Ce rapport décrit les tâches effectuées par un stagiaire dans un cabinet de fiduciaire. Le stagiaire a classé les documents comptables des clients et a saisi les écritures comptables à l'aide d'un logiciel. Le rapport présente également l'historique et l'organisation du cabinet.
0 évaluation0% ont trouvé ce document utile (0 vote)
136 vues15 pages
Ce rapport décrit les tâches effectuées par un stagiaire dans un cabinet de fiduciaire. Le stagiaire a classé les documents comptables des clients et a saisi les écritures comptables à l'aide d'un logiciel. Le rapport présente également l'historique et l'organisation du cabinet.
Ce rapport décrit les tâches effectuées par un stagiaire dans un cabinet de fiduciaire. Le stagiaire a classé les documents comptables des clients et a saisi les écritures comptables à l'aide d'un logiciel. Le rapport présente également l'historique et l'organisation du cabinet.
Ce rapport décrit les tâches effectuées par un stagiaire dans un cabinet de fiduciaire. Le stagiaire a classé les documents comptables des clients et a saisi les écritures comptables à l'aide d'un logiciel. Le rapport présente également l'historique et l'organisation du cabinet.
Première partie: Description de l’établissement d’accueil
A. Historique……………………………………………………………..……..……5 B. Fiche technique……………………………………………………….…..…...…6 C. Structure organisationnelle ➢ L’organigramme…………………………………………….…..……...7 ➢ L’organisation du travail……………………………….……………....8
Deuxième partie : Description des taches observées et effectuées
A. Le classement des pièces comptables…………………………..…….…..…10
B. La saisie des écritures comptables………………………………………..…..11 C. Le traitement de la TVA …………………………..........................................13 D. La CNSS (caisse nationale de la sécurité sociale)…………………………….….…..14 E. L’AMO (assurance maladie obligatoire)……………...……………………………............14 F. Les taches diverses…………………………………......................................14
Conclusion……………………………………………………………………...………..….15
Annexes
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 2
Avant d’entamer ce présent rapport, je tiens à remercier le directeur du fiduciaire « FIKAMED» M. KACHI MOUHAMED d’avoir bien voulu m’accepter en tant que stagiaire au sein de sa société.
Mes vifs remerciements vont également à tous mes formateurs et mes formatrices au centre ISTA de Tétouan pour leurs efforts tout au long des 2 ans de formation.
Sans oublier l’équipe du cabinet pour leur accueil, leur aide, leur esprit d’équipe et qu’on satisfait ma curiosité en répondant à toutes mes questions vues leur ample connaissance dans le domaine de la comptabilité.
Je remercie tout particulièrement M.MAROUAN MOUHAMED professeur et encadrant de
stage pour ses précieux conseils, qui m’a suivi et aidé tout au long de cette expérience dans ISTA et non seulement pendant la période du stage, mes sincères respects chère monsieur.
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 3
Après l’achèvement de la formation théorique qu’on a acquis à l’ISTA, il s’avère nécessaire de la renforcer par un stage d’observation en entreprise.
En effet, le stage en entreprise permet au stagiaire d’acquérir des techniques et
connaissances pouvant rendre apte à faire la mise en pratique de la théorie déjà appris, ainsi d’avoir une idée générale sur les conditions de travail dans l’entreprise et de nouer un contact direct avec le monde du travail.
A cet égard, j’ai choisi d’effectuer mon stage de fin de formation daté de 31 mai au 14 juin au sein du cabinet «FIKAMED» puisqu’il a une bonne réputation en ce qui concerne l’encadrement des stagiaires.
Ce modeste travail est le bilan de cette agréable expérience, et qui s’articule principalement autour de deux points :
➢ Une présentation globale de la société d’accueil.
➢ Description des tâches observées et effectuées.
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 4
DESCRIPTION DE L’ETABLISEEMENT D’ACCEUIL
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 5
• Historique du cabinet« FIKAMED »
La société FIKAMED est une personne morale a été constitué par son gérant M. KACHI MOUHAMED en 2006. Ce dernier a choisi SARLAU d’associé unique comme forme juridique pour sa société. FIKAMED met au service de sa clientèle une connaissance profonde et éprouvé de l’ensemble des aspects juridiques, comptables et financiers.
