Guia Pratico Da Efd Versao 1 0 5
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Guia Prático EFD – Versão 1.0.5
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Objetivos
A Escrituração Fiscal Digital – EFD é parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto nº 6.022, de 22
de janeiro de 2007, que busca promover a integração dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, munici-
pais, e dos Órgãos de Controle mediante a padronização, racionalização e compartilhamento das informações fiscais digi-
tais, bem como integrar todo o processo relativo à escrituração fiscal, com a substituição do atual documentário em meio
físico (papel) por documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins.
Para tanto, todos os documentos eletrônicos são assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo
A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores,
tendo este arquivo validade jurídica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Para ser possível alcançar os objetivos propostos, ocorreu a união de esforços de representantes, não só dos Órgãos
de Controle e de Fiscalização Tributária, mas também de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida
econômica do País que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaboração das especificações do projeto.
Seção 2 – Legislação
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – EFD
Dispõe o Convênio ICMS nº 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituição da Escrituração Fiscal Digital
– EFD - em arquivo digital, de uso obrigatório para os contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS e/ou
do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apuração de impostos,
referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informações
de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as informações
referentes aos períodos de apuração do(s) imposto(s).
Estabelece ainda o referido Convênio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que deram ori-
gem à escrituração, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislação tributária, observa-
dos os requisitos de autenticidade e segurança nela previstos.
Os Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 com as alterações produzidas pelos Ato COTEPE/ICMS nº
19/2008, Ato COTEPE/ICMS nº 30/2008, Ato COTEPE/ICMS nº 45/2008 e Ato COTEPE/ICMS nº 29/2009, definiram os
documentos fiscais, as especificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que contém informações fiscais e con-
tábeis, bem como quaisquer outras informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos
de competência dos entes conveniados.
Ver também Ajuste SINIEF nº 02 de 03 de abril de 2009.
A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital - EFD - devem escritu-
rá-la e transmiti-la, via Internet.
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Seção 3 – Da apresentação do arquivo da EFD
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED – Sistema Público de Escri-
turação Digital - por meio de download, o qual verifica a consistência das informações prestadas no arquivo. Após essas
verificações, o arquivo digital é assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade certificado-
ra credenciada pela infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira – ICP-Brasil e transmitido.
As regras de negócio ou de validação, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que têm
por finalidade única e exclusivamente verificar as consistências das informações prestadas pelos contribuintes.
Ainda que determinados registros e/ou campos não contenham regras específicas de validação de conteúdo ou de
obrigatoriedade, esta ausência não dispensa, em nenhuma hipótese, a não apresentação de dados existentes nos documentos
e/ou de informação solicitada pelos fiscos.
Regra geral, se existir a informação, o contribuinte está obrigado a prestá-la. A omissão de informações poderá
acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentação do arquivo.
O contribuinte deverá armazenar o arquivo digital da EFD transmitido, observando os requisitos de segurança, au-
tenticidade, integridade e validade jurídica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislação para a guarda dos documentos
fiscais.
A geração, o armazenamento e o envio do arquivo digital não dispensam o contribuinte da guarda dos documentos
que deram origem às informações nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislação aplicável.
Os contribuintes obrigados à EFD, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os re-
gistros obrigatórios (notação = “O”), informando, portanto, a identificação do estabelecimento, período a que se refere a
escrituração e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que não efetuou qualquer atividade. Neste
caso, o contribuinte deve apresentar a EFD até que tenha sido efetivada sua baixa definitiva.
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1. BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital é constituído de
blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se
cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informações econômico-fiscais. A apresentação de todos os
blocos, na seqüência, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008), é
obrigatória, sendo que o registro de abertura do bloco indicará se haverá ou não informação.
Tabela Blocos
Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referências
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
E Apuração do ICMS e do IPI
H Inventário Físico
1 Outras Informações
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
2. ORGANIZAÇÃO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na seqüência estabele-
cida no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na
seqüência o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo
da EFD.
