Matkul: AKPD

Pertemuan 3: Penataausahaan Keuangan Daerah

Dipresentasikan Oleh: Yulinda Devi Pramita, SE., M.Sc.

1
 DOKUMEN POKOK
PENGANGGARAN DAERAH

RPJMD/ KUA PPAS

RKPD

EVALUASI

PERDA
APBD RAPBD RKA-SKPD
PENJABARAN
APBD

DPA-SKPD ANGGARAN KAS

 DOKUMEN POKOK
PELAKSANAAN ANGGARAN

SPP-LS SPM-LS SP2D

SPD

SPP-UP SPM-UP
SPP-GU SPM-GU SP2D
SPP-TU SPM-TU

Dilampiri daftar rincian penggunaan

dana s.d jenis belanja
SPJ
 PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN

PENATAUSAHAAN
PENERIMAAN

Perda APBD DPA

Per KDH
Penjabaran Anggaran
APBD Kas

PENATAUSAHAAN
PENGELUARAN

4 4
 PELAKSANAAN DAN
PENATAUSAHAAN
NO URAIAN KETERANGAN
1 Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDA

2 Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas PPKD

3 Menerbitkan SPD PPKD SELAKU BUD

4 Menerima dan menyetor penerimaan SKPD BENDAHARA PENERIMAAN

5 Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK

6 Pengajuan SPP-UP/GU/TU BENDAHARA PENGELUARAN

7 Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS KEPALA SKPD

8 Menerbitkan SP2D BUD/KUASA BUD

9 Pertanggungjawaban (SPJ) KEPALA SKPD

5
 PENATAUSAHAAN KEUDA
1. Penatausahaan pada SKPD:
 Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan
 Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
2. Penatausahaan pada SKPKD
 Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas
 Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

6
Definisi Penatausahaan Penerimaan
 Penatausahaan peneriman merupakan serangkaian
proses kegiatan menerima, menyimpan, menyetor,
membayar, menyerahkan dan mempertanggung
jawabkan penerimaan uang yang berada pada
pengelolaan SKPD dan/atau SKPKD

7
 Dokumen Penatausahaan Penerimaan
1. Anggaran Kas;
2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD);
3. Buku Kas Umum;
4. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH);
5. Surat Ketapan Pajak daerah (SKP-Daerah);
6. Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD);
7. Surat Tanda Setoran;
8. Bukti penerimaan lainnya yang sah;
9. Nota kredit bukti setoran;
10. Buku Simpanan/Bank;
11. Perincian Penerimaan per Rincian Obyek;
12. Register Penerimaan Kas

8
 Proses penatausahaan penerimaan
a. Penatausahaan PenerimAan melalui Bendahara
penerimaan
b. Penatausahaan Penerimaan melalui Bendahara
Penerimaan Pembantu
c. Penatausahaan Penerimaan melalui Badan,
Lembaga Keuangan atau Kantor Pos.

9
 Proses penatausahaan penerimaan
melalui bendahara penerimaan
1. Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti pembayaran
berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah),
Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti
lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-
undangan.
2. Bendahara penerimaan mengisi surat tanda setoran (STS)
sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.
3. Bendahara penerimaan menerima uang dan mencockkan
antara surat tanda bukti pembayaran, STS, dan SKP-
Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah.
10
 Dokumen-dokumen yang digunakan
oleh Bendahara Penerimaan :
a. Buku Kas Umum
b. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH)
c. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah)
d. Surat Ketetapan retribusi Daerah (SKRP)
e. Surat Tanda Bukti Pembayaran
f. Surat Tanda Setoran (STS)
g. Bukti penerimaan lainnya yang sah.

11
 Penatausaaan Penerimaan
melalui Bendahara Penerimaan Pembantu

Bendahara penerimaan pembantu dapat dibentuk oleh

Kepala SKPD dengan Keputusan Kepala Daerah
dengan alasan :
a. pendapatan daerah yang tersebar;
b. jumlah pungutan setoran dinilai terlalu kecil;
c. kondisi geografis wajib pajak dan atau wajib retribusi
yang tidak memungkinkan.

12
 Proses Penatausaaan Penerimaan
melalui Bendahara Penerimaan Pembantu
 Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti pembayaran berdasarkan
Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah), Surat Ketetapan
Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai
ketentuan peraturan perundang-undangan.
 Bendahara penerimaan pembantu mengisi surat tanda setoran (STS)
sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.
 Bendahara penerimaan pembantu menerima uang dan mencockkan
antara surat tanda bukti pembayaran, STS, dan SKP-
Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah
 Menyetorkan ke kas daerah menggunakan STS

13
 Dokumen-dokumen yang digunakan
oleh Bendahara Penerimaan pebantu
 a. Buku Kas Umum
b. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH)
c. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah)
d. Surat Ketetapan retribusi Daerah (SKRP)
e. Surat Tanda Bukti Pembayaran
f. Surat Tanda Setoran (STS)
g. Bukti penerimaan lainnya yang sah.

14
PENATAUSAHAAN PENGELUARAN

merupakan serangkaian proses kegiatan

menerima, menyimpan, menyetor, membayar,
menyerahkan dan mempertanggungjawabkan
pengeluaran uang yang berada pada
pengelolaan SKPD dan/atau SKPKD.

15
 Penatausahaan pengeluaran - SKPKD
 Pejabat Pengelola Keuangan Daerah selaku
Bendahara Umum Daerah (PPKD selaku BUD)
 Kuasa Bendahara Umum Daerah (Kuasa BUD).

16
Penatausahaan pengeluaran - SKPD
 Dilaksanakan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa
Pengguna Anggaran (PA/KPA)
 Pejabat Penatausahaan Keuangan Satuan Kerja
Perangkat Daerah (PPK-SKPD)
 Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK)
 Bendahara Pengeluaran
 Bendahara Pengeluaran pembantu (jika diperlukan)

17
 DOKUMEN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN

1. Anggaran Kas
2. Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
Perangkat Daerah (DPA-SKPD)
3. Surat penyediaan Dana (SPD)
4. Register SPD
5. Surat Permintaan pembayaran (SPP)
6. Register SPP

18
 DOKUMEN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN

7. Suret Perintah Membayar (SPM)

8. Register SPM
9. Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
10. Register SP2D
11. Buku Kas Umum
12. Buku Simpanan/Bank
13. Buku Panjar
14. Buku Pajak PPN/PPh
15. Register Penutupan Kas
16. Rincian Pengeluaran per Rincian Obyek.

19
 Proses penatausahaan pengeluaran
1. Penatausahaan pengeluaran pembebanan
Langsung (LS)
2. Penatausahaan pengeluaran pembebanan Uang
Pesediaan (UP), Ganti Uang Persediann (GU) dan
Tambahan Uang Persediaan (TU).

20
Proses penatausahaan pembebanan
Langsung (LS)

1. Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD)

2. Pengajuan Surat permintaan Pembayaran (SPP)
3. Penertbitan Surat Perintah Membayar (SPM)
4. Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D)

21
Proses penatausahaan pembebanan
UP/GU/TU

1. Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD)

2. Pengajuan Surat permintaan Pembayaran (SPP)
3. Penertbitan Surat Perintah Membayar (SPM)
4. Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D)
5. penggunaan Dana
6. Pertanggungjawaban Penggunaan Dana (SPJ)

22
 Matriks
Dokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi
Bendahara
Fungsi / Tugas PPTK PPK-SKPD PA/KPA
Pengeluaran

1. Penyiapan SPP-UP -   -

2. Penyiapan SPP-GU -   -

3. Penyiapan SPP-TU -   -

4. Penyiapan SPP-LS    

5. Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS - -  -

6. Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS - - - 

7. Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS - - - 

23
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS

PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA KUASA
SPM BUD

PPK-SKPD SP2D

BENDAHARA
BANK
PENGELUARAN
(SPP-LS)
Uang

FIHAK
PPTK III
(menyiapkan dokumen) Tagihan &
Laporan Kegiatan
24
 PROSES
PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU
SPM-UP/GU/TU
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SP2D
KUASA
BUD

PPK-SKPD

SPP-UP/GU/TU

UANG
BENDAHARA
PENGELUARAN BANK

25
 PELAKSANAAN APBD
SKPKD SKPD
PEJABAT
Pejabat Pengelola PENGGUNA
PEJABAT
PPKD selaku Keuangan Daerah PENATAUSAHAAN BENDAHARA BENDAHARA
BUD/KUASA BUD (PPKD Selaku BUD)
ANGGARAN/
BARANG KEUANGAN SKPD PENGELUARAN PENERIMAAN PPTK
Anggaran DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD
Kas Pemda Draft SPD SPD
Anggaran Kas
Anggaran Kas SKPD
SKPD Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas SKPD
Surat Ketetapan
Menerbitkan Anggaran Kas SPD Pajak Daerah
Menyusun SKPD SPD SPD
draft SPD SPD Surat Ketetapan
Retribusi

Membuat Surat SPP-LS/ Membuat

Membuat
Ketetapan SPP-UP/GU/TU SPP-UP/
Draft SPD Retribusi Menerima dan SPP-LS
SPD GU/TU Menyetor Penerimaan
(membuat STS & bukti
penerimaan lainnya

Surat Ketetapan Verifikasi dokumen SPP-UP/GU/TU SPP-LS

Pajak Daerah SPP-LS/SPP-UP/GU/
TU & menerbitkan SPM
yg ditandatangani oleh uang
Surat Ketetapan PPA-SKPD
Retribusi (memverifikasi SPJ atas
pengajuan SPP-GU/TU SP2D
SPM LS/SPM-UP/ dan SPJ Pendapatan) BANK
GU/TU
TIDAK
SAH
Verifikasi dokumen YA
SPM-LS/SPM-UP/
GU/TU & Menatausahakan
menerbitkan SP2D
BANK (mencatat di buku-
SPM LS/SPM-UP/ buku dan membuat
GU/TU SPJ Pendapatan) Diterima
TIDAK uang oleh
SAH Pihak III
YA Mengirim SPM LS/
SPM-UP/GU/TU Membayar sesuai SP2D
SP2D kpd BUD/Kuasa peruntukan,
BUD menatausahakan
(mencatat di buku-
buku dan membuat
SPJ)

Laporan
Pengesahan Buku & Laporan Buku & Laporan
SPJ Pendapatan (BKU, Buku (BKU, Laporan
dan Belanja Pajak, Laporan SPJ dll)
SPJ dll)

26
 PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD
(AKUNTANSI)
Dokumen Catatan Laporan
Pencatatan & Peringkasan
Penggolongan Pelaporan
SP2D-LS & Buku Buku Laporan
SPJ Jurnal Besar Keuangan

Kertas
Buku Pembantu Kerja

• Bukti Penerimaan • Buku Jurnal

Kas Penerimaan Kas Kumpulan • Laporan Realisasi Anggaran
Rekening •Laporan Arus Kas
•Buku Jurnal (Ringkasan
•Bukti Pengeluaran •Neraca Daerah
Kas Pengeluaran Kas dan Rincian)
•Catatan Atas Laporan
Keuangan
•Bukti Memorial •Buku Jurnal Umum

Kebijakan Akuntansi
27