Sistem Akuntansi

Pengeluaran Kas
Kelompok 5

Nurain Adiko
Moh Kevin Sulila
Indah Dwi W Badjuka
1
Sistem akuntansi pokok untuk melaksanakan pengeluaran kas :
1. sistem akuntansi pengeluaran kas dgn cek
2. sistem akuntansi pengeluaran kas dgn uang tunai melalui sistem dana kas kecil
a. sistem dana kas kecil dgn fluctuating-fund-balance system
b. sistem dana kas kecil dgn imprest system

Sistem Akuntansi Pengeluaran Kas Dengan Cek

a. deskripsi kegiatan
Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dgn menggunakan cek.
Manfaat pengeluaran kas dgn cek ditinjau dari pengendalian intern :
1. dgn digunakannya cek ata nama, pengeluaran cek akan dapat diterima oleh
pihak yg namanya sesuai dgn yg ditulis pada formulir cek
2. dilibatkannya pihak luar, dalam hal ini bank, dalam pencatatan transaksi
pengeluaran kas perusahaan
3. jika sistem perbankan mengembalikan cancelled check kepada check issuer,
pengeluaran kas dgn cek memberikan manfaat tambahan bagi perusahaan yg
mengeluarkan cek dgn dapat digunakannya cancelled check sbg tanda terima 2
kas dari pihak yg menerima pembayaran
b. dokumen yg digunakan
1. bukti kas keluar 3. permintaan cek
2. cek

c. catatan akuntansi yg digunakan

1. jurnal pengeluaran kas
2. register cek

d. fungsi yg terkait
1. fungsi yg memerlukan pengeluaran kas 3. fungsi akuntansi
2. fungsi kas 4. fungsi pemeriksa intern

e. jaringan prosedur yg membentuk sistem

1. sistem akuntansi pengeluaran kas dgn cek yg tidak memerlukan permintaan cek :
a. prosedur pembuatan bukti kas keluar
b. prosedur pembayaran kas
c. prosedur pencatatan pengeluaran kas
2. sistem akuntansi pengeluaran kas yg memerlukan permintaan cek :
a. prosedur permintaan cek
b. prosedur pembuatan bukti kas keluar
c. prosedur pembayaran kas
3
d. prosedur pencatatan pengeluaran kas
f. unsur sistem pengendalian intern
• Semua penerimaan kas harus di setor penuh ke bank
pada hari yang sama dengan penerimaan kas atau pada
hari kerja berikutnya
• Semua pengeluaran kas dilakukan dengan cek
• Pengeluaran kas yang tidak dapat di lakukan dengan
cek (karena jumlahnya kecil) dilakukan melalui dana
kas kecil yang di selenggarakan dengan imprest system

4
1. sistem pengeluaran kas dgn cek dalam account payable system

Bagian Jurnal Bagian Utang Bagian Kasa

Mulai 3 1 4 2

Dari
Bagian DP Faktur DP Faktur
Pembelian Faktur dari Faktur dari
dari pemasok dari pemasok
pemasok pemasok
Faktur
dari
Disimpan menurut Mengisi cek
pemasok
tgl jatuh tempo & meminta
Jurnal
faktur bersama otorisasi atas
pengeluaran T dokumen cek
kas
pendukung

Pada saat DP
faktur jatuh FDP
Jurnal tempo Cek
pembelian 1 4 2
N

Kartu 3
FDP = Faktur Dari Pemasok Ke kreditur
utang Selesa
DP = Dokumen Pendukung i
5
2.a. one-time voucher payable system dengan cash basis

Bagian Utang Bagian Kasa Bagian Kartu Bagian Jurnal

Biaya
Mulai 1 2 3

Dari Bagian
Pembelian DP BKK 3 DP
Faktur dari 2 BKK 2
pemasok BKK 1

Disimpan menurut tgl

jatuh tempo faktur
T
bersama dokumen
pendukung Mengisi cek Kartu Register
& meminta biaya cek
Pada saat
faktur jatuh otorisasi atas
Membuat tempo cek
N N
bukti kas
keluar
DP
2
DP BKK 1
Selesa
3 Cek i
2
BKK 1

Ke kreditur DP = Dokumen Pendukung

Register
BKK = Bukti Kas Keluar
bukti kas
2 1 3 6
keluar
 2.b. one-time voucher payable system dengan accrual basis

