Presentación1 - LIBROS
Presentación1 - LIBROS
Presentación1 - LIBROS
REGISTROS CONTABLES
- INVENTARIOS Y BALANCES
- DIARIO
LIBROS PRINCIPALES - MAYOR
- LIBRO DE ACTAS
- CAJA Y BANCOS
- LIBRO CAJA (INGRESOS
Y GASTOS)
- REGISTRO DE VENTAS
- REGISTRO DE COMPRAS
- OBLIGATORIOS
- PLANILLA DE PAGOS
- CONTROL DE BIENES DE
ACTIVO FIJO
LIBROS AUXILIARES - REGISTRO DE BIENES EN
CONSIGNACION
- CAJA CHICA
- VOLUNTARIOS - FACTURAS POR COBRAR
* FACTURAS POR PAGAR
FUENTE: - LIBRO DE INVENTARIOS
FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
ERLY ZEBALLOS ZEBALLOS
PORQUE REPRESENTAN LA
¿Por qué SE
COLUMNA VERTEBRAL DE
DICEN QUE SON
TODO SISTEMA CONTABLE Y
LIBROS PRINCIPALES?
PORQUE SU CLASIFICACION
ES DETERMINADA
POR LEY
CODIGO DE COMERCIO
ARTICULO 35º OBLIGACION DE UN CONTADOR
PUBLICO
“LOS COMERCIANTES DEBERAN LLEVAR SUS LIBROS
DE CONTABILIDAD CON LA INTERVENCION DE
CONTADORES TITULADOS PUBLICOS O
MERCANTILES”
ARTICULO 43º - MODO CORRECTO DE LLEVAR LOS
RELACION A LOS LIBROS MARGEN DEL ASIENTO EQUIVOCADO UNA NOTA QUE
LIBRO DE
LIBRO LIBRO BALANCE DE BALANCE
INVENTARIOS Y
DIARIO MAYOR COMPROBACION GENERAL
BALANCES
- ASIENTO DE
- INVENTARIO APERTURA - APERTURA DE
INICIAL - ASIENTO DE - PARA - HOJA DE
- INVENTARIO TODAS LAS
CENTRALIZA- COMPROBAR TRABAJO
CUENTAS QUE
FINAL CION SI TODAS LAS INTERNA DE
- BALANCE - ASIENTO POR TIENEN
CUENTAS HAN LA EMPRESA
MOVIMIENTO
INICIAL NATURALEZA SIDO BIEN DETERMI-
- BALANCE - ASIENTO POR DURANTE EL
REGISTRADAS NANDO EL
EJERCICIO
GENERAL DESTINO DURANTE RESULTADO
- ESTADO DE - ASIENTO DE PARA SU
TODO EL DEL
MAYORIZA-
GANANCIAS Y AJUSTE EJERCICIO EJERCICIO
- ASIENTO DE CION
PERDIDAS
CIERRE
LIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
R.S. 234-2006/SUNAT
LA SUNAT, MEDIANTE LA RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 234-2006/SUNAT HA
ESTABLECIDO DISPOSICIONES RELACIONADAS CON LOS LIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS, LAS CUALES SE ENCUENTRAN VIGENTES A
PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2007, INTEGRANDO ASÍ EN UN SOLO CUERPO LEGISLATIVO
LAS NORMAS VIGENTES SOBRE LA MATERIA.
- LA FORMA EN QUE DEBERÁN SER LLEVADOS, LA INFORMACIÓN MÍNIMA Y FORMATOS QUE LOS
INTEGRAN.
- LAS NORMAS QUE REGULEN LOS LIBROS Y REGISTROS EXIGIDOS POR LA LEY DEL IMPUESTO A
LA RENTA.
