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    Client : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf : A Prog

    GPL
    ACHATS FOURNISSEURS Folio : 1/2

    Date :
    EXERCICE : 2007 Collaborateur : ZOK Superviseur :
    23/05/2008

    OBJECTIFS DU CONTROLE DES COMPTES

    A. S’assurer que les charges et produits inscrits au compte de résultat et provenant des
    opérations d’achats, résultent uniquement de l’enregistrement intégral des transactions
    réalisées dans l’exercice comptable considéré.

    B. S’assurer que les comptes de tiers inscrits au bilan et provenant des opérations d’achats
    sont correctement évalués et bien classifiés.

    C. A la fin des contrôles effectués, porter un jugement sur les principaux postes suivants :

    BILAN

    40 : Fournisseurs d’approvisionnement et comptes rattachés


    482 : Fournisseurs d’investissement et effets à payer

    COMPTE DE RESULTAT

    60 : Achats
    61 : Transport
    62 : Services extérieurs A
    63 : Services extérieurs B
    65 : Autres charges

    1
    Client : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf : A prog

    GPL ACHATS FOURNISSEURS Folio : 2/3

    Date :
    EXERCICE : 2007 Collaborateur : Superviseur :
    23/05/2008
    REF NATURE DES TRAVAUX A FAIRE ETENDUE DES. REF FAIT Satisfaisant
    SONDAGES FT PAR / LE Oui/Non
    N° % Value %

    1. Pointer la balance des tiers avec la balance


    générale

    2. Pointer la balance des tiers avec les comptes


    individuels sélectionnés.

    3. vérifier que les soldes individuels sont


    correctement analysés. Se rapprocher de la
    comptabilité et obtenir les analyses de solde.
    Obtenir toutes explications sur les soldes
    significatifs (échantillon doit représenter au
    moins 50%)

    4. Pour les factures à payer : obtenir le détail du


    compte et vérifier le bien fondé des factures
    attendues. Vérifier que ces factures sont
    éventuellement reçues durant l’année 2008.

    Charges récurrentes (ex : loyers,


    assurances, télécommunication, …)

    Sélectionner les comptes les plus significatifs


    5. (échantillon doit représenter au moins 50%
    du groupe de compte).

    Vérifier dans les comptes de charges que


    6. toutes les charges de l’exercice ont été
    comptabilisées. Pour ce faire :

    Rapprocher les montants en compte avec les


    7. factures

    Vérifier que les factures remplissent les


    8. conditions minimums à savoir :

     existence des NIU, Nom et adresse


    du prestataire,
     la facture concerne bien GPL,
     l’existence de bon de commande
    éventuellement
     Vérifier éventuellement la
    cohérence entre le bénéficiaire du
    chèque et le nom du prestataire

    Charges non récurrentes (achats, transport,


    entretien, honoraires…)

    9. Examiner l’ensemble des comptes de


    charges, en analysant les factures reçues.

    2
    Client : PROGRAMME DE CONTROLE DES COMPTES Réf : A prog

    GPL ACHATS FOURNISSEURS Folio : 3/3

    Date :
    EXERCICE : 2007 Collaborateur : Superviseur :
    23/05/2008
    REF NATURE DES TRAVAUX A FAIRE ETENDUE DES. REF FAIT Satisfaisant
    SONDAGES FT PAR / LE Oui/Non
    N° % Value %

    SEPARATION DES EXERCICES

    Vérifier que :

    9. les derniers bons de réception de l'exercice


    ont donné lieu à l'enregistrement de factures
    ou de provisions ;

    10. Vérifier que

    Les premières livraisons (et retours) de


    l’exercice suivant n’ont pas fait l’objet
    d’aucune facture (ou avoir) ou provision ;

    11. Les premières factures (ou avoirs)


    enregistrées sur l’exercice suivant ne
    correspondent pas à des mouvements d
    stocks de l’exercice.

    12. Vérifier que les informations qui figurent


    dans la liasse fiscale sont complètes et
    conformes aux chiffres précédemment
    vérifiés.

    SYNTHEHSE DES GROUPES DE


    COMPTES

    13. Conclure comme suit :

     Objectif
     Description du groupe de poste et %
    de contrôle
     Documents utilisés
     Observations (travaux effectués)
     conclusion

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