MAKALAH

SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

DISUSUN OLEH:
PUTRI AYU WAHYUNINGTIAS
931419152
G

PRODI S1 MANAJEMEN

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI GORONTALO

TAHUN 2019
 KATA PENGANTAR

Dengan menyebut nama Allah SWT yang maha pengasi lagi maha penyayang,
penulis panjatkan puja dan puji syukur atas kehadirat-nya, yang telah
melimpahkan rahmat,hidayah, dan inayah-nya kepada penulis,sehingga penulis
bisa menyelesaikan makalah siklus akuntansi ini dengan tepat waktu.

Penyusunan makalah ini bertujuan untuk memenuhi salah satu tugas mata
kuliah akuntansi sebagai nilai ujian akhir semester.

Penulis menyadari bahwa penulisan makalah ini masih jauh dari sempurna,
mengingat bahwa keterbatasan pengetahuan dan pengalaman yang kami miliki.
Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang sifatnya
meembangun dari berbagai pihak demi kesempurnaan pada pembuatan
makalah berikutnya.

Besar harapan penulis, semoga pembuatan proposal ini ada manfaatnya.

Gorontalo,01 November 2019

Penulis
 DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR…………………………………………

DAFTAR ISI…………………………………………………….

Profil perusahaan………………………………………….

Transaksi-transaksi……………………………………….

Jurnal umum…………………………………………………

Jurnal khusus…………………………………………………

Buku besar umum………………………………………..

Neraca saldo………………………………………………….

Buku besar pembantu…………………………………..

Jurnal penyesuaian………………………………………

Neraca lajur…………………………………………………

Jurnal penutup…………………………………………….

Laporan keuangan……………………………………….
 PROFIL PERUSAHAAN PD. ASKARA
PD, Askara berdiri pada tahun 1996 adalah sebuah perusahaan yang bergerak
pada ladang perdagangan umum, untuk perdagangan umum untuk
perdagangan macam kebutuhan industri seperti pakaian kemeja muslim,

Kaos oblong. PD Askara terkenal dengan dedikasi selama 16 tahun telah

menjaga komitmen untuk terus meningkatkan dan mempertahankan standar
professional kerja usaha pada setiap divisi usaha denan integritas tim kerja dan
yang solid dalam konsep manajemen:
 TRANSAKSI - TRANSAKSI

JAN 1 Untuk modal awal Tuan rahmat wijaya menyetorkan uang tunai sebesar
Rp. 250.000.000,- Peralatan Toko sebesar Rp. 15.000.000,- Kendraan Rp.
17.000.000,- peralatan kantor Rp.26.000.000

2017 2 Membayar beban iklan pada Koran Jawa Pos sejumlah Rp. 700.000,-

3 Dibayar sewa gedung untuk satu tahun sebesar Rp. 25.000.000,-

4 Dibeli barang dagang dari CV. Anggita 300 lusin kemeja dengan harga
faktur Rp. 30.000.000,- Syarat pembayaran 3/10 n/30

5 Dibeli secara tunai perlengkapan kantor sebesar Rp. 3.000.000,- dan

perlengkapan toko sebesar Rp. 4.000.000,-

6 Dibeli barang dagang secara tunai dari CV. Tirta Jaya 100 lusin kemeja
dengan harga Rp. 10.000.000,-

7 Dijual barang dagang kepada PT. Big Hit sejumlah 200 lusin kemeja
muslim dengan harga faktur Rp.20.000.000,- Syarat pembayaran 2/10 n/30

8 DIbayar asuransi untuk 1 tahun sebesar Rp. 1.000.000,-

10 Dijual barang dagang kepada UD. Mulia sejumlah 150 lusin kemeja
muslim dengan harga faktur Rp. 15.000.000,- Syarat pembayaran 2/10 n/30

11 Diterima kembali barang dagang dari PT. Big Hit sejumlah 50 lusin
seharga Rp. 5.000.000,- karena mutu barang kurang baik