- CAPITULO I: DEFINICIONES
- CAPITULO II: DEL PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACIÓN
- CAPITULO III: DE LA FORMA QUE DEBEN SER LLEVADOS
- CAPITULO IV: DE LOS PLAZOS MÁXIMOS DE ATRASO
2007
- CAPITULO V: DE LA PÉRDIDA O DESTRUCCIÓN
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
6 LIBRO MAYOR
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES
18 REGISTRO IVAP
31 LIBRO DE PLANILLAS
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTALES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
MEDIO DE
DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DE TRANS ACCIÓN B ANCARIA,
PAGO
ÚNICO DE LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO S US TENTATORIO O DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
FORMATO 2.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA"
PERÍODO:
COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO SUJETO QUE PAGA O PONE A DISPOSICIÓN LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA INGRESO O COSTO RENTA BRUTA MONTO COBRADO,
FECHA DE COBRO, FECHA DE
INGRESO O PUESTA EMISIÓN INCISO TIPO N° DE APELLIDOS Y NOMBRES, IMPORTE COMPUTABLE GRAVADA RETENCIÓN INGRESADO
A DISPOSICIÓN (dd/mm/aaaa) APLICABLE (1) SERIE NÚMERO DE DOCUMENTO DOCUMENTO DENOMINACIÓN O REFERENCIAL TASA DE DE SEGUNDA EFECTUADA O PUESTO
TOTALES
(1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley del Impuesto a la Renta:
a) Los intereses originados en la colocación de capitales, cualquiera sea su denominación o forma de pago, tales como los producidos por títulos, cédulas, debentures, bonos, garantías y créditos privilegiados o quirografarios en dinero o en valores.
b) Los intereses, excedentes y cualesquiera otros ingresos que reciban los socios de las cooperativas como retribución por sus capitales aportados, con excepción de los percibidos por socios de cooperativas de trabajo.
c) Las regalías.
d) El producto de la cesión definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes, regalías o similares.
f) Las sumas o derechos recibidos en pago de obligaciones de no hacer, salvo que dichas obligaciones consistan en no ejercer actividades comprendidas en la tercera, cuarta o quinta categoría, en cuyo caso las rentas respectivas se incluirán en la categoría c
g) La diferencia entre el valor actualizado de las primas o cuotas pagadas por los asegurados y las sumas que los aseguradores entreguen a aquéllos al cumplirse el plazo estipulado en los contratos dotales del seguro de vida y los beneficios o participacione
h) La atribución de utilidades, rentas o ganancias de capital, no comprendidas en el inciso j) del artículo 28º de la Ley, provenientes de Fondos Mutuos de Inversión en Valores, Fondos de Inversión, Patrimonios Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, inc
i) Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, con excepción de las sumas a que se refiere el inciso g) del Artículo 24º-A de la Ley.
(2) De ser el caso se podrá consignar como referencia "tasa de interés variable".
FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA"
PERÍODO:
INGRESO O PUESTA EMISIÓN INCISO TIPO DE N° DE APELLIDOS Y NOMBRES, RENTA IMPUESTO OTRAS INGRESADO
A DISPOSICIÓN (dd/mm/aaaa) APLICABLE (1) SERIE NÚMERO DOCUMENTO DOCUMENTO DENOMINACIÓN O BRUTA A LA RENTA RETENCIONES O PUESTO
TOTALES
(1) Inciso aplicable del Artículo 33° de la Ley del Impuesto a la Renta:
a) El ejercicio individual, de cualquier profesión, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categoría.
b) El desempeño de funciones de director de empresas, síndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares.
