4 Ingresos Acumulables

Ingresos
acumulables
Objetivo particular y
Actividad diagnóstica
temario detallado
Actividades de
Actividad integradora
aprendizaje
Examen parcial de la
Cuestionario de
unidad (de
reforzamiento
autoevaluación)
Objetivo
Analizará los ingresos de las personas morales para efectos del Impuesto Sobre la Renta
Contenido
 Ingresos. Momentos de su obtención
 Otros ingresos y ajuste anual por inflación (determinación)
Actividad Diagnostica
Responde, sin realizar investigación de alguna fuente:
1) ¿Cuáles son elementos esenciales del ISR?
R=sujeto, objeto, tasa (también cuota o tarifa) y época de pago.
2) ¿Qué se entiende por objeto del ISR?
R=El objeto del isr es gravar las utilidades, por lo que el objeto seria los ingresos de las personas morales o físicas
3) ¿El efecto inflacionario puede ser considerado como ingreso de una persona moral para efectos de la LISR?
R=SI
Actividad Diagnostica
4) ¿Cuáles son los tipos de ingresos que contempla la LISR?
• Salarios percibidos por servicio subordinado.
• Actividades profesionales.
• Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
• Intereses obtenidos.
• Premios obtenidos.
• Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.
• Enajenación de bienes.
5) ¿Cuáles son las fechas de acumulación de los ingresos para una persona moral para efectos de la LISR?
R=los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos

Actividad Aprendizaje
Actividad inicial. Adjuntar archivo. A partir del titulo 2 articulo 16-17 y 18 de la LISR y su correlación elabora
un mapa conceptual u organizador gráfico con los temas de la unidad. Puedes auxiliarte de algunos
programas como Mindjet MindManager.
Actividad 1. Adjuntar archivo. Elabora un cuadro esquemático del artículo 17 de la LISR que contemple:
(i) Fracción,
(ii) Concepto del ingreso,
iii) Fecha de acumulación del ingreso.
Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas.

Art.16
Actividad Aprendizaje
Actividad 2. Adjuntar archivo. Elabora un cuadro esquemático del artículo 18 de la LISR que
contemple:
(i) Fracción,
(ii) Breve descripción en tus palabras y
(iii) Requisito para no ser considerado como otro ingreso acumulable.
Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas.

Actividad
Integradora
Cerro de la Estrella, S.A. de C.V., realizó las siguientes operaciones
durante el mes de julio, por lo que le solicita elabore un informe en el
que señale los efectos de acumulación del ingreso y la determinación
del monto de ingresos acumulables.
a) Obtuvo ingresos por dividendos por ser accionista de una

persona moral residente en Argentina, por un monto en pesos
de $ 100,000 y de dividendos de una sociedad residente en
México sólo obtuvo $ 75,000
b) R: En el artículo 16 de la LISR, dice que sólo se acumularán los

$100,000 por dividendos provenientes de Argentina, ya que
dicho artículo establece que las personas morales residentes
en territorio nacional acumularán la totalidad de sus
ingresos inclusive los provenientes de su establecimiento en el
extranjero, no omitiendo que el último párrafo de dicho
artículo, señala que los ingresos obtenidos por dividendos de
otra persona moral residente en México no será acumulable
Actividad Integradora
a) Realizó ventas al contado por $ 225,000
R: Como la totalidad de sus ventas fueron de contado pagado en
su totalidad, pues es acumulable con base en el artículo 17.
b) Realizó ventas a crédito por $ 300,000 de las cuales el
equivalente al 70% expidió el comprobante fiscal digital y
por el 30% restante entregó la mercancía pero aún no ha
emitido el comprobante respectivo.
R: En este caso los $300,000 son acumulables por expedirse CFDI
y entregar la mercancía. Basándome en el artículo 17.
Actividad Integradora
d) Realizó enajenaciones a plazo en términos del Código Fiscal de la Federación por un monto de $
80,000 de las cuales sólo ha cobrado el 1%.
R: No puede ser un ingreso acumulable porque se debe de considerar el total del precio pactado en el
ejercicio.
e) Rentó una de las bodegas de su propiedad a una persona moral que recolecta basura, el monto de la
renta es por $ 20,000 mensuales y la fecha de cobro fue el 10 de julio; sin embargo, terminó el mes y no
se cobró dicha renta.
R: Son acumulables desde que se volvieron exigibles el 10 de Julio.
f) Dado el incumplimiento del arrendatario, Cerro de la Estrella, S.A. de C.V., está pensando terminar el
contrato de arrendamiento, pero necesita saber qué efecto tendrán las mejoras a la bodega que ha
realizado el arrendatario.
R: Todo aquel ingreso que provenga de mejoras permanentes en bienes inmuebles serán
acumulables, por lo tanto, si se decide terminar el contrato, deberá considerarse ingreso
acumulable conforme al avalúo que practique persona autorizada por las autoridades fiscales, conforme
al art,18
Test de reforzamiento
Responde las siguientes preguntas
1. ¿Cuáles son los tipos de ingresos que contempla la LISR?
• Salarios percibidos por servicio subordinado.
• Actividades profesionales.
• Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
• Intereses obtenidos.
• Premios obtenidos.
• Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.
• Enajenación de bienes
2) ¿En qué casos se determina un ajuste anual por inflación acumulable?
Cuando el saldo promedio anual de las deudas sea mayor que el saldo promedio anual de
los créditos, la diferencia se multiplicará por el factor de ajuste anual y el resultado será
el ajuste anual por inflación acumulable.
3) ¿Cómo se determina la ganancia acumulable por la enajenación de un
activo fijo que no es deducible para efectos de la LISR?
la diferencia entre el precio de venta y el monto original de la inversión,
disminuido de las cantidades ya deducidas.
4) ¿En qué casos la recuperación de un seguro de activo fijo no es un
ingreso acumulable? cuando esas cantidades que pagó la aseguradora se
reinvierten en la adquisición de bienes de la misma naturaleza a los que
se perdieron, o bien, para redimir pasivos que habían generado los
bienes que se perdieron
5) ¿Qué se entiende por derecho de accesión?
La propiedad de los bienes da derecho a todo lo que ellos producen, o se
les une o incorpora natural o artificialmente.
6) ¿Qué se entiende por ingreso presunto?
aquellas diferencias que la autoridad encuentra en los registros contables y declaraciones