3. REGISTROS: Os registros a que se refere o caput constituem-se da gravação, em meio digital, das informa-
ções contidas nos documentos emitidos ou recebidos, a qualquer título, em meio físico ou digital, além de classificações e
ajustes efetuados pelo próprio contribuinte e de outras informações de interesse fiscal.
Os registros são compostos de campos que devem ser apresentados de forma seqüencial e conforme estabelecido
no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos, independentemente de haver ou não informação a ser
prestada naquele campo (a exclusão de campos ocasiona erro na estrutura do registro).
Dentro da hierarquia, a ordem de apresentação dos registros é seqüencial e ascendente.
Todos os registros com a observação de “Registro obrigatório” devem constar do arquivo.
OBSERVAÇÕES:
Os registros que contêm a indicação "Ocorrência - um (por arquivo)" devem figurar uma única vez no arquivo di-
gital;
Os registros que contêm itens de tabelas, totalizações, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais ve-
zes no arquivo por determinado tipo de situação. Estes registros trazem a indicação "Ocorrência - vários (por ar-
quivo)", "Ocorrência - um (por período)", "Ocorrência - vários (por período), etc.".
Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicação "Ocorrência - vários por arquivo";
Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicação:
"Ocorrência - 1:1" significa que somente deve haver um único registro Filho para o respectivo registro Pai;
"Ocorrência - 1:N" significa que pode haver vários registros Filhos para o respectivo registro Pai.
A geração do arquivo requer a existência de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho".
Não devem ser incluídos na EFD, REGISTROS para os quais não tenham informações a serem prestadas. Ex.:
Registro C110 – Não deve ser apresentado, quando não houver informações no quadro Dados Adicionais da nota fiscal.
4. ORGANIZAÇÃO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco, os regis-
tros devem ser dispostos de forma seqüencial e ascendente, conforme estruturados (Tabela registros e de obrigatoriedade de
apresentação – item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008).
Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no período e, após o término da-
quele documento na seqüência, são apresentados os demais registros.
Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (código 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros
no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros “filhos” e, após,
informar por equipamento ECF os registros C400 e seus respectivos registros “filhos”.
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Deve haver correlação entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD correspondentes. Ou
seja, é vedada a apresentação de informações de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo.
Ex.: Recebimento ou emissão de um conhecimento de transporte registro D100
Venda ou aquisição através de NF-e registro C100.
Aquisição de energia elétrica pelo consumidor final registro C500 (se código do documento for 06).Aquisição
de serviços de comunicação registro D500.
Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350.
Venda com emissão manual de NF ao consumidor C300 ou C350.
Registros obrigatórios a serem apresentados pelas empresas de energia elétrica (NF - códigos 06)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03
Documentos previstos no Convênio (via única) Demais documentos não abrangidos pelo Convênio
C700, C790, C791 e 1500 C500, C510 e C590
Empresas NÃO obrigadas ao Convênio 115/03
(C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690)
Registros obrigatórios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de serviços de comunicação e telecomu-
nicação (NF - códigos 21 e 22)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03
Documentos previstos no Convênio (via única) Demais documentos não abrangidos pelo Convênio
D695 e D696 D500, D510, D530 e D590
Empresas NÃO obrigadas aos arquivos previstos no Convênio 115/03
(D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690)
Obs.: Verificar junto à Secretaria de Fazenda da unidade federada as regras específicas para essas apresentações
dos registros.
Em relação ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008 e suas alterações, foram acrescentadas as colu-
nas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificações abaixo:
O “O” significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analíticos dos blocos “C”e
“D” e nos registros de apuração (Bloco E) todos os campos numéricos devem ser preenchidos, com valores ou
com “0” (zero);
O “OC” significa que o campo não deve ser preenchido em determinadas situações e para determinados documen-
tos. Sempre que houver a informação para o campo, o mesmo deve ser sempre preenchido.
o Exemplo 1: Se a NFe for de emissão própria, o preenchimento do campo CHV_NFE é obrigatório. Se for
de emissão de terceiros, o campo é de preenchimento facultativo. Neste caso, se preenchido, o mesmo se-
rá validado, conforme as regras de negócios estabelecidas;
o Exemplo 2: caso o contribuinte esteja estabelecido na área de controle e possua inscrição na SUFRAMA,
o preenchimento da inscrição é obrigatório.