FORMATO Nº DESCRIPCION
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR
3.4 COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR
3.5 COBRAR DIVERSAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISION PARA
3.6 CUENTAS DUDOSAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA
3.7 CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES
3.11 POR PAGAR
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR
3.13 DIVERSAS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS
3.14 SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS
3.15 DIFERIDAS
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01-01 AL 31-
3.19 12
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION DEL 01-01
3.20 AL 31-12
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTALES
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:
EXISTENCIA EXISTENCIA DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
(TABLA 5) (TABLA 6)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTALES
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTALES
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTAL
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SALDO TOTAL
FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTAL
FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE
DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTAL
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTALES
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
BALANCE GENERAL PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PAT. PÉRDIDAS GANANCIAS
TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
FLUJOS DE EFECTIVO" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ACTIVIDADES EJERCICIO O
PERIODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones de Excedente de Reserva Legal Otras Reservas Resultados TOTAL
Inversión Revaluación Acumulados
SALDOS AL......DE.......DE
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL......DE.......DE
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
TOTALES
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
TOTALES
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CÓDIGO CUENTA DETALLE DEL ACTIVO FIJO VALOR VALOR FECHA DE INICIO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN AJUSTE POR DEPRECIACIÓN
RELACIONADO CONTABLE MARCA MODELO NÚMERO DE SERIE SALDO ADQUISICIONES MEJORAS RETIROS OTROS HISTÓRICO AJUSTE POR AJUSTADO FECHA DE DEL USO MÉTODO N° DE DOCUMENTO PORCENTAJE ACUMULADA AL DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO RELACIONADA ACUMULADA INFLACIÓN ACUMULADA
CON EL DEL DESCRIPCIÓN DEL DEL Y/O PLACA DEL INICIAL ADICIONES Y/O AJUSTES DEL ACTIVO FIJO INFLACIÓN DEL ACTIVO FIJO ADQUISICIÓN DEL ACTIVO FIJO APLICADO DE DE AL CIERRE DEL DEL EJERCICIO RELACIONADA CON LOS CON OTROS HISTÓRICA DE LA AJUSTADA POR
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO BAJAS AL 31.12 AL 31.12 AUTORIZACIÓN DEPRECIACIÓN EJERCICIO ANTERIOR RETIROS Y/O BAJAS AJUSTES DEPRECIACIÓN INFLACIÓN
TOTALES
FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CÓDIGO CUENTA DETALLE DEL ACTIVO FIJO VALOR DE LA REVALUACIÓN EFECTUADA VALOR VALOR FECHA DE INICIO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN VALOR DE LA DEPRECIACIÓN VALOR DE LA DEPRECIACIÓN DE LA REVALUACIÓN EFECTUADA DEPRECIACIÓN AJUSTE POR DEPRECIACIÓN
RELACIONADO CONTABLE MARCA MODELO NÚMERO DE SERIE SALDO ADQUISICIONES MEJORAS RETIROS OTROS POR HISTÓRICO AJUSTE POR AJUSTADO FECHA DE DEL USO MÉTODO N° DE DOCUMENTO PORCENTAJE ACUMULADA DEL EJERCICIO RELACIONADA RELACIONADA POR ACUMULADA INFLACIÓN ACUMULADA
CON EL DEL DESCRIPCIÓN DEL DEL Y/O PLACA DEL INICIAL ADICIONES Y/O AJUSTES VOLUNTARIA REORGANIZACIÓN OTROS DEL ACTIVO FIJO INFLACIÓN DEL ACTIVO FIJO ADQUISICIÓN DEL ACTIVO FIJO APLICADO DE DE AL CIERRE DEL SIN CONSIDERAR CON LOS RETIROS CON OTROS VOLUNTARIA REORGANIZACIÓN OTROS HISTÓRICA DE LA AJUSTADA POR
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO BAJAS DE SOCIEDADES AL 31.12 AL 31.12 AUTORIZACIÓN DEPRECIACIÓN EJERCICIO ANTERIOR LA REVALUACIÓN Y/O BAJAS AJUSTES DE SOCIEDADES DEPRECIACIÓN INFLACIÓN
TOTALES
FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
RELACIONADO FECHA VALOR DE TIPO DE CAMBIO VALOR DE TIPO AJUSTE POR VALOR EN DEL DE LOS DE ACUMULADA
CON EL DE ADQUISICIÓN EN EN LA FECHA ADQUISICIÓN EN DE CAMBIO DIFERENCIA MONEDA NACIONAL EJERCICIO RETIROS OTROS HISTÓRICA
