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Test de Conformité

Ce document décrit différents types de tests de conformité pour évaluer si une organisation respecte les normes et réglementations. Il identifie également des risques liés aux opérations de caisse et recommande des contrôles pour les atténuer.

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Ce document décrit différents types de tests de conformité pour évaluer si une organisation respecte les normes et réglementations. Il identifie également des risques liés aux opérations de caisse et recommande des contrôles pour les atténuer.

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I.

Test de conformité
Un test de conformité audit est un processus d'évaluation visant à
déterminer si une organisation ou une entreprise respecte les normes, les
politiques, les réglementations et les procédures en vigueur.
1. Test de post clôture :
Il permet de s’assurer que :
-Les recettes d’importance exceptionnelle à la fin de l’exercice ne
sont pas faites pour donner
l’impression d’une amélioration de la trésorerie.
-Les dépenses d’importance exceptionnelle en début de l’exercice
suivant n’ont pas été faites
pour donner une situation de trésorerie saine.
-Les recettes et dépenses sont comptabilisées sur la bonne période.

2. Test de réalité sur la caisse dépense :


Il permet de s’assurer que les dépenses caisses sont réelles, appuyées
de pièces probantes et qu’elles sont autorisées par la hiérarchie.

3. Tests liés à la caisse recette/client :


A. Test de contrôle interne sur la caisse recette/client :
permet de s’assurer de la réalité des encaissements et le
versement de la totalité des encaissements.

B. Test inopiné sur la caisse recette :

consiste à effectuer une vérification soudaine et non annoncée


de la caisse de l'entreprise pour vérifier qu’il n’y a pas d’écart
entre le solde apparaissant sur le registre de la caisse et les
espèces en caisse.
II. Test de permanence sur l’élaboration des états de
rapprochement bancaire :
Le test d’exhaustivité et de conformité des états de rapprochement
bancaire permet de vérifier que les états de rapprochement bancaire sont
régulièrement élaborés
L'état de rapprochement bancaire est un document qui a pour objectif de
contrôler la concordance du solde du compte bancaire établi par
l'entreprise et du solde mis en valeur par le relevé bancaire envoyé par sa
banque et de trouver des justifications aux différences éventuelles
entre ces deux soldes.
III. Identification des risques
1. Identification des risques liés à l’encaissement :
• Collusion
• Montant déclaré différent de celui à payer
• Erreur dans le remplissage du reçu
• Non-conformité du montant avec celui à payer
• Collusion entre le caissier et le client / comptabilité
• Non paiement à la caisse

 Recommandations :
• Contrôle de la caisse avant encaissement
• Numéros séquentiels et chronologiques des reçus

2. Identification des risques liés aux décaissements :


• Non-conformité des factures
• Factures fictives
• Non exhaustivité des factures
• Erreur d'enregistrement
• Double comptabilisation

 Recommandations :
• Contrôle de 1er niveau à la caisse et à la trésorerie avant transmission aux
signataires
• Contrôle réciproque des différents signataires
• Auto-contrôle

3. Identification des risques liés aux opérations de la caisse :


• Non-conformité des factures
• Factures fictives
• Erreur d'enregistrement
• Oubli d'enregistrement
• Double enregistrement
• Non signature du bon de caisse par le bénéficiaire/ le caissier
• Erreur dans le bon de caisse
• Oubli de signature

 Recommandations :
• Contrôle réciproque du bénéficiaire et du caissier
• Contrôle des pièces avant acceptation
• Remboursement du montant encaissé
• Autocontrôle
4. L’alimentation de la caisse
• Erreur dans la lettre de demande
• Rédaction tardive de la lettre
• Lenteur administrative
• Erreur du remplissage

 Recommandations :
• Vérification faite par la hiérarchie
• Double vérification de la lettre de la demande
• Collusion
• Montant déclaré différent de celui à payer
• Erreur de remplissage du reçu détournement

5. Arrêté de la caisse :
• Erreur dans les calculs
• Omission de certaines dépenses
 Recommandations :
• Contrôle réciproque du comptable et du caissier
• Rapprochement des enregistrements avec les factures

6. Identifications des risques liés aux paiements par chèques


• Erreurs dans le remplissage de la quittance
• Retard dans les paiements
• Signatures non conformes

 Recommandations :
• Contrôle parallèle

7. Identifications des risques liés aux paiements par virements :


• Erreurs dans l'établissement du bon et de la quittance
• Signatures de documents erronés
• Retard de paiement

 Recommandations :
• Rapprochement avec les pièces justificatives avant signature
• Vérification du solde avant la transaction
• Vérification des signatures

8. Identifications des risques liés aux paiements au contrôle de


caisse :
• Erreur de comptage
• Erreur d'enregistrement
• Différence de caisse
 Recommandations :
• Rapprochement avec les justificatifs
• Contrôle parallèle

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