Outras informações:
Os campos numéricos onde forem informados com valor igual a 0,00 (zero) deverão ser informados como |0|.
O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho do campo indica que o campo deve ser informado com aque-
la quantidade exata de caracteres.
Documentos que deveriam ter sido escriturados em outros períodos de apuração devem ser apresentados como do
tipo extemporâneo, campo COD_SIT. Observe-se que se for documento fiscal de saídas de produtos ou prestação
de serviços, os valores de impostos e contribuições não serão totalizados no período, devendo ser recolhidos em
documento de arrecadação juntamnte com os acréscimos legais cabíveis. Verificar a legislação de cada UF,
quanto a Documentos referentes a outros períodos de apuração.
Notas fiscais complementares deverão ser informados no arquivo com o código de situação do documento corres-
pondente. Ver tabela constante no Ato Cotepe.
Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situações especiais, tais como, solicitação de res-
sarcimentos, transferências de saldos credores ou devedores etc., deverão ser informado com o código de situação
de documento correspondente.
Alguns registros (relativos ao ICMS) não serão utilizados por todas as UF, como por exemplo: C176, C197 e
1200. Neste Guia Prático, esses tipos de registros estão identificados. As SEFAZ orientam os contribuintes locali-
zados em seus respectivos territórios sobre a forma de preenchimento de registros para adequar situações especiais
previstas em suas respectivas legislações. Ver lista de email corporativos ao final deste Guia.
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Campo 02 - Preenchimento: o código da versão do leiaute informado é validado conforme a data referenciada no campo
DT_FIN. Verificar na Tabela Versão, item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Validação: Válido para período informado. A versão do leiaute informada no arquivo deverá ser válida na data final da
escrituração (campo DT_FIN do Registro 0000).
Campo 04 - Preenchimento: informar o período de validade das informações contidas neste registro; no padrão “diamêsa-
no” (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: ".", "/", "-".
O valor informado deve ser o primeiro dia do mês, exceto no caso de início de atividades ou de qualquer outro evento que
altere a forma e o período de escrituração fiscal do estabelecimento.
Campo 05 - Preenchimento: informar a última data do período da escrituração, no padrão “diamêsano” (ddmmaaaa),
excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo mês/ano da data informada no campo DT_INI.
O valor informado deve ser o último dia do mesmo mês da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades ou de
qualquer outro fato determinante para paralisação das atividades do estabelecimento.
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Campo 07 - Preenchimento: informar o número do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa física (p.ex.: pro-
dutor rural), deixar o campo em branco.
Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 08 - Preenchimento: informar o número de inscrição do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatório, se o infor-
mante do arquivo for pessoa física e não obrigado à inscrição no CNPJ.
Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado.
Os campos CNPJ e CPF são mutuamente excludentes, ou seja, é obrigatório o preenchimento de apenas um deles.
Campo 09 - Validação: o valor deve ser a sigla da unidade da federação (UF) do informante.
Campo 10 - Validação: será conferido o dígito verificador (DV) da Inscrição Estadual informada, considerando-se a UF
do informante.
Campo 11 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 13 - Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do número de inscrição na SUFRAMA, se informado.
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Campo 02 – Preenchimento: caso não possua nome de fantasia, preencher com parte da razão social pela qual é conheci-
da.
Campo 03 - Preenchimento: informar a inscrição estadual do contribuinte na unidade de federação onde ele estiver inscri-
to como contribuinte substituído.
