NAMA : FARID KURNIAWAN

NIM : C1C016059
AUDITING 3

Kuesioner Check Pengendalian Intern Umum:

Y = Ya T = Tdk
TR = Tdk Relevan
Y T TR
1 Apakah terdapat bagan Organisasi V
2 Apakah terdapat pembagian tugas (job
V
description)
3 Apakah pembagian tugas, wewenang,
V
dan tanggungjawab cukup jelas?
4 Apakah fungsi akuntansi terlepas dari
fungsi berikut ini:
4.1 Pembelian V
4.2 Penjualan V
4.3 Penerimaan Uang V
4.4 Pengeluaran uang V
5 Bila penyimpanan uang dan surat
berharga bukan pemilik atau family yang
dapat dipercaya, apakah ada uang
V
jaminan?
Bila Ya berapa besarnya
………………….
6 Apakah tercegah kemungkinan kolusi
antar karyawan yang mungkin V
merupakan family?
7 Apakah karyawan yang menyimpan
uang dan barang diberikan hakn cuti V
serta dijalankan secara rutin?
8 Apakah akte pendirian perusahaan sudah
mendapatkan pengesahan dari Menteri V
Kehakiman?
9 Apakah terdapat staf khusus yang
memperhatikan agar asuransi selalu
V
ditutup dengan cukup dan pada
waktunya?
10 Apakah penilaian atas aktiva dilakukan
V
secara rutin dan dapat diandalkan?
11 Apakah setiap pinjaman uang harus
V
disetujui oleh Dewan Komisaris?
12 Apakah keputusan rapat Dewak
komisaris, atau direksi dicatat, ditanda-
tangani secara rapi?
V
Apabila tidak, apakah karena perusahaan
dimiliki dan dikelola oleh anggota
V
keluarga dan kerabat dekat, sehingga
berlaku kebiasaan “tidak formal” dan
menurut kenyataan memang dapat
diterima?
A Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:
1. Pembagian job description belum dijelaskan secara detail mengenai wewenang
dan tanggungjawab.
2. Tidak adanya bagan organisasi PT Bestari Jaya yang digambarkan secara
spesifik dan jelas.
3. Otorisasi mengenai peminjaman uang belum jelas merupakan wewenang siapa
dalam PT Bestari Jaya.
4. Tidak ditemukannya adanya notulensi rapat, sehingga kebijakan dari hasil rapat
tidak terdokumentasikan dengan baik.
5. Belum terdapat staf khusus yang memperhatikan agar asuransi selalu ditutup
dengan cukup dan pada waktunya.
B Catatan lain:
1. Terdapat bagan organisasi dimana terbagi menjadi hanya dua yaitu Direktur dan
 Dewan Komisaris. Tentunya hal ini harus diperbaiki agar setiap bagan didalam
PT Bestari Jaya dapat bekerja secara efisien dengan adanya garis komando dan
garis koordinasi. Termasuk didalamnya tugas, wewenang, dan tanggungjawab.
2. Sistem otorisasi mengenai peminjaman uang, penjualan kredit sangat penting
karena didalamnya terdapat pertimbangan pemegang otorisasi.
C Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
Kesimpulan yang dapat diambil sebagai penilaian atas kuesioner ini adalah:
BURUK
D Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)
1. Membuat bagan organisasi spesifik.
2. Membuat pembagian tugas, wewenang dan tanggungjawab.
3. Pengadaan cuti bagi bagi karyawan.
4. Membuat notulensi rapat.
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT. BESTARI JAYA FARID FARID ICQU
KURNIAWAN KURNIAWAN
Skedul Tgl: Tgl: Periode:
25 MARET 25 MARET 2019
ICQ Umum
 Kuesioner Check Pengendalian Intern- Akuntansi