ACTIVO FIJO ADQUISICIÓN MONEDA EXTRANJERA DE ADQUISICIÓN MONEDA NACIONAL AL 31.12 DE CAMBIO AL 31.12 Y/O BAJAS AJUSTES
TOTALES
FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS
FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
TOTAL
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS NO GRAVADAS VALOR COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS DE LAS OTROS IMPORTE DE PAGO TIPO N° DEL
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE BASE BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN DOMICILIADO (2) EMISIÓN DOCUMENTO
GRAVADAS
TOTALES
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso I del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el l enado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR"
CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GUIÁ DE REMISIÓN COMPROBANTE DE PAGO FECHA DE INFORMACIÓN DEL CONSIGNATARIO MOVIMIENTO DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
FECHA TIPO DEVOLUCIÓN TIPO NÚMERO DE RUC Ó APELLIDOS Y NOMBRES, CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD SALDO DE LOS
(TABLA 10) SERIE NÚMERO SERIE NÚMERO DEL BIEN (TABLA 2) NÚMERO DE DOCUMENTO DENOMINACIÓN O ENTREGADA DEVUELTA VENDIDA BIENES EN
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GUÍA DE REMISIÓN COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CONSIGNADOR MOVIMIENTO DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN
FECHA DE FECHA DE EMISIÓN
TIPO EMITIDO POR EL CONSIGNADOR EMITIDO POR EL CONSIGNATARIO
RECEPCIÓN, DE LA GUIÁ DE REMISIÓN
(TABLA 10) SERIE NÚMERO SERIE NÚMERO NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES, CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD SALDO DE LOS BIENES
DEVOLUCIÓN O O COMPROBANTE
DE RUC DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL RECIBIDA DEVUELTA VENDIDA EN CONSIGNACIÓN
VENTA DEL BIEN DE PAGO
FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
COSTO DE PRODUCCIÓN
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN:
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
TOTALES
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR TIPO DE OPERACIÓN ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
TOTALES
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DOCUMENTO DE
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL DE
IDENTIDAD
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA INAFECTA DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA BASE IMPONIBLE DE PAGO
TOTALES
OTROS LIBROS
E. LIBRO DE PLANILLAS
LA INFORMACIÓN MÍNIMA QUE SE DEBE INCLUIR EN EL LIBRO DE
PLANILLAS, REGULADO POR EL DECRETO SUPREMO N° 001-98-TR Y NORMAS
MODIFICATORIAS ES LA ESTABLECIDA EN EL REFERIDO DECRETO.
LIBROS PRINCIPALES
LIBROS AUXILIARES
CLASIFICACION
OBLIGATORIOS
LIBROS AUXILIARES
VOLUNTARIOS
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMALIDADES SOBRE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS
A ASUNTOS TRIBUTARIOS
LEGALIZACION Y EMPASTE
RESOLUCION
REQUISITOS GENERALES QUE DEBEN 234-2006/SUNAT
CONTENER
VIGENCIA DESDE
01-01-2007
ATRASO
NORMA
PERDIDA Y DESTRUCCION REGULATORIA
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
LEGALIZACION DE LOS LIBROS Y REGISTROS
HOJAS SUELTAS
O CONTINUAS ACREDITAR LA CONCLUSION DEL
LIBRO O REGISTRO ANTERIOR
MANUAL
FOTOCOPIA LEGALIZADA DE
A) FOLIO DONDE ESTA LEGALIZADO, Y
B) ULTIMO FOLIO
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
EMPASTE DE LOS LIBROS Y REGISTROS
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
REGLAS GENERALES
SOBRE EL CONTENIDO
REQUISITOS GENERALES EN LA LLEVANZA DE LOS LIBROS Y
REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
- DATOS DE CABECERA
- CONTENER HOJAS Y FOLIOS
REQUISITOS RELACIONADOS CON ORIGINALES NO ADMITIENDOSE LA
OTROS ASPECTOS FORMALES DEL ADHESION O PEGADO
LIBRO - CONDICIONES PARA LA
CONFIABILIDAD
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
CONTENIDO OBLIGATORIO DE LIBROS Y REGISTROS
DATOS DE CABECERA
SI SE LLEVASEN EN HOJAS
SI SE LLEVA MANUAL
SUELTAS O CONTINUAS,
ESTOS DATOS BASTARAN
ESTA INFORMACION
INCLUIRLOS SOLO EN EL
DEBERA ESTAR EN TODAS
PRIMER FOLIO
LAS HOJAS
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMA DE LLEVAR LOS
LIBROS Y REGISTROS
FORMA DE LLEVAR LOS LIBROS Y REGISTROS
SISTEMAS
COMPUTARIZADO: MEDIANTE UN
ORDENADOR EN HOJAS SUELTAS
O CONTINUAS
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
¿Cómo SE DETERMINA EL SISTEMA?