Bagian Utang Bagian Kasa Bagian Kartu Bagian Jurnal

Biaya
Mulai 1 2 3

Dari Bagian
Pembelian DP BKK 3 DP
Faktur dari 2 BKK 2
pemasok BKK 1

Membuat
bukti kas
keluar Mengisi cek Kartu Register
& meminta biaya cek
3 otorisasi atas
2 cek
BKK 1 N N
2
DP
Disimpan menurut tgl 2
jatuh tempo faktur BKK 1
Register Selesa
T bersama dokumen Cek i
bukti kas
pendukung
keluar
Pada saat
faktur jatuh
DP
tempo
2 Ke kreditur DP = Dokumen Pendukung
BKK 1
BKK = Bukti Kas Keluar
3 7
1
2.c. built-up voucher payable system
Bagian Utang Bagian Kasa Bagian Kartu Bagian Jurnal
Biaya
Mulai 1 2 3

Dari Bagian Pembelian

DP BKK 3 DP
Faktur dari
pemasok 2 BKK 2
BKK 1

Membuat BKK &

mencatat faktur
pada BKK
Satu BKK dpt Mengisi cek Kartu Register
digunakan untuk & meminta biaya cek
3
2 lebih dr 1 faktur otorisasi atas
BKK 1
dr pemasok yg cek
sama N N
Disimpan menurut tgl
pembayaran BKK yg DP
A telah dijadwalkan 2
bersama dgn DP BKK 1
Selesa
Cek i
BKK diambil dr
arsip pd saat
DP akan dilakukan
3 pembayaran
BKK 1 2
Ke kreditur DP = Dokumen Pendukung
BKK = Bukti Kas Keluar
3
Register
bukti kas 8
keluar 2 1
Sistem Dana Kas Kecil
a. deskripsi kegiatan
Penyelenggaraan dana kas kecil dapat dilakukan dgn 2 cara :
1. sistem saldo berfluktuasi (fluctuating-fund-balance system)
2. imprest system

Prosedur penyelenggaraan dana kas kecil dalam sistem saldo berfluktuasi sbb :
1. pembentukan dana kas kecil dicatat dgn mendebit rekening Dana Kas Kecil
2. pengeluaran dana kas kecil dicatat dgn mengkredit rekening Dana Kas Kecil,
sehingga setiap saat saldo rekening ini berfluktuasi
3. pengisian kembali dana kas kecil dilakukan dgn jumlah sesuai dgn keperluan, &
dicatat dgn mendebit rekening Dana Kas Kecil. Dalam sistem ini, saldo rekening
Dana Kas Kecil berfluktuasi dari waktu ke waktu.

Prosedur penyelenggaraan dana kas kecil dalam imprest system sbb :

1. pembentukan dana kas kecil dilakukan dgn cek & dicatat dgn mendebit rekening
Dana Kas Kecil
2. pengeluaran dana kas kecil tidak dicatat dalam jurnal (sehingga tidak mengkredit
rekening Dana Kas Kecil). Bukti-bukti pengeluaran dana kas kecil dikumpulkan saja
dalam arsip sementara yg diselenggarakan oleh pemegang dana kas kecil.
3. pengisian kembali dana kas kecil dilakukan sejumlah rupiah yg tercantum dalam
kumpulan bukti pengeluaran kas kecil. Pengisian kembali dana kas kecil ini dilakukan
dgn cek & dicatat dgn mendebit rekening Biaya & mengkredit rekening Kas. 9
b. dokumen yg digunakan
1. bukti kas keluar 4. bukti pengeluaran kas kecil
2. cek 5. permintaan pengisian kembali kas kecil
3. permintaan pengeluaran kas kecil

c. catatan akuntansi yg digunakan

1. jurnal pengeluaran kas
2. register cek
3. jurnal pengeluaran dana kas kecil

d. fungsi yg terkait
1. fungsi kas 4. fungsi yg memerlukan pembayaran tunai
2. fungsi akuntansi 5. fungsi pemeriksa intern
3. fungsi pemegang dana kas kecil

e. bagan alir dokumen sistem dana kas kecil

Sistem dana kas kecil dibagi menjadi :
1. prosedur pembentukan dana kas kecil
2. prosedur permintaan dan pertanggung-jawaban pengeluaran dana kas kecil
a. dengan imprest system
b. dengan fluctuating-fund-balance system 10
3. prosedur pengisian kembali dana kas kecil
 1. prosedur pembentukan dana kas kecil
Pemegang Dana
Bagian Utang Bagian Kasa Kas Kecil Bagian Jurnal