12 Dibayar pembelian barang dagang kepada CV. Anggita atas transaksi

pada tanggal 4 Maret 2016

14 Dikirim kembali barang dagang yang dibeli secara kredit dari CV. Tirta
Jaya sejumlah 50 pack senilai Rp. 5.000.000 Karena tidak sesuai pesanan
 15 Dijual barang dagang secara tunai kepada UD. Mahmud sejumlah 200
lusin kemeja muslim seharga Rp. 20.000.000,-

16 Dibeli secara tunai peralatan kantor sebesar Rp. 5.000.000,- dan

peralatan toko toko sebesar Rp. 7.000.000,-

17 Diterima piutang dagang dari PT. Big Hit atas penjualan barang pada
tanggal 7 Maret 2016

18 Dibeli barang dagang secara tunai dari CV. Anggita sejumlah 250 lusin
seharga Rp.20.500.000,-

19 Membayar beban angkut penjualan barang dagang sebesar Rp.

500.000,-

20 Diterima piutang per kas dari UD. Mulia atas penjualan barang pada
tanggal 10 Maret 2016

21 Dibeli barang dagang dari PT. Muslihat sejumlah 350 lusin kemeja
dengan harga faktur Rp. 30.500.000,-

22 Dijual barang dagang secara tunai kepada UD. Mulia sejumlah 100
lusin kemeja muslim dengan harga Rp.10.000.000,-

23 Dibayar beban angkut pembelian sebesar Rp. 500.000,-

25 Diterima pendapatan usaha dari Tuan Jung sebesar Rp. 25.000.000,-

26 Dibayar pembelian barang dagang dari PT. Muslihat atas pembelian

pada tanggal 21 Maret 2016

27 Menerima kredit dari bank BTN sebesar Rp. 70.000.000,- dengan

biaya administrasi sebesar Rp. 20.000,-

28 Dibayar gaji pegawai sebesar Rp. 8.000.000,-

29 Dibayar beban listrik, air, dan telepon sebesar Rp. 2.000.000,-

 30 Tn. Rahmat wijaya mengambil uang untuk keperluan pribadi Rp.
2.500.000,-

31 Beban pajak selama satu tahun sebesar Rp. 1.000.000,-

Jurnal penyesuaian :

a. Asuransi yang telah kadaluarsa sebesar Rp. 500.000

b. Iklan yang bit baru 4 kali dari 10 kali terbit

c. Perlengkapan kantor yang tersisa sebesar Rp. 2.000.000 dan perlengkapan

toko Rp. 1.500.000

d. Peralatan toko dan kantor disusutkan 10%per tahun

e. Gaji pegawai yang belum dibayar sebesar Rp.2.0000.000

 PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
JURNAL UMUM
PER 31 JANUARI 2017

