Cnaem 2013 Mge
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Cnaem 2013 Mge
(ENCG / ESI)
NB : Réservez, dans le cahier de rédaction, des parties séparées pour chaque dossier.
Numérotez les questions de chaque dossier traité.
Matériels autorisés :
Les calculatrices de poche pouvant être programmables et alphanumériques, à fonctionnement
autonome, sans imprimante, sans document d’accompagnement et de format maximum 21 cm de
long sur 15 cm de large.
1
AVERTISSEMENT
Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes, vous conduit à formuler une ou
plusieurs hypothèses, il vous est demandé de la (ou les) mentionner explicitement dans
votre copie.
PRESENTATION DE LA SOCIETE
Ciments du Maroc (CIMAR) est une filiale d’Italcementi Group qui est le cinquième
producteur mondial du ciment. Les sociétés du groupe allient l’expertise, le savoir-faire et les
cultures de 21 pays, à travers un dispositif de 54 cimenteries, 10 centres de broyage, 8 terminaux,
494 centrales à béton et un effectif d’environ 20 000 salariés.
Fraichement recruté dans la société Ciments du Maroc en tant que directeur financier
adjoint, le directeur financier vous demande de l’assister dans le traitement des dossiers
suivants :
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Sommaire des dossiers et annexes
Dossiers Annexes
Dossier 1 : Annexe 1 : Données spécifiques à CIMAR
Document 1 : Métier et activités
Gestion stratégique Document 2 : Développement de CIMAR
Document 3 : Message du président
Document 4 : CIMAR opérateur citoyen
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Dossier 1 : Gestion stratégique
En vous basant sur les annexes 1 et 2, vous répondez aux questions ci-dessous :
Ciment de Maroc respecte les dispositions de la loi en matière de certification des comptes. La
direction générale souhaite des éclaircissements sur certaine opération pour préparer l’assemblé
générale ordinaire.
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Dossier 3 : Investissement et coût
1- Rédiger la requête SQL permettant d’obtenir la liste par ordre alphabétique des noms
et prénoms des techniciens ayant réalisé une intervention sur la Machine identifiée
par Ber001.
2- Rédiger la requête SQL permettant d’obtenir la liste des phases ayant connue un
incident de "sur-chauffage" pour le mois Mai 2013.
3- Rédiger la requête SQL permettant d’obtenir le nombre d’incidents non clôturés.
4- Rédiger la requête SQL permettant d’obtenir la liste des noms des stations ayant eu
plus de dix incidents.
Les techniciens doivent également mener des actions de maintenance préventive sur les
machines. Les révisions sont fonction du type de machines. Elles sont programmées à
intervalles de temps réguliers.
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Annexe 1 : Données spécifiques à CIMAR
1-Ciment
Ciments du Maroc commercialise une gamme complète de produits cimentaires, adaptés aux
besoins de ses clients et à tous les usages. Ces produits sont fabriqués dans ses usines
conformément à la norme marocaine N.M.10.1.004 ou importés. Ces produits peuvent être
conditionnés en sacs ou en vrac et peuvent être livrés en FOB (vente départ usine) ou en CFR
(vente rendu). La gamme du ciment se compose de plusieurs références adaptées aux besoins des
utilisateurs.( CPJ 35 , CPJ 45 , CPJ 55 …..)
2-Granulats
Les granulats sont des sables et des graviers naturels, provenant de carrières de roches. Les
granulats servent de matière première pour le béton, la maçonnerie, l’asphalte, ainsi que de
matériaux de base pour la construction de routes, de remblais et de bâtiments.
4- Services
Assistance technique
Premier cimentier à investir dès 2003 dans l’achat d’un laboratoire mobile, Ciments du Maroc
dispose avec cette unité moderne et hautement technologique d’un outil performant capable
d’effectuer plus de 80 prestations d’assistance technique par an sur les matériaux granulats,
mortiers et bétons. Les entreprises clientes des secteurs de la préfabrication, du béton prêt à
l’emploi et de la route peuvent également compter sur les services du département Assistance
Technique pour optimiser des études de formulation de béton.
