DRAFT

PEMERINTAH PROVINSI DAERAH KHUSUS

IBUKOTA JAKARTA

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

(LHP)

NOMOR : ………………………………

TANGGAL : ………………………………

SURAT PERINTAH PEMERIKSAAN

NOMOR 0020/UD.02.01 TANGGAL 03 JULI 2023

NAMA OBJEK PAJAK : RESTFOOD JAKARTA BARAT

ALAMAT OBJEK PAJAK : JL. RAYA KEMBANGAN NO. 1001, KEMBANGAN
NPWPD : 20.0.00.01.0.0004
NOPD : 100.19.05.05.0090
JENIS PAJAK : PAJAK RESTORAN
MASA PAJAK : JANUARI 2021 S.D DESEMBER 2021 DAN
JANUARI 2022 S.D DESEMBER 2022

BADAN PENDAPATAN DAERAH PROVINSI DKI JAKARTA

SUKU BADAN PENDAPATAN KOTA
KOTA ADMINISTRASI JAKARTA BARAT
TAHUN 2023
 LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN
NAMA OBJEK PAJAK : RESTFOOD JAKARTA BARAT
ALAMAT OBJEK PAJAK : JL. RAYA KEMBANGAN NO. 1001, KEMBANGAN
NPWPD : 20.0.00.01.0.0004
NOPD : 100.19.05.05.0090
JENIS PAJAK : PAJAK RESTORAN

PERIODE PEMERIKSAAN
MASA PAJAK : JANUARI 2021 S.D DESEMBER 2021 DAN
JANUARI 2022 S.D DESEMBER 2022

A. Dasar Penugasan Pemeriksaan

Berdasarkan Surat Perintah Pemeriksaan Kepala Suku Badan Pendapatan Kota
Administrasi Jakarta Barat Nomor 0020/UD.02.01 tanggal 03 Juli 2023 tentang
Pemeriksaan Pajak Restoran.

B. Identitas Objek Pajak/Wajib Pajak

1. Nama Objek Pajak : Restfood Jakarta Barat
2. Alamat Objek Pajak : Jl. Raya Kembangan No. 1001
3. NOPD : 100.19.05.05.0090
4. Jenis Pajak : Pajak Restoran
5. TMT Usaha : 1 Januari 2021
6. Wilayah Kota : Jakarta Barat
7. Kecamatan : Kembangan
8. Kelurahan : Kembangan Selatan
9. Nama Wajib Pajak : PT. Maju Restfood Jakarta Barat
10. Alamat Wajib Pajak : Jl. Raya Kembangan No. 1001
11. NPWPD : 20.0.00.01.0.0004
12. Nama Penanggung Jawab : Yusuf
13. NIK : 1980187810200100
14. Alamat Penanggung Jawab : Jl. Puri Elok No. 8-C3

C. Pembukuan Atau Pencatatan Wajib Pajak

Wajib pajak memberikan data-data pembukuan/pencatatan serta dokumen lain yang
dapat digunakan untuk menghitung Dasar Pengenaan Pajak (DPP) untuk masa pajak
yang diperiksa berupa (sebutkan sesuai yang diminta, didapat dan/atau diterima Auditor
untuk dianalisa) :
1. SSPD
2. SPTPD

1
 3. Data penjualan berupa Daily Summary Report (harian) serta Montly Summary
Report (bulanan)
4. Laporan Keuangan berupa Laba Rugi (L/R)
5. Rekening Koran
6. SPT PPh Badan
7. Data unduhan server
8. Data Perijinan dan legalitas

D. Pemenuhan Kewajiban Perpajakan

a. Data Pembayaran setoran masa dan perbaikan periode pemeriksaan :
Tahun 2021
SETORAN MASA SANKSI PDM PERBAIKAN SETOR SANKSI BUNGA JUMLAH % NAIK
NO BULAN PEMBAYARAN KETERANGAN
POKOK TGL. SETOR BUNGA POKOK TGL SETOR POKOK TGL. SETOR PER - SET (TURUN)
PAJAK
1 2 3 4 5 6 7 8 9 = (3+6) 10 11
1 Januari 17.741.557 15/02/2021 - - 17.741.557
2 Februari 13.535.595 15/03/2021 - - 13.535.595 -23,71%
3 Maret 17.955.880 14/04/2021 - - 17.955.880 32,66%
4 April 18.019.161 10/05/2021 - - 18.019.161 0,35%
5 Mei 35.247.530 15/06/2021 - - 35.247.530 95,61%
6 Juni 19.430.479 13/07/2021 - - 19.430.479 -44,87%
7 Juli 3.759.963 13/08/2021 - - 3.759.963 -80,65%
8 Agustus 6.347.818 14/09/2021 - - - - 6.347.818 68,83%
9 September 14.065.005 13/10/2021 - - - - 14.065.005 121,57%
10 Oktober 22.317.407 11/11/2021 - - - - 22.317.407 58,67%
11 Nopember 28.890.568 15/12/2021 - - - - 28.890.568 29,45%
12 Desember 42.759.056 14/01/2022 - - 42.759.056 48,00%
JUMLAH 240.070.019 - - - - - - 240.070.019 27,81%

Tahun 2022
SETORAN MASA SANKSI PDM PERBAIKAN SETOR SANKSI BUNGA JUMLAH % NAIK
NO BULAN PEMBAYARAN KETERANGAN
POKOK TGL. SETOR BUNGA POKOK TGL SETOR POKOK TGL. SETOR PER - SET (TURUN)
PAJAK
1 2 3 4 5 6 7 8 9 = (3+6) 10 11
1 Januari 44.401.542 15/02/2022 - - - - 44.401.542 3,84%
2 Februari 22.164.075 15/03/2022 - - - - 22.164.075 -50,08%
3 Maret 30.090.521 13/04/2022 - - - - 30.090.521 35,76%
4 April 72.108.416 13/05/2022 - - - - 72.108.416 139,64%
5 Mei 85.359.646 13/06/2022 - - - - 85.359.646 18,38%
6 Juni 73.834.236 14/07/2022 - - - - 73.834.236 -13,50%
7 Juli 70.088.729 12/08/2022 - - - - 70.088.729 -5,07%
8 Agustus 58.967.010 14/09/2022 - - - - 58.967.010 -15,87%
9 September 55.922.705 13/10/2022 - - - - 55.922.705 -5,16%
10 Oktober 63.130.343 15/11/2022 - - - - 63.130.343 12,89%
11 Nopember 67.816.222 15/12/2022 - - - - 67.816.222 7,42%
12 Desember 84.496.503 13/01/2023 - - - - 84.496.503 24,60%
JUMLAH 728.379.948 - - - - - - 728.379.948 12,74%

2
 b. Data Ketetapan, Pembayaran dan Tunggakan
MASA PAJAK PAJAK YMH TUNGGAKAN % NAIK
KETETAPAN PEMBAYARAN KETERANGAN
TAHUN PERIODE DIBAYAR POKOK BUNGA KENAIKAN JUMLAH (TURUN)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
2021 Jan s.d Des 364.534.690 - - Rencana Ketetapan
- - - -
2022 Jan s.d Des 1.005.924.135 - - 175,9% Rencana Ketetapan
- - - -
#REF!

E. Data/ Infomasi yang Tersedia

Informasi terkait dengan Objek Pajak /Wajib Pajak sebagai berikut :
1. Penanggung Jawab/Penanggung Pajak : Yusuf
2. No. Telp. Penanggung Jawab/Penanggung Pajak : …………………..
3. No. dan Tgl. Akte Pendirian/Perubahan : …………………..
4. Jenis Usaha : Restoran
5. Izin Usaha : …………………..
6. No. Telp Usaha : …………………..
7. Luas Tempat Usaha : …………………..
8. Jumlah Kapasitas Usaha : 20 Meja dan 80 Kursi
9. Jumlah Karyawan : 15 Orang
10. Hari Operasional : Senin s/d Minggu
11. Jam Operasional : 10.00 s/d 21.00 WIB
12. Status Tempat Usaha : Milik sendiri / Sewa *)
13. Lain-lainnya : …………………..

F. Buku dan Dokumen yang dipinjam atau didapat

Wajib Pajak meminjamkan buku dan dokumen serta catatan-catatan berupa (sebutkan
sesuai yang diminta, didapat dan/atau diterima Auditor untuk dianalisa) :
1. SSPD
2. SPTPD
3. Laporan Keuangan
4. SPT Tahunan
5. Data yang dikelola secara elektronik (softcopy database)
6. Buku Besar (Ledger)
7. Rekening Koran
8. Sampling Bill
9. Rekapitulasi penerimaan harian (daily report),
10. Rekap penerimaan bulanan (monthly report)
11. Dokumen pendukung lainnya yang menggambarkan kondisi Peredaran Usaha
(sebutkan dokumen pendukung lainnya yang dimaksud)

3
G. Materi yang diperiksa
(sebutkan secara lengkap materi apa saja yang diperiksa Auditor)
a. Menguji kebenaran SSPD terhadap pajak yang disetor
b. Menguji kebenaran Dasar Pengenaan Pajak (DPP) yang telah dilaporkan dalam
SPTPD dengan buku dan dokumen serta catatan-catatan yang dipinjamkan Wajib
Pajak atau yang diterima/didapat oleh Auditor yaitu : (sebutkan sesuai buku dan
dokumen serta catatan yang diminta, didapat dan/atau diterima Auditor untuk
dianalisa)
1. Laporan Keuangan
2. SPT Tahunan
3. Data yang dikelola secara elektronik (softcopy database)
4. Buku Besar (Ledger)
5. Rekening Koran
6. Sampling Bill
7. Rekapitulasi penerimaan harian (daily report)
8. Rekapitulasi penerimaan bulanan (monthly report)
9. Dokumen pendukung lainnya yang menggambarkan kondisi Peredaran Usaha
(sebutkan dokumen pendukung lainnya yang dimaksud)

H. Uraian Hasil Pemeriksaan

1. Dasar Hukum Pengenaan Pajak
(Berdasarkan ketentuan formal dan ketentuan material)
2. Tujuan Pemeriksaan
Pemeriksaan bertujuan untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan
daerah.
3. Langkah-langkah Pemeriksaan
a. Menyampaikan Surat Pemberitahuan tentang Pemeriksaan Lapangan Nomor
0021/UD.02.01 tanggal 03 Juli 2023 terkait Surat Perintah Pemeriksaan (SP2)
Kepala Suku Badan Pendapatan Kota Administrasi Jakarta Barat Nomor
0020/UD.02.01 tanggal 03 Juli 2023 tentang Pemeriksaan Pajak Restoran
b. Menyampaikan Surat Peminjaman Buku, Catatan dan/atau dokumen yang
menjadi dasar pembukuan atau pencatatan dan dokumen lain yang berhubungan
dengan pendapatan (omzet) yang diperoleh, kegiatan usaha, dalam rangka
Pemeriksaan Lapangan/Kantor Nomor 0022/UD.02.01 tanggal 03 Juli 2023
c. Memperlihatkan tanda pengenal pemeriksa dan Surat Perintah Pemeriksaan
(SP2) kepada wajib pajak/perwakilan dari wajib pajak
d. memeriksa dan/atau meminjam buku, catatan dan/atau dokumen yang menjadi
dasar pembukuan atau pencatatan, dan dokumen lain yang berhubungan dengan

4
 penghasilan yang diperoleh, kegiatan usaha, pekerjaan bebas Wajib Pajak atau
objek yang terutang Pajak
e. mengakses dan/atau mengunduh data yang dikelola secara elektronik
f. meminta keterangan lisan/tertulis dari Wajib Pajak, apabila diperlukan dapat
meminta keterangan dan/atau bukti yang diperlukan dari pihak ketiga
g. Memperlihatkan surat perubahan tim pemeriksa kepada wajib pajak apabila
susunan keanggotaan tim pemeriksa mengalami perubahan
h. Melakukan pertemuan dengan Wajib Pajak dalam rangka memberikan
penjelasan terkait alasan, tujuan pemeriksaan, hak dan kewajiban wajib pajak
i. Melakukan penelitian SSPD dan SPTPD
j. Melakukan penelitian dan pengujian atas buku dan dokumen yang diberikan wajib
pajak, yaitu (sesuai yang diminta, didapat dan/atau diterima Auditor) :
1. Laporan Keuangan
2. SPT Tahunan
3. Data yang dikelola secara elektronik (softcopy database)
4. Buku Besar (Ledger)
5. Rekening Koran
6. Sampling Bill
7. Rekapitulasi penerimaan harian (daily report),
8. Rekapitulasi penerimaan bulanan (monthly report)
9. Dokumen pendukung lainnya yang menggambarkan kondisi Peredaran
Usaha (sebutkan dokumen pendukung lainnya yang dimaksud)
k. Menyampaikan Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan (SPHP)
l. Menyampaikan undangan Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan (PAHP)/ Closing
Conference
m. Penandatanganan Persetujuan dan Berita Acara Pembahasan Akhir Hasil
Pemeriksaan (PAHP) / Closing Conference
n. mengembalikan buku, catatan dan/atau dokumen yang menjadi dasar pembukuan
atau pencatatan dan dokumen lainnya yang dipinjam dari Wajib Pajak
o. Menyampaikan kuisioner pemeriksaan kepada wajib pajak
p. Menyampaikan saran secara tertulis kepada wajib Pajak
q. Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP).

4. Hasil Pemeriksaan
a. Kondisi Objek Pajak :
- Objek pajak RestFood Jakarta Barat adalah jenis usaha Restoran yang
berlokasi di Jl. Raya Kembangan No. 1001 yang beroperasi atau dikukuhkan
sebagai wajib pajak (TMT) 01 Januari 2021
- Objek pajak RestFood Jakarta Barat merupakan wajib pajak kewenangan
UPPPD Wilayah Kembangan

5
 b. Wajib pajak telah melakukan setoran masa bulanan dengan menggunakan
SSPD secara rutin dan melakukan pembayaran perbaikan setoran untuk masa
pajak 2021 sebesar Rp. 240.070.019,- dan untuk masa pajak 2022 sebesar Rp.
728.379.948,- (rincian terlampir pada KKP A.1)
c. Wajib pajak melaporkan omzet yang diperolehnya dengan menggunakan SPTPD
sebagai dasar perhitungan pajak. Adapun omzet yang dilaporkan untuk masa
pajak 2021 sebesar Rp. 2.400.700.190,- dan untuk masa pajak 2022 sebesar Rp.
7.283.799.480,- (rincian terlampir pada KKP A.2)
d. Wajib Pajak belum dilakukan pemeriksaan
e. Wajib Pajak memberikan buku dan dokumen penerimaan/omzet untuk masa
pajak yang dilakukan pemeriksaan berupa (sesuai yang diminta, didapat
dan/atau diterima Auditor) :
1. SSPD
2. SPTPD
3. Laporan Keuangan
4. SPT Tahunan
5. Data yang dikelola secara elektronik (softcopy database)
6. Buku Besar (Ledger)
7. Rekening Koran
8. Sampling Bill
9. Rekapitulasi penerimaan harian (daily report)
10. Rekapitulasi penerimaan bulanan (monthly report)
11. Dokumen pendukung lainnya yang menggambarkan kondisi Peredaran
Usaha (sebutkan dokumen pendukung lainnya yang dimaksud)
f. Dari hasil pemeriksaan buku dan dokumen penerimaan/omzet wajib pajak,
terdapat selisih Peredaran Usaha yang belum dilaporkan pada SPTPD dengan
rincian sebagai berikut :

DASAR PENGENAAN PAJAK SELISIH

MASA PAJAK HASIL PEMERIKSAAN SPTPD DPP
(Masa & Pembetulan)

I. Ikhtisar Hasil Pemeriksaan dan Penghitungan Pajak Terutang

Masa Pajak /
No Uraian Tahun Pajak Jumlah

1 Jumlah Pajak Daerah yang seharusnya Draft draft draft

di pungut oleh WP
2 Jumlah Pajak Daerah yang telah Draft draft draft
dipungut oleh WP
3 Jumlah Pajak Daerah yang kurang di Draft draft draft
pungut (1-2)