Validação: valida a Inscrição Estadual, considerando-se a UF informada no registro.
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14 COD_MUN Código do município, conforme tabela IBGE. N 007* - O
Observações:
Nível hierárquico - 2
Ocorrência – um por arquivo
Campo 03 - Preenchimento: informar o número do CPF do contabilista responsável; não utilizar os caracteres especiais
de formatação, tais como: ".", "/", "-".
Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CPF informado.
Campo 05 - Preenchimento: informar o número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica do escritório de
contabilidade; não informar caracteres de formatação, tais como: ".", "/", "-".
Validação: será conferido o dígito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 06 - Preenchimento: informar o número do Código de Endereçamento Postal - CEP, conforme cadastro nos
CORREIOS.
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12 COMPL Dados complementares do endereço C 060 - OC
13 BAIRRO Bairro em que o imóvel está situado C 060 - OC
Observações:
Nível hierárquico - 2
Ocorrência –vários por arquivo
Campo 04 - Preenchimento: informar o código do país, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS nº
09, de 18 de abril de 2008. O código de país pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o
caractere “0” (zero) existente à esquerda).
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Países. Informar, inclusive, quando o participante for
estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).
Campo 05 - Preenchimento: informar o número do CNPJ do participante; não informar caracteres de formatação, tais
como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo não deve ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: informar o número do CPF do participante; não utilizar os caracteres especiais de formata-
ção, tais como: “.”, “/”, “-”. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo não deve ser preenchido.Validação: é conferido o
dígito verificador (DV) do CPF informado.
Somente um dos campos, CPF ou CNPJ, deve ser preenchido.
Os campos 05 e 06 são mutuamente excludentes, sendo obrigatório o preenchimento de um deles quando o campo 04 esti-
ver preenchido com “01058” ou “1058” (Brasil).
Campo 07 - Preenchimento:.
Validação: valida a Inscrição Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dígitos do
código de município).
Campo 08 - Preenchimento:.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE (combinação do código da UF e o
código de município), possuindo 7 dígitos.
Obrigatório se campo COD_PAIS for igual a “01058” ou “1058”(Brasil). Se for Exterior, informar campo “vazio” ou
preencher com o código “9999999”.
Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereço do imóvel. Se o participante for do exterior, preencher
inclusive com a cidade e país.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 04 - os dados informados neste registro são válidos até às 24:00 horas do dia anterior à data de alteração.
Campo 02 - Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
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ques.
07 TIPO_ITEM Tipo do item – Atividades Industriais, Comerciais e N 2 - O
Serviços:
00 – Mercadoria para Revenda;
01 – Matéria-Prima;
02 – Embalagem;
03 – Produto em Processo;
04 – Produto Acabado;
05 – Subproduto;
06 – Produto Intermediário;
07 – Material de Uso e Consumo;
08 – Ativo Imobilizado;
09 – Serviços;
10 – Outros insumos;
99 – Outras
08 COD_NCM Código da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008 - OC
09 EX_IPI Código EX, conforme a TIPI C 003 - OC
10 COD_GEN Código do gênero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002* - OC
11 COD_LST Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei N 004 OC
Complementar Federal nº 116/03.
12 ALIQ_ICMS Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações inter- N 006 02 OC
nas
Observações:
1. O Código do Item deverá ser preenchido com as informações utilizadas na última ocorrência do período.
2. O campo COD_NCM é obrigatório:
2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes à atividade
fim, ou quando gerarem créditos e débitos de IPI;
2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributários;
2.3) para empresas que realizarem operações de exportação ou importação.”
3. O campo COD_GEN é obrigatório a todos os contribuintes somente na aquisição de produtos primários.
Nível hierárquico - 2
Ocorrência - vários (por arquivo)
Campo 02 - Preenchimento: informar com códigos próprios do informante do arquivo os itens das operações de entradas
de mercadorias ou aquisições de serviços, bem como das operações de saídas de mercadorias ou prestações de serviços.
Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
Campo 03 - Preenchimento: são vedadas descrições diferentes para o mesmo item ou descrições genéricas, ressalvadas as
operações abaixo, desde que não destinada à posterior circulação ou apropriação na produção:
1- de aquisição de "materiais para uso/consumo" que não gerem direitos a créditos;
2- que discriminem por gênero a aquisição de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econômicas de fornecimen-
to de energia elétrica, de fornecimento de água canalizada, de fornecimento de gás canalizado e de prestação de serviço de
comunicação e telecomunicação que poderão, a critério do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de consumo para
representar suas saídas ou prestações.
É permitida a modificação da descrição, desde que não implique descaracterização do produto. Neste caso, o campo deve
ser preenchido com a atual descrição utilizada no período. As descrições substituídas devem ser informadas nos registros
0205.
Campo 04 - Preenchimento: informar o código GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos códigos EAN, UPC e
DUN-14). Não informar o conteúdo do campo se o produto não possui este código.
Campo 05 - Preenchimento: informar o código anterior do item nas situações em que tenha sido criado novo código de
item para um mesmo produto/serviço.
Campo 06 - Validação: existindo informação neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respectivo.
Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicável. Nas situações de um mesmo código de item possuir mais
de um tipo de item (destinação), deve ser informado o tipo de maior relevância.
Deve ser informada a destinação inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda – produto adquirido comercialização;
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01 – Matéria-prima: a mercadoria que componha, física e/ou quimicamente, um produto em processo ou produ-
to acabado e que não seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrialização é classifi-
cada como Tipo 01, pois não decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produção se produza
mercadoria similar classificada como Tipo 03;
03 – Produto em processo: o produto que possua as seguintes características, cumulativamente: oriundo do pro-
cesso produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo está
incluído o produto resultante caracterizado como retorno de produção (vide conceito de retorno de produção a-
baixo);
04 – Produto acabado: o produto que possua as seguintes características, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econômica do contribuinte; e pronto para ser comercia-
lizado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes características, cumulativamente: oriundo do processo pro-
dutivo e não é objeto da produção principal do estabelecimento; tem aproveitamento econômico; não se enquadre
no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 – Produto intermediário - aquele que, embora não se integrando ao novo produto, for consumido no processo de
industrialização;
Valores válidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]
Campo 08 – Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas é obrigatório informar o Código NCM conforme
a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto nº 6.006/06.
Para as demais empresas, é obrigatória a informação da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de substitu-
ição tributária, para os itens sujeitos à substituição, quando houver a retenção do ICMS.
Validação: o preenchimento do campo é obrigatório se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a “0” (zero) (indus-
trial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes à atividade fim ou quando gerarem créditos e
débitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item informado no campo TP_ITEM for
igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 – Ativo Imobilizado; ou 09 -Serviços; ou 10 - Outros insumos;
ou 99 - Outras.
Campo 09 - Preenchimento: informar com o Código de Exceção de NCM,de acordo com a Tabela de Incidência do Im-
posto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 - Preenchimento: obrigatório para todos os contribuintes na aquisição de produtos primários. A Tabela "Gêne-
ro do Item de Mercadoria/Serviço", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, cor-
responde à tabela de "Capítulos da NCM", acrescida do código "00 - Serviço".
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela “Gênero do Item de Mercadoria/Serviço”, item 4.2.1 do
Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 11 - Preenchimento: informar o código de serviços, de acordo com a Lei Complementar 116/03.
Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alíquota prevista em regulamento, em operações de saída
interna.
Perguntas e Respostas
1) campo 07 TIPO_ITEM, como tratar as empresas prestadoras de serviço de transporte na compra de insumos para serem
utilizados na prestação de serviço (exemplo: combustível)?.
Resposta: Deverá ser informado como código 10 - Outros Insumos.
2) campos 07 TIPO_ITEM e 08 COD_NCM serão apresentados de acordo com o enfoque do informante do arquivo?
