Etude de Cas 2
Etude de Cas 2
Etude de Cas 2
Après réception de la facture, le chef de service Trésorerie la classe dans le lot des factures à
payer. Au bout d’un temps déterminé, il établit des chèques aux noms des fournisseurs de
son choix. Il signe les chèques et les transmet au directeur administratif qui les signe à son
tour et le lui retourne.
Certains fournisseurs sont payés par fois en espèce à l’aide d’un bon de caisse signé
seulement du chef de la division financière et transmis au caissier qui effectue le
décaissement et remet les bordereaux de caisse au chef de la division comptabilité.
Le directeur général est informé de toutes ces opérations par un bordereau signé du
directeur administratif et financier qui répertorie l’ensemble des achats et règlements de la
semaine.
Tout chèque ou bon de caisse raturé est détruit par le caissier ou par le chef de division des
financière. Les chèques ne sont pas toujours barrés et sont parfois établis au nom des
personnes physiques.
Il y a un nombre limité de chèque en blanc, signé d’avance, remis au chef de l’unité d’achat
qui effectue les achats en urgence chez les fournisseurs et produit des justifications après.
TAF : Analyser dans un tableau, les failles, les risques liés à celles-ci et recommander des
procédures du contrôle interne pour éviter cela dans l’avenir.
Solution :
-Les chèques ne sont pas -Détournement de fond -Utiliser les chèques barrés non
barrés endossables comme moyen de
-Ils sont établis aux noms des paiement
personnes physiques -Etablir des chèques aux noms
des personnes morales
-Chèques blancs signés -Détournement de fond -Signé le chèque après
d’avance vérification de pièces
justificatives.