Sous budget des ventes

TOTAL TTC JANVIER FEVRIER MARS

Ventes HT 1,000,000 1,100,000 1,250,000
TVA 20% 200,000 220,000 250,000
Vente TTC 1,200,000 1,320,000 1,500,000
Encaissement sur ventes
Janvier 1,200,000 360,000 120,000 720,000
Février 1,320,000 396,000 132,000
Mars 1,500,000 450,000
Avril 1,560,000
Créances Client bilan :
Décembre : 680.000x1,2x70% 571,200 81,600 489,600
Novembre : 1.620.000-571.200 1,048,800 1,048,800
Total encaissement 1,490,400 1,005,600 1,302,000
TVA collectée 248,400 167,600 217,000

Sous budget des achats

TOTAL TTC JANVIER FEVRIER MARS
Achats HT 350,000 480,000 600,000
TVA 20% 70,000 96,000 120,000
Achats TTC 420,000 576,000 720,000
Décaissement sur achats
Janvier 420,000 168,000 252,000
Février 576,000 230,400 345,600
Mars 720,000 288,000
Avril 588,000
Dettes client bilan : 936,000 936,000
Total décaissement 1,104,000 482,400 633,600
TVA Récupérable sur charges 184,000 80,400 105,600

Sous budget des autres charges externes

TOTAL TTC JANVIER FEVRIER MARS
autres charges externes HT 50,000 40,000 60,000
TVA 20% 10,000 8,000 12,000
Achats TTC 60,000 48,000 72,000
Encaissement des charges externes
Janvier 60,000 60,000
Février 48,000 48,000
Mars 72,000 72,000
Avril 36,000
Total décaissement 60,000 48,000 72,000
 TVA Récupérable sur charges 10,000 8,000 12,000

Sous budget des frais de personnel

Janvier Février Mars Avril
charges de personnel 250000 250000 300000 300000
salaires bruts : charges de 200000 200000 240000 240000
personnel /1,25
PS : Salaires bruts x 8% 16000 16000 19200 19200
PP : salaires bruts x 25% 50000 50000 60000 60000
Total charges sociales 66000 66000 79200 79200

Décaissement des frais de personnel

Décaissement salaire net 184000 184000 220800 220800
Décaissement charges sociales 62000 66000 66000 79200
décaissement des frais de 246000 250000 286800 300000
personnel

Sous budget des investissements

Janvier Février Mars Avril
Camion HT 480000

TVA 20% 96000

Montant TTC 576000

Décaissement 288000
TVA récupérable 48000

Sous budget de la TVA

Janvier Février Mars Avril
TVA collectée 248,400 167,600 217,000 235,000
TVA récupérable sur 48000
immobilisations
TVA récupérable sur achats 184,000 80,400 105,600 111,200
TVA récupérable sur charges 10,000 8,000 12,000 6,000
TVA récupérable sur intérêts 10800
Crédit de TVA
TVA due 54,400 68,400 99,400 69,800
Décaissement de la TVA due 83000 54,400 68,400 99,400

Synthèse des Encaissements

Janvier Février Mars Avril
Encaissements des ventes
 Cession des TVP 

Total Encaissements
synthèse des décaissements
Décaissements des achats
décaissements des autres charges
externes
décaissements des frais de
personnel
Décaissement de TVA due

Décaissements sur investissement

décaissement de la prime
d’assurance
décaissement des dividendes
décaissement de la TPA
Décaissement du reliquat de l’IS
Acomptes de l’IS
Annuité de l’emprunt : 1
Total Décaissements

budget de trésorerie
Trésorerie initiale -430000 0 0 0
Total des encaissements 0 0 0 0
Total décaissements 0 0 0 0
Solde 0 0 0 0
Trésorerie Finale

CPC Prévisionnel de la fin de chaque mois

Eléments Janvier Février Mars Avril
Produits d'Exploitation
Ventes de marchandises
Produits financiers
Produits nets sur cession des TVP
Total des Produits 0 0 0 0
Charges d'Exploitation
Achats de marchandises
-Variation de stock
Autres charges externes
Primes d’assurances
Charges de personnel
 Dotations aux amortissements
Charges Financières
Charges d’intérêts
Total charges
Résultat Net