Y= Ya T – Tidak
TR – Tdk Relevan
Y T TR
1 Apakah terdapat:
1.1 Daftar akun (chart of Accounts) V
1.2 Manual Akuntansi V
1.3 Buku harian Penerimaan Kas V
1.4 Buku harian pengeluaran Kas V
1.5 Buku Bank V
1.6 Buku Penjualan V
1.7 Buku Pembelian V
1.8 Buku lain-lain
………………………………………………
….. V
………………………………………………
….
1.9 Buku Besar V
1.10 Buku Piutang V
1.11 Buku Utang V
1.12 Buku/Daftar Asset Tetap V
1.13 Buku Perincian Pendapatan V
1.14 Buku Perincian Biaya V
1.15 Buku Tambahan lainnya
………………………………………………
… V
……………………………………………….
.
2 Apakah secara rutin disusun:
2.1 Rekonsiliasi Bank V
2.2 Pencocokan saldo rekening dengan
V
cabang, perusahaan afiliasi?
 2.3 Laporan Keuangan Bulanan? V
2.4 Laporan Keuangan Kuartalan? V
3 Apakah metode kalkulasi harga pokok
V
(COGS) cukup meyakinkan?
4 Apakah bukti-bukti pembukuan disusun
V
secara rapi?
5 Gambarkan secara singkat dan jelas
proses akuntansi pada kertas kerja
Diagram Alur (Flow charts)
terpisah!
6 Apakah perusahaan sudah memproses
pembukuannya dengan computer? Jika Ya, V
program apa yang digunakan:
a. Program Buku Besar (General ledger-
V
G/L program)
b. Sistem terintegrasi (integrated system-
is)
c. Lainnya:
A Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:
1. Tidak terdapat nama debitur dan kreditur dalam buku pembantu piutang dan
utang, mengenal PT Bestari Jaya merupakan bentuk perseroan terbatas yang telah
berdiri semenjak 2004.
2. Dalam buku besar, terdapat beban dinas yang dicatat dalam sehari rata-rata
melebihi 2x transaksi. Namun kurang didukung dengan keterangan memadai
untuk apa beban dinas tersebut, golongan yang masuk kedalamnya.
B Catatan lain:
Pengendalian Internal mempunyai risiko yang perlu diperhatikan yaitu pada bagian
otorisasi penjualan kredit yang mempengaruhi saldo piutang usaha. Perlu di kroscek
mengenai pembebanan biaya pada akun beban dinas.
C Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
Kesimpulan yang dapat diambil sebagai penilaian tas kuesioner ini adalah:
BAIK
D Revisi kesimpulan penilaian (Lampirkan alasannya)
1. Membuat buku pembantu piutang dan utang untuk mengetahui kreditor dan
 debitor.
2. Membuat kalkulasi COGS yang meyakinkan untuk mengetahui efisiensi biaya
produk.
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks:
PT BESTARI JAYA FARID FARID ICQ
KURNIAWAN KURNIAWAN
Skedul Tgl: Tgl: Periode
25 MARET 25 MARET 2019
ICQ- Akuntansi
 Kuesioner Check Pengendalian Intern-Siklus Penjualan dan Penagihan
Piutang Usaha

Y = ya T = Tidak
TR= Tidak Relevan
Y T TR
Penjualan
1 Apakah perusahaan mempunyai
pedoman perhitungan harga jasa V
konsultasi atau jasa asuransi?
2 Apakah setiap pemberian jasa
V
dimintakan pengajuan dari pelanggan?
3 Apakah setiap keputusan penerimaan
pelanggan baru untuk memberikan
pelayanan jasa harus disetujui oleh
V
pejabat perusahaan yang berwenang
mengenai: penetapan harga dan
persyaratan lainnya?
4 Adakah perjanjian kontrak yang
ditanda-tangani oleh kedua belah pihak V
sebelum pelayanan jasa diberikan?
5 Apakah setiap faktur penagihan atas
jasa yang telah dilaksanakan terkontrol V
dengan baik oleh petugas khusus?
6 Apakah bagian akuntansi memeriksa
ketepatan: jumlah yang ditagihkan, V
perhitungan dan syaratnya?
7 Apakah fungsi penerimaan order jasa
terpisah dari:
a. Bagian keuangan V
b. Bagian akuntansi V
c. Bagian Penagihan V
8 Apakah sistem informasi penjualan
 meliputi:
a. Laporan tertulis penjualan V
b. Penjelasan atas penyimpangan-
V
penyimpangan

