COURS D’INFORMATIQUE APPLIQUEE

LIEU : FaSEG Université de Lomé

Période : du 6 au 15 Mars 2024
Spécialité : Certificat de qualifications professionnelles en administration des entreprises
Chargé des cours : Gédéon Y. HAMENOU
Contacts : 90 10 86 42 / 98 04 40 18
Les thèmes à aborder : création – organisation – gestion – suivi évaluation – gestion comptable – gestion
financière – contrôle et audit des entreprises
Application informatique : Compta 100 ; Microsoft Excel
Outil de travail : Ordinateur

CAS PRATIQUE N°1 : LA GESTION COMPTABLE ET FINANCIERE

Thème Gestion comptable et financière

Objectifs globaux - Comprendre les différentes opérations réalisées dans la structure ; Comprendre la notion de gestion
comptables ; Comprendre les notions de la gestion financières
Objectifs opérationnels - Conception des outils de gestion et d’analyse des données comptables
- Création du plan comptable et enregistrements des écritures
- Gestion des documents comptables ; Contrôle des journaux ; Contrôle des écritures comptables
Résultats attendus
- Analyse du grand livre et de la balance ; Conception des états financiers ; Analyse avec les ratios
Module 1 - Conception des tableaux d’amortissements comptable et financiers
Module 2 - Création des documents de traitements des données comptables
Modules
Module 3 - Enregistrements des opérations dans les journaux
Module 4 - Audit et contrôle des comptes
Eléments des modules
- Création des tableaux d’amortissement linéaire et dégressif
Module 1 - Création du tableau d’amortissement financier avec l’annuités constantes et amortissements
constants
- Création du plan comptables
- La balance des comptes à l’ouverture
Contenu de la formation Module 2 - Création des journaux (Banque-Caisse-Charges-Salaires-Immo)
- Création de la balance de clôture
- Création des liaisons entre la Balance d’ouverture, les journaux et la balance de clôture
- L’analyse et l’enregistrements des opérations d’achats, de ventes, d’acquisitions, des
Module 3
règlements par chèque et caisse
Module 4 - Elaboration des comptes annuels (bilan actif, passif, compte de résultat

COMPTE DEBIT CREDIT

101000 CAPITAL 33 954 785
121000 Report à Nouveau Créditeur 3 520 000
162010 Emprunt 24 536 871
131000 Résultat net : Bénéfice 66 380 800
235100 Installations générales 11 093 093
235810 Aménagement bureau et autres 12 500 000
239000 Bâtiments et Installations en cours 148 229 428
231300 Bâtiments administratif et commercial 159 740 921
232300 Bâtiments industriel 245 000 000
241200 Autres matériel 12 988 603
241000 Matériel et outillage indust et com 12 988 603
244100 Matériel de bureau 1 468 488
244200 Matériel informatique 39 373 251
244210 Matériel informatique VTU 24 877 088
244400 Mobilier de bureau 1 356 780
272000 Prêts au personnel 4 500 000
275000 Dépôts et cautionnements versés 8 250 000
283000 Amortissement des bâtiments 10 981 445
284140 Amort. de l'outillage 49 269 685
284410 Amort. Matériel de bureau 751 415
284420 Amort. du matériel informatique 41 079 060
284000 Autres matériel 91 100 160
401101 KOP SARLU 145 325 000
401102 ETS LOUPE ET FILS 12 452 000
401103 COMPOS SARL 245 123 000
401104 GROS SA 84 253 000
401105 AKL SARL-U 12 450 000
401106 AMOU ET FILS 11 125 291
411101 ETS GRK SARL 83 842 884
411102 EMS IMPORT EXPORT 15 250 000
411103 KMD TRANSIT 18 350 000
411104 AGGA EXPORT 21 250 000
421100 Avances et acompte au personnel 495 000
428600 Personnel autres charges 2 640 000

