Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • 117 vues

    Bats Droit FISCAL L1 DROIT UPC

    Transféré par

    KANYUKA

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Bats Droit FISCAL L1 DROIT UPC

    Transféré par

    KANYUKA
    117 vues7 pages

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    117 vues7 pages

    Bats Droit FISCAL L1 DROIT UPC

    Transféré par

    KANYUKA

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
    Télécharger au format pdf ou txt
    sur 7

    MINISTERE DES AFFAIRES ACADEMIQUES

    PREMIERE ANNEE DE LICENCE DROIT


    UNIVERSITE PROTESTANTE AU CONGO
    FACULTE DE DROIT

    COMITE SCIENTIFIQUE DE LA L1 DROIT


    BP. 4745 Kinshasa II
    Kinshasa – Lingwala

    BATS (QUESTIONS) DROIT FISCAL


    L1 DROIT

     

    Note : Ces séries des questions sont tirées du compilé des bats de
    l’étudiant FABKAZ (UPC 2009-2010) et repris plus tard dans le compilé des
    bats « REPECTOIRE JURIDIQUE L1 de l’étudiant MBAYO, FUNGA et al. » (UPC
    2019-2020).

    ANEE ACADEMIQUE 2021-2022


    1

    1. Quel est selon vous, le critère qui permet d’établir la distinction fondamentale
    entre impôt direct et impôt indirect ?
    2. En quoi l’amende administrative pour mauvais comportement du
    contribuable constitue-elle une remise en question du principe du
    contradictoire ?
    3. Quelle appréciation faites-vous du fonctionnement des deux impôts perçus
    sur les immeubles situés en RDC par rapport au droit comparé ?
    4. Quelles sont les implications majeures de la structure cédulaire des impôts
    sur les revenus ?
    5. Illustrez par deux exemples la mise en œuvre du principe non bis in idem en
    matière d’impôts cédulaires sur les revenus ?
    6. Dans quels intérêts des capitaux empruntés à des fins professionnelles sont-
    ils imposés respectivement à l’impôt mobilier et à l’impôt professionnel ?
    7. Expliquez cette phrase : « Dans une entreprise sociétaire tous les revenus
    sont professionnels »
    8. Citez et expliquez les différentes formes de dividendes passibles d’imposition
    mobilière en RDC ?
    9. Donnez les points de ressemblance et de dissemblance du point de vue régime
    fiscal entre celui applicable aux sociétés par action et celui des sociétés autres
    que par action en RDC.
    10. Quelle appréciation faites-vous de la déduction accordée au redevable de
    l’impôt sur les redevances en RDC
    11. Quel est le sort des associés de la société en commandite simple par rapport
    aux impôts cédulaires sur les revenus en RDC ?
    12. Parlez brièvement de la nature et des modalités du boni de liquidation en
    matière d’impôt mobilier et d’impôt professionnel sur les bénéfices.
    13. Que comprennent les charges professionnelles déductibles du bénéfice
    imposable des associations de fait ?

    ANNEE ACADEMIQUE 2021-2022


    2

    14. Donnez la différence et la ressemblance entre l’amortissement linéaire et


    l’amortissement accéléré sur le plan fiscal.
    15. Donnez les points de ressemblance et de différence entre l’amortissement
    dégressif et l’amortissement exceptionnel sur le plan fiscal en RDC.
    16. Qu’est-ce qui distinguent les amortissements des libéralités et des avantages
    anormaux acquis par une société dans le régime fiscal des entreprises
    sociétaires en RDC ? Justifiez votre réponse.
    17. Expliquez le régime fiscal des coopératives agricoles et celui de coopérative
    d’épargne et de crédit actuellement en RDC.
    18. Par un exemple concret, montrez-en quoi le droit fiscal se démarque de
    l’interprétation que peut donner le droit commercial sur la commercialité des
    sociétés.
    19. Peut-on affirmer qu’en droit fiscal congolais tous les impôts cédulaires sont
    des impôts personnels ? Justifiez votre réponse.
    20. Quel est l’élément de la base imposable de l’impôt mobilier qui est concerné
    par deux impôts à la fois ? De quel impôt s’agit-il ?
    21. Le législateur congolais prévoit-il des cas d’exonération en faveur d’un
    redevable légal de l’impôt ? Si oui, donnez- en quelques exemples.
    22. Existe-il des cas d’utilisation de la nationalité comme critère de
    détermination de la base imposable dans la législation fiscale congolaise ?
    Motivez votre réponse.
    23. Le 20 Mars 2001 la société OMEGA installée à Abidjan reçoit de la banque
    centrale du Congo à partir de sa succursale congolaise un crédit de
    100.000$US au taux de 10%. Après avoir réglé les charges relatives à ce
    crédit, la succursale a remboursé sur ordre de la société OMEGA le capital
    de départ à l’échéance convenue.
    Quel est selon vous, la nature des impôts qui devraient être acquittés par les
    personnes morales impliqué dans cette opération auprès de l’administration
    fiscale congolaise ? Justifiez votre réponse.
    24. Donnez le régime fiscal de :