Piutang
9 Apakah perkiraan piutang secara
periodic diteliti mengenai:
a. Pelanggan yang sering
V
terlambat?
b. Bukti adanya salah pembebanan V
c. Bukti adanya pelunasan
V
sebagian-sebagian?
d. Bukti adanya penghapusan yang
V
tidak dilaporkan?
e. Sesuatu ketidaklaziman? V
10 Apakah setiap periode tertentu
dikirimkan rekening koran (statement
V
of account) kepada pelanggan?
Bila Ya:
a. Dicocokkan dengan sub-ledger
oleh orang yang tidak
berhubungan dengan V
penerimaan uang, pengeluaran
uang dan nota kredit?
b. Terkontrol atas kemungkinan
V
diubah sebelum dikirim?
c. Dikirimkan/diposkan oleh
orang lain dan bukan petugas V
administrasi piutang
11 Apakah selisih piutang yang terjadi
ditangani oleh atasan atau orang lain V
yang dikuasakan dan tidak dilakukan
 oleh kasir atau petugas administrasi
piutang?
12 Apakah koreksi atas faktur dan
penghapusan piutang harus disetujui
V
pejabat perusahaan yang berwenang?
Sebutkan siapa? …………….
13 Apakah bukti untuk penagihan piutang
yang telah dihapuskan, diamankan V
untuk mencegah penyalahgunaan?
14 Apakah ada kebijakan manajemen
V
tentang penghapusan piutang?
15 Apakah untuk penagihan dibuatkan
bukti kuitansi? V
Bila ya,
a. Apakah kuitansi tsb memiliki
V
no urut tercetak?
b. Apakah kuitansi dibuat setelah
diperiksa lebih dulu ke masing- V
masing saldo piutang?
c. Apakah bagian akuntansi
V
memperhatikan urutan no nya?
16 Apakah penerimaan berupa cek
mundur/giro diberikan ke bagian V
akuntansi?
17 Apakah bagian akuntansi mengadakan
jurnal khusus untuk penerimaan cek V
mundur?
A Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:
1. Tidak ditemukan bagian khusus terkait otorisasi penagihan piutang.
2. Tidak dilakukan pengendalian intern mengenai turnover piutang.
B Catatan Lain:
1. Tidak adanya nomor urut tercetak bukti penjualan.
2. Tidak dilakukannya pemisahan jabatan pencatatan dan bagian penagihan.
C Kesimpulan penilaian (Baik, sedang, Buruk)?
Kesimpulan yang dapat diambil adalah:
BURUK
D Revisi Kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)
1. Membuat pemisahan tugas dengan orang yang berbeda antara bagian
pencatatan dan penagihan.
2. Pembuatan nomor urut bukti.
3. Membuat otorisasi mengenai penagihan piutang.
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa Indeks:
PT BESTARI JAYA FARID Oleh: ICQ
KURNIAWAN FARID
KURNIAWAN
Skedul: Tgl: Tgl: Periode:
25 MARET 25 MARET 2019
ICQ- Penjualan dan Piutang
 Kuesioner Check Pengendalian Intern Kas dan Setara Kas