1
422000 PERSONNEL 2 145 000
431000 Sécurité sociale 4 169 810
441000 Etat, impôts sur le bénéfice 3 870 235
442200 Etat, impôts pour les collec. Public
442000 Etat, autres impôts et taxes
443200 Etat, TVA facturée 176 735 066
445100 TVA récupérables sur immobilisations 565 925
445200 TVA récupérable sur achats 814 866
445400 TVA sur service 1 058 032
445000 Etat TVA récupérable 2 438 823
446200 Etat, taxe professionnelle 6 027 971
447000 Etat, autres impôts retenus à la sour
447100 Etat, IRPP 442 279
447200 Etat, taxe sur salaire 86 741
447300 Etat, taxe complémentaire/salaire 24 875
447000 Etat retenue à la source 12 692 307
448600 Etat, charges à payer 250 000
462000 Associés, compte courant 516 925
471110 Débiteur divers 121 346 045
476000 Charge constate d avance 1 556 827
476100 Charge pr loyer d'avance 1 000 000
481200 Fournisseurs immob corporelles 53 022 751
521100 ORABANK 99 158 164
571112 Caisse siège 38 343 901
604800 Fournitures informatiques 3 000 000
605200 Électricité 1 930 697
605300 Fourn. non stock : autres énergies 3 264 760
605301 Achat d'ampoules 37 500
605400 Fournitures d'entretien 46 300
605500 Fourniture de bureau 1 882 852
605600 Pétit matériel et outillage 3 324 229
605700 Études et prestations de services 823 435 229
605701 Photocopie et reluires 26 282
605800 Achats travaux matériels et équipem 4 265 018
605000 Autres achats 38 212 867
614000 Transport du personnel 324 350
616000 Transport de plis 3 224 124
618100 Voyages et déplacements 1 140 000
622200 Location bâtiment 4 200 000
622310 Location voitures 175 300
622800 Autres locations 525 000
622000 Locations et charges locatives 4 900 300
624120 Entretien de climatiseurs 1 400 000
624210 Entretien réparation bureautiques 128 000
624220 Entretien voitures 106 000
624240 RAMASSAGE ORDURE 250 000
624800 Autres entretiens et réparations 120 600
624802 Nettoyage bureau 2 100 200
624000 Entretien et réparations 3 856 800
625230 Assurance multi risque 436 169
625810 Assurance voyage 35 530
625820 Assurance maladie 1 245 279
625000 Primes d'assurance 1 739 678
627601 Cadeaux à la clientèle 11 308 663
628120 Téléphone portable 1 587 230
628130 Internet 9 038 552
628140 Autres frais de téléphone 181 500
628800 Autres frais de télécommunications 2 000
628000 Frais de télécommunication 10 809 282
631800 Frais bancaires 306 974
631810 Agio bancaire 1 241 281
631820 Frais de transfert de fonds 19 149 053
631830 Autres frais bancaires 22 401 566
631000 Frais bancaires 43 098 874
632410 Honoraires comptables 18 284 212
632430 Honoraires avocats 7 250 000
632440 Honoraires divers 4 030 364
632800 Frais divers 1 043 738
632000 Rémunération d'intermédiaires 30 608 314
633000 Frais de formation du personnel 75 000
633700 Frais de gardiennage 2 455 000
633000 Frais de formation du personnel 2 530 000
638300 Frais de réception 3 727 803
638400 Frais d'hôtel 9 171 000
638410 Frais de visa 465 450
638430 Frais de mission 18 713 266
638431 Achat de billet d'avion 6 472 372

2
 638000 Autres charges externes 38 549 891
641300 Taxe sur salaires 359 242
641810 Taxe professionnelle 4 613 490
641000 Impôts et taxes directs 4 972 732
645000 Impôts et taxes indirects 67 400
646200 Droits de timbre 48 000
647100 Pénalité 1 653 513
658200 Dons 742 265
658000 Charges diverses 742 265
661100 Salaires 11 974 937
661200 Primes et gratifications 4 640 000
661000 Rémunérations direct person national 16 614 937
663800 Autres indemnités avantages divers 80 000
664100 Charges sociales 2 095 613
668400 Médecine du travail pharmacie 1 200
671200 Intérêts sur emprunts bancaires 4 691 225
681300 Dot. aux amort. des immob corp. 2 877 873
681320 Amort. du matériel de bureau 382 380
681330 Amort. Matériel informatique 15 274 779
681340 Amort. du mobilier de bureau 38 136 355
681000 Dotations aux amort d'exploitation 56 671 387
706102 Mat-Log-Installation vendus 856 750 842
706103 Services vendus CFP 544 104 000
TAF
1. Créer un classeur sous le nom « GESTION COMPTABLE »
2. Créer le plan comptable
3. Créer la balance d’ouverture
4. Créer les journaux (Banque – Caisse – Charge – Achats – Ventes – Immo – Salaire)
5. Créer la balance de clôture
6. Créer le lien entre votre classeur et le classeur des états financiers de OTR
7. Programmer les états financiers