    ANNEE ACADEMIQUE 2021-2022


    3

    a. Boni de liquidation
    b. L’obligation participante
    c. Prime d’émission
    d. Fusion des sociétés en RDC
    e. Jetons de présence en RDC
    25. Mr DOKOLOS, un sujet grec résidant à Paris, dispose d’un immeuble en
    RDC acquis en 1999. Ce dernier est situé à Ma campagne dans la capitale et
    présente les caractéristiques suivantes :
    a. Une construction de 300 m avec une dépendance dont les dimensions
    représentent le ¼ de la superficie précédente ;
    b. Par ailleurs, la parcelle comprend une piscine de 4 m de côté et bénéficie
    d’un bon éclairage ;
    c. Elle est occupée depuis le 02 Aout 2001 par Mr MAWETE, riche
    diamantaire angolais et beau-frère de l’ambassadeur de la République
    d’Angola en RDC. Ce dernier débourse mensuellement 300$ US comme
    charge d’occupation de l’immeuble dont il jouit depuis le mois d’Aout. En
    début d’année 2002, il reçu la visite des agents de l’administration fiscale
    qui sont venus lui demander d’accomplir ses obligations fiscales
    concernant l’immeuble dans lequel il vit.
    Questions : a. Pensez- vous que les impôts doivent être payé dans le cas
    d’espèce et par qui ?
    b. Dans l’affirmative, quel en serait le montant ?
    26. Quelle est le régime fiscal de PME en RDC ; Relevez les avantages et les
    inconvénients de ce régime ?
    27. Donnez la base de l’imposition de :
    a. L’impôt sur le revenu locatif
    b. L’impôt mobilier
    28. Donnez le point de convergence et de divergence entre une recette domaniale
    encadrée par la DGRAD et de l’impôt foncier.

    ANNEE ACADEMIQUE 2021-2022


    4

    29. Expliquez et commentez à l’aide d’un exemple les reproches faites au régime
    de la déductibilité de l’amortissement linéaire en RDC
    30. Dans le processus de lutte contre la fraude fiscale et douanière nous estimons
    que la démarche préventive et préférable à la voie répressive. Relevez
    différentes mesures prévue dans le droit positif congolais et dans la pratique
    qui sont de nature à confirmer notre propos ? est lancé depuis peu ?
    31. La douane constitue un outil important de la politique économique social et
    culturel d’un Etat. Pouvez-vous de façon globale nous précisez les missions
    de la douane dans la réalisation de cette politique ?
    32. Quelle sont les ressemblances et différence entre les incitations du code des
    investissements et celle du code minier ?
    33. Comment peut-on d’après vous, améliorer le régime fiscal de la plus-value en
    RDC ?
    34. Expliquez les exceptions à la déduction des pertes des exercices antérieurs en
    droit fiscal congolais ?
    35. Peut-on exercer une profession libérale sous forme sociétaire et quel est le
    régime fiscal d’une telle société ?
    36. Dans une entreprise sociétaire, tous les revenus sont professionnels.
    Expliquez ce principe et donnez ses exceptions ?
    37. Quelle est la différence fondamentale entre le régime d’imposition des
    entreprises et celui des professions libérales ?
    38. L’ICA (impôt sur le chiffre d’affaire) est parfois appelé taxe. S’agit-il d’un
    impôt ou d’une taxe ?
    39. Quels sont les services assujettis à l’ICA ?
    40. Que faut-il pour que le contrôle fiscal exercé en RDC soit efficace ?
    41. Que ce qui justifie l’exonération de certaines marchandises à la douane ?
    42. Comment est sanctionnée la contrebande
    43. Pensez que les différentes procédures fiscales et douanière organisées dans
    notre droit respecte la voie de la démocratie dans laquelle notre pays s’
    44. Précisez la nature, le taux et s’il èche, le montant des impôts dus par :