Bilan prévisionnel de la fin de chaque

Actif de Janvier Actif de Février
Actif Brut Amort Net Brut
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations corp
ACTIF CIRCULANT
Stocks
clients et comptes rattachés
Etat débiteur
TVP
Comptes régularisation actif
Total Actif Circulant
TRESORERIE DE L ACTIF
Banque (SD)
TOTAL ACTIF
Passif Passif de Janvier Passif de Février
FINANCEMENT PERMANENT
Capital social
Primes d’émission
réserve légale
autres réserves
report à nouveau
résultat de la période
résultat en instance d’affectation
Emprunt
Total Financement Permanents
PASSIF CIRCULANT
Fournisseurs
organismes sociaux
Etat Créditeur
Associés créditeurs
autres créanciers
comptes régularisation passif
TOTAL PASSIF CIRCULANT
TRESORERIE DU PASSIF
Banque (SC)
Total PASSIF
 Structure du bilan (FDR, BFG et TN)
Eléments Janvier Février Mars Avril
FP
-AI
Fond de roulement
AC
-PC
Besoin en Fond de roulement
TN
 AVRIL BILAN
1,300,000
260,000 Bilan et CPC prévisionnel
1,560,000 Janvier
Clients 1,329,600
TVA Facturée 221,600
Ventes 1,000,000
792,000
150,000 900,000
468,000 1,092,000

1,410,000 1,992,000
235,000 332,000

AVRIL BILAN
490,000 Bilan et CPC prévisionnel
98,000 Janvier
588,000 Fournisseurs 252,000
TVA récupérable 42,000
Achats 350,000

432,000
235,200 352,800

667,200 352,800
111,200 58,800

es
AVRIL BILAN
30,000
6,000
36,000 Bilan et CPC prévisionnel
Janvier
rnes
Autres charges externes 50,000

36,000
36,000
 6,000

Bilan

Bilan et CPC prévisionnel

Janvier
Organismes sociaux 66,000
Charges de personnel 250,000
l

79200

Bilan et CPC prévisionne

Bilan Janvier
Dettes sur Acquisition des
immobilisations
TVA récupérable sur
immobilisations
Immobilisations corporelles brutes 9,350,000

288000 Amortissements 1,744,000

48000 Dotations aux amortissements 80,000
La dotation mensuelle des immobilisations fulgurantes au bilan : (9350000-1350
La dotation mensuelle du camion : 480.000 x 20% x (1/12) = 8.000

Bilan

Bilan et CPC prévisionnel

Janvier
TVA due 54,400

69,800

Bilan et CPC prévisionnel

Janvier
Titres et valeur de placement
 Emprunt
Intérêts courus et non échus
Charges constatées d’avances
réserve légale
autres réserves

associés dividendes à payer

Etat impôt taxes et assimilés

report à nouveau

Etat acomptes sur impôts sur les

résultats
reliquat de l’IS
Banque
Produits nets sur cession des TVP 
charges d’intérêts
stock initial
stock final
prime d’assurance
variation de stock
a fin de chaque mois
Actif de Février Actif de Mars
Amort Net Brut Amort Net

Passif de Février Passif de Mars

visionnel
Février Mars Avril
1,644,000 1,842,000 1,992,000
274,000 307,000 332,000
2,100,000 3,350,000 4,650,000

et CPC prévisionnel
Février Mars Avril
345,600 432,000 352,800
57,600 72,000 58,800
830,000 1,430,000 1,920,000

et CPC prévisionnel
Février Mars Avril

90,000 150,000 180,000

 et CPC prévisionnel
Février Mars Avril
66,000 79,200 79,200
500,000 800,000 1,100,000

Bilan et CPC prévisionnel

Février Mars Avril
288,000

48,000

9,350,000 9,350,000 9,830,000

1,824,000 1,904,000 1,992,000

160,000 240,000 328,000
rantes au bilan : (9350000-1350000) x 12% x (1/12) = 80.000
% x (1/12) = 8.000

et CPC prévisionnel
Février Mars Avril
68,400 99,400 69,800

et CPC prévisionnel
Février Mars Avril
 Actif Avril
Brut amort net

Passif d'Avril
Exemple je janvier (chatges de personnels
Charges de personnel= Salaire Brut+
250,000 Salaire Brut+
250,000 Salaire Brut+
250000 =Salaire Brut(1,25)

Salaire Brut= 250000/1,25 200000

Salaire Net 184000
organismes sociaux 66000

Amortissement
Dotation (6)
Décembre
Janvier 80,000
février 80,000
Mars 80,000
Avril 88,000

Amortissement de l'emprunt

Emprunt (début Mars 2018) 1,200,000

Amortissement de l'emprunt(Fin Février 2019) 240000
Intérêt (fin février 2019) 108000
TVA intérêts (fin février 2019) 10800
Intérêts en TTC 118800

TVA due de décembre 2018

Etat Créditeur 423,000

reliquat de l'IS 70,000
TVA facturée / créances clients 270000
TVA due de décembre 83,000
Cotisations patronales aux organismes sociaux
Cotisations patronales aux organismes sociaux
0,25 Salaire Brut

Fin janvier
férier

cumul d'amortissement (2)

1,664,000
1,744,000
1,824,000
1,904,000
1,992,000