Cas N° 2 : la gestion budgétaire

Thème Création, gestion, contrôle et suivi budgétaire

Objectifs spécifiques Comprendre l’importance d’un budget dans le fonctionnement d’une unité de gestion
- Identifier les éléments d’une activité et créer les différentes lignes de gestion
Objectifs opérationnels
- Identifier les différents types de budget
- Savoir organiser un budget en fonction des activités
Résultats attendus Choisir des tâches liées à une activité et créer les lignes budgétaire en fonction des niveaux de gestion
Fonctions Si, et, date, recherchev, somme, produit, somme.si, somme.si.ens, lien
Module 1 Analyse des opérations réalisées dans les structures
Modules Module 2 Création des lignes et les imputations selon les différents niveaux de contrôle
Module 3 Exécution et contrôle budgétaires
Eléments des modules
- Les opérations de financements
Module 1 - Les opérations d’investissement
- Les opérations d’exploitation
- Planification d’une activité
- Choix et analyse des lignes d’exécutions
Module 2
- Classement des lignes en fonction des niveaux de contrôles
Contenu de la formation - Imputation des lignes budgétaires
- Création de la « feuil » des lignes budgétaires
- Création de la « feuil » d’imputation budgétaire
- Création du compte banque pour les suivis des paiements
Module 3
- Création du compte caisse pour le suivi des paiements
- Création de la « feuil » du rapport entre les prévisions et les réalisations par ligne
- Création de la « feuil » du rapport entre les prévisions et les réalisations par période

N°COMPTES INTITULLES Prévisions

10210000 Dotation initiale 500 000 000
10220000 Dotations complémentaires 15 000 000
10280000 Autres dotations 300 000 000
21310000 Logiciel 5 000 000
21910000 Frais de développement 2 500 000
14110000 Etat 10 000 000

3
14120000 Région 12 000 000
14130000 Département 8 000 000
23940000 Aménagements et agencements et installations techniques en cours 30 000 000
23950000 Aménagements de bureaux en cours 15 000 000
23980000 Autres installations et agencements en cours 8 000 000
24110000 Matériels industriels 6 350 000
24130000 Matériel commercial 4 650 000
24410000 Matériel de bureau 23 450 000
24420000 Matériel informatique 12 540 000
24430000 Matériel bureautique 14 256 000
21810000 Frais de prospection et d’évaluation des ressources minières 5 250 000
21820000 Coûts d’obtention des contrats 18 000 000
21830000 Fichiers clients, notices, titres de journaux et magazines 4 260 000
21210000 Brevets d’exploitations 10 250 000
21230000 Concessions de service publics 3 145 000
24440000 Mobilier de bureau 45 000 000
24510000 Matériel automobiles 350 000 000
60410000 Matières consommables 3 000 000
60420000 Matières combustibles 8 245 000
60430000 Produits d'entretien 30 000 000
60440000 Fournitures d'atelier et d'usine 7 500 000
60450000 Frais sur achats (1) 8 500 000
60460000 Fournitures de magasin 4 525 000
60470000 Fournitures de bureau 6 500 000
60510000 Fournitures non stockables -Eau 4 500 000
60520000 Fournitures non stockables - Electricité 6 500 000
60530000 Fournitures non stockables - Autres énergies 6 000 000
60540000 Fournitures d'entretien non stockables 450 000
60550000 Fournitures de bureau non stockables 875 000
60560000 Achats de petit matériel et outillage 6 000 000
60570000 Achats d'études et prestations de services 12 000 000
60580000 Achats de travaux, matériels et équipements 45 000 000
60850000 Frais sur achats (6) 620 000
61310000 Transport pour le compte d'un tiers 450 000
61410000 Transport du personnel 465 000
61610000 Transport de plis 250 000
62480000 Autres entretiens et réparations 3 000 000
62510000 Assurances multirisques 12 500 000
62520000 Assurances matérielles de transport 12 000 000
62610000 Études et recherches 3 500 000
62650000 Documentation générale 650 000
62660000 Documentation technique 360 000
62710000 Annonces, insertions 4 500 000
62720000 Catalogues, imprimés publicitaires 8 000 000
62740000 Foires et expositions 7 000 000
62750000 Publications 1 500 000
62770000 Frais de colloques, séminaires, conférences 3 600 000
62780000 Autres charges de publicité et relations publiques 5 000 000
62810000 Frais de téléphone 7 500 000
62880000 Autres frais de télécommunications 2 500 000