    ANNEE ACADEMIQUE 2021-2022


    5

    a. Le bénéficiaire des intérêts de 10% générés par les obligations


    du trésor congolais d’une valeur nominale de 4.800 $ ;
    b. Le locataire d’un équipement industriel installé dans la
    province du Bas-Congo sachant que les frais de location annuelle Se lève à
    12.000$ ;
    c. La BIAC, bénéficiaire des intérêts de 7% générés par la somme
    de 5250$ prêtée à Mr MABIALA pour l’achat d’une Mercedes C-180
    d’occasion à l’usage domestique.
    d. l’ASBL « Femme Pus », simplement enregistrée au Ministère
    des droits humains, propriétaire de 3 immeubles dont deux sont situé en RDC
    respectivement à Kinshasa (Gombe) et à Mbuji-Mayi (dans la localité de
    premier rang) et un se trouve à propos duquel l’ASBL perçoit mensuellement
    le loyer de l’ordre de 2500$
    45. Déterminez les taux d’imposition applicable ;
    a. Aux dividendes payés aux actionnaires de Bralima Sarl
    b. A l’impôt professionnel d’une prime d’émission décidée par la dernière
    assemblée générale de la BCDC
    46. Soit une entreprise dont le prorata à l’exportation est égal à 10% qui a acquis
    le premier février 1998, un camion au prix de 46.000.000 FC. Durée
    d’utilisation : 5ans, Taux d’amortissement linéaire : 20% ; Taux
    d’amortissement dégressif : 50%
    Calculez l’amortissement exceptionnel de ce camion.

    47. Expliquez les phrases ci-après :


    a. L’inconvénient majeur du système cédulaire dans une fiscalité moderne
    est de ne pas tenir compte de la situation global du contribuable ; celui-ci
    ne peut imputer les pertes d’une cédule sur les revenu d’une autre cédule
    ou de réduire les revenus d’une cédule des charges se rapportant à une
    autre cédule.

    ANNEE ACADEMIQUE 2021-2022


    6

    b. Il est établit un impôt mobilier sur les revenus des capitaux investis en
    RDC
    48. Expliquez et commentez la différence fiscale entre :
    a. La rémunération et le salaire
    b. Les frais généraux et les charges financières
    c. Les dividendes et l’intérêt ;
    d. Les numéros d’identification nationale, l’immatriculation au registre de
    commerce et du numéro d’impôt.
    49. Appréciez et commentez les pénalités fiscales au regard de la loi 04/2006 du
    27.02.2006.
    50. Indiquez les mesures préventives contre la fraude fiscale en droit fiscal
    congolais.
    51. Comparez à l’aide d’un exemple le principe de l’annuité et le principe de la
    non rétroactivité en matière fiscale.
    52. Donnez le régime fiscal de :
    a. Maison de pressing
    b. Personnes physique ou moral non établit en RDC
    c. Les tracteurs importés de Chine
    d. Provision pour réhabilitation des sites miniers.
    53. En 2005, la société SAFRICAS paye 50 Tonnes de ciment auprès de la
    cimenterie de LUKALA. Elle n’en utilise que 20 Tonnes au 31 décembre
    2005. Si elle a porté dans ses frais généraux de 2005 la valeur de 50 Tonnes
    de ciment, elle a imputé une charge qui ne lui revient qu’à concurrence de 2/5
    quelle sera sa situation fiscale au 31 décembre 2006 ?

    ANNEE ACADEMIQUE 2021-2022

    Vous aimerez peut-être aussi