fiscales, ya que en ocasiones se omiten ingresos, cobros o utilidades de manera dolosa con la
finalidad de pagar menos impuestos.
7) ¿Menciona tres ejemplos de lo que no se considera ingreso?
Aumentos de capital, revaluación de activos y pago de perdidas por los accionistas.
8) Explica por qué debe considerarse como ingreso acumulable la recuperación de una cuenta
incobrable: Por que cuanto una cuenta pendiente, la registramos y pagamos impuestos.
9) ¿En qué casos la cantidad percibida para efectuar un gasto a cuenta de terceros es
considerado como ingreso acumulable? salvo que dichos gastos sean respaldados con
comprobantes fiscales a nombre de aquél por cuenta de quien se efectúa el gasto.
10) ¿Qué es la prescripción? Extinguirse por haber transcurrido cierto período de tiempo,
especialmente un plazo legal.
Examen parcial de autoevaluación
V F
1 Los dividendos obtenidos de una persona moral residente en México son ingresos acumulables F
2 La diferencia entre el saldo promedio de créditos comparado con el saldo promedio de desudas cuando V
este ultimo es mayo da como resultado un ingreso acumulable
3 La fecha de acumulación del ingreso por el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien inmueble, V
es al momento de la exigibilidad
4 En el caso de enajenaciones a plazos la fecha de acumulación de los ingresos es al momento de su cobro F
5 En el caso de arrendamiento financiero la fecha de acumulación de los ingresos es al momento de su F
cobro
6 La fecha de acumulación de los ingreso obtenidos por una sociedad civil es al momento de la expedición F
del comprobante o al momento de la prestación de servicios
7 La fecha de acumulación de los ingreso obtenidos por el suministro de agua potable es al momento del V
cobro
8 Los interese moratorios son acumulables independientemente de ser cobrados, incluso después de los F
tres meses de causación.
9 La ganancia acumulable de los activos fijos no deducibles es igual al total del ingresos obtenido V
10 El pago en especie recibido puede dar lugar a una ganancia acumulable para quien paga mediante el V
bien

4 Ingresos Acumulables

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

4 Ingresos Acumulables

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

4 Ingresos Acumulables

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Ingresos

1) ¿Cuáles son elementos esenciales del ISR?

R=sujeto, objeto, tasa (también cuota o tarifa) y época de pago.

2) ¿Qué se entiende por objeto del ISR?

R=los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos

(ii) Concepto del ingreso,

iii) Fecha de acumulación del ingreso.

Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas.

(ii) Breve descripción en tus palabras y

(iii) Requisito para no ser considerado como otro ingreso acumulable.

Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas.

a) Obtuvo ingresos por dividendos por ser accionista de una

b) R: En el artículo 16 de la LISR, dice que sólo se acumularán los

R: Son acumulables desde que se volvieron exigibles el 10 de Julio.

• Salarios percibidos por servicio subordinado.

• Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.

• Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.

2) ¿En qué casos se determina un ajuste anual por inflación acumulable?

aquellas diferencias que la autoridad encuentra en los registros contables y declaraciones

7) ¿Menciona tres ejemplos de lo que no se considera ingreso?

Aumentos de capital, revaluación de activos y pago de perdidas por los accionistas.

También podría gustarte