❖ L’activité de la société
FIKAMED à pour mission d’effectuer
➢ Des travaux d’ordre comptable et juridique
• Traiter la comptabilité des entreprises. • Analyse des états des synthèses. • Conseils comptable. • Assistance dans le choix du statut juridique de l'entreprise. • Assistance lors de la création d'une entreprise. • Formalités de publicité • Conseils juridique…
➢ Des travaux d’ordre fiscaux et sociaux
• Déclaration de TVA. • Etablissement des déclarations d’impôts sur le revenu et sur les sociétés. • Assistance lors de contrôle fiscal. • Conseils fiscaux. • Affiliation aux organismes sociaux. • Déclaration des salaires. • Etablissement des bulletins de paie. • Conseils en législation sociale et droit du travail…
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 6
• FICHE TECHNIQUE
La fiche technique de FIKAMED se présente comme suit :
FIKAMED Raison social
Siège social 3, Rue. AL WAHDA 1ER ETAGE N°2 / TETOUAN
Pour FIKAMED, l’organigramme se présente comme suit :
Le gérant
Secrétariat
Service juridique Service comptable
b. L’organisation du travail
Chaque personne dans la société a son rôle, dont il y a :
❖ Le gérant
M. KACHI MOUHAMED assure cette fonction, il est chargé de :
• La coordination entre les différents services de la société.
• Assurer ainsi la gestion du cabinet et de son personnel. • La répartition des travaux et des dossiers entre les divers services. • Superviser les travaux effectués par les différents services du cabinet. • Etablir des nouveaux contrats avec les organismes qui souhaitent gérer leur comptabilité par un bureau spécialisé…
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 8
❖ Service comptable
Il est chargé de :
• La passation des écritures comptables.
• Etablissement des états de synthèses. • Préparation et dépôt de toutes les déclarations fiscales. • Traitement de la paie…
❖ Service juridique
Ce service est chargé d’accomplir plusieurs taches, telles que :
• Rédaction des actes, des contrats et les statuts.
• Immatriculation au registre du commerce. • Les opérations d’augmentation du capital, transfert du siège, cession des parts, • La dissolution…
❖ Secrétariat
Il joue le rôle d’intermédiaire entre le cabinet et l’extérieur, ce service a pour tâches :
• Accueil téléphonique. • Réception des clients. • Fixation des rendez vous avec les clients. • Le classement des dossiers…
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 9
DESCRIPTION DES TACHES EFFECTUEES
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 10
Durant cette période de stage au sein de la société « FIKAMED », j’ai eu l’opportunité d’effectues un ensemble de travaux grâce auxquels j’ai enrichi et pratiqué mes connaissances acquises dans ma formation au centre ISTA.
A. Le classement des pièces comptables
C’est la première tâche que j’ai effectué au sein du cabinet.
En premier temps, j’ai classé les pièces selon les clients des fiduciaires c'est-à-dire chaque client à son propre classeur qui regroupe tous ses documents comptables.
Puis dans chaque classeur j’ai séparé les pièces selon leurs natures dont on trouve :
- Les factures d’achats,
- Les factures de ventes, - Les relevés bancaires, - Les chèques…
Et en dernier temps, j’ai effectué un classement d’ordre chronologique afin de faciliter la saisie de ces derniers, car il se base sur les dattes des documents.
B. L’enregistrement comptable
Après le classement des pièces comptables, il faut les enregistrer.
Au contraire de coté théorique, dans ce cabinet les pièces comptables sont enregistrées par l’utilisation d’un logiciel de comptabilité « NT COMPTA » (annexe1), ce logiciel est très simple il permet l’enregistrement et le suivi des opérations des clients de cabinet.
J’ai saisi les différentes pièces de façon fiable. D’abord j’ai crée un dossier par le nom du client, puis j’ai divisé le journal unique en plusieurs journaux auxiliaires à savoir : journal d’achats, journal ventes…
➢ Journal de ventes : Ce journal combine les opérations de ventes effectuées par l’entreprise tout au long de l’exercice. En effet le processus de l’enregistrement est comme suit : je crédite les opérations des ventes avec un montant de TVA s’il s’agit d’une opération imposable, le montant de celle-ci est calculé automatiquement par le logiciel. En contre partie, un comte d’actif circulant est enregistré au débit, généralement c’est le compte 3241 (client).
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 11
NB :
Pour distinguer entre les divers clients et fournisseurs, j’ai jouté un code à propos de ces deux tiers, ce dernier est composé généralement d’un numéro de compte qui leur correspond suivi d’un extrait du nom ou de leur propre raison social. Par exemple :
44110H01 : Hyundai
34210T02 : Tangerino
➢ Journal d’achats : Dans ce journal j’ai enregistré les opérations d’achats effectuées avec les fournisseurs tout en débitant le compte de charge concernes avec un montant de TVA à récupérer s’il s’agit d’une opération imposable. En contre partie j’ai crédité le compte fournisseur concerné dans la facture.
➢ Journal caisse : Ce journal ne comprend que les opérations réglées en espèces. J’ai enregistré dans la partie débit les encaissements tels que les versements effectues par le client en espèces ainsi l’alimentation de caisse. Et dans la partie crédit, j’ai enregistré les décaissements c'est-à-dire les différents dépenses relatives a l’activité de l’entreprise payer en espèces.