4
 63240000 Honoraires des professions règlementées 9 000 000
66110000 Appointements salaires et commissions 78 145 000
66220000 Primes et gratifications 5 460 000
66310000 Indemnités de logement 12 000 000
66330000 Indemnités d'expatriation 3 450 000
66340000 Indemnités de transport 7 120 000
66850000 Assurances et organismes de santé 3 000 000
66880000 Charges sociales diverses 8 500 000
63180000 Autres frais bancaires 600 000
63830000 Frais de réception 4 500 000
63840000 Frais de missions 3 600 000
TAF

1- Créer le classeur : gestion et contrôle budgétaire

2- Créer la « feuil », Ligne ou compte budgétaire
3- Créer une « feuil » budget avec regroupement par niveau
4- Créer deux « feuil1 et feuil2 » pour la gestion et le contrôle des comptes de trésorerie
5- Créer la « feuil » de suivi périodique du contrôle budgétaire
6- Créer la « feuil » pour les rapports mensuel

Cas N° 3 : LA GESTION ET LE CONTROLE DES IMMOBILISATIONS

Thème Acquisition, gestion et suivi-évaluation des immobilisations incorporelles et corporelle

Objectifs globaux - Comprendre l’importance des immobilisations dans la gestion financière d’une structure
Objectifs - Créer un fichier des fournisseurs et les immobilisations
opérationnels
Résultats attendus - Concevoir et planifier les amortissements comptable
Séance 1 Enregistrements et gestion des immobilisation
Modules
Séance 2 Conception des tableaux d’amortissement des immobilisations
Fonctions logiques (si, ou, et, produit, somme), rechercheV, si.non.dipo, sierreur, estvide
Fonction
somme.si.ens
Eléments des modules
- Création de la « feuil » des fournisseurs
Séance 1
Contenu de la - Création de la « feuil » des immobilisations
formation - Tableau d’amortissement linéaire
Séance 2
- Tableau d’amortissement dégressif
-

La société « KMS-SARL » vous fournit les informations suivantes pour la reconstitution et la mise en place de
son système d’information comptable et financier en 3 dossiers.
DOSSIER 1
Spécialisée dans la commercialisation des produits de beauté, pour son implantation, le conseil
d’administration a décidé la construction de deux bâtiments, le premier pour l’administrations, et le
deuxième pour les unités commerciales, le premier est construit par la société « SIM-BTP » sise sur le
Boulevard des armée, BP 01 BP2541 ; Téléphone fixe : 00228 22 14 54 85/22 51 42 52, Mobile : 0028 90
10 12 10/ 92 45 74 54, E-mail : [email protected], Site Web : www.simbtp.net, NIF : 1001245274,
N°RCCM :201TGO-3214000, dont le coût total s’élève à 35 145 000 dont le premier décompte sur le
N°45121/01/05/2017 payé par chèque N°01210 sur le compte UTB d’un montant de 8 750 000, le
deuxième décompte sur le N°21014/25/08/2018 pour un total de 18 650 000 sur le même compte Chèque
N°021452, le troisième décompte pour solde sur le N°34521/30/12/2018 sur le compte Ecobank Chèque
N°216302