Service du Rendu
Un parc de camions et un service logistique permettant d’assurer dans les meilleures conditions
de sécurité, de coût et de service, le transport du ciment en vrac et en sac est mis à la disposition
des clients qui le désirent.
1951 : Création de la Société des Ciments d’Agadir (SCA), filiale à 100% de la société Ciments
Français. La cimenterie dispose d’une capacité de 60 000 tonnes par an, qui passera 7 ans plus
tard à 100 000 tonnes par an. En 1991, elle atteindra 1,1 million de tonnes par an.
1969 : Introduction à la bourse des valeurs de Casablanca de la Société des Ciments d’Agadir
puis quatre ans plus tard, ouverture du capital de la société aux actionnaires marocains. La part
de Ciments Français passe alors à 37%.
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1989 : Création de deux filiales dans les matériaux de construction : Bétomar pour le béton prêt à
l’emploi (BPE) et Sagram pour les granulats. Ces deux sociétés fusionneront 10 ans plus tard
sous le seul nom de Bétomar.
1992 : Prise de contrôle par Italcementi de Ciments Français. Cimasfi et la Société des Ciments
d’Agadir (SCA) fusionnent sous le nom de Ciments du Maroc.
2003 : Création de la filiale d’adjuvants Axim Maroc. Certification ISO 14001 pour l’ensemble
des sites de Ciments du Maroc. Attribution à Ciments du Maroc du prix Plages Propres
(Fondation Mohammed VI pour la protection de l’environnement).
2005-2006 : Convention d’investissement de 3,6 milliards de dirhams avec l’Etat marocain pour
la construction d’une nouvelle cimenterie (Aït Baha) et l’optimisation des performances des
usines de Marrakech et de Safi.
2007 : Prise de participation stratégique à hauteur de 11,7% du capital social de Suez Cement
Company, premier producteur égyptien de ciment. Certification ISO 14001 de la carrière Ouled
Abbou (Bétomar) : première carrière de granulats certifiée au Maroc. Lancement en février des
travaux de la nouvelle cimenterie d’Aït Baha.
2008 : Obtention par Ciments du Maroc du prix Innovation Plages Propres dans le cadre de son
intervention sur la plage de Safi.
2010 : Mise en service de la cimenterie d’Aït Baha, d’une capacité de production de 2,2 millions
de tonnes et doublement de la capacité du centre de broyage d’Indusaha à Laâyoune, en la
portant à 0,5 million de tonnes.
2011 : Mise en service du premier parc éolien à Laâyoune, pour alimenter en énergie le centre
de broyage de Laâyoune, composé de 6 turbines de 850 kw chacune et d’une première turbine de
test de 150 kw installée en 2003. Cession de la totalité des actions d’Axim Maroc, filiale
contrôlée par Ciments du Maroc, opérant dans la branche agents de mouture pour ciment et
adjuvants pour béton.
Dans une conjoncture économique internationale difficile et après deux années consécutives de
faible croissance, l’année 2011 a été marquée par une relance de la consommation nationale de
ciment, qui a dépassé les 16 millions de tonnes, soit une hausse de 10,7% comparativement à
l’année dernière. Une performance confirmant ainsi la résilience de notre secteur par rapport à la
crise : à l’origine de cette évolution, le renforcement des politiques publiques en matière de
logements sociaux, notamment par le maintien des incitations fiscales et l’élargissement des
zones ouvertes à l’habitat.
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Malgré un contexte très concurrentiel en 2011, impacté par l’entrée en production d’un nouvel
entrant, Ciments du Maroc et sa filiale Indusaha ont franchi le seuil des 4 millions de tonnes
vendues cette année, avec une forte progression de 8,1%, par rapport à l’année 2010. À cela
s’ajoutent des performances techniques remarquables qui se sont traduites par une forte
progression de nos résultats. Ces réalisations, nous les devons à la performance de nos équipes et
de nos outils de production.
L’année 2011 a connu également la fermeture de l’usine d’Anza à Agadir, après 60 ans d’activité
et de contribution au développement de la région d’Agadir et des Provinces du Sud. L’arrêt de
l’activité de la cimenterie a été accompagné d’un plan social et de redéploiements internes pour
le personnel.
