JURNAL PENYESUAIAN

Akun Debit kredit

Persediaan akhir alat kebersihan Rp 68,850,000
Ikhtisar L/R Rp 68,850,000
Kas Rp 10,000,000
Beban Promosi / Penjualan Rp 10,000,000
Kas Rp 10,000,000
Beban Umum dan administrasi Rp 10,000,000

JURNAL KOREKSI
Akun Debit Kredit
Beban piutang tak tertagih Rp 20,000,000
Cadangan piutang tak tertagih Rp 20,000,000
(mencatat cadangan piutang tak tertagih yang sesungguhnya)

Beban piutang tak tertagih Rp 10,000,000

Cadangan piutang tak tertagih Rp 10,000,000
(catatan sebelum koreksi cadangan piutang tak tertagih)
Beban piutang tak tertagih Rp 10,000,000
Cadangan piutang tak tertagih Rp 10,000,000
(mencatat koreksi cadangan piutang tak tertagih)
Beban Penjualan Rp 65,000,000
Kas Rp 65,000,000
(mencatat beban penjualan yang sesungguhnya)
Beban Penjualan Rp 75,000,000
Kas Rp 75,000,000
(mencatat beban penjualan sebelum koreksi)
Kas Rp 10,000,000
Beban Penjualan Rp 10,000,000
(mencatat koreksi beban penjualan )
Beban umum dan administrasi Rp 50,000,000
Kas Rp 50,000,000
(mencatat beban umum dan administrasi yang sesungguhnya)
Beban umum dan administrasi Rp 60,000,000
Kas Rp 60,000,000
(mencatat beban umum dan administrasi sebelum koreksi)
Kas 10,000,000
Beban umum dan administrasi 10,000,000
(mencatat koreksi beban umum dan administrasi )
 PT WSP
Rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal
Tahun 2014

Akun Komersial Penyesuaian Fiskal

Pendapatan Jasa Rp 3,000,000,000 Rp -
Penjualan neto Rp 3,000,000,000 Rp -
Harga pokok penjualan Rp 157,075,000 -Rp 1,332,184

Laba kotor Rp 2,842,925,000 Rp -

Biaya usaha Rp 40,000,000 Rp 80,545,000
Penghasilan neto dari usaha Rp 2,802,925,000 Rp 79,212,816

Penghasilan lain-lain
(sebelum dipotong PPh)
Pendapatan lain-lain Rp 125,555,000 Rp -
Pendapatan deposito Rp 1,875,000 Rp -
Laba penjualan ivestasi saham sementara Rp 20,000,000 Rp -
Rp 147,430,000 Rp -
Biaya dari luar usaha Rp - Rp -
Rp - Rp -
Penghasilan neto dari luar usaha Rp 147,430,000 Rp -
Jumlah penghasilan netto Rp 2,950,355,000 Rp -
Kompensasi kerugian tahun lalu Rp - Rp -
Penghasilan kena pajak Rp 2,950,355,000 Rp 79,212,816
 Fiskal
Rp 3,000,000,000
Rp 3,000,000,000
Rp 158,407,184

Rp 2,841,592,816
-Rp 40,545,000
Rp 2,882,137,816

Rp 125,555,000
Rp 1,875,000
Rp 20,000,000
Rp 147,430,000
Rp -
Rp -
Rp 147,430,000
Rp 3,029,567,816
Rp -
Rp 3,029,567,816
1 Penghasilan Kena Pajak

2 PPh terutang (fasilitas Pasal 31E)

Pengh. Kena Pajak
Rp 1,211,827,126
Rp 1,817,740,690

2 PPH Pasal 21

3 PPH Pasal 23
Dividen PT HS 44.000.000 X 15%

4 PPh Pasal 4 ayat 2

Bunga deposito 50.000.000 x 20%

kurang bayar

Pph lebih bayar tahun 2012

KURANG BAYAR
 Rp 3,029,567,816

Penghitungan. Pph Terutang PPh Terutang

895.391.126 x 25% x 50% Rp 151,478,391
1.343.086.690 x 25% Rp 454,435,173
Rp 605,913,563

Rp3,600,000

Rp 6,600,000
Rp 6,600,000

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000

Rp 585,713,563

Rp 125,555,000

Rp 460,158,563
 Akun Komersial Penyesuaian Fiskal

Persediaan awal alat kebersihan Rp 50,000,000

Pembelian alat kebersihan Rp 175,925,000
Persediaan akhir alat kebersihan Rp 68,850,000 Rp 1,332,184
Harga pokok penjualan Rp 157,075,000 Rp 1,332,184

Metode FIFO Unit Total

Persediaan awal 1,000 Rp 50,000,000
Pembelian 3,350 Rp 175,925,000
Pembelian 1 1,100 Rp 57,200,000
Pembelian 2 1,050 Rp 55,125,000
Pembelian 3 1,200 Rp 63,600,000
Total 4,350 Rp 225,925,000
Pemakaian 3,050 Rp 157,075,000
penjabaran 1,000 Rp 50,000,000
1,100 Rp 57,200,000
950 Rp 49,875,000
Persediaan akhir 1,300 Rp 68,850,000

Metode Rata-rata Tertimbang Unit Total

Persediaan awal 1,000 Rp 50,000,000
Pembelian 3,350 Rp 175,925,000
Pembelian 1 1,100 Rp 57,200,000
Pembelian 2 1,050 Rp 55,125,000
Pembelian 3 1,200 Rp 63,600,000
Total 4,350 Rp 225,925,000
Pemakaian 3,050 Rp 158,407,184
Persediaan akhir 1,300 Rp 67,517,816

Harga Pokok Rata-rata tertimbang Rp 225,925,000 Rp51,937

4,350
 Fiskal

Rp 50,000,000
Rp 175,925,000
Rp 67,517,816
Rp 158,407,184

Masuk Keluar
KET
Unit Price Total Unit Price
Saldo Awal
Pakai 1,000 50,000
Beli 1,100 52,000 57,200,000
Pakai 1,100 52,000
Beli 1,050 52,500 55,125,000
Pakai 950 52,500
Beli 1,200 53,000 63,600,000

Saldo akhir
Keluar Saldo
Total Unit Price Total
1,000 50,000 50,000,000
50,000,000 0 50,000 0
1,100 52,000 57,200,000
57,200,000 0 52,000 0
1,050 52,500 55,125,000
49,875,000 100 52,500 5,250,000
100 52,500 5,250,000
1,200 53,000 63,600,000
1,300 52,962 68,850,000
157,075,000
 REKONSILIASI FISKAL - BIAYA USAHA

Akun Komersial Penyesuaian Fiskal Fiskal

Beban Gaji Rp550,000,000 Rp550,000,000 Fiskal
Beban perlengkapan kantor Rp 25,000,000 Rp 25,000,000 Rp -
Beban penjualan Rp 75,000,000 Rp 10,000,000 Rp 65,000,000 Rp10,000,000
Beban umum dan Administrasi Rp 60,000,000 Rp 10,000,000 Rp 50,000,000 -Rp40,000,000
Beban pph Rp 30,545,000 Rp 30,545,000 -Rp30,545,000
Beban bunga bank Rp 30,000,000 Rp 30,000,000 Rp -
Rp770,545,000 Rp 20,000,000 Rp750,545,000 Rp20,000,000
Rp 40,000,000 Rp951,090,000 ###
 PENYUSUTAN (GARIS LURUS)

Bln/Thn HARGA KELOMPOK

JENIS AKTIVA TETAP
Perolehan PEROLEHAN
Tanah 2/1/2011 Rp 400,000,000 -
Bangunan 3/1/2011 Rp 300,000,000 Bangunan
Kendaraan 3/1/2011 Rp 150,000,000 2
Inventaris Kantor 7/1/2011 Rp 75,000,000 2

PENYUSUTAN (SALDO MENURUN)

Bln/Thn HARGA KELOMPOK
JENIS AKTIVA TETAP
Perolehan PEROLEHAN
Tanah 2/1/2011 Rp 400,000,000 -
Bangunan 3/1/2011 Rp 300,000,000 Bangunan

Kendaraan 3/1/2011 Rp 150,000,000 2

Inventaris Kantor 7/1/2011 Rp 75,000,000 2

LURUS)

UMUR TARIF PENYUSUTAN

MANFAAT 2014
- - -
20 5.00% Rp 12,500,000
8 12.50% Rp 15,625,000
8 12.50% Rp 4,687,500
Total Rp 32,812,500

ENURUN)
UMUR TARIF PENYUSUTAN
MANFAAT 2014
- - -
20 10.00% Rp 22,072,500 Penyusutan 2011
Nilai Buku
Penyusutan 2012
Nilai Buku
Penyusutan 2013
Nilai Buku
Penyusutan 2014
Nilai Buku

8 25.00% Rp 16,699,219 Penyusutan 2011

Nilai Buku
Penyusutan 2012
Nilai Buku
Penyusutan 2013
Nilai Buku
Penyusutan 2014
Nilai Buku

8 25.00% Rp 9,228,516 Penyusutan 2011

Nilai Buku
Penyusutan 2012
Nilai Buku
Penyusutan 2013
Nilai Buku
Penyusutan 2014
Nilai Buku
Total Rp 48,000,234
Rp 27,500,000
Rp 272,500,000
Rp 27,250,000
Rp 245,250,000
Rp 24,525,000
Rp 220,725,000
Rp 22,072,500
Rp 198,652,500

Rp 31,250,000
Rp 118,750,000
Rp 29,687,500
Rp 89,062,500
Rp 22,265,625
Rp 66,796,875
Rp 16,699,219
Rp 50,097,656

Rp 9,375,000
Rp 65,625,000
Rp 16,406,250
Rp 49,218,750
Rp 12,304,688
Rp 36,914,063
Rp 9,228,516
Rp 27,685,547