➢ Journal banque : Si le journal caisse ne comprend que les opérations réglés en espèces, le journal banque ne concerne que les opérations réglés par chèques, effets de commerce… Ces opérations effectuées par le client ou le fournisseur au sein de sa banque sont diverses, par exemple les virements, la remises des chèques, paiements des effets, les frais bancaires… j’ai enregistré les mouvements qui montrent une augmentation du compte banque dans la partie débit, alors que j’ai crédité tous les opérations des décaissements effectuées par la banque.
Journal des opérations diverses :
C’est le journal dans lequel j’ai saisi les opérations qui n’appartiennent pas aux journaux déjà cités, à savoir : l’enregistrement de TVA due ou crédit de TVA, l’enregistrement de la CNSS…
C. La déclaration de la TVA
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 12
Pour établir la déclaration de la TVA il faut passer par deux étapes très importantes à savoir le calcul de la TVA exigible ainsi que la TVA à déduire et le remplissage de l’imprimé de déclaration sur le site « tax.men.gov.ma ».
✓ Le calcul de la TVA déductible et exigible :
Pour calculer ces derniers j’ai utilisé un tableur Excel, en premier temps j’ai vérifié le fait générateur de l’entreprise car s’il s’agit de droit commun je dois déclarer tout les opérations d’achats et de ventes de la période, mais s’il s’agit de régime d’encaissement il faut déclarer juste les opérations qui sont effectivement encaissé et décaissé. Le tableau mentionne : - la raison social de l’entreprise, - N° d’identification fiscale, - ICE (identifions commune des entreprises) … Après cette étape et avant de remplir l’imprimé de déclaration il faut convertir ce tableur vers un fichier XML pour être télécharger sur le site de la télé-déclaration.
✓ Le remplissage de l’imprimé de déclaration :
Après le calcul de la TVA exigible et c’elle récupérable j’ai calculé un solde qui peut être une TVA due ou un crédit de TVA donc ce solde je dois le saisir sur l’imprimé après le remplissage des informations de la société concerné tel que : - Le fait générateur. - Le CA (chiffre d’affaire). - Crédit reporté si c’est le cas. Et en fin il faut confirmer la déclaration et télécharger le reçu.
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 13
D. LA CNSS
Dans ce cadre, j’ai remplir le bordereau de paiement, dont la démarche et comme suivant : j’ai accédé au site DAMANCOM, puis j’ai saisi le login de la société concerné et son mot de passe puis j’ai saisi la masse salariale en respectons le plafond et le calcul se fait automatiquement par le site (la masse salariale multiplier par 6.74% pour calculer les allocations familiales et 8.98% pour les prestations sociales a cela s’ajoute la taxe de formation professionnelle pour un taux de 1.60% seulement a la charge d’employeur.
E. Assurance maladie obligatoire (AMO)
J’étais chargé de remplir le bordereau de paiement de cotisations à l’AMO.
Il ce base généralement sur deux taux, l’un pour la participation AMO des salariés avec un taux de 2.26 % sur salaire brut imposable et l’autre les cotisations AMO patronales dont le taux et de 4.11%. Donc j’ai saisi dans le bordereau la masse salariale (il n’ya pas de plafond à respecter) et le calcule se d’une manière automatique.
NB : l’employeur doit verser la totalités des cotisations dues a la caisse nationale de la sécurité sociale avant le 10 du mois suivant si non il est passible des majorations de retard pour versement tardif de ces derniers.
F. LES TACHES DIVERSES
J’ai été chargé d’effectuer des opérations en dehors du cabinet à savoir :
➢ Déplacement vers la direction régionale des impôts pour :
-déposer la demande de modèle 1220 et revenir après 24H pour le retirer.
- déposer un avis de transfert du siège social. - demander la patente d’un client et de la retirer.
➢ Déplacement vers la CNSS pour :
- Déposer une demande d’adhésion a DAMANCOM.
- Demander les cartes des salariés. - Déclarer des nouveaux salariés pour les entreprises qui ne sont pas encore inscrit au site DAMANCOM.
➢ Déplacement vers la banque pour :
-encaissement des chèques. -encaissement des effets de commerce. -Déposer le bordereau de paiement de CNSS et AMO pour valider le virement.
➢ Déplacement vers le tribunal de commerce pour :
- Demander le modèle J
ATTAZROUTI BOUCHRA Page 14
En guise de conclusion, je tiens à signaler que le stage que j’ai effectué au sein de la société FIKAMED m’a été d’une grande utilité dans la mesure où il m’a permis de découvrir le monde du travail, de me sensibiliser aux conditions de celui-ci et de m’initier aux relations dans une entreprises.
Cette période de stage a présenté également pour moi une occasion pour apprendre que le travail exige un certain nombre de relations et de comportements tels que :
- Le travail en groupe. - Le respect des collègues. - D’être capable à assumer la responsabilité. - Le respect de la culture de la société.
Je signale que la première chose qui a attiré mon attention est le travail collectif et l’esprit d’équipe des membres de la société.
