Programme de Travail Audit Fiscale
Programme de Travail Audit Fiscale
Programme de Travail Audit Fiscale
AUDIT FISCAL
Client :…………………………………………………………………………………………………….
Code dossier :………………………………………………………………….…………………………
Adresse :.………………………………………………………………………………………………….
Téléphone :………………………………………………………………..………………………………
Téléfax :……………………………………………………………………………………………………
Interlocuteurs en charges de la fiscalité :……………………………………………………………
Seuil de matérialité :……………………….……………………………………………………………
Points spécifiques sur lesquels l'audit souhaite attirer l'attention du fiscaliste :
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Centre de rattachement :
Régime fiscale:
Compte contribuable :
I.
ANALYSE DE
L’ENVIRONNEMENT FISCAL
1. Restructuration et contentieux fiscal N/A Oui Non Commentaire
La société détient-elle des titres de sociétés fiscalement transparentes (SNC / SCS / SCI) ou
36
est-elle membre d'un GIE ?
4. Actifs circulants N/A Oui Non Commentaire
51 Existe-t-il des modalités particulières d'étalement des charges ou produits ? (CAR, PCA ...) ?
Des méthodes statistiques ou forfaitaires sont-elles utilisées dans le calcul des provisions
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pour risques et charges ?
La société a-t-elle doté des provisions ou constaté des pertes à raison d'opérations effectuées
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avec ses succursales sises à l'étranger ?
La société a-t-elle bénéficié ou octroyé au cours de l'exercice des abandons de créances, des
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subventions ?
La société a-t-elle accordé des subventions ou procédé à des abandons de créances au profit de :
93
- sociétés du groupe qui ne sont pas ses filiales directes ?
95 Des intérêts sont-ils acquittés en vue de l'acquisition des titres d'une entité du groupe ?
Pour les livraisons/acquisitions dans la CEE, la société a-t-elle rempli une déclaration
11.3
d'échange de biens ?
Ou en effectue-t-elle ?
11.10 Les intérêts de retard facturés aux clients sont-ils soumis à la TVA ?
12. Taxe professionnelle N/A Oui Non Commentaire
12.1
La société exploite-t-elle plusieurs établissements ?
12.2
La société plafonne-t-elle sa taxe professionnelle en fonction de sa valeur ajoutée ?
12.3
Des demandes de dégrèvement (ex. plafonnement sur la valeur ajoutée) sont-elles en cours
d'instruction ?
12.4
La société a-t-elle créé ou fermé des établissements au cours de l'exercice ?
La société bénéficie-t-elle :
13.3 - du crédit impôt recherche
- du crédit impôt formation
14. Autres
Etat des stagiaires (nom & prénoms, date d’embauche, rémunération, type de stage)
Faire un focus sur les prélèvements à la source à titre d’acompte d’impôt sur le revenu du secteur
informel
Identifier par type d’impôts (impôts directs et indirects) les impôts auxquels
l’entreprise est assujettie : impôts sur les bénéfices, impôts sur les salaires,
taxes sur le chiffre d’affaires, retenues à la source, etc....
Enumérer les zones de risques fiscaux identifiés après la mise en œuvre des
diligences énumérées ci-dessus.
BON COURAGE !