registros (….)
En la tipificada establece que la multa es 0.3% de los ingresos del año anterior
Para determinar la multa por llevar con atraso libros contables en físico, tal como lo precisa la
resolución 234-20006 y sus modificatorias primero debemos determinar el mes en la que se cometió
la infracción para luego calcular los intereses moratorios……
20XX 13

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Integrantes del grupo 3

• Camila Ramos Faraj

• Tasa del Impuesto: 18% (16 % + 2% de Impuesto de Promoción Municipal)

20XX título de la presentación 4

determinar el IGV a pagar.

ventas y en compras afectas 5300.00 soles y en compras exoneradas de igv 2500.00

soles se determinara el monto a pagar del igv.

VENTAS 6144 1106 7250

COMPRAS AFEC 4492 -808 5300

COMPRAS EXO 2500 0 2500

TOTAL IGV 297

Los libros electrónicos, nos simplifica en el control de las

RENTA 3RA 1000 15

En el Impuesto al Valor Agregado (IVA), se llama débito fiscal

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT IMPORTE

70 PARES DE ZAPTOS 100 7000.00

SUB TOTAL 7,000.00

I.G.V 1,260.00 DEBITO FISCAL

CANTIDAD DESCRIPCION P.UNIT IMPORTE

SUB TOTAL 10,500.00

Debe impedir u obstaculizar la inmovilización o incautación no permitiendo el ingreso de los

funcionarios de la Administración Tributaria al local o al establecimiento a la oficina de

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