Tugas Xii Akl-Akuntansi-memproses Entry Jurnal
Tugas Xii Akl-Akuntansi-memproses Entry Jurnal
Tugas Xii Akl-Akuntansi-memproses Entry Jurnal
INFORMASI UMUM
1. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD MITRA
Alamat : Jl. Irian Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : [email protected]
PD MITRA adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor
dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan
lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Ruchdiana sebagai pemilik dibantu oleh empat orang
pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
2. Kebijakan Akuntansi
PD MITRA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
a. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
b. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
c. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tetap
d. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
e. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Equity :
3-1100 Ruchdiana Capital modal pemilik
3-1200 Ruchdiana Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagang
4-1200 Sales Retur Retur penjualan
4-1300 Sales discount Potonganpenjualan
4-1400 Freight Collected Pendapatan angkut penjualan
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
Daftar Customer
Daftar Supplier
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan JUMLAH
Faktur Outcome
Ilham Computer F-11/12 25/11/2016 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Maulana Computer F-11/25 29/11/2016 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Akbar Computer F-11/10 23/11/2016 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Maulida Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian JUMLAH
Faktur Income
PT TIARA C.15234 23/11/2016 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV ANGGITA F.1289 20/11/2016 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT PUTRI Fk.2016 28/11/2016 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
Dokumen Transaksi No 1
PD MITRA
Jl. Irian Barat No .47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No .47
Bandung
Ruchdiana
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege- 18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
M300
5 T7102C Satelite-M30 15.000.000 7.500.000
75.000.000 Dokumen 82.500.000
Transaksi No.5
223.000.000 22.300.000 245.300.000
Freight Collected 500.000
Total jumlah FAKTUR
245.800.000
COP
Y
Ruchdiana Andri
(Ruchdiana) (Andri) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No, 47
Bandung
Ruchdiana Andri
(Ruchdiana) (Andri) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
BUKTIRuchdiana
PENGELUARAN KAS Maya Nomor : BKK12-3
(Ruchdiana) (Maya) Tanggal : 9 Desember 2016
(………………)
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000
Freight Paid 1.000.000
304.600.000
Bag. Pembukuan :
Diterima oleh :
Ruchdiana Puput
( Ruchdiana) ( Puput)
(………………)
Kepada Yth.
PD MITRA Atas Faktur No. F05
Jl. Irian Barat No. 47 Tertanggal 10 Desember 2016
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Diterima oleh :
Diketahui oleh : Dibukukan oleh :
Maya
Ruchdiana
(Ruchdiana) (Maya)
(………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47 NOTA KONTAN COPY
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
5 T1301C Portege-M300 18.000.00 90.000.000 9.000.000 99.000.000
0
8 T7102C Satelite-M30 14.500.00 116.000.00 11.600.00 117.600.00
0 0 0 0
Jumlah 206.000.00 20.600.00 226.600.00
0 0 0
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Ruchdiana Saepudin
(Ruchdiana) (Asep Saepudin) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana)
(Iqbal) (Maya) (Asep Saepudin) (.......................)
(………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47 FAKTUR COPY
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000
4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
171.000.000 17.100.000 188.100.000
Freight Collected 2.000.000
Total 190.100.000
Ruchdiana Andri
(Ruchdiana) (Andri) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
6072-P2-17/18 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK- 15 / 23
Dokumen Transaksi No.19
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya)
(………………)
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
12 T1301C Portege-M300 16.350.000,- 196.200.000 19.620.000 215.820.000
14 T7102C Satelite-M30 12.635.000,- 176.890.000 17.689.000 194.579.000
370.800.000 37.080.000 410.339.000
Dadang Imas
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :
(Dadang)
6072-P2-17/18 (Imas ) pada Kemdikbud
Hak Cipta (………………)
SPK- 16 / 23
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (...........................)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No. 47
Bandung
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya)
(………………)
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000
10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
Ruchdiana
6072-P2-17/18 Andri
Hak Cipta pada Kemdikbud SPK- 18 / 23
(Ruchdiana) (Andri)
(………………)
Dokumen Transaksi No.25
CV. ANGGITA
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2016
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000
10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Aditya Levi
(Aditya) (Reza Levi) (………………)
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No 47
Bandung
Dokumen transaksi : 28
PD MITRA
JL. Irian Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-2
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Ruchdiana
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 6.500.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2016 Rp 2.500.000
3 Beban Asuransi Des. 2016 Rp 1.500.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 5 % dari saldo per 31 Des. 2016
Pemilik : Dibukukan oleh :
Dokumen transaksi : 29
PD MITRA
JL. Irian Barat No 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-3
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Bp. Ruchdiana
Isi Memo
1 Penyusutan Equipment bulan Des 2016 Rp 700.000,00
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar
tanggal 2 Januari 2017 dengan PPh Pasal 21 Rp. 250.000,00
3 Listrik dan telepon bln Desember Rp 1.200.000,00 akan
dibayar tanggal 10 Januari 2017
Pemilik : Dibukukan oleh :
Ruchdiana
(Ruchdiana) (………………………)
Dokumen transaksi : 30
PD MITRA
JL. Irian Barat no 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-4
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Ruchdiana
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan
faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup
saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan Badan dengan ketentuan tarif terbaru sebesar
1% dari peredaran bruto. Catat PPh kedalam income tax expense dan
income tax payable
Pemilik : Dibukukan oleh :
Ruchdiana
(Ruchdiana) (………………………)