SOAL ULANGAN

29 AGUSTUS 2013
1. PT Prima sentosa menurut catatan buku besar kas per 31 Agustus 2011 adalah sebesar Rp 65. 200. 000 sedangkan menurut rekening koran yang
diterima dari bank sebesar Rp 78.400.000, setelah diadakan pemeriksaan, penyebab perbedaan tersebut adalah:
1) Bank telah menagih piutang wesel perusahaan nominal Rp 13.000.000 bunga Rp 1.000.000 dan Bank membebani biaya penagihan Rp 600.000
2) PT Prima sentosa tertanggal 30 Juli 2011 mengirim uang ke Bank Rp 6.000.000 belum tercatat dalam rekening koran.
3) Perusahaan menerima pelunasan piutang Rp 2.000.000 belum disetor ke Bank
4) Perusahaan menerima cek dari debitur sebagai pelunasan utangnya Rp 2.000.000. Cek tersebut disetor ke Bank, tetapi ditolak oleh bank karena
tidak ada dananya.
5) Cek yang belum diuangkan Rp 12.000.000
6) Perusahaan mengeluarkan cek untuk mengisi kas kecil Rp 2.000.000 tetapi oleh bagian akuntansi dicatat dalam jurnal penerimaan kas.
7) Bank memberi jasa giro sebesar Rp 1.500.000 dan membebankan biaya administrasi Rp 400.000 Suatu potongan PPh atas jasa giro Rp 300.000
8) Cek atas nama PT Aula sebesar Rp 3000.000 ternyata dicatat oleh bank sebagai pengurang saldo PT Prima Sentosa dalam rekening koran yang
diterima PT Prima Sentosa.
9) PT Prima Sentosa mengeluarkan cek Rp 4.000.000 tetapi dicatat oleh bank dalam rekening PT Indomart, sehingga tidak muncul dalam rekening
koran yang diterima oleh PT Prima Sentosa.
Diminta:
a. Susunlah laporan rekonsiliasi bank per 31 Agustus 2011
b. Buat ayat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan

2. PD Trisatya sentosa menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran dalam jumlah kecil. Kas tersebut mulai dibuka pada tanggal 1
Desember 2011 dengan menerima uang sebanyak Rp 3.000.000 dari Kas. Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 15 dan 30. Transaksi yang
berhubungan dengan kas kecil selama bulan desember 2011 adalah sebagai berikut:
2 Desember Dibeli materai Rp 320.000 (suplai Kantor)
7 Desember Dibayar rekening listrik Rp 340.000 dan air Rp 220.000
12 Desember Dibayar biaya iklan pada harian kompas Rp 200.000
14 Desember Dana Kas kecil dianggap terlalu besar, maka Rp 500.000 disetor kembali ke kas.
15 Desember Dana kas kecil diisi kembali.
18 Desember Dibayar biaya angkut pembelian Rp 225.000
22 Desember Dibayar biaya telepon Rp 400.000
26 Desember Dibeli perlengkapan kantor Rp 725.000
28 Desember Dibayar untuk pengobatan karyawan yang sakit Rp 175.000 (biaya rupa-rupa)
29 Desember Dibayar biaya angkut barang Rp 130.000
30 Desember Dana kas kecil diisi kembali.
30 Desember Dibeli Perlengkapan Toko Rp 500.000
31 Desember Dibayar biaya angkut penjualan Rp 350.000

Diminta:
1) Buatlah Jurnal umum, jika menggunakan metode:
a. Sistem dana tetap (imprest fund system)
b. Sistem Dana tidak Tetap (fluctuation fund system)
2) Buatlah jurnal penyesuaian yang dibutuhkan pada tanggal 31 Desember 2011

SOAL ULANGAN
29 AGUSTUS 2013
1. PT Prima sentosa menurut catatan buku besar kas per 31 Agustus 2011 adalah sebesar Rp 65. 200. 000 sedangkan menurut rekening koran yang
diterima dari bank sebesar Rp 78.400.000, setelah diadakan pemeriksaan, penyebab perbedaan tersebut adalah:
10) Bank telah menagih piutang wesel perusahaan nominal Rp 13.000.000 bunga Rp 1.000.000 dan Bank membebani biaya penagihan Rp 600.000
11) PT Prima sentosa tertanggal 30 Juli 2011 mengirim uang ke Bank Rp 6.000.000 belum tercatat dalam rekening koran.
12) Perusahaan menerima pelunasan piutang Rp 2.000.000 belum disetor ke Bank
13) Perusahaan menerima cek dari debitur sebagai pelunasan utangnya Rp 2.000.000. Cek tersebut disetor ke Bank, tetapi ditolak oleh bank karena
tidak ada dananya.
14) Cek yang belum diuangkan Rp 12.000.000
15) Perusahaan mengeluarkan cek untuk mengisi kas kecil Rp 2.000.000 tetapi oleh bagian akuntansi dicatat dalam jurnal penerimaan kas.
16) Bank memberi jasa giro sebesar Rp 1.500.000 dan membebankan biaya administrasi Rp 400.000 Suatu potongan PPh atas jasa giro Rp 300.000
17) Cek atas nama PT Aula sebesar Rp 3000.000 ternyata dicatat oleh bank sebagai pengurang saldo PT Prima Sentosa dalam rekening koran yang
diterima PT Prima Sentosa.
18) PT Prima Sentosa mengeluarkan cek Rp 4.000.000 tetapi dicatat oleh bank dalam rekening PT Indomart, sehingga tidak muncul dalam rekening
koran yang diterima oleh PT Prima Sentosa.
Diminta:
c. Susunlah laporan rekonsiliasi bank per 31 Agustus 2011
d. Buat ayat jurnal penyesuaian yang dibutuhkan

