Sesion 12-Cg-Ic-Is-At

UNIVERSIDAD DE LAMBAYEQUE
CONTABILIDAD GENERAL-SESION 12
• SESION 12:
• ESTADOS FINANCIEROS:
DEFINICION, FUNCIONES,
IMPORTANCIA
• FLUJO DE CAJA - EJERCICIOS
ESTADOS FINANCIEROS:
Son informes (reportes) preparados por el contador, al concluir
un ejercicio contable, para dar a conocer la situación
económica, financiera y dar a conocer los cambios
experimentados por la entidad, durante ese ejercicio.
IMPORTANCIA:
- Para una correcta toma de decisiones, luego de analizarlos
- Para que propietarios conozcan su rentabilidad
- Para que los acreedores sepan de la liquidez de la empresa y
así comprobar la garantía que tienen sus créditos otorgados
- Para que el gobierno sepa si la liquidación de impuestos es
correcta o no.
PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS:
a) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (antes BALANCE GENERAL):
presenta a una fecha determinada la situación económica y
financiera de la empresa
b) ESTADO DE RESULTADOS (antes Estado de Ganancias y Pérdidas):
representa los ingresos (ventas) y costos, que determinaron utilidad
o pérdida.
c) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: refleja,
específicamente, la variación del patrimonio (aportes y utilidades).
d) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (FLUJO DE CAJA): representa los
ingresos y egresos de efectivo en: actividades de operación,
inversión y financiación.
e) NOTAS A LOS EE.FF.: representan aclaraciones de hechos
cuantificables o no, acerca de movimiento de cuentas
BALANCE GENERAL:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(BALANCE GENERAL):
Uno de los principales estados financieros, refleja
la situación financiera, económica y patrimonial
de una empresa, en una fecha determinada.
En este estado se cumple la ecuación contable:
Activo= pasivo + patrimonio
Ya que se asume que el total del activo se
encuentra respaldado por el capital propio
(patrimonio) y el capital de terceros (pasivo)
(BALANCE GENERAL):
ESTRUCTURA:
Conformado por 2 columnas: en la de la izquierda se
registra el activo y en la columna derecha se registran
el pasivo y el patrimonio.
(BALANCE GENERAL):
ELEMENTOS:
1) ACTIVO:
Donde figuran saldos de los bienes y derechos que tiene una
empresa y con los cuáles se espera obtener rentabilidad
Se divide en:
ACTIVO CORRIENTE: figuran los activos que pueden ser
realizados en menos de 1 año (mercaderías, caja, etc)
ACTIVO NO CORRIENTE: son los bienes a utilizar en las
actividades diarias (inmuebles, maquinaria, equipos,
mobiliarios, etc) y los activos realizables en períodos mayores a
1 año (inversiones a largo plazo, etc)
(BALANCE GENERAL):
2) PASIVO:
Son las obligaciones de la empresa. Se divide en:
PASIVO CORRIENTE: las obligaciones con plazo menor a 1 año (tributos, sueldos
por pagar, etc)
PASIVO NO CORRIENTE: las obligaciones con plazo mayor a 1 año (deudas a
largo plazo, etc)
3) PATRIMONIO:
Representa los saldo de las obligaciones de la empresa con los socios.
“el patrimonio es el valor residual de los activos después de deducir los
pasivos”
(BALANCE GENERAL):
EJERCICIO:
Con los siguientes datos elaborar un estado de situación financiera
(balance general):
- Deudas por pagar…………………………….. 6,000
- Capital……………………………………………... 8,000
- Existencias……………………………………….. 2,500
- Deudas a largo plazo…………………………. 720
- Caja y bancos…………………………….……….. 500
- Tributos por pagar ……………………………. 480
- Cuentas por cobrar…………………………... 3,600
- Inmueble maquinaria………………………….8,600
ESTADO DE RESULTADOS:
ESTADO DE RESULTADOS: (E.G.P.)
Documento que muestra de manera detallada y minuciosa
todos los ingresos, gastos, así como el beneficio o pérdida
que se genera en una empresa durante un período de
tiempo determinado (por ejemplo, un trimestre o un año).
Para su elaboración nos basamos en el principio del
devengado, es decir, que los ingresos y gastos que vamos
plasmando en el documento, quedan reflejados justo en el
momento en que se producen, aunque el cobro o pago de
dinero no se haga efectivo en ese mismo instante (por
ejemplo, un pago a proveedores a 90 días, lo reflejamos
hoy, aunque el pago se haga efectivo dentro de 3 meses).
ESTADO DE RESULTADOS: (E.G.P.) –
OBJETIVOS:
• Determinar la rentabilidad de la empresa
• Ver cuánto se está consiguiendo por cada sol
invertido en cada parte del proceso
• Definir el reparto de dividendos
• Conocer los bienes de la empresas y cómo se han
conseguido
• Concluir dónde se están destinando más recursos y
si se pueden abaratar costes
ESTADO DE RESULTADOS: (E.G.P.)-ESTRUCTURA:
•Ventas: ingresos totales (por ventas).

•Coste de ventas: el costo del artículo que se vende
•Utilidad bruta: diferencia entre ventas y coste de ventas, del
producto elaborado.
•Gastos de operación: gastos involucrados directamente en el
funcionamiento de la empresa (luz, agua, salarios, etc.).
•Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias antes de gastos financieros
e impuestos.
•Depreciaciones y amortizaciones: disminución del valor contable de
los bienes tangibles que utiliza la empresa para realizar sus
operaciones. Por ejemplo: maquinaria, vehículos de transporte, etc.
•Utilidad operativa: diferencia entre el EBITDA y las depreciaciones y

amortizaciones, indicando la ganancia o pérdida de la empresa en
función de sus actividades productivas.
•Gastos y productos financieros: gastos e ingresos no relacionados
directamente con la operación principal de la empresa. Ejm: pago de
intereses.
•Utilidad antes de impuestos: pérdida o ganancia tras cubrir
obligaciones operacionales y financieras.
•Impuestos: importe que paga la empresa al Estado según su
desempeño.
•Utilidad neta: es la ganancia o pérdida final tras gastos operativos,
financieros e impuestos.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:
FLUJO DE CAJA - EJEMPLO PRACTICO:
SE DESEA SABER EL SALDO A ABRIL PARA COMPRAR UN MAQUINA CUYO
COSTO ES…………………..:
INGRESOS:
• las proyecciones de ventas son: enero: 85,000, febrero: 88,000, marzo: 90,000,
abril: 92,000, mayo 94,000
• En enero se obtiene un préstamo del banco por 40,000, el cual se debe pagar en
cuotas de 5,000 mensuales, desde el mes de Febrero.
• las ventas se cobran el 40% al contado y el 60% al crédito a 30 días.
EGRESOS:
• las proyecciones de la compra de insumos son: enero: 47,000, febrero: 51,000,
marzo: 50,000, abril: 52,000, mayo 53,500.
• Compras se pagan el 50% al contado y el 50% al crédito a 30 días.
• los gastos mensuales de administración y de ventas corresponden al 20% de las
proyecciones mensuales de ventas.
• las proyecciones del pago de impuestos son: enero: 3,080, febrero: 2,710, marzo:
3,260, abril: 2,870, mayo 3,010.

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•Ventas: ingresos totales (por ventas).

•Utilidad operativa: diferencia entre el EBITDA y las depreciaciones y

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