5
 Le bâtiment Commerciale et Industriel sont construits par la Société « SIM HALL BTP » sise sur le
Boulevard des KANGOUROUS Immeuble KINGSWAY, BP 5241 Lomé-Togo, [email protected],
Ste web :www.simhall.net, NIF :210421100, N°RCCM :21TGO-A9651, dont le coût total s’élève à 25 780
000 dont le premier décompte sous le N°25412 versé le 03/08/2017 sur le compte Ecobank avec le chèque
N°25421 d’un montant de 19 780 000, le solde prévu pour être réglé le 31/12/2018 n’était effectué.
DOSSIER 2:
La direction comptabilité et Finance accorde un contrat de livraison d’un lot de matériel de bureau composé
de 10 sprint de 200 Chevaux d’un coût unitaire de 450 000 HT, 5 réfrigérateurs d’un coût unitaire de 250 000
HT, 07 brasseurs d’un coût total de 350 000 HT à la Société « TB-MAT » sise Rue ALOKPATA, immeuble
SALL-hall, BP :4524 Lomé-Togo, NIF :124201452, N°RCCM :452tgo-A-452 N°de compte Bancaire :
458210001245 UTB, le 14/05/2023, le chèque N°145210 sur le compte UTB d’un montant de 5 310 000
pour le règlement de la facture des Sprints, le 02/08/2023, le Service comptabilité et finance demande à
Ecobank de virer sur le compte N°0214521412 à Orabank de la société SALL-HALL un montant de 1 475
000 dont l’avis de débit N°12452 à la date du 25/09/2018 est renvoyé au financier de la société. Dans le
contrat, le solde des livraisons doit être réglé 6 mois après le deuxième versement sur la commande Total.

Le contrat N°14510 signé avec la Société TMB-TOGO non loin de la colombe de la Paix BP : 4521 Lomé-
Togo,
NIF : 4101245241, N°RCCM : 1244-TGO-A-45212, N° de compte 14520001241 Orabank, pour la
livraison des mobiliers de Bureau composés de 15 tables bureau d’un montant total de 11 800 000 F TTC,
15 Fauteuils bourrés d’un montant total TTC de 1 150 500 livrés le 12/08/2023, les frais d’installation d’un
montant d’un total de 450 800 versé en espèces aux techniciens avec on bon de décaissement N°145210 en
la date du 14/08/2023 de ladite Société. Deux mois après les livraisons, deux chèques respectivement
N°65410 du compte Ecobank pour les règlements de la facture des tables bureau et le N°745222 pour le
règlement de la facture des Fauteuils, étaient envoyés au responsable financier de la Société TMB,
15/10/2023, Ecobank vous envoie deux avis de débit N°14523 et N° 14524. le 18/10/2023 pour le solde du
contrat N°14510.
DOSSIER 3 :
Pour le compte de l’exercice 2023, la Société « COMPUTER PLUS » a reçu un contrat de livraison de 4
Ordinateurs de bureau d’une valeur totale de 8 240 000, et 4 onduleurs régulateurs de 1 200 VA d’une
valeur total 854 000, 4 imprimantes HP 2030 d’une valeur totale de 1 245 600 HT, 05 cartouches d’encre
85 A de 55 000 HT par unité. A la livraison le 02/02/2023, un chèque pour 70% du coût total de la facture a
été remis au comptable du « COMPUTER PLUS », 05/02/2023, le Gestionnaire du compte UTB envoie un
avis de débit N°41478 pour payement.

TAF
1. Créer un classeur sous le Nom « GESTION IMMO »
2. Renommer la « feuil1 » sous le nom « DONNEES »
3. Ajouter un « feuil » et renommer « Amortissement linéaire » puis présenter la base de traitements
automatique des tableaux de chaque équipement
4. Ajouter un « feuil » et renommer « Amortissement Dégressif » puis présenter la base de traitements
automatique des tableaux de chaque équipement

Cas N° 4 : LES AMORTISSEMENTS FINANCIERS

Thème Les amortissements financiers : les emprunts indivis

Objectifs globaux - Comprendre l’importance des financements par emprunt
Objectifs - Créer des tableaux de contrôle des emprunts et leurs remboursement
opérationnels
Résultats attendus - Planifier un remboursement des emprunts
Fonctions - Les fonctions financières (Taux, durée, annuité, amortissement, valeur acquise, valeur

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 actuelle)
Module 1 Enregistrements et gestion des information des banques
Modules Module 2 Conception des tableaux d’amortissement financiers
Module 3 Système d’actualisation et de capitalisation
Eléments des modules
Module 1 - Création de la « feuil » des banques et leur conditions
Contenu de la
- Tableau d’amortissement avec amortissement constant
formation Module 2
- Tableau d’amortissement avec annuités constantes
- Système d’actualisations (Vo, Vn, n, annuité, Taux)
- Système d’actualisations (Vo, Vn, n, annuité, Taux)