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
COMUNICACIÓN DE CAMBIO DE SISTEMA
MODIFICACION DE
SISTEMA EN LIBROS
PRINCIPALES
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
LIBROS PRINCIPALES
Y REGISTROS AUXILIARES
PRINCIPALES CONSIDERACIONES
A PARTIR DEL 01-01-2009
CONTABILIDAD COMPLETA Y
SIMPLIFICADA
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
ARTICULO 65º TUO LIR
MODIFICADO POR D.LEG. Nº 1086
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
ARTICULO 65º TUO LIR
MODIFICADO POR D.LEG. Nº 1086
NORMAS DE LA MATERIA:
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
CONTABILIDAD COMPLETA
HASTA EL 31-12-2008
NO SE DETALLABA
LIBROS Y REGISTROS
QUE LA INTEGRAN
A PARTIR DEL 01-01-2009
SE DEFINEN LIBROS Y
REGISTROS QUE LA
CONFORMAN
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
CONTABILIDAD COMPLETA
A PARTIR DEL 01-01-2009
INVENTARIOS
Y BALANCES REGISTRO
DE COSTOS
MAYOR DIARIO
INVENTARIO INVENTARIO
PERMANENTE PERMANENTE EN
LIBRO CAJA VALORIZADO UNIDADES FISICAS
Y BANCOS
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMATOS E INFORMACION MINIMA DE
LOS LIBROS Y REGISTROS
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA
Nº 017-2009/SUNAT
(24-01-2009)
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMATOS E INFORMACION MINIMA DE
LOS LIBROS Y REGISTROS
SE DISPONE LA EXCEPCION DE
LLEVAR EL REGISTRO DE
INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES.
NUMERAL 13.4 SI RESULTAN OBLIGADOS
A LLEVAR EL REGISTRO DE
INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMATOS E INFORMACION MINIMA DE
LOS LIBROS Y REGISTROS
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA
Nº 017-2009/SUNAT
(24-01-2009)
PRIMERA OPCION
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMIANCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMATOS E INFORMACION MINIMA DE
LOS LIBROS Y REGISTROS
SEGUNDA OPCION
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMIANCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMATOS E INFORMACION MINIMA DE
LOS LIBROS Y REGISTROS
SEGUNDA OPCION
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMIANCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMATOS E INFORMACION MINIMA DE
LOS LIBROS Y REGISTROS
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA
Nº 017-2009/SUNAT
(24-01-2009)
2DA. DCTF
LOS CONTRIBUYENTES UNA VEZ EJERCIDA LA OPCION REGIRA
QUE AUN NO HAYAN ANOTADO PARA TODO EL EJERCICIO 2009
SUS OPERACIONES, PODRAN
OPTAR POR LLEVAR SUS LIBROS
CONFORME AL ARTICULO 13º
DE LA RESOLUCION
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMIANCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
INFORMACION EN LIBROS Y REGISTROS
(EJERCICIO 2008)
INFORMACION SEÑALADA
EXPRESAMENTE EN NORMA LEGAL
LIBROS Y
REGISTROS
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
SEMINARIO “DETERMIANCION DEL IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO 2008 Y PRINCIPALES MODIFICATORIAS A LA
NORMATIVA TRIBUTARIA
FORMATO DE LOS LIBROS Y REGISTROS
A PARTIR DEL 01-01-2009
SISTEMA DE CONTABILIDAD
SI NO SE ENCUENTRAN
DEBERAN OBSERVAR LOS
OBLIGADOS A CIERTA
FORMATOS E INFORMACION
INFORMACION PUEDEN
MINIMA ESTABLECIDA
OPTAR POR NO
EN LA RESOLUCION Nº
INCORPORAR LA
234-2006/SUNAT
COLUMNA
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
20 FORMATOS SI CORRESPONDE
FORMATOS
NUMERAL 3.5 ART. 13º
OBLIGATORIO
CONTABILIDAD EN CASO QUE EL DEUDOR TRIBUTARIO NO
MANUAL TENGA INFORMACION QUE REGISTRAR EN ALGUN
FORMATO, NO ESTARA OBLIGADO AL LLENADO
FUENTE: DE LOS MISMOS (NUM 3.7, ART.13)
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS
VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓDI LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS Máximo atraso Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el
GO TRIBUTARIOS permitido máximo atraso permitido
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las
Tres (3) meses operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
Tres (3) meses (*) Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del Impuesto a la Renta:
Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio gravable, según el
Diez (10) días hábiles Anexo del que se trate.