Mulai 3 1 2 4

Surat
SK SK BKK 3 SK
keputusan
BKK 1 3 Cek BKK 1
BKK 1

Membuat
bukti kas
keluar Menguang
Mengisi cek & kan cek Register
4 ke bank
memintakan cek
SK tanda tangan
3 atas cek
2 Menyimpan N
BKK 1 uang tunai
SK
3
BKK 1
N Selesa
1 Cek i
Dikirim ke Bagian
Kartu Persediaan Setelah Bagian Kasa
Mencatat
& Kartu Biaya nomor cek membubuhkan cap
untuk diarsipkan pada lunas pada BKK &
register dokumen pendukung
& mencatat nomor
bukti kas
cek pada BKK
keluar
Register bukti 2 3
kas keluar SK = Surat Keputusan 11
BKK = Bukti Kas Keluar
 2.a. prosedur permintaan dan pertanggung-jawaban pengeluaran dana kas
kecil dengan imprest system
Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil

Mulai 2 4 1 3

PPKK 1 PPKK 2 2 DP
PPKK 1 PPKK 1
Membuat
permintaan BPKK
pengeluaran
kas kecil N
Menyerahkan
N uang kpd
Mengeluarkan peminta Memeriksa
uang & pertanggung-
2
PPKK 1 mengumpulkan jawaban pemakaian
bukti pendukung dana kas kecil
Selesa 2
i PPKK 1
Membuat bukti DP
pengeluaran 2
Bersama PPKK 1
1 kas kecil
dgn
A BPKK
penyerahan
DP uang tunai
BPKK
Diarsipkan
2 Dikembalikan kpd sampai dgn saat
pemakai dana kas pengisian
kecil setelah kembali kas kecil
PPKK = Permintaan Pengeluaran Kas dibubuhi cap lunas 12
Kecil
3 4 N
BPKK = Bukti Pengeluaran Kas Kecil
 2.b. prosedur permintaan dan pertanggung-jawaban pengeluaran dana kas
kecil dengan fluctuating-fund-balance system Bagian
Bagian Kartu
Pemakai Dana Kas Kecil Pemegang Dana Kas Kecil Jurnal Biaya

Mulai 2 4 1 3 5 6

PPKK 1 PPKK 2 2 DP DP DP
PPKK 1 PPKK 1 PPKK 1 PPKK 1
Membuat
permintaan BPKK BPKK BPKK
pengeluaran
kas kecil
N
Menyerahkan
N uang kpd
Memeriksa
Mengeluarkan peminta Jurnal
pertanggung-
2 uang & jawaban pengeluar
PPKK 1 mengumpulkan pemakaian dana an dana
bukti kas kecil kas kecil
pendukung 2
PPKK 1
DP 6 N
Membuat bukti
pengeluaran 2
Bersama
1 kas kecil PPKK 1
dgn
Kartu
penyerahan A BPKK
biaya
uang tunai
DP
BPKK
2 Dikembalikan kpd
pemakai dana kas Selesa
kecil setelah dibubuhi i
cap lunas
PPKK = Permintaan Pengeluaran Kas Kecil
BPKK = Bukti Pengeluaran Kas Kecil 13
DP = Dokumen Pendukung 3 4 5
 3. prosedur pengisian kembali dana kas kecil
Pemakai Dana Kas Kecil Bagian Utang

Mulai 4 1 5

DP DP
Membuat BKK 3
BPKK BPKK
permintaan
Cek
pengisian 2 2
PP3K 1 PP3K 1

Membuat
Arsip BPKK bukti kas
T keluar
& dokumen
pendukung
nya
DP
Menguangkan BPKK
DP cek ke bank
2
BPKK PP3K 1
6
2 3
T 2
PP3K 1 BKK 1

1 Menyimpan
uang tunai 2 3

PP3K = Permintaan Pengisian Kembali Kas 14

Kecil Register bukti kas keluar
BKK = Bukti Kas Keluar
 Bagian Kasa Bagian Jurnal Bagian Kartu Biaya

3 6 2

DP DP PP3K 2
BPKK BPKK BKK 2
PP3K 2 PP3K
3 BKK 1
BKK 1

Mengisi cek &

meminta tanda Register Kartu
tangan atas cek cek biaya

N N
DP
BPKK
PP3K 2
3 Setelah bagian Kasa Selesa
membubuhkan cap i
BKK 1
lunas pada BKK &
Cek dokumen
pendukungnya &
mencatat nomor cek
pada BKK

4 5
15