RE
TANGGAL KETERANGAN F DEBET KREDIT
MAR 1 Kas   Rp 250,000,000  
2016   Peralatan Kantor   Rp 26,000,000  
    Peralatan Toko   Rp 15,000,000  
    Kendraan   Rp 17,000,000  
    Modal     Rp 308,000,000
  2 Beban Iklan   Rp 700,000  
    Kas     Rp 700,000
  3 Sewa Dibayar Dimuka   Rp 25,000,000  
    Kas     Rp 25,000,000
  4 Persediaan barang dagang   Rp 30,000,000  
    Utang dagang     Rp 30,000,000
  5 Perlengkapan Kantor   Rp 3,000,000  
    Kas     Rp 3,000,000
  6 Persediaan barang dagang   Rp 10,000,000  
    Kas     Rp 10,000,000
  7 Piutang dagang   Rp 20,000,000  
    Persediaan barang dagang     Rp 20,000,000
  8 Asuransi dibayar dimuka   Rp 1,000,000  
    Kas     Rp 1,000,000
  10 Piutang dagang   Rp 15,000,000  
    Persediaan barang dagang     Rp 15,000,000
  11 Retur Penjualan   Rp 5,000,000  
    Persediaan barang dagang     Rp 5,000,000
  12 Utang dagang   Rp 32,000,000  
    Kas     Rp 30,400,000
    Potongan Pembelian     Rp 1,600,000
  14 Kas   Rp 5,000,000  
    Retur Pembelian     Rp 5,000,000
  15 Kas   Rp 20,000,000  
    Persediaan barang dagang     Rp 20,000,000
  16 Peralatan kantor   Rp 5,000,000  
    peralatan took   Rp 7,000,000  
    Kas     Rp 12,000,000
  17 Kas   Rp 19,600,000  
     Potongan Penjualan   Rp 400,000  
    Piutang dagang     Rp 20,000,000
  18 Persediaan barang dagang   Rp 20,500,000  
    Kas     Rp 20,500,000
  19 Beban angkut penjualan   Rp 500,000  
    Kas     Rp 500,000
  20 Kas   Rp 14,700,000  
    Potongan Penjualan   Rp 300,000  
    Piutang dagang     Rp 15,000,000
  21 Persediaan barang dagang   Rp 30,500,000  
    Utang dagang     Rp 30,500,000
  22 Kas   Rp 10,000,000  
    Persediaan barang dagang     Rp 10,000,000
  23 Beban angkut pembelian   Rp 500,000  
    Kas     Rp 500,000
  25 Kas   Rp 10,000,000  
    Pendapatan     Rp 10,000,000
  26 Utang dagang   Rp 18,500,000  
    Kas     Rp 18,130,000
    Potongan Pembelian     Rp 370,000
  27 Kas   Rp 70,000,000  
    Utang Bank     Rp 70,000,000
    Beban administrasi   Rp 20,000  
    Kas     Rp 20,000
  28 Beba gaji   Rp 8,000,000  
    Kas     Rp 8,000,000
  29 Beban listrik, air dan telepon   Rp 2,000,000  
    Kas     Rp 2,000,000
  30 Prive   Rp 2,500,000  
    Kas     Rp 2,500,000
  31 Beban Pajak   Rp 1,000,000  
    Kas     Rp 1,000,000
JUMLAH Rp 695,720,000 Rp 695,720,000
 PERUSAHAAN DAGANG

PD ASKARA

JURNAL PEMBELIAN

PER 31 JANUARI 2005

DEBET KREDIT

TANGGAL NO. FAKTUR KETERANGAN REF SERBA-SERBI UTANG

PEMBELIAN
DAGANG
AKUN REF JUMLAH
Rp Rp
MAR 4   CV Antoni   30,000,000       30,000,000
Rp Rp
2016 21   PT Musa   30,500,000       30,500,000
Rp
JUMLAH Rp 60,500,000       60,500,000
 PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
JURNAL PENGELUARAN KAS
PER 31 JANUARI 2005

DEBET KREDIT
NO.
KETERANGA RE POTONGAN
TANGGAL FAKTU KAS
N F SERBA-SERBI PEMBELIAN
R PEMBELIAN UTANG DAGANG

AKUN REF JUMLAH

Rp Rp
MAR 2 BKK-01         Beban Iklan   700,000 700,000  
201 Rp Rp
6 3 BKK-02         Beban Sewa   30,000,000 30,000,000  
Perlengkapan Rp Rp
  5 BKK-03         Kantor   3,000,000 3,000,000  
Rp Rp
              Perlengkapan Toko   4,000,000 4,000,000  
Pembelian Rp Rp
  6 BKK-04 Tunai   10,000,000         10,000,000  
Asuransi dibayar Rp Rp
  8 BKK-05         dimuka   1,000,000 1,000,000  
Rp Rp Rp
  12 BKK-06 CV. Anggita     32,000,000       30,400,000 1,600,000
Rp Rp
  16           Peralatan Kantor   5,000,000 5,000,000  
Rp Rp
              Peralatan Toko   7,000,000 7,000,000  
Pembelian Rp Rp
  18 BKK-07 Tunai   20,500,000         20,500,000  
Beban angkut Rp Rp
  19 BKK-08         penjualan   500,000 500,000  
Beban angkut Rp Rp
  23 BKK-09         pembelian   500,000 500,000  
Rp Rp Rp
  26 BKK-10 PT. Muslihat     18,500,000       18,130,000 370,000
Rp Rp
  27 BKK-11         Beban Administrasi   20,000 20,000  
Rp Rp
  28           Beban Gaji   8,000,000 8,000,000  
Beban Listrik, Air Rp Rp
  29 BKK-12         dan Telepon   2,000,000 2,000,000  
Rp Rp
  30 BKK-13         Prive   2,500,000 2,500,000  
Rp Rp
  31 BKK-14         Beban Pajak   1,000,000 1,000,000  
R
Rp Rp Rp Rp 1,
JUMLAH 30,500,000 50,500,000     65,220,000 144,250,000 0
 PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
JURNAL PENJUALAN
PER 31 JANUARI 2005

DEBET KREDIT
NO. KETERANGA
TANGGAL REF SERBA-SERBI
FAKTUR N PIUTANG DAGANG PENJUALAN
AKUN REF JUMLAH
Rp Rp
FEB 7   PT. Big Hit   20,000,000       20,000,000
200 1 Rp Rp
5 0   UD. Mulia   15,000,000       15,000,000
Rp Rp
JUMLAH 35,000,000       35,000,000
 PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
JURNAL PENERIMAAN KAS
PER 31 JANUARI 2017

DEBET KREDIT          
NO.BUKT RE POTONGA PENDAPATA
TANGGAL KETERANGAN PENJUALAN PIUTANG
I F N SERBA-SERBI N
KAS
PENJUALA
 
N AKUN REF JUMLAH
Rp
FEB   250,000,00   Rp      
0   250,000,000
200 Rp Rp
         
5 1 BKM-01 Tn. Secakusuma 26,000,000 Modal   26,000,000
Rp Rp
           
15,000,000   15,000,000
Rp Rp
           
17,000,000   17,000,000
Rp Rp
  15 BKM-02 Penjualan Tunai   20,000,000         20,000,000    
Rp
Rp Rp 20,000,00
  17 BKM-03 PT. Big Hit   19,600,000 400,000         0  
Rp
Rp Rp 15,000,00
  20 BKM-04 UD. Mulia   14,700,000 300,000         0  
Rp Rp
  22 BKM-05 Penjualan Tunai   10,000,000         7,500,000    
Rp Rp
  25 BKM-06 Tn. Jung   25,000,000             25,000,000
Rp Utang Rp
  27 BKM-07 Bank BTN   70,000,000   Bank   70,000,000      
Rp Rp
Rp Rp 378,000,00 27,500,00 Rp Rp
JUMLAH 467,300,000 700,000     0 0 35,000,000 25,000,000
 TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
Rp
FEB 11 Retur Penjualan   5,000,000  
Persediaan barang Rp
2005   dagang     5,000,000
Rp
  14 Kas   5,000,000  
Rp
    Retur Pembelian     5,000,000
Rp Rp
JUMLAH 10,000,000 10,000,000
 PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
BUKU BESAR
PER 31 FEBRUARI 2005
NAMA AKUN : KAS NO AKUN : 101
SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal penerimaan Rp Rp
31-Dec kas 467,300,000   467,300,000  
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas   50,500,000 416,800,000  
Rp Rp
  Jurnal memoril 10,000,000   406,800,000  

NAMA AKUN : PIUTANG DAGANG NO AKUN : 102

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp Rp
31-Dec Jurnal penjualan 35,000,000   35,000,000  
Jurnal penerimaan Rp Rp
31-Dec kas   35,000,000 -  

NAMA AKUN : PERLENGKAPAN TOKO NO AKUN : 103

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 Jurnal Pengeluaran Rp Rp
31-Dec Kas 4,000,000   4,000,000  

NAMA AKUN : PERLENGKAPAN KANTOR NO AKUN : 104

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 5,000,000   5,000,000  

NAMA AKUN : ASURANSI DIBAYAR DIMUKA NO AKUN : 105

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 1,000,000   1,000,000  

NAMA AKUN : PERALATAN

KANTOR NO AKUN : 106
SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 5,000,000   5,000,000  

NAMA AKUN : PERALATAN TOKO NO AKUN : 107

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec  
kas 7,000,000 7,000,000  