5 LIBRO DIARIO
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
6 LIBRO MAYOR
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
comprobante de pago respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS
Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días hábiles Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante
de pago respectivo.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
12 Un (1) mes (**)
UNIDADES FÍSICAS relacionadas con la entrada o salida de bienes.
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones
13 Tres (3) meses (**)
VALORIZADO relacionadas con la entrada o salida de bienes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Diez (10) días hábiles
de pago respectivo.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Diez (10) días hábiles
que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita,
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Diez (10) días hábiles según corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas
con los proveedores.
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, según
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días hábiles
corresponda.
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
19 Diez (10) días hábiles
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA comprobante de pago respectivo.
N° 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
20 PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
DE SUPERINTENDENCIA N°
021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
21 PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
DE SUPERINTENDENCIA N°
142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
22 PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
DE SUPERINTENDENCIA N°
256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
23 PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
DE SUPERINTENDENCIA N°
257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
24 PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
DE SUPERINTENDENCIA N°
258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el
25 PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN Diez (10) días hábiles
comprobante de pago respectivo.
DE SUPERINTENDENCIA N°
259-2004/SUNAT
(*) Tratándose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias, y que hayan optado por llevar
el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resolución de Superintendencia N° 071-2004/SUNAT (salvo lo referido al “Anexo 3 – Control
mensual de la cuenta 10 – Caja y Bancos”, “Anexo 5 – Control mensual de los bienes del Activo Fijo propios” y "Anexo 6-Control mensual de los bienes del Activo Fijo de
Terceros"; según corresponda), deberán registrar sus operaciones con un atraso no mayor a diez (10) días hábiles contados desde el día hábil siguiente al del cierre del
mes o ejercicio gravable, según el Anexo del que se trate.
(**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen general del Impuesto a la Renta,
deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a sesenta (60) días calendario contados desde el primer día del mes siguiente a enero
o junio, según corresponda.
PERDIDAS Y DESTRUCCION
COMUNICACIÓN DE LA PÉRDIDA O DESTRUCCIÓN
LOS DEUDORES TRIBUTARIOS QUE HUBIERAN SUFRIDO LA PÉRDIDA O
DESTRUCCIÓN POR SINIESTRO, ASALTO Y OTROS, DE LOS LIBROS Y
REGISTROS, DOCUMENTOS Y OTROS ANTECEDENTES DE LAS OPERACIONES O
SITUACIONES QUE CONSTITUYAN HECHOS SUSCEPTIBLES DE GENERAR
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS O QUE ESTÉN RELACIONADOS CON ELLAS,
RESPECTO DE TRIBUTOS NO PRESCRITOS, DEBERÁN COMUNICAR TALES
HECHOS A LA SUNAT DENTRO DEL PLAZO DE QUINCE (15) DÍAS HÁBILES
ESTABLECIDO EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO.
IMPORTANTE: