Titres Et Valeur de Placement

Les travaux d’inventaire
Provisions
Titres et Valeur de Placement
Télé : 06 52 13 81 05 Prof : Adlaimi Khalid
Adlaimi Khalid
Adlami Khalid
Provisions : Titre et valeur de placement
Extrait du portefeuille des titres au 31/12/2019
Le nombre Prix unitaire d’achat Cours 2018 Cours 2019
TVP 400 200 173 170
La Balance avant inventaire 31/12/2019

N° Comptes Débit Crédit
3500 Titres et valeurs de placement
3950 PP dép Des titres et valeur de placement
TAF :
- Etablir le tableau des provisions
- Remplir la balance avant inventaire au 31/12/2019
- Passer les écriture nécessaire au 31/12/2019
Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Le nombre Prix unitaire d’achat Cours 2018 Cours 2019
TVP 400 200 173 170
Tableau de provision des titres

Titres Nombre PUA Provision 18 Provision 19 Dotation Reprise
TVP 400 200 10 800 12 000 1 200
Les écritures des TVP au 31/12/2019

31/12/2019
6394 D.A pour dépréciation des TVP 1 200
3950 Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement 1 200
31/12/2019
3950 Provisions pour dépréciation des Titres et valeurs de placement ----
7394 Reprises sur provisions pour dépréciation des TVP ----

TVP 400 200 10 800 12 000 1 200

3500 Titres et valeurs de placement 80 000
3950 PP dép Des titres et valeur de placement 10 800
TVP = Nombre × PUA

TVP = 400 × 200 = 80 000

Avec un gain
• Si Prix de Vente > Prix d’Achat
• On Crédit le Compte : ………..
 La cession des titres
Avec une Perte

• Si Prix de Vente < Prix d’Achat
• On Débite le Compte : ………..

Avec un gain
5141 Banque ----

6147 Service Bancaire ----
34552 TVA récupérable Sur charges ----
……. Produit nette /Cession des TVP Gain

3500 Titre et Valeur de Placement VE
VE = Le Nombre Vendu × Prix d’Achat
Gain(+) = Nombre Vendu ( Prix de Vente – Prix d’achat )

Avec un gain
5141 Banque ----

3,,,,, Charge nette /Cession des TVP Perte
3500 Titre et Valeur de Placement VE

Gain(+) = Nombre Vendu ( Prix de Vente – Prix d’achat )

Exercice
d’application
Autres informations
Nombre Prix unitaire d’achat Cours 2018 Cours 2019 Cession Prix de Cession
TP 500 ……… 285 270 150 280
NB : Aucune écriture n’a été passe par le comptable , Commissions HT 500Dh TVA 10%
TAF :
- Déterminer le prix d’achat des TVP
- Etablir le tableau de provisions
- Compléter la balance avant inventaire au 31/12/2019

Autres informations
TP 500 290 285 270 150 280
On sais que : TVP = Nombre × PA

PA = TVP / Nombre
PA = 145 000 / 500
PA = 290

Autres informations
TP 500 290 285 270 150 280

Titres TVP Nombre PUA Provision 18 Provision 19 Dotation Reprise
Cédés 150 290 750 0 750
Non Cédés 350 290 1 750 7 000 5 250
2 500
Cédés 150 290 750 0 750
Non Cédés 350 290 1 750 7 000 5 250

31/12/2019
6394 D.A pour dépréciation des TVP 5 250
3950 Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement 5 250
31/12/2019
3950 Provisions pour dépréciation des Titres et valeurs de placement 750
7394 Reprises sur provisions pour dépréciation des TVP 750

Avec une Perte
• Si Prix de Vente < Prix d’Achat
• On Débite le Compte : ………..
5141 Banque ----

Charge nette /Cession des TVP Perte
3500
Titre et Valeur de Placement VE
Perte (-) = Nombre Vendu ( Prix de Vente – Prix d’achat

Autres informations
TP 500 290 285 270 150 280
Cession Avec une Perte
• Si Prix de Vente < Prix d’Achat • 280 < 290
5141 Banque ----

34552 Charge nette /Cession des TVP Perte
VE
3500 Titre et Valeur de Placement 43 500
VE = 150 × 290 = 43 500

Autres informations
TP 500 290 285 270 150 280
5141 Banque ----

6147 Service Bancaire 500
34552 TVA récupérable Sur charges 50
34552 Charge nette /Cession des TVP 1 500
VE
Perte (-) = Nombre Vendu ( Prix de Vente – Prix d’achat
= 150 ( 280 – 290 )
= - 1 500
Autres informations
TP 500 290 285 270 150 280
5141 Banque 41 450

6147 Service Bancaire 500
34552 TVA récupérable Sur charges 50
34552 Charge nette /Cession des TVP 1 500
VE
Cession
Banque = 43 500 – (500 +50+1500)
Banque = 41 450

3500 Titres et valeurs de placement 3950 PP dép Des titres et valeur de placement
145 000 2 500


3500 Titres et valeurs de placement 3950 PP dép Des titres et valeur de placement
145 000 43 500 10 000
750
5 250
SD : 101 500 SC : 7 000
La Balance Après inventaire 31/12/2019

Le Bilan au 31/12/2019
Elements Brut Provisions Net
TVP 101 500 7 000 94 500

Autres informations
TP 500 290 285 270 150 280
Titres TP Nombre PUA Provision 18 Provision 19 Dotation Reprise
Cédés 150 290 750 0 750
Non Cédés 350 290 1 750 7 000 5 250
La Balance Après inventaire 31/12/2019

TVP 101 500 7 000 94 500
101 500 = 350 × 290 7 000 = NP (19) 94 500 = 350 × 270

‫مرحبا بأس ئلتمك‬

Les travaux d’inventaire
Provisions
TP
Télé : 06 52 13 81 05 Prof : Adlaimi Khalid
Adlaimi Khalid
Adlami Khalid
Provisions : EXERCICE
Exercice 1
2510 Titres de participation 180 000
2951 PP dép des titres de participation 20 000
Autres informations
Nombre Prix unitaire d’achat Cours 2019 Cession

TVP 600 300 270 150
TAF :

2510 Titres de participation 150 000
2951 PP dép des titres de participation 20 000
Autres informations
TVP 600 300 270 150
Cédés 150 300 5 000 0 5 000
Non Cédés 450 300 15 000 13 500 1 500
20 000
AP Nombre Globale des titres 𝟏𝟓𝟎 × 𝟐𝟎 𝟎𝟎𝟎
20 000 600 = 5 000
𝟔𝟎𝟎
5 000 150 Partie Cédé 𝟒𝟓𝟎 × 𝟐𝟎 𝟎𝟎𝟎
= 15 000
15 000 450 Non Cédé 𝟔𝟎𝟎
Autres informations
TP 600 300 270 150
Cédés 150 300 5 000 0 5 000
Non Cédés 450 300 15 000 13 500 1 500
31/12/2019
3950 Provisions pour dépréciation des Titres et valeurs de placement 6 500
7394 Reprises sur provisions pour dépréciation des TVP 6 500

Autres informations
TP 600 300 270 150
Cédés 150 300 5 000 0 5 000
Non Cédés 450 300 15 000 13 500 1 500
TVP 105 000 13 500 121 500
135 000 = 450 × 300

Provisions
Exercice 2
EXERCICE
Le nombre Prix unitaire d’achat Cours 2018 Cours 2019 Cession
TVP(X) 150 250 240 235 ----
TVP(Y) 450 120 105 110 200
TAF :
- Passer l ’écriture de la régularisation des titres cédés
- Présenter le bilan au 31/12/2019

EXERCICE
Le nombre Prix unitaire d’achat Cours 2018 Cours 2019 Cession
TVP(X) 150 250 240 235 ----
TVP(Y) 450 120 105 110 200

TVP(X) 150 250 1 500 2 250 750
TVP(Y) Cédés 200 120 3 000 0 3 000
TVP(Y) 250 120 3 750 2 500 1 250

Non Cédés
8 250 4 750 750 4 250

TP(X) 150 250 1 500 2 250 750
TP(Y) Cédés 200 120 3 000 0 3 000
TP(Y) 250 120 3 750 2 500 1 250

Non Cédés
8 250 4 750 750 4 250
6394 D.A pour dépréciation des TVP 750

3950 Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement 750
31/12/2019
3950 Provisions pour dépréciation des Titres et valeurs de placement 4 250
7394 Reprises sur provisions pour dépréciation des TVP 4 250

TVP(X) 150 250 1 500 2 250 750
TVP(Y) Cédés 200 120 3 000 0 3 000
TVP(Y) 250 120 3 750 2 500 1 250

Non Cédés
8 250 4 750 7 50 4 250
TVP 67 500 4 750 62 750
TVP(X) = 150 × 250 = 37 500

TVP(Y) = 250 × 120 = 30 000

‫مرحبا بأس ئلتمك‬


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Les travaux d’inventaire

La Balance avant inventaire 31/12/2019

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Tableau de provision des titres

TVP 400 200 10 800 12 000 1 200

Les écritures des TVP au 31/12/2019

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Titres Nombre PUA Provision 18 Provision 19 Dotation Reprise

TVP 400 200 10 800 12 000 1 200

La Balance avant inventaire 31/12/2019

TVP = Nombre × PUA

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Avec une Perte

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

5141 Banque ----

……. Produit nette /Cession des TVP Gain

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

5141 Banque ----

3500 Titre et Valeur de Placement VE

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

On sais que : TVP = Nombre × PA

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Tableau de provision des titres

Cédés 150 290 750 0 750

Non Cédés 350 290 1 750 7 000 5 250

Cédés 150 290 750 0 750

Non Cédés 350 290 1 750 7 000 5 250

Les écritures des TVP au 31/12/2019

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

5141 Banque ----

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

5141 Banque ----

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

5141 Banque ----

5141 Banque 41 450

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

La Balance avant inventaire 31/12/2019

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

SD : 101 500 SC : 7 000

La Balance Après inventaire 31/12/2019

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Cédés 150 290 750 0 750

Non Cédés 350 290 1 750 7 000 5 250

La Balance Après inventaire 31/12/2019

101 500 = 350 × 290 7 000 = NP (19) 94 500 = 350 × 270

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

‫مرحبا بأس ئلتمك‬

Nombre Prix unitaire d’achat Cours 2019 Cession

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Cédés 150 300 5 000 0 5 000

Non Cédés 450 300 15 000 13 500 1 500

Cédés 150 300 5 000 0 5 000

Non Cédés 450 300 15 000 13 500 1 500

Les écritures des TVP au 31/12/2019

Cours de Soutien : Adlaimi Khalid 06.52.13.81.05

Cédés 150 300 5 000 0 5 000

Non Cédés 450 300 15 000 13 500 1 500

135 000 = 450 × 300

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