Icq 8
Icq 8
Icq 8
tunai tersebut kemudian dimasukkan kedalam amplop gaji setiap karyawan, untuk
3
disalahgunakan.
Dilihat dari jawaban atas pertanyaan nomor 7 poin b.3, terdapat kelemahan yang terjadi
dalam proses internal kontrol di bagian pengeluaran kas/bank oleh PT. PETA. Dari hasil
kuesioner diperoleh pernyataan bahwa buku cek hanya dipegang oleh petugas bagian
keuangan yang menyiapkan cek tidak relevan. Fungsi keuangan bertangggung jawab
untuk mengisi cek guna pembayaran gaji dan menguangkan cek tersebut ke bank. Buku
cek yang digunakan harus disimpan dalam kotak besi dan dibawah pengawasan pejabat
yang bukan menangani akuntansi.
Dilihat dari jawaban atas pertanyaan nomor 7 poin b.4, terdapat kelemahan yang terjadi
dalam proses internal kontrol di bagian pengeluaran kas/bank oleh PT. PETA. Dari hasil
kuesioner diperoleh pernyataan bahwa rekening bank untuk gaji direkonsiliasi setiap
akhir bulan tidak relevan. Rekonsiliasi bank independen merupakan hal yang penting
bagi semua akun kas, termasuk penggajian, untuk menemukan kesalahan dan
kecurangan. Rekonsiliasi bank dilakukan untuk mengungkapkan setiap kesalahan dan
ketidak wajaran yang ada pada catatan perusahaan di bank. Prosedur rekonsiliasi
dilakukan untuk mencari sebab-sebab ketidakcocokan yang terjadi antara saldo menurut
catatan bank dan catatan perusahaan. Pengendalian yang penting atas saldo akhir kas
adalah rekonsiliasi bank secara bulanan. Rekonsiliasi laporan bank sebaiknya dibuat
oleh staf yang tidak mempunyai kepentingan terhadap kas, maksudnya agar
penyusunan rekonsiliasi bank ini dapat digunakan untuk mengecek catatan-catatan kas
dan bank.
Dilihat dari jawaban atas pertanyaan nomor 7 poin b.5, terdapat kelemahan yang terjadi
dalam proses internal kontrol di bagian pengeluaran kas/bank oleh PT. PETA. Dari hasil
kuesioner diperoleh pernyataan bahwa rekonsiliasi dilakukan oleh orang lain yang tidak
tidak
membayar
dan
menyiapkan
gaji/upah,
maksudnya
agar
penyusunan rekonsiliasi bank ini dapat digunakan untuk mengecek catatan-catatan kas
dan bank. a) artinya rekening koran dikirimkan langsung kepada staf tersebut, b)
sebaiknya cek yang dikembalikan dicocokan dengan jurnal penggajian menyangkut
nama, jumlah, dan tanggal, c) tanda tangan pengambilan uang pada paid check
diperhatikan sebagai bentuk dalam prosedur audit bahwa yang menandatangani
memiliki wewenang di perusahaan, d) jika pembayaran dilakukan dengan
pemindahbukuan ke rekening bank pegawai maka perintah pemindahpembukuan
tersebut
ditantangani
oleh
orang
yang
terpisah.
Dimana
bagian
personalia
Untuk perusahaan kecil yang tidak memiliki struktur organisasi pada bagian HRD,
sebaiknya dijelaskan prosedur penerimaan pegawai, perubahan gaji, dan pemberhentian
kebijakan perusahaan.
Pengujian atas kecurangan waktu. Kecurangan waktu terjadi apabila seorang karyawan
melaporkan waktu lebih banyak dari yang sebenarnya dikerjakan. Karena kurangnya
bukti yang tersedia, biasanya sulit bagi auditor untuk mengungkapkan kecurangan
waktu. Salah satu prosdurnya adalah merekonsilisasi total jam yang dibayar menurut
catatan penggajian dengan catatanjam kerja yang indepeden, seperti yang seringkali
diselenggarakan oleh pengendalian produksi.
C. Kesimpulan Penilaian
Kesimpulan penilaian atas ICQ Pendapatan dan Beban PT. PETA adalah Sedang.
Kesimpulan penilaian atas kuesioner pengendalian internal yang telah dibuat atas
pengendalian internal dan prosedur audit untuk pengujian kewajaran terhadap pengeluaran
cek adalah sedang, karena masih ada beberapa kelemahan dan hal yang perlu diperbaiki.