Resposta: O TIPO_ITEM e as demais informações contidas na EFD devem ser apresentados de acordo com o enfoque do
informante do arquivo. Para o campo COD_NCM, o código NCM é invariável.
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03 DT_INI Data inicial de utilização da descrição do item N 008* - O
04 DT_FIM Data final de utilização da descrição do item N 008* - O
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: utilizar o código do combustível, conforme Tabela de Produtos para Combustíveis / Solvente
(Tabela 12 de códigos de produtos para o Sistema de Informações de Movimentação de Produtos (SIMP)), conforme item
3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.
Perguntas e Respostas
1) Há algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200?
Resposta: Sim, esta informação é vinculada ao código do item e obrigatória quando o produto se referir a combustíveis.
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Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência - 1:N
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Perguntas e Respostas
1) Neste registro é demonstrada a conversão de unidade de medidas adotada no inventário final, por essa razão, ele deve ser
gerado todo mês ou quando for entregue o bloco H?
Resposta: Este registro deve ser entregue independentemente da apresentação do Bloco H.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registro dos demais blo-
cos.
Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
Campo 02 -Validação: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
Campo 03 - Preenchimento: este campo corresponde às informações lançadas na coluna “Observação” dos Livros Fiscais
de Entradas, Saídas e de Apuração, de acordo com o estabelecido na legislação de cada unidade federada.
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar também os próprios regis-
tros de abertura e encerramento do bloco. Para este cálculo, o registro 0000, mesmo não pertencendo ao bloco 0, deve ser
somado.
Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco 0 é igual ao valor informado neste campo.
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registro
C190, observadas as exceções abaixo relacionadas:
Exceção 1: Para documentos (inclusive NF-e) com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”), cance-
lado extemporâneo (código “03”), Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) denegada (código “04”) ou numeração inutilizada (código
“05”), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER e NUM_DOC. Demais
campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Não informar registros filhos.
Exceção 2: Notas Fiscais Eletrônicas - NF-e de emissão própria: neste caso, devem ser apresentados somente os registros
C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscal determinados por legislação estadual (tabela 5.3 do Ato COTEPE
ICMS 09/08), devem ser apresentados também os registros C195 e C197;
Exceção 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a
“06” ou “07”): nesta situação, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC
são de preenchimento obrigatório. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos inclusive com valores iguais a
Zero, serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C190 é sempre obrigatório e deve ser total-
mente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100 serão informados, quando houver informação a ser
prestada. Se for informado o registro C170 o campo NR_ITEM deve ser preenchido.
Exceção 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Para docu-
mentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverão ser apresentados os registros C100 e
C190, obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nesta situação, so-
mente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC são de preenchimento obrigató-
rio. Os demais campos, com exceção do campo NR_ITEM do registro C170, são facultativos (se forem preenchidos inclu-
sive com valores iguais a Zero, serão validados e aplicadas as regras de campos existentes) e deverão ser preenchidos,
quando houver informação a ser prestada. Exemplo: Nota fiscal emitida em substituição ao cupom fiscal – CFOP igual a
5.929 ou 6.929 – (lançamento efetuado em decorrência de emissão de documento fiscal relativo à operação ou à prestação
também registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF).
Exceção 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas específicas
devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a “08”) será permitida a informação de data de emissão de
documento maior que a data de entrada ou saída. Ex. aquisição de cana-de açúcar, venda de derivados de petróleo, etc. Será
emitida Advertência pelo programa validador.
Exceção 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilização de NF-e: Nos casos de vendas, para
outro estado, de produtos tributados por ST na operação anterior o contribuinte deverá indicar no registro C176 os dados
para futura solicitação de ressarcimento. O Registro C170 deverá ser preenchido apenas com os itens da NF que dêem di-
reito ao pedido de ressarcimento, devendo também ser preenchido o registro C176 (utilização a partir de 01/06/2009). Apli-
ca-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados, cuja legislação obriga a emissão de nota fiscal para documentar
processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST.