NAMA AKUN : UTANG DAGANG NO AKUN :108

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp Rp
31-Dec Jurnal pembelian   60,500,000   50,500,000
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 50,500,000     -

NAMA AKUN : UTANG BANK NO AKUN : 109

TGL KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO
 DEEBET KREDIT
Jurnal penerimaan Rp Rp
31-Dec kas   70,000,000   70,000,000

NAMA AKUN : MODAL NO AKUN : 110

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp Rp
  jurnal penerimaan  
250,000,000   250,000,000
Rp Rp
  jurnal penerimaan  
26,000,000   276,000,000
Rp Rp
  jurnal penerimaan  
15,000,000   291,000,000
Rp Rp
  jurnal penerimaan   17,000,000   308,000,000

NAMA AKUN : PRIVE NO AKUN :111

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 2,500,000   2,500,000  

NAMA AKUN : PENDAPATAN NO AKUN :112

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal penerimaan Rp Rp
  kas   25,000,000   25,000,000

NAMA AKUN : PENJUALAN NO AKUN :113

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp Rp
31-Dec Jurnal penjualan   20,000,000   20,000,000
Jurnal penerimaan Rp Rp
31-Dec kas   15,000,000   35,000,000

NAMA AKUN : POTONGAN PENJUALAN NO AKUN : 114

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
 Jurnal penerimaan Rp Rp
31-Dec kas 400,000   400,000  

NAMA AKUN : RETUR PENJUALAN NO AKUN : 115

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET
KREDIT DEBET KREDIT
Rp Rp
31-Dec jurnal memorial 5,000,000   5,000,000  

NAMA AKUN : PEMBELIAN NO AKUN : 116

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp Rp
31-Dec Jurnal pembelian 30,000,000   30,000,000  
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 30,500,000   30,500,000  
Rp Rp
  jurnal memorial   5,000,000 25,500,000  

NAMA AKUN : POTONGAN PEMBELIAN NO AKUN : 117

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas   370,000   370,000

NAMA AKUN : RETUR PEMBELIAN NO AKUN : 118

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Rp Rp
31-Dec jurnal memorial   5,000,000   5,000,000

NAMA AKUN : BEBAN ANGKUT PEMBELIAN NO AKUN : 119

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 500,000   500,000  

NAMA AKUN : BEBAN ANGKUT PENJUALAN NO AKUN : 120

 SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 500,000   500,000  

NAMA AKUN : BEBAN SEWA GEDUNG NO AKUN : 121

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 30,000,000   30,000,000  

NAMA AKUN : BEBAN GAJI NO AKUN :122

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
 
31-Dec kas 8,000,000   8,000,000

NAMA AKUN : BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM NO AKUN 123

TGL KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO  
        DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 20,000   20,000  

NAMA AKUN : BEBAN LISTRIK,AIR DAN TELPON NO AKUN : 124

TGL KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO  
        DEBET KREDIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 2,000,000   2,000,000  

NAMA AKUN : BEBAN IKLAN NO AKUN : 125

TGL KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO  
        DEBET KREDIIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 700,000   700,000  

NAMA AKUN : BEBAN PAJAK NO AKUN : 126

TGL KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO  
         DEBET KREDIIT
Jurnal pengeluaran Rp Rp
31-Dec kas 1,000,000   1,000,000  

PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
NERACA SALDO
PER 31 JANUARI 2005