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
Penerimaan Kas/Bank
1 Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan
jasa maupun dari penagihan piutang disetorkan
V
secara utuh ke bank paling lambat keesokan
harinya?
2 Apakah debit memo dari bank diterima
langsung oleh pejabat tertentu yang bukan kasir V
untuk diinvestigasi?
3 Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan
V
piutang?
4 Apabila perusahaan membina beberapa dana
kas sesuai dengan sumber penggunaannya,
apakah dana kas tersebut dan surat berharga V
secara fisik disimpan secara terpisah dan
diadministrasikan secara terpisah?
5 Apakah Cek mundur yang diterima:
a. Hanya diberikan kuitansi sementara
V
penerimaan cek mundur?
b. diberikan kuitansi asli bila telah
V
diuangkan?
c. disetorkan ke bank pada saat jatuh
V
tempo
6 Apakah pengaman untuk menjaga uang kas
cukup? Sebutkan bagaimana?
………………………………………………… V
…….

7 Apakah penerimaan yang bersifat rutin, V

 misalnya sewa, dividen, bunga dan sebagainya,
secara berkala direviu sehingga atas
kekurangannya segera dibuatkan catatan dan
diinvestigasi?

A Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:

1. Tidak disediakan memo mengenai kebijakan kas perusahaan.
2. Penyimpanan kas di bank dilakukan pada dua tipe tabungan yaitu Syariah dan
Umum dimana dilakukan pada dua bank.
B Catatan Lain:
1. Tidak disebutkan penyimpanan uang kas berada dialam satu wilayah administratif
dengan perusahaan atau tidak.
2. Tidak dilakukan kroscek berlaka pada uang tunai.
C Kesimpulan penilaian (Baik, sedang, Buruk)?
Kesimpulan yang dapat diambil adalah:
BURUK
D Revisi Kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)
1. Penyimpanan uang kas pada berbagai saldo bank.
2. Pembuatan memo berkaitan dengan uang kas.
3. Pengadaan perhitungan saldo kas tunai dan bank.
4. Rekonsiliasi catatan dengan kas yang sebenarnya.
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks:
PT BESTARI JAYA FARID FARID ICQ
KURNIAWAN KURNIAWAN
Skedul: Tgl. Tgl. Periode:
25 MARET 25 MARET 2019
ICQ- Penerimaan Kas/Bank

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
Pengeluaran Cek
1 Apakah semua pembayaran kecuali V
 untuk pengisian dana kas kecil
dilakukan dengan cek?
2 Apakah semua cek yang belum
digunakan, disimpan oleh orang tertentu V
secara aman?
3 Apakah cek digunakan menurut nomor
V
urut?
4 Apakah semua cek yang dibatalkan
tetap melekat pada buku cek dan V
dirusak agar tidak disalahgunakan?
5 Apakah cek dilindungi terhadap
V
pemalsuan tulisan?
6 Apabila kebijakan perusahaan:
a. Tidak memungkinkan
V
penandatanganan blanko cek?
b. Menghindari mengeluarkan cek
V
“tunai” (tidak atas nama)?
c. Tidak mengeluarkan cek
V
mundur?
7 Haruskan semua cek:
a. Di-counter signed? V
b. Dilengkapi dengan bukti
pendukung yang cukup bila V
diajukan untuk ditanda-tangani?
8 Apakah penandatangan cek terpisah
dari yang menyimpan uang kas dan V
pemegang buku?
9 Apabila digunakan stampel, apakah
disimpan oleh yang berhak yang
V
menandatangani cek?

10 Apakah setiap pemmbayaran didukung

V
dengan bukti otentik yang telah
 diperiksa dan disetujui oleh pihak lain
dari yang menandatangani cek dan
diparaf?

Rekonsiliasi Bank
11 Apakah rekonsiliasi bank:
a. Dibuat paling sedikit sebulan
sekali? V
b. Oleh pejabat terpisah dari: V
pemegang uang kas termasuk
penyetor uang kas ke bank
c. Ditelaah oleh pejabat yang V
senior?
12 Apakah rekening koran langsung
dikirimkan oleh bank kepada orang
V
yang membuat rekonsiliasi?