Não podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinação
de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro é:
• para documentos com campo IND_EMIT igual a “1” (um) – emissão por terceiros: campo IND_OPER,
campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo SER e campo NUM_DOC;
• para documentos com campo (IND_EMIT igual “0” (zero) – emissão própria: campo IND_OPER, campo
IND_EMIT, campo COD_MOD, campo SER e campo NUM_DOC.
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Preenchimento: consideram-se de emissão própria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento infor-
mante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma
empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros.
Se a legislação estadual a que estiver submetido o contribuinte obrigá-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operação de
saída, este campo deve ser informado com valor igual a “0” (zero).
Validação: se este campo tiver valor igual a “1” (um), o campo IND_OPER deve ser igual a “0” (zero).
Campo 04 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 06 - Valores válidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6.3.Validação: os valores “04” e “05” só são
possíveis para NF-e de emissão própria.
Campo 08 – Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatório para NF-e, COD_MOD igual a “55”, de emissão pró-
pria. A chave da NF-e de emissão de terceiros não pode ser informada.
Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo é de preenchimento obrigatório para
COD_MOD igual a “55”, quando o campo IND_EMIT for igual a “0”. Para escrituração de NF-e emitidas por terceiros
esse campo não pode ser informado.
Para confirmação inequívoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados do documento, será comparado o
CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo.
Será verificada a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave da NF-e.
Será também comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emissão do documento, no formato “ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer
caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de entrada ou saída, conforme a operação, no formato ddmmaaaa; excluindo-
se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”. Quando o campo IND_OPER indicar operação de “saída”,
este campo será informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas.
Validação: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operações de entrada ou
saída este valor deve ser maior ou igual à data de emissão (campo DT_DOC).
Nas operações de entradas de produtos este campo é sempre de preenchimento obrigatório.
Importante: Se a legislação do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emissão dos docu-
mentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de saídas com código de situação de documento igual a
“00” (documento regular) devem ser lançados no período de apuração informado no registro 0000, considerando a data de
emissão do documento, e, se a data de saída for maior que a data final do período de apuração, este campo não pode ser
preenchido.
Se a legislação do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da saída dos produtos, proceder da
seguinte forma: todos os documentos de saídas com código de situação de documento igual a “00” (documento regular)
devem ser lançados no período de apuração informado no registro 0000, considerando a data de saída do produto informada
no documento.
Campo 12 - Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do campo VL_OPR dos registros C190
(“filhos” deste registro C100).
Campo 16 - Validação: se o campo COD_MOD for diferente de “55”, campo IND_EMIT for diferente de “0” e o campo
COD_SIT for igual “00” ou “01”, o valor informado no campo deve ser igual à soma do campo VL_ITEM dos registros
C170 (“filhos” deste registro C100).
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Campo 17 - Valores válidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: Em operações tais como: remessas simbólicas, faturamento simbólico, transporte próprio, venda balcão,
informar o código “9 - sem frete”, ou seja, operações sem cobrança de frete.
Quando houver transporte com mais de um responsável pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do frete relati-
vo ao responsável pelo primeiro percurso.
Campo 21 - Validação: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao
valor informado neste campo.
Campo 22 – Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operação de entrada ou o valor do ICMS debitado
na operação de saída.
Validação: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informado neste
campo.
Campo 23 - Validação: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao
valor informado neste campo.
Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituição tributária, nas operações de
entrada ou saída, conforme legislação aplicada.
Validação: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor informado
neste campo.
Campo 25 - Validação: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analíticos (C190) deve ser igual ao valor in-
formado neste campo.
Campo 26 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operações de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operações de saída.
Campo 27 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operações de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operações de saída.
Campo 28 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operações de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operações de saída.
Campo 29 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operações de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operações de saída.
Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentação da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situações em que a legislação disponha
que alguns valores devem ser zerados na escrituração da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escrituração dos livros
fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento?