NO
AKUN KETERANGAN DEBET KREDIT
Rp
101 Kas 406,800,000.00  
102 Piutang dagang    
Rp
103 Perlengkapan took 4,000,000.00  
Rp
104 Perlengkapan kantor 5,000,000.00  
Rp
105 Asuransi dibayar dimuka 1,000,000.00  
Rp
106 Peralatan kantor 5,000,000.00  
Rp
107 Peralatan took 7,000,000.00  
108 Utang dagang    
Rp
109 Utang bank   70,000,000.00
Rp
110 Modal   308,000,000.00
Rp
111 Prive 2,500,000.00  
Rp
112 Pendapatan   84,920,000.00
Rp
113 Penjualan   35,000,000.00
 Rp
114 Potongan penjualan 400,000.00  
115 Retur penjualan Rp  
5,000,000.00
116 Pembelian Rp  
25,500,000.00
117 Potongan pembelian   Rp
1,600,000.00
118 Retur pembelian   Rp
5,000,000.00
119 Beban angkut pembelian Rp  
500,000.00
120 Beban angkut penjualan Rp  
500,000.00
121 Beban sewa gedung Rp  
30,000,000.00
122 Beban gaji Rp  
8,000,000.00
123 Beban administrasi dan Rp  
umum 20,000.00
124 Beban listrik dan air Rp  
2,000,000.00
125 Beban iklan Rp  
700,000.00
126 Beban pajak Rp  
1,000,000.00
Rp Rp
504,920,000.00 504,920,000.00
 PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG
PER 31 JANUARI 2005

SALDO
TGL KETERANGAN DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
7- Penjualan Rp Rp
Feb kredit 20,000,000   20,000,000  
10- Penjualan Rp Rp
Feb kredit 15,000,000   15,000,000  
Rp
17- Pelunasan 20,000,000.0
Feb piutang   0 Rp 1,000,000.00  
Rp
20- Pelunasan 15,000,000.0
Feb piutang   0 Rp -  

PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG
PER 31 JANUARI 2005

TGL KETERANGAN DEBET KREDIT SALDO

 DEBET KREDIT
4- Penjualan Rp Rp
Feb kredit   35,000,000   32,000,000
12- Pelunasan Rp Rp
Feb utang 35,000,000     -
Rp
21- Pembelian 18,500,000.0 Rp
Feb kredit   0   18,500,000.00
Rp
26- Pelunasan 18,500,000.0 Rp
Feb Utang 0     -

PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 JANUARI 2017

N
O KETERANGAN DEBET KREDIT

1 Beban asuransi Rp 500,000  

  Asuransi dibayar dimuka   Rp 500,000

2 Beban iklan Rp 200,000  

  Iklan dibayar dimuka   Rp 200,000

3 Beban perlengkapan kantor Rp 3,000,000  

  Perlengkapan kantor   Rp 3,000,000

   Beban perlengkapan took Rp 1,500,000  

  Perlengkapan took   Rp 1,500,000

4 Beban penyusutan peralatan kantor Rp 500,000  

  akumulasi penyusutan peralatan kantor   Rp 500,000

  Beban penyusutan peralatan took Rp 700,000  

  Akumulasi penyusutan peralatan took   Rp 700,000

5 Beban gaji Rp 2,000,000  

  Utang gaji   Rp 2,000,000

JUMLAH Rp 8,400,000 Rp 8,400,000

PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
NERACA LAJUR
PER 31 JANUARI 2017