Bétomar, pour sa part, a connu cette année une réduction des volumes vendus de ses produits et
de leurs prix de vente, due notamment à l’entrée en vigueur du nouveau code de la route. En
effet, ce dernier impose pour les véhicules de transport un poids total en charge réglementaire et
son non-respect par tous les autres opérateurs a engendré une concurrence déloyale, surtout pour
nos carrières.
Autre fait marquant, la cession d’Axim Maroc à Sika Maroc, pour se concentrer sur les activités
traditionnelles et de céder la branche agents de mouture pour ciment et adjuvants pour béton.
Par ailleurs, l’adhésion récente d’Italcementi Group au Pacte Mondial des Nations Unies
(UNGC), qui invite les entreprises à soutenir un ensemble de valeurs dans les domaines des
droits humains, de la sécurité, de l’environnement et de l’éthique a permis de redéfinir les
politiques de notre groupe dans 7 domaines précis : le développement durable, la sécurité,
l’énergie, les droits de l’Homme, la santé, l’environnement et les initiatives sociales. Dans ce
cadre, des initiatives majeures ont été lancées sur le registre du développement des énergies
propres : c’est le cas du parc éolien de 5,25 MW à Laâyoune dont l’inauguration officielle et la
mise en service ont constitué un événement national majeur, et du lancement à la cimenterie
d’Aït Baha du projet pilote de parc thermo-solaire.
Quant aux perspectives, malgré une année caractérisée par une conjoncture internationale
difficile et une campagne agricole nationale impactée par une faible pluviométrie, la
consommation nationale de ciment connaîtra une croissance modérée en 2012 et une relance à
moyen terme, grâce à la forte demande en logement social et moyen standing, aux incitations
fiscales pour soutenir l’habitat social et aux nombreuses conventions signées par le ministère de
tutelle et les opérateurs du secteur du BTP. Autant d’initiatives traduites dans le programme
quinquennal du gouvernement, qui vise la réduction du déficit en logement, pour le ramener de
800.000 à 400.000 logements à l’horizon 2017.
Dans cette perspective et afin de pouvoir répondre à la demande croissante du marché, Ciments
du Maroc envisage le développement de sa capacité dans ses sites actuels et la construction
d’une nouvelle unité industrielle dans la région Nord.
Enfin, on ne peut que se féliciter des efforts fournis par les hommes et les femmes de Ciments du
Maroc pour réaliser des performances appréciables tant au niveau du pays, qu’au niveau
d’Italcementi Group.
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• Soutien à la campagne nationale de Solidarité initiée par la Fondation Mohammed V pour la
Solidarité, en faveur des franges de la population en situation précaire.
• Soutien à la Fondation Essaouira Mogador pour les Arts, la Culture et le Patrimoine.
• Contribution au programme du Jardin Zoologique National pour la préservation des espèces
sauvages
• Soutien à la Fondation Mohammed VI pour la Protection de l’Environnement dans le cadre du
programme « Plages Propres » à Safi, par le parrainage de trois plages dans la région de Safi.
• Participation au développement et à la sauvegarde de la palmeraie de Marrakech.
• Ciments du Maroc a mis en place, depuis plus de dix années, des systèmes de gestion
environnementale dans l’ensemble de ses sites qui ont été certifiés ISO14001.
Ces systèmes de gestion environnementale permettent de garantir la conformité réglementaire,
prévenir les impacts à travers un ensemble de procédures de contrôle effectif et améliorer en
continu les performances environnementales.
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CIMAT a pu conquérir une part de marché de 9% et livrer son ciment à 70% des régions du
Royaume. Les parts de marché conquises par CIMAT l’ont été principalement au détriment de
LAFARGE et CIMAR.
La période 2007-2011 a enregistré une nette amélioration de la rentabilité du secteur. Cela est dû
essentiellement au développement du BTP. Le secteur du ciment est relativement plus endetté
que les autres secteurs économiques. Sa rentabilité économique est inférieure à celles de
l’immobilier et des télécommunications. Sa rentabilité commerciale se situe entre celles de
l’immobilier et des télécommunications. Il en va de même pour la rentabilité financière.
