Rapport Mini Projet - Copie
Rapport Mini Projet - Copie
Rapport Mini Projet - Copie
Résume
Le rapport de mini-projet sur l'analyse financière à partir du
bilan financier synthétise les résultats d'une étude approfondie
axée sur l'évaluation des données financières d'une entreprise.
En se concentrant sur le bilan financier, le rapport explore
divers indicateurs et ratios financiers pour déterminer la
stabilité et la performance de l'entreprise. Les conclusions du
projet fournissent des insights pratiques et des
recommandations pour améliorer la santé financière de
l'entreprise examinée
Abstract
The introduction of this report focuses on the crucial
importance of financial analysis in evaluating the economic
health of a company. By emphasizing the financial statement,
the report delves into various aspects of a company's financial
structure. The main objective is to apply thorough analysis
methods, including the examination of financial ratios, to
comprehend and interpret financial performance. This study
aims to provide meaningful insights and recommendations to
optimize the financial management of the examined company
Sommaire
Introduction
Partie I : Partie théorique:
I-présentation du bilan financier:
1- Définition du bilan financier
2-objectifs du bilan financier
II- Structure du bilan :
1- Étude de l’actif et passif :
2- Les composants du bilan :
III- Analyse de la trésorerie nette :
1- Définition de la trésorerie nette :
2- Calcule de la trésorerie nette :
3- Interprétation de la trésorerie nette :
II-Structure du bilan :
1-Etude de l’actif et passif
Actif :
Dans la colonne de gauche, appelée « Actif », figure tout le patrimoine
de l’entreprise, autrement dit tout ce que l’entreprise possède, à la
date d’arrêté des écritures, grâce aux ressources figurant au passif. Les
rubriques sont classées de la moins liquide (les immobilisations) en
haut, en passant par les stocks, les créances sur les clients et jusqu’à la
plus liquide (les disponibilités en caisse) en bas.
Passif :
Dans la colonne de droite, appelée « Passif », est fournie la liste
des rubriques qui expliquent d’où proviennent les ressources
financières dont dispose l’entreprise à la date d’arrêté des
écritures comptables. Le classement de ces valeurs est effectué
de la plus stable dans le temps, en haut (fonds investis en
capital par les actionnaires), à la plus exigible (dettes à quelques
jours ou semaines), en bas, en passant par ce qui est encore dû
aux banques, aux fournisseurs, aux impôts… et par ce que
l’entreprise a gagné par elle-même : son résultat de l’exercice
2- les composants du bilan :
Actif :
Actif immobilises :
Les immobilisations, enregistrées dans la classe 2 du PCG, sont des
actifs importants qui contribuent à la pérennité de l'entreprise. Ces
biens, utilisés sur plusieurs années, varient en fonction du type
d'entreprise, de ses choix et de ses besoins d'investissements, jouant
un rôle crucial dans son exploitation à long terme.
Immobilisation Caractéristiques Exemples
Immobilisations Fonds de commerce,
Incorporelles que l’on pourrait logiciels, brevet,
qualifier de virtuel droit du bail
Ordinateurs,
Corporelles Immobilisations véhicules,
physiques outillages…
Dépôt de garantie de
Financières Purement loyer, participations
financier financières dans
d’autres sociétés
Actif Circulants :
L'actif circulant est constitué des éléments destinés à ne pas rester
durablement au bilan et entrant dans la détermination du résultat
comptable. On y trouve les stocks, les créances client et les charges
constatées d'avance.
Immobilisations Caractéristiques Exemples
Correspond à l'état des stocks Des exemples de stocks
au moment du bilan, c'est à peuvent inclure des
dire des valeurs d'exploitation marchandises en vente dans
destinées à être vendues ou un magasin de détail, des
Stocks consommées dans l'exercice. matières premières stockées
Trésorerie Actif :
La trésorerie active correspond à l’ensemble des liquidités
effectivement disponibles pour une entreprise. Son utilité principale
repose sur la rapidité de mobilisation des liquidités pour financer les
besoins d’une société. Ces disponibilités sont inscrites en bas du bilan
comptable et comprennent :
Les soldes de trésorerie
Les créances clients
Les avoirs en banque
Passif :
Capitaux propres :
Les capitaux propres sont constitués de ressources stables issues des
investissements à long terme des associés.
Leur classement dans le passif s'explique par le fait qu'ils constituent
une dette à l'encontre de ceux-ci. Suivant les dispositions légales, cette
catégorie peut inclure les provisions réglementées, comme
l'amortissement dérogatoire.
Dettes :
Les dettes correspondent à certains comptes de la classe 1 et 4. Elles
sont essentielles au fonctionnement et au développement de
l'entreprise, car elles lui permettent de disposer des ressources
nécessaires.
L'entreprise ne peut exercer ses activités sans devoir des sommes
d'argent plus ou moins importantes à ses divers partenaires. Ces
dettes, qu'elles soient liées à l'exploitation ou qu'elles soient de nature
financière, doivent figurer sur une partie du bilan comptable.
Dans la colonne attribuée au passif, une distinction est faite entre les
dettes suivant leurs échéances, allant des longs termes au plus urgent.
Quatre types de dettes sont liées à l'exploitation de l'entreprise, à
savoir les :
• Dettes fournisseurs ;
• Dettes sociales ;
• Dettes fiscales ;
• Dettes sur immobilisation.
Trésorerie passive :
En termes financiers, on distingue la trésorerie active et la trésorerie
passive. Cette dernière regroupe l’ensemble des dettes
professionnelles et crédits à court terme. Elle comprend :
les soldes créditeurs de banque ;
Les concours bancaires ;
Les découverts autorisés et les facilités de caisse ;
Les échéances de prêts (moins d’un an).
Exercice :
( extrait d’examen final : janvier 2006 FSJES de Mohammedia )
Informations complémentaires :
La valeur réelle des terrains est estimée à 380.000 DH
Le stock de sécurité est évalué à 50.000 Dh
La provision pour charges est sans objet.
L'écart de conversion actif n'étant pas couvert par une provision.
Le résultat sera distribué pour moitié et mis en réserves pour
l'autre moitié
Taux de l'IS 30%
Travail à faire:
1) Etablir le bilan financier après avoir effectué les
retraitements et reclassements nécessaires,
2) Calculer le FR financier, le BFR et la T/Nette,
3) Commenter vos résultats
Corrige de l’exercice :
D’où :
BFR = (343 500+85 000) - 229 000
BFR = 199 500
On a :
D’où :
Trésorerie Nette = 256 500-199 500
Trésorerie Nette = 57 000
Ou