DOSSIER 7 : FINANCEMENT PAR EMPRUNT

Une société de la place sollicite votre aide pour une analyse d’un système de financement par emprunt. Après
les recherches, le responsable financier vous fournit les informations sur les conditions de deux banques
commerciales de la place consignées dans le tableau ci-dessous

ELEMENTS ORABANK ECOBANK

CREDIT 35 000 000 35 000 000
TAUX 12% 10%
DUREE 5 ANS 7 ANS
PERIODICITE TRIMESTRIELLE TRIMESTRIELLE
FRAIS DE DOSSIER 2 500 000 3 000 000
ASSURANCE 3 450 000 6 250 000

TAF

1. Présenter le tableau d’amortissements financiers avec l’option annuité constante

2. Présenter le tableau d’amortissements financiers avec l’option amortissement constant
3. Quelles sont vos remarques pour les deux tableaux d’amortissement financiers de chaque banque

Cas N° 5 : la gestion et le contrôle prévisionnelles

Thème Gestion prévisionnelle et les statistiques

Objectifs globaux - Planifier les données quantitatives
Objectifs
- Saisir les données antérieures ; Réussir des analyses ; Faire des audits et contrôle
opérationnels
Résultats attendus - Obtenir des données futures à base des données antérieures
- Statistiques appliquées ( moyenne, CVS, les corrélations entre les variables, NB,
Fonctions
NB.SI, NB.SI.ENS
Module 1 Les dépouillements et les analyses statistiques des données quantitatives
Modules
Module 2 L’analyse économique des données quantitatives
Eléments des modules
- Tableau à une seul entrée
Module 1
- Tableau à double entrées
Contenu de la
- Analyse par les coefficients de variation
formation
Module 2 - Analyse par les coefficients de corrélation
- Réalisation des prévisions annuelles et trimestrielles

Cas N°6 : GESTION PREVISIONNELLE DES DONNEES QUANTITATIVES

Le responsable suivi évaluation d’un projet vous fournit les informations quantitatives d’un projet de 2010 à
2019 à sa première phase d’évaluation et de reprises des activités sur les 5 années suivantes

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

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 Trimestre1 480 510 540 570 600 725 765 810 892 924
Trimestre2 900 990 1050 1140 1240 1310 1400 1425 1480 1525
Trimestre3 1800 2010 2130 2310 2410 2520 2610 2680 2710 2815
Trimestre4 600 660 720 780 810 836 854 900 925 1010

TAF :
1. Fait une analyse des données consignées dans le tableau
2. Quels sont les objectifs d’une analyse saisonnière et prévisionnelle d’une unité de gestion.
3. Donnez le nom et les principes du modèle de projection et de calcul des données prévisionnelles.
4. Calculer les coefficients saisonniers trimestriels moyens sur la base des 10 dernières années d’activités.
5. A partir des ventes annuelles, rechercher par la méthode des moindres carrées, l’équation de la droite
d’ajustement linéaire après avoir vérifié la corrélation.
6. Calculer les objectifs des ventes de 2020.
7. Calculer à l’aide des coefficients saisonniers les ventes trimestrielles de 2020 en nombre de contrats.
8. Présenter le tableau des données trimestrielles sur les 5 prochaines années

Cas N° 7 : conception, gestion, suivi-évaluation financière d’un projet

Thème Evaluation financières des projets
Objectif global - Comprendre la notion des projets
Objectifs opérationnels - Maîtriser les outils de gestion et de contrôle des projets
- Comprendre les outils d’exécution, de suivi-et d’évaluation des projets
- S’avoir identifier un projet ; Savoir formuler un projet
Résultats attendus - Savoir gérer un projet ; Savoir exécuter un projet
- Savoir planifier un projet ; Savoir évaluer un projet
Module 1 Les notions de base sur les projets
Module 2 La planification des activités
Modules
Module 3 L’analyse financiers : comptes d’exploitation
Module 4 L’calcul et analyse des indicateurs
Eléments des modules
- Procédure d’identification d’un projet
Module 1
- L’analyse et la formulation du projet
- Identification des activités
Module 2 - Planning des activités
- Affectations des ressources
- Analyse des charges
Contenu de la formation
Module 3 - Analyse des produits
- Tableau d’exploitation prévisionnelle
- La Valeur Ajoutée Nette
- Le Taux de rentabilité interne
Module 4
- L’Indice de profitabilité
- Le délai de récupération du capital investi

Cas N°2 SUR LE PROJET

I) Exercice sur « Fabrique et Vente de réchauds au niveau local »
Après 10 années au Moyen Orient comme travailleur spécialisé en entreprise d'ingénierie légère, Mr ISSA a décidé
de rentrer dans sa commune natale à Adjarra, dans le Sud-est du Bénin. Naturellement entreprenant, il ne voudrait
pas vivre sur ses épargnes et des rentes foncières provenant des héritages.
Après donc avoir scruté le marché et pris en compte ses propres qualifications professionnelles, Mr ISSA décide de
commencer une petite fabrique qui serait orientée essentiellement vers la production (montage de réchaud très
performant comparé à d'autres et écologiquement neutre, d’où peu consommateur en carburant). Ce modèle de
réchaud a été développé en collaboration avec l'unité de recherche appropriée de l'Université et l'intérêt considérable
exprimé par les clients potentiels à partir de l'échantillon de prototypes fabriqués dans une fabrique locale lui donne
des raisons de croire qu'il fera de bonnes affaires avec la production envisagée.
ISSA est décidé à investir une partie de son épargne, mais aura besoin d'un prêt supplémentaire de la banque locale
de développement. Il y a aussi la possibilité de bénéficier alternativement d'une subvention de la caisse de
développement des petites industries d’Adjarra, d'environ 15% de l'investissement fixe initial ou de différés d’impôts
sur 5 ans ou encore de payements de salaires d’agents sur les deux premières années. La fabrique emploiera 5 agents.
ISSA s'est fixé un temps "horizon" de 15 années, après quoi il reconsidérerait sa position et pourrait revendre l'affaire.
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ISSA veut investir jusqu'à 1 500 000 FCFA de son épargne et reconnaît avoir besoin d'un crédit additionnel à un coût
de 12% qui sera remboursé sur 5 ans.

L'investissement fixe sera linéairement amorti après 10 ans et est estimé comme suit (en 1000 FCFA)
1 Réfection du building 2000
2 Machines 4500
3 Autre équipement 1500
La production annuelle est estimée à 5 760 unités et chaque réchaud serait vendu à 2500 FCFA.
Dépenses annuelles sont estimées comme suit (en 1.000 FCFA)
1 Location terrain 300
2 Matériel (métal, accessoires, etc.) 3000
3 Salaires 6000
4 Electricité et eau 240
5 Assurance, taxes et licence 100

En réalité, les sorties et les rentrées monétaires courantes sont mensuellement effectuées ainsi qu’il suit :
Libellé Montants Observations
Dépenses mensuelles sont estimées ainsi qu’il suit (en 1.000 FCFA)
Location terrain (1er mois) 300 Il faut payer le montant annuel une fois en début d’exercice
Matériel (métal, accessoires, 3000/4 Il faut garder un stock de réserve de trois (3) mois (1er mois 300/4) auquel
etc) 3000/12… on complète l’approvisionnement mensuel (300/12)
Salaires 6000/12 Il faut payer chaque fin de mois les salaires dus aux agents
Electricité et eau 240/12 Il faut payer les frais avec deux mois de différé (1er mois 0 ; 2ème mois 0 ;
3ème mois 240/12 et ainsi de suite)
Assurance, taxes et licence 100/4 Il faut payer les taxes à chaque début de trimestre
Recettes mensuelles relatives à la vente de réchauds sont estimées ainsi qu’il suit (en FCFA)
Recettes mensuelles (différé de Pas de rentrées monétaires au cours des deux premiers mois - (1 er mois 0 ;
paiement de deux mois en 2ème mois 0 ; 3ème mois 2500 FCFA*5760/12 et ainsi de suite)
estimant une vente uniforme
sur les douze mois de l’année)

TAF
1. La détermination de la périodicité et le calcul du Besoin en Fonds de Roulement.
2. Les Besoins d’Investissements Totaux
3. L’Analyse de Rentabilité Financière (VAN, TRI, IP, DR en considérant l’impôt sur le revenu de 25%)