13 Apakah penyetoran ke bank yang belum

tampak di rekening koran (deposit in
transit), cek yang masih beredar
V
(Outstanding Check), dan inter bank
transfer diperhatikan dengan seksama?

Kas Kecil
14 Apakah kas kecil atau dana kas lainnya:
a. Menerapkan sistem dana tetap
(imperest system)?
V
b. Pengeluaran dibatasi dengan
suatu jumlah tertentu?
V
Rp.500.000
V
c. Besarnya dana ditelaah secara
V
periodic?
d. Diawasi dengan cukup?
A Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:

B Catatan Lain:

C Kesimpulan penilaian (Baik, sedang, Buruk)?

D Revisi Kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa Indeks:

PT BESTARI JAYA FARID Oleh: 2019
KURNIAWAN FARID
KURNIAWAN
Skedul: Tgl: Tg: Periode:
25 MARET 25 MARET 2019
ICQ- Pengeluaran Kas/Bank
 Kuesioner Check Pengendalian Intern Asset Tetap

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y T TR
Penambahan dan Pengurangan Asset
Tetap
1 Apakah semua penambahan dan
pengurangan:
a. Diotorisasi sebagaimana
mestinya secara tertulis?
b. Apakah bukti atas dilepaskannya
sesuatu aset tetap yang akan
diganti baru telah diotorisasi?
c. Apakah setiap mutase atau
pemindahan dilaporkan secara
rutin kepada bagian akuntansi?
Registrasi
2 Apakah registrasi/dokumen aset tetap:
a. Disimpan dengan baik oleh
perusahaan?
b. Akurat (up-to-date)?
c. SEcara berkala dicocokkan
dengan akun control buku besar?
d. Menunjukkan perincian sebagai
berikut:
1). Nomor identitas?
2). Lokasi?
3). Umur?
4). Persentase penyusutan?

3 Apakah semua aset tetap:

a. Diamankan dengan baik?
 b. Dirawat dengan baik?
c. Diasuransikan dengan cukup?
4 Apakah peralatan dan perkakas kecil
terkontrol dengan cukup:
a. Atas perolehannya?
b. Atas penyusutannya?
c. Diamankan dan dirawat dengan
baik?
5 Apakah terdapat pengawasan yang baik
terhadap bukti-bukti pemilikan aset
tetap::
a. Perincian secara jelas pemilikan
dibuat dalam suatu daftar?
b. Disimpan oleh bagian yang
terpisah dari bagian akuntansi?

Sewa Aset Tetap

6 Apabila aset tetap disewa dan bukan
dibeli, apakah:
a. Kontrak sewa-menyewa
diotorisasinya sebagaimana
mestinya?
b. Pembukuannya sesuai dengan
jenis sewa yang bersangkutan
dan sesuai dengan SAK ETAP
c. Uang sewa dan perjanjiannya
secara jelas dinyatakan untuk
dapat menunjukkan keadaan
dengan layak?
UMUM
7 Apakah perusahaan telah menetapkan
perumusan kebijakan yang jeas untuk
membedakan pengeluaran investasi
 (capital expenditure) dengan pengeluara
biaya (revenue exependiture)
8 Apakah dibuat buku/daftar aset tetap?
10 Apakah Apakah total jumlah perincian
dicocokkan secara berkala dengan akun
kontrolnya?

11 Apakah masing-masing aset tetap diberi

tanda/kode pengenal?

12 Apakah aset tetap yang telah disusutkan

penuh, tetapi masih tetap digunakan
tetap tercatat pada akun aset?

A Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas:

B Catatan Lain:

C Kesimpulan penilaian (Baik, sedang, Buruk)?

D Revisi Kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa Indeks:

PT BESTARI JAYA FARID Oleh: ICQ
KURNIAWAN FARID
KURNIAWAN
Skedul: Tgl: Tgl: Periode:
 25 MARET 25 MARET 2019
ICQ- Aset Tetap