2011 2007
LAFARGE 42 % 38 %
CIMAR 27 % 26 %
HOLCIM 21 % 17 %
ASMENT 10 % 10 %
CIMAT 9%
La marge commerciale dégagée par les cimentiers ressort en moyenne à 29%, comme l’estime le
cabinet SIS consultant ayant réalisé l’étude pour le compte du Conseil de la concurrence. Pour
un prix de vente sortie usine avoisinant actuellement 800 DH la tonne en moyenne, la marge
brute est donc de près de 180 DH. Pour aller plus dans le détail, l’étude décortique le coût de
production du ciment (avant frais de distribution et frais généraux). L’énergie, poste le plus
lourd, représente le tiers de ce coût. Viennent ensuite les matières premières et consommables
avec une part de 28% et la main-d’œuvre, l’entretien et les autres coûts qui représentent 27% du
coût de production. Le reliquat (12%) est rattaché aux amortissements.
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Sur le marché du détail, en revanche, les prix suivent la seule loi de l’offre et de la demande,
selon l’étude. L’on ne peut toutefois s’empêcher de constater que les marges pratiquées
s’établissent à un niveau relativement élevé. En chiffres, les marges des grossistes représentent
10 à 15% du prix de vente sortie usine en plus de 10 à 15% de marge qu’appliquent les
détaillants. A tout cela, il faut encore ajouter une charge de 5 à 10% du prix facturé par le
fabricant couvrant le coût du transport. Au total, de la sortie usine au détaillant le prix du ciment
peut s’apprécier de 40% pour passer de 800 DH à plus de 1 100 DH la tonne. En remontant
jusqu’au fabricant, il ressort que le prix de vente du ciment rémunère pour près de 60% le
producteur et les intermédiaires quand 40% seulement couvrent le coût de production et de
transport.
Monsieur le Président,
Messieurs les actionnaires,
Conformément à la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale Ordinaire du 6
mai 2011, nous avons effectué l’audit des états de synthèse, ci-joints, de la société Ciments du
Maroc, comprenant le bilan, le compte de produits et charges, l’état des soldes de gestion, le
tableau de financement et l’état des informations complémentaires (ETIC) relatifs à l’exercice
clos le 31 décembre 2011…
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Document 10 : Compte de produits et charges Ciments du Maroc (en 1 000 DH)
Exercice du 01-01-11 Au 31-12-11
Exercice Exercice précédent
I Produits d’exploitation 3 338 831 3 010 767
Ventes de marchandises (en l’état) 5 894 8 964
Ventes de biens et services produits 3 287 928 2 975 107
Chiffre d’affaires 3 293 822 2 984 071
Variation de stocks de produits -12 850 -11 710
Immobilisations produites par l’E/se 26 953 35 364
Subventions
pour elle-mêmed’exploitation - -
Autres produits d’exploitation 51 130
Reprises d’exploitation, transferts 30 855 2 912
II de chargesd’exploitation
Charges 2 196 591 1 963 726
Achats revendus de marchandises 5 332 8 219
Achats consommés de matières et 1 277 931 1 246 700
fournitures
Autres charges externes 260 286 237 895
Impôts et taxes 24 806 25 628
Charges de personnel 194 326 189 424
Autres charges d’exploitation 2 720 2 714
Dotations d’exploitation 431 190 253 146
III Résultat d’exploitation ( I – II ) 1 142 240 1 047 041
IV Produits financiers 171 456 204 965
Produits de titres de participation et 156 972 188 771
autres titres
Gains de change 7 108 9 120
Intérêts et autres produits financiers 7 023 4 999
Reprises financières, transferts de 353 2 075
V charges
Charges financières 64 477 66 682
Charges d’intérêts 58 065 60 199
Pertes de change 5 687 6 117
Autres charges financières - 13
Dotations financières 725 353