2. PD Trisatya sentosa menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran dalam jumlah kecil. Kas tersebut mulai dibuka pada tanggal 1
Desember 2011 dengan menerima uang sebanyak Rp 3.000.000 dari Kas. Untuk selanjutnya kas kecil diisi setiap tanggal 15 dan 30. Transaksi yang
berhubungan dengan kas kecil selama bulan desember 2011 adalah sebagai berikut:
2 Desember Dibeli materai Rp 320.000 (suplai Kantor)
7 Desember Dibayar rekening listrik Rp 340.000 dan air Rp 220.000
12 Desember Dibayar biaya iklan pada harian kompas Rp 200.000
14 Desember Dana Kas kecil dianggap terlalu besar, maka Rp 500.000 disetor kembali ke kas.
15 Desember Dana kas kecil diisi kembali.
18 Desember Dibayar biaya angkut pembelian Rp 225.000
22 Desember Dibayar biaya telepon Rp 400.000
26 Desember Dibeli perlengkapan kantor Rp 725.000
28 Desember Dibayar untuk pengobatan karyawan yang sakit Rp 175.000 (biaya rupa-rupa)
29 Desember Dibayar biaya angkut barang Rp 130.000
30 Desember Dana kas kecil diisi kembali.
30 Desember Dibeli Perlengkapan Toko Rp 500.000
31 Desember Dibayar biaya angkut penjualan Rp 350.000

Diminta:
3) Buatlah Jurnal umum, jika menggunakan metode:
c. Sistem dana tetap (imprest fund system)
d. Sistem Dana tidak Tetap (fluctuation fund system)
4) Buatlah jurnal penyesuaian yang dibutuhkan pada tanggal 31 Desember 2011
 PT PRIMA SENTOSA
Rekonsiliasi Bank
Per 31 Agustus 2011

Saldo menurut catatan perusahaan per 31 Agustus 2011..............Rp 65.200.000

Ditambah:
1) Penerimaan Piutang .....................Rp 13.000.000
1) Pendapatan Bunga .......................Rp 1.000.000
7) Jasa Giro ..................................... Rp 1.500.000 +
Rp 15.500.000 +
Rp 80.700.000
Dikurangi:
1) Beban Penagihan ......................Rp 600.000
4) Cek Kosong...............................Rp 2.000.000
6) Kesalahan Pencatatan................ Rp 4.000.000
7) Biaya administrasi bank ………. Rp 400.000
7) Potongan PPh Rp 300.000 +
Rp 7.300.000 -

Saldo yang Benar.....................................................................Rp 73.400.000

Saldo menurut rekening koran per 31 Agustus 2011................... Rp 78.400.000

Ditambah:
2) Setoran kas dalam perjalanan.............Rp 6.000.000
3) Kas yang belum disetor .....................Rp 2.000.000
8) Kesalahan pencatatan ....................... Rp 3.000.000+
Rp 11.000.000 +
Rp 89.400.000
Dikurangi:
5) Cek dalam peredaran ..................Rp 12.000.000
9) Kesalahan Pencatatan ................ Rp 4.000.000 +
Rp 16.000.000 -
Saldo yang Benar..................................................................... Rp 73.400.000

JURNAL PENYESUAIAN

1) Kas Rp 13.400.000
Biaya penagihan Rp 600.000
Piutang wesel Rp 13.000.000
Pendapatan bunga Rp 1.000.000

4) Piutang Dagang Rp 2.000.000

Kas Rp 2.000.000

6) Kas kecil Rp 2.000.000

Piutang dagang Rp 2.000.000
Kas Rp 4.000.000

7) Kas Rp 800.000
Biaya Adm. Bank Rp 400.000
PPh Rp 300.000
Pendapatan bunga Rp 1.500.000