Tugas 8
Tugas 8
Tugas 8
Tugas 8
PT TRIJAYA adalah perusahaan yang BERGERAK DALAM BIDANG PERDAGANGAN UMUM. Berikut data
umum perusahaan
Nama : PT Trijaya
NPWP : 01.234.567.0.012.000
Alamat : Tanjung Raya Blok C2 No 1 Jakarta Barat
Telp : 021-2345678 / 021-87654321
Jenis Usaha : Perdagangan umum
KLU : 43251
Komisaris dan Direksi
Nama
Nama Alamat NPWP Jabatan
Vina Alvionita Jl. Semangka 10, Bekasi Ada Komisaris Utama
Sabrina Jl.Raja Ali No 4, Jakarta Selatan Ada Komisaris
Budi Susanto Jl. Mawar no 7, Depok Ada Direktur Utama
Ahmad Fajar Jl. Teluk Banka No 3 Jaksel Ada Direktur
Pemegang Saham
Nama Alamat NPWP Rupiah
PT Idola Jl. Seruling no 45, Jakbar Ada 150.000.000.000
PT Jaya Jl.Harmonika, Jakarta Selatan Ada 25.000.000.000
Vina Alvionita Jl. Semangka 10, Bekasi Ada 15.000.000.000
Sabrina Jl.Raja Ali No 4, Jakarta Selatan Ada 10.000.000.000
Data yang terkait dengan Laporan Laba Rugi Komersial PT Trijaya tahun pajak 2016 (tahun buku
Januari-Desember) yang dibuat oleh perusahaan dan sudah diaudit akuntan publik adalah:
AKUN JUMLAH (Rp)
A PENJUALAN
Penjualan 845.000.000.000
Potongan penjualan 42.250.000.000
Penjualan bersih 802.750.000.000
HARGA POKOK PENJUALAN
Persediaan awal 170.000.000.000
Pembelian 515.000.000.000
Persediaan akhir 168.000.000.000
Beban pokok penjualan 517.000.000.000
Laba bruto 285.750.000.000
BEBAN USAHA
BEBAN KEPEGAWAIAN
Gaji dan tunjangan 55.000.000.000
Bonus 17.500.000.000
THR 15.000.000.000
Pph karyawan 7.630.000.000
Premi asuransi kecelakaan pegawai 300.000.000
Premi asuransi kesehatan pegawai 450.000.000
Premi asuransi jiwa pegawai 180.000.000
Iuran pensiun ke DP 465.000.000
Beban pesangon 2.000.000.000
Iuran jamsostek 2.770.000.000
honorarium 800.000.000
Perjalanan dinas DN dan LN 1.000.000.000
Perjalanan cuti pegawai 3.500.000.000
Pendidikan dan pelatihan karyawan 15.000.000.000
Sub total beban kepegawaian 121.595.000.000
BEBAN UMUM & ADMINISTRASI
Beban iklan dan promosi 84.500.000.000
Sewa gudang 5.000.000.000
Pemeliharaan bangunan 750.000.000
Piutang tak tertagih 14.390.000.000
Pajak bumi dan bangunan 150.000.000
Listrik, telp, fax, air kantor 6.570.000.000
Pemeliharaan kendaraan 450.000.000
Pakaian seragam satpam 750.000.000
Retribusi keamanan dan kebersihan 654.000.000
Alat tulis kantor 1.850.000.000
Makan minum seluruh pegawai 3.985.000.000
Penyusutan AT non bangunan 4.900.000.000
Penyusutan AT bangunan 1.500.000.000
Representasi dan jamuan 16.500.000.000
Premi asuransi kebakaran gudang 25.500.000
Sumbangan 6.570.000.000
Beban PPh final 550.000.000
Sanksi perpajakan 1.250.000.000
Sub Total beban Umum dan Adm 150.344.809.000
JUMLAH BEBAN USAHA 271.939.809.000
LABA (RUGI) USAHA 13.810.191.000
3. Biaya pegawai
a. Beban biaya bonus sebesar Rp17.500.000.000 terdiri atas:
- Bonus karyawan staf Rp 10.000.000.000
- Bonus karyawan level manajer ke atas Rp 7.500.000.000
Atas bonus karyawan staf telah dibayarkan pada 30 Desember 2016 sedangkan untuk level
manajer ke atas baru akan dibayarkan pada bulan Maret 2017 sehingga masih dicatat sebagai
utang pada akun “ biaya yang masih harus dibayar”. PPh 21 yang terutang sudah dipotong
dilaporkan dalam SPT Masa PPh Pasal 21/26 Masa Pajak Desember 2016
b. Pph karyawan merupakan Pph pasal 21 karyawan yang ditanggung oleh perusahaan dan tidak
termasuk sebagai bagian penghasilan karyawan dalam menghitung Pph pasal 21 terutang
c. Beban pesangon yang dibayarkan tahun 2016 adalah sebesar Rp2.000.000.000
d. Iuran jamsostek terdiri atas:
Ditanggung Perusahaan Ditanggung Karyawan
JKK Rp 1.500.000.000 Rp 0
JHT Rp 1.270.000.000 Rp 1.000.000.000
Jumlah Rp 2.770.000.000 Rp 1.000.000.000
e. Dalam perjalanan dinas terdapat pengeluaran untuk pembayaran tiket keluarga pemegang
sebesar Rp100.000.000
f. Perjalanan cuti sebesar Rp3.500.000.000 merupakan fasilitas perusahaan berupa biaya dan
akomodasi cuti karyawan.
c. Pemeliharaan kendaraan
Dalam biaya pemeliharaan kendaraan terdapat penggantian biaya perawatan kendaraan yang
dimiliki oleh karyawan sebesar Rp130.000.000
d. Representasi dan jamuan
Biaya representasi dan jamuan yang dapat dibuatkan daftar nomitifnya adalah sebesar
Rp10.000.000.000
e. Sumbangan
Sebagai bentuk tanggung jawab perusahaan terhadap lingkungan masyarakat sekitar
perusahaan menyumbangkan sebesar Rp6.570.000.000 bagi pembangunan jembatan dan
sumbangan dalam rangka pembinaan olahraga
f. Sanksi perpajakan
Merupakan SKP kurang bayar PPh, PPN, PPh pasal 21 untuk tahun pajak 2016
Diminta:
1. Hitung Penghasilan Neto Fiskal dan buat rekonsiliasinya
2. Susun SPT PPh tahunan WP Badan tahun 2016 untuk PT Trijaya sesuai formulir 1771. Apabila
terdapat Pph kurang bayar akan disetor ke kas negara pada tanggal 29 April 2017