VI Résultat financier ( IV – V ) 106 979 138 283
VII Résultat courant ( III + VI ) 1 249 219 1 185 324
VIII Produits non courants 102 324 11 181
Produits de cession 53 900 3 632
d’immobilisations
Subventions d’équilibre - -
Reprises sur subventions 11 815 -
d’investissement
Autres produits non courants 318 693
Reprises non courantes, transferts 36 291 6 856
IX de chargesnon courantes
Charges 57 129 108 050
Valeurs nettes des immobilisations 11 000 52
cédées
Subventions accordées - -
Autres charges non courantes 39 308 7 056
Dotations non courantes 6 821 100 942
X Résultat non courant ( VIII – IX ) 45 195 -96 869
XI Résultat avant impôt ( VII + X ) 1 294 414 1 088 455
XII Impôts sur les résultats 341 020 272 683
XIII Résultat net ( XI – XII ) 953 394 815 772
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Document 11 : Bilan Ciments du Maroc (en 1 000 DH)
Exercice clos le 31-12-2011
Actif (valeurs nettes) Exercice Exercice Passif Exercice Exercice
précédent précédent
Immob. En non 52 222 62 200 Capitaux propres 5 399 420 4 879 105
valeurs 274 938 272 100 Provisions réglementées 2 547 2 596
Immob. Incorporelles 3 735 340 3 874 238 Dettes de financement 770 000 1 210 000
Immob. Corporelles 1 866 606 (1)1 872 828 Provisions durables pour
Immob. Financières risques et charges 95 375 89 714
Total Actif 5 929 106 6 081 366 Total Financement 6 267 342 6 181 415
Immobilisé permanent
Stocks 385 553 391 759 Dettes Passif circulant 768 331 934 190
Créances Actif 444 633 520 894 Autres provisions pour risques
circulant 367 818 236 937 et charges 16 697 46 053
T.VP 725 353 Ecarts de conversion 1 206 1 679
Ecarts de conversion
Total Actif Circulant 1 198 729 1 149 943 Total Passif Circulant 786 234 981 922
Trésorerie Actif 26 220 39 511 Trésorerie Passif 100 479 107 483
Total général 7 154 055 7 270 820 Total général 7 154 055 7 270 820
(1) Dont titres AXIM cédés 11 000 (valeur nette = valeur brute)
Document 12 : Détails de postes de dotations et de reprises exercice 2011 (en 1 000 DH)
Reprises d’exploitation
- Sur provisions pour risques et charges durables 3 022
- Sur provisions pour dépréciation de l’actif circulant 25 750
- Sur autres provisions pour risques et charges 307
- Transferts de charges (charges à répartir sur plusieurs exercices) 1 776
Reprises financières
- Reprises sur autres provisions pour risques et charges 353
Reprises non courantes
- Sur provisions réglementées 574
- Sur autres provisions pour risques et charges 35 717
Dotations d’exploitation
- Aux amortissements 421 045
- Aux provisions pour risques et charges durables 8 680
- Aux provisions pour dépréciation de l’actif circulant 1 465
Dotations financières
- Aux autres provisions pour risques et charges 725
Dotations non courantes
- Aux provisions réglementées 524
- Aux provisions pour risques et charges 6 297
13
Document 13 : Indicateurs d’activité et situation financière (en 1 000 DH)
Capacité 1 263
d’autofinancement
Actif immobilisé
Trésorerie nette
14
Document 14 : Extrait du rapport de gestion adressé à l’assemblée générale ordinaire
(exercice 2011)
Le chiffre d’affaires opérationnel s’établit à 3 286 MDH, en progression de 10,5% par rapport à
2010. L’excédent brut d’exploitation s’établit à …. MDH, en progression de 18,9% (par
rapport à 2010), ayant été impacté par l’amélioration des performances industrielles suite à
l’augmentation de la production de l’usine d’Aït Baha et à la réduction concomitante des achats
de clinker.
Le résultat d’exploitation s’établit à 1 142 MDH, en progression de 9,1%, l’usine d’Aït Baha
ayant généré une forte augmentation des dotations aux amortissements.