6
 4 Jumlah Pajak Daerah yang telah Draft draft draft
dipungut oleh WP (2)
5 Jumlah pajak Daerah yang telah di Draft draft draft
pungut dan dibayar oleh WP
6 Jumlah pembayaran karena Draft draft draft
pembetulan SPTPD
7 Jumlah Pajak Daerah yang telah di Draft draft draft
pungut tetapi belum dibayar WP (4-5-6)
Jumlah sanksi administrasi yang masih Draft draft draft
harus dibayar :
8
a. Sanksi bunga (Pasal 9 ayat (2))
b. Sanksi kenaikan (Pasal 9 ayat (3)) Draft draft draft
9 Jumlah pajak yang masih harus Draft draft draft
dibayar (7+8)

J. Simpulan dan Usul Pemeriksa

1. Simpulan

Berdasarkan hasil pemeriksaan yang telah dilakukan terhadap objek pajak ………….
yang berlokasi di ………………., diperoleh kesimpulan sebagai berikut :

a. (sesuai tujuan pemeriksaan);

b. (Memenuhi ketentuan/tidak memenuhi ketentuan Pasal 5 ayat (1) Pergub No.

115 Tahun 2019);

c. Terdapat kurang/lebih bayar pajak berikut sanksi sebesar Rp…………….

2. Usul Pemeriksa
Berdasarkan simpulan di atas, sepanjang tidak ditemukan data baru (novum)
untuk periode pemeriksaan, maka hasil tersebut dapat direkomendasikan sebagai
bahan pertimbangan untuk :
a. diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD-KB, SKPDLB, SKPDN) untuk
masa pajak……. Oleh Kepala Suku Badan Pendapatan Kota Administrasi…..;
b. diterbitkan Surat Tagihan Pajak Daerah (STPD) atas ………. untuk masa
pajak… oleh Kepala UPPPD…… (apabila belum diterbitkan)
(sesuai dengan tujuan pemeriksaan)

7
 Demikian Laporan Hasil Pemeriksaan Lapangan/Kantor ini disampaikan, keputusan
selanjutnya kami serahkan kepada Bapak/Ibu Pimpinan.
Supervisor, Ketua Tim,

Parsino Catur Budianto

NIP.196903201993031006 NIP.198104082011011007

Anggota,

Rony Indrakusuma Asep Mohammad Iqbal Hanggar Pramuditha

NIP.196910022014081002 NIP.198602192010011009 NIP.198007072011011011

Dewangga Hedi Adiwena Reynaldi Manuel

NIP.198502262010011008 NIP.198903292019031010

Mengetahui
Kepala Suku Badan Pendapatan Daerah
Kota Administrasi Jakarta Barat

Kasuban, SE.,MM.
NIP.190000000000000000

8
 DAFTAR DOKUMEN YANG DILAMPIRKAN

K. Lampiran-lampiran Dokumen

1. Surat Perintah Pemeriksaan (SP2)

2. Surat Pemberitahuan Pemeriksaan Lapangan/Kantor
3. Surat Peminjaman Buku, Catatan dan/atau dokumen yang menjadi dasar
pembukuan atau pencatatan dan dokumen lain yang berhubungan dengan
penghasilan yang diperoleh, kegiatan usaha, pekerjaan bebas Wajib Pajak atau
Objek Pajak yang terutang pajak
4. Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP)
5. Surat Pemberitahuan Hasil Pemeriksaan (SPHP)
6. Pembahasan Akhir Hasil Pemeriksaan (Closing Confrence) dan Penandatanganan
Berita Acara Persetujuan
7. Buku dan dokumen serta catatan-catatan berupa (sebutkan sesuai yang diminta,
didapat dan/atau diterima Auditor untuk dianalisa) :
a. SSPD
b. SPTPD
c. Laporan Keuangan
d. SPT Tahunan
e. Data yang dikelola secara elektronik (softcopy database)
f. Buku Besar (Ledger)
g. Rekening Koran
h. Sampling Bill
i. Rekapitulasi penerimaan harian (daily report),
j. Rekapitulasi penerimaan bulanan (monthly report)
k. Dokumen pendukung lainnya yang menggambarkan kondisi Peredaran Usaha
(sebutkan dokumen pendukung lainnya yang dimaksud)
8. Data-data lain yang berkaitan dengan pemeriksaan (Tanda Terima, Berita Acara dan
Dokumen administrasi perpajakan lainnya sesuai dengan amanat Peraturan
Gubernur Nomor 115 Tahun 2019 maupun turunannya).