LABA/RUGI NERACA
NERACA SALDO JURNAL PENYESUAIAN NERACA SALDO DISESUAIKAN
NO AKUN

DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
 Rp Rp Rp
101 Kas 406,800,000.00       406,800,000       406,800,000  
Rp Rp
102 Piutang dagang         -       -  
Rp Rp Rp Rp
103 Perlengkapan toko 4,000,000.00     1,500,000 2,500,000       2,500,000  
Rp Rp Rp Rp
104 Perlengkapan kantor 5,000,000.00     3,000,000 2,000,000       2,000,000  
Rp Rp Rp Rp
105 Asuransi dibayar dimuka 1,000,000.00     500,000 1,000,000       1,000,000  
Rp Rp Rp
106 Peralatan kantor 5,000,000.00       5,000,000       5,000,000  
Rp Rp Rp
107 Peralatan toko 7,000,000.00       7,000,000       7,000,000  
Rp Rp
108 Utang dagang           -       -
Rp Rp Rp
109 Utang bank   70,000,000       70,000,000       70,000,000
Rp Rp Rp
110 Modal   308,000,000       308,000,000       308,000,000
Rp Rp Rp
111 Prive 2,500,000.00       2,500,000       2,500,000  
Rp Rp Rp
112 Pendapatan   85,320,000       85,320,000   85,320,000    
Rp Rp Rp
113 Penjualan   35,000,000       35,000,000   35,000,000    
Rp Rp Rp
114 Potongan penjualan 400,000.00       400,000   400,000      
Rp Rp Rp
115 Retur penjualan 5,000,000.00       5,000,000   5,000,000      
Rp Rp Rp
116 Pembelian 25,500,000.00       25,500,000   25,500,000      
Rp Rp Rp
117 Potongan pembelian   1,600,000       1,600,000   1,600,000    
Rp Rp Rp
118 Retur pembelian   5,000,000       5,000,000   5,000,000    
Rp Rp Rp
119 Beban angkut pembelian 500,000.00       500,000   500,000      
Rp Rp Rp
120 Beban angkut penjualan 500,000.00       500,000   500,000      
Rp Rp Rp
121 Beban sewa gedung 30,000,000.00       30,000,000   30,000,000      
Rp Rp Rp Rp
122 Beban gaji 8,000,000.00   2,000,000   10,000,000   10,000,000      
Beban administrasi dan Rp Rp Rp
123 umum 20,000.00       20,000   20,000      
Rp Rp Rp
124 Beban listrik dan air 2,000,000.00       2,000,000   2,000,000      
Rp Rp Rp Rp
125 Beban iklan 700,000.00 200,000   900,000   900,000      
Rp Rp Rp
126 Beban pajak 1,000,000.00     1,000,000   1,000,000      
Rp Rp
        -   -      
Rp Rp
JUMLAH 504,920,000 504,920,000                
Rp Rp Rp
  Beban asuransi     500,000   500,000   500,000      
Rp Rp Rp
  Iklan dibayar dimuka       200,000   200,000       200,000
Beban perlengkapan Rp Rp Rp
  kantor     3,000,000   3,000,000   3,000,000      
Beban perleengkapan Rp Rp Rp
  toko     1,500,000   1,500,000   1,500,000      
Beban penyusutan Rp Rp Rp
  peralatan kantor     500,000   500,000   500,000      
Akm. Penyusutan Rp Rp Rp
  peralatan kantor       500,000   500,000       500,000
Beban penyusutan Rp Rp Rp
  peralatan toko     700,000   700,000   700,000      
Akm. Penyusutan Rp Rp Rp
  peralatan toko       700,000   700,000       700,000
Rp Rp Rp
  Utang gaji       2,000,000   2,000,000       2,000,000
Rp Rp
              -       -
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
JUMLAH     8,400,000 8,400,000 508,820,000 508,820,000 82,020,000 126,920,000 426,800,000 381,400,000
Rp Rp
LABA               44,900,000 44,900,000  
 PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
LAPORAN LABA/RUGI
PER 31 JANUARI 2017

PENDAPATAN     Rp 85,320,000
PENJUALAN Rp 35,000,000
POTONGAN PENJUALAN Rp 400,000  
 RETUR PENJUALAN Rp 5,000,000  
JUMLAH POTONGAN DAN RETUR PENJUALAN Rp 5,400,000  
JUMLAH PENDAPATAN DAN PENJUALAN BERSIH Rp 114,920,000
   
PEMBELIAN BERSIH  
   
PEMBELIAN Rp 25,500,000  
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN Rp 500,000  
TOTAL PEMBELIAN Rp 26,000,000  
POTONGAN PEMBELIAN Rp 1,600,000  
RETUR PEMBELIAN Rp 5,000,000  
TOTAL POTONGAN DAN RETUR PEMBELIAN Rp 6,600,000  
PEMBELIAN BERSIH Rp 6,970,000  
  Rp 19,030,000
BARANG SIAP DIJUAL  
BEBAN-BEBAN:  
BEBAN ANGKUT PENJUALAN Rp 500,000  
BEBAN SEWA GEDUNG Rp 30,000,000  
BEBAN GAJI Rp 8,000,000  
BEBAN ADMINITRASI DAN UMUM Rp 20,000  
BEBAN LISTRIK DAN AIR Rp 2,000,000  
BEAN IKLAN Rp 700,000  
BEBAN ASURANSI Rp 500,000  
BEBAN PERLENGKAPAN KANTOR Rp 3,000,000  
BEBAN PERLENGKAPAN TOKO Rp 1,500,000  
BEBAN PENYUSUTAN PERALATA KANTOR Rp 500,000  
BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN TOKO Rp 700,000  
BEBAN PAJAK Rp 1,000,000  
JUMLAH BEBAN Rp 48,420,000
LABA BERSIH     Rp 52,650,000

PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
NERACA
PER 31 JANUARI 2017

AKTIVA PASIVA
HARTA LANCAR   HUTANG LANCAR  
Rp
KAS 406,800,000      
 Rp Rp
PIUTANG DAGANG -   UTANG DAGANG -
Rp
    UTANG GAJI 2,000,000
Rp Rp
PERLENGKAPAN TOKO 4,000,000   JUMLAH UTANG LANCAR 2,000,000
Rp
PERLENGKEPAN KANTOR 5,000,000  
Rp
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 1,000,000      
Rp HUTANG JANGKA
IKLAN DIBAYAR DIMUKA 200,000   PANJANG  
Rp Rp
JUMLAH HARTA LANCAR 417,000,000 UTANG BANK 70,000,000
Rp
    JUMLAH UTANG 72,000,000
HARTA TETAP      
Rp Rp
PERALATAN KANTOR 5,000,000   MODAL 105,850,000
AKUMULASI PENYUSUTAN Rp
PERALATAN KANTOR 500,000      
Rp
JUMLAH 4,500,000      
Rp
PERALATAN TOKO 7,000,000      
AKUMULASI PENYUSUTAN Rp
PERALATAN TOKO 700,000      
Rp
JUMLAH 6,300,000      
Rp
JUMLAH HARTA TETAP 10,800,000    
Rp Rp
JUMLAH AKTIVA     427,800,000 JUMLAH PASIVA 178,250,000

PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 JANUARI 2017

MODAL AWAL   Rp 250,000,000

RUGI Rp 44,900,000  
PRIVE Rp 2,500,000  
PENGURANGAN MODAL Rp 47,400,000
MODAL AKHIR   Rp 202,600,000

PERUSAHAAN DAGANG
PD ASKARA
JURNAL PENUTUP
PER 31 JANUARI 2017
RE
NO KETERANGAN F DEBET KREDIT
 1 Pendapatan  Rp 85,320,000,000  
  Ikhtisar L/R    Rp 85,320,000,000
  (Menutup akun pendapatan)      
2 Ikhtisar L/R  Rp 48,920,000  
  Beban angkut pembelian    Rp 500,000
  Beban angkut penjualan    Rp 500,000
  Beban sewa gedung    Rp 30,000,000
  Beban gaji    Rp 8,000,000
  Beban administrasi dan umum    Rp 20,000
  Beban listrik dan air    Rp 2,000,000
  Beban iklan    Rp 700,000
  Beban asuransi    Rp 500,000
  Beban perlengkapan kantor    Rp 3,000,000
  Beban perlengkapan took    Rp 1,500,000
  Beban penyusutan peralatan kantor    Rp 500,000
  Beban penyusutan peralatan toko    Rp 700,000
  Beban pajak    Rp 1,000,000
      
  (Menutup akun beban)      
3 Kelompok penjualan      
  Penjualan  Rp 35,000,000  
  Retur penjualan dan pengurangan harga    Rp 5,000,000
  Potongan penjualan    Rp 400,000
  Ikhtisar L/R    Rp 29,600,000
4 Kelompok Pembelian      
  Ikhtisar L/R  Rp 66,400,000  
  Retur pembelian  Rp 5,000,000  
  Potongan pembelian  Rp 1,600,000  
  Pembelian    Rp 73,000,000
5 Modal  Rp 308,000,000  
  Ikhtisar L/R    Rp 308,000,000
  (Menutup akun rugi)      
6 Modal  Rp 2,500,000  
  Prive    Rp 2,500,000
  (Menutup akun prive) 