Le résultat exceptionnel, incluant la plus-value générée par la cession de la totalité des actions
d’Axim Maroc, se solde par un produit net de 45 MDH. La totalité des actions d’Axim Maroc,
opérant pour mémoire dans la branche d’agents de mouture pour ciment et d’adjuvants pour
béton, produisant et commercialisant une large gamme de produits sous la marque Axim, et
disposant d’une unité industrielle d’une capacité annuelle avoisinant les 14 000 tonnes, a été
cédée au cours du mois de décembre 2011 à Sika Maroc après l’autorisation du Conseil
d’Administration de Ciments du Maroc obtenue en date du 29 novembre 2011, cette opération
rentrant dans le cadre d’un accord global intervenu entre Sika AG et Italcementi Group. Le
résultat net de l’exercice 2011 s’établit ainsi à 953
MDH, en progression de 16,9% comparativement à celui de l’exercice 2010.
La capacité d’autofinancement s’établit à … MDH, en progression de 19,6% (par rapport à
2010). Au terme de l’exercice 2011, le bilan continue de présenter une structure financière
parfaitement saine, caractérisée par un fonds de roulement positif.
Variation 5% 10 % 13 % 9% 3% 1 %
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Document 17 : Projet d’implantation d’une nouvelle unité
CIMAR envisage l’implantation dune nouvelle unité de production du ciment au nord. Les
prévisions relatives à ce projet sont les suivantes :
La nouvelle unité prévue au nord produira le ciment CPJ 45. La détermination du prix de vente
et du coût de production sortie usine doit prendre en considération les éléments suivants :
Prix de vente d’une tonne du ciment sur le marché 1364.82 DH hors taxe
(prix imposé par la loi de l’offre et de la demande)
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Annexe 5 : Système d’information
Toutes les interventions de maintenance corrective se font à la suite d’un incident déclaré.
Pour faciliter la planification des interventions, les types d’incidents les plus courants sont
répertoriés dans la base de données avec une indication sur le type de panne et du temps de
réparation prévu pour ce genre de panne. Une fois l’intervention réalisée par le technicien,
l’incident est clôturé.
Il est nécessaire de conserver un historique des opérations dans une base accessible par tous les
intervenants de maintenance. Cette base permet d’effectuer différentes statistiques aussi bien sur
la fiabilité des machines attachées à chaque phase de production (Concassage, chauffage,
brouillage,…) que sur la réactivité de la maintenance, dont l’analyse permettra d’augmenter la
performance du système.
Le champ état prend la valeur « HS » ou « ES » selon que la machine est hors service ou en
service. Elle est hors service dès qu'un incident est en cours de traitement sur cette machine.
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Document 21 : maintenance préventive
Une solution informatique doit être établie pour permettre d’afficher pour chaque machine la
date de la prochaine révision.
Toutes les machines dont l’identifiant commence par "Ber", la date de leur prochaine révision
est retardée de 2 jours par rapport à la périodicité affichée. Par contre la date de la prochaine
révision des machines de concassage (identifiant commence par "Con") est avancée d’un jour
Cette solution est réalisé sur un Tableur, dont le tableau suivant présent un extrait
A B C D E F
Type Phase de Périodicité Date Date de la
1 IdMachine dernière prochaine
Machine Production en Jours
révision révision
2 Con01 Mécanique Concassage 40 30/03/2011
3 Con02 Mécanique Concassage 60 03/03/2011
4 Ber001 Electrique Brouillage 50 20/03/2011
5 RemT Pneumatique Remplissage 70 10/03/2011
6 Con10 Pneumatique Concassage 30 30/04/2011
7 Con04 Electrique Concassage 20 15/04/2011
8 RemV Mécanique Remplissage 70 21/03/2011
9 Ber002 Electrique Brouillage 20 12/04/2011
10 Con05 Mécanique Concassage 50 30/03/2011
11 For10A Pneumatique Four à 1000° 90 18/03/2011
12 For500 Pneumatique Four à 500° 60 01/04/2011
NB : La fonction GAUCHE( )
Cette fonction permet de faire apparaître dans une autre cellule un ou plusieurs caractères d'un
texte en commençant depuis la gauche. Par exemple pour faire apparaître dans une cellule les
initiales du nom d'une personne qui figure dans une autre cellule.
La syntaxe de la fonction Gauche : =GAUCHE(Texte;no_car)
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