Resposta: O contribuinte obrigado à EFD deve seguir as regras estaduais de escrituração existentes, lançando ou não o
ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.
2) Campo 15 - Valor do abatimento não tributado e não comercial: além do exemplo do desconto da ZFM em qual outra
situação deve ser preenchido?
Resposta: Cada legislação estadual prevê situações específicas. Abaixo, exemplo de duas situações previstas no Regula-
mento do ICMS/MG.
Sit. 1 - Quando a aplicação da redução de base de cálculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor equi-
valente ao imposto dispensado na operação. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condição 2.1, b).
Sit. 2 - Isenção com repasse para o contribuinte na saída, em operação interna, de mercadoria ou bem destinado a órgãos da
administração pública estadual direta, suas fundações e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informação complementar.
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Campo 05 - Validação: se não for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campo COD_AUT deve ser
informado.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadação, ainda que este documento seja referen-
ciado em mais de uma Nota Fiscal, situação em que haverá um registro C112, idêntico e vinculado a cada nota fiscal
(C100).
Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 04 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
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Campo 05 - Preenchimento: informar o código do documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09,
de 18 de abril de 2008.O código a ser informado não é exatamente o “modelo” do documento. Por exemplo: o código “01”
deve ser utilizado para os modelos “1” ou “1A".
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1 do Ato CO-
TEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008). O valor informado neste campo deve ser diferente de “2D”, “02” e “2E”.
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
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Número do CNPJ do contribuinte do local de OC
03 CNPJ_COL N 014* -
coleta
Inscrição Estadual do contribuinte do local de OC
04 IE_COL C 014 -
coleta
CPF_COL CPF do contribuinte do local de coleta das mer- OC
05 N 011* -
cadorias.
06 COD_MUN_COL Código do Município do local de coleta N 007* - O
Número do CNPJ do contribuinte do local de OC
07 CNPJ_ENTG N 014* -
entrega
Inscrição Estadual do contribuinte do local de OC
08 IE_ENTG C 014 -
entrega
09 CPF_ENTG Cpf do contribuinte do local de entrega N 011* - OC
10 COD_MUN_ENTG Código do Município do local de entrega N 007* - O
Observações:
Nível hierárquico - 4
Ocorrência - 1:N
Campo 03 – Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: é conferido se o dígito verificador é válido.
Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido.
Campo 04 - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: é conferido o dígito verificador da Inscrição Estadual, considerando-se a UF obtida no código de município
informado no campo COD_MUN_COL.
Campo 05 - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: é conferido se o dígito verificador é válido.
Campo 06 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Mesmo não havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido.
Campo 07 - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: é conferido se o dígito verificador é válido.
Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido.
Campo 08 - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: é conferido o dígito verificador da inscrição estadual, considerando-se a UF obtida no código de município
informado no campo COD_MUN_ENTG.
Campo 09 - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: é conferido se o dígito verificador é válido.
Campo 10 – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Mesmo não havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.
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03 NUM_DOC__IM Número do documento de Importação. C 010 - O
P
04 PIS_IMP Valor pago de PIS na importação N - 02 OC
05 COFINS_IMP Valor pago de COFINS na importação N - 02 OC
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência - 1:N
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05 NUM_TIT Número ou código identificador do título de crédi- C - - O O
to
06 QTD_PARC Quantidade de parcelas a receber/pagar N 002 - O O
07 VL_TIT Valor total dos títulos de créditos N - 02 O O
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência - 1:1
Campo 06 - Validação: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrências dos registros C141.
Campo 07 - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do título, mesmo nos casos onde uma
única fatura diz respeito a diversas notas fiscais.
Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando o transportador
for o próprio emitente do documento, este campo não deve ser preenchido.
Campo 03 - Preenchimento: informar a placa do veículo transportador, quando disponível nos sistemas de informação do
contribuinte. Este campo se refere apenas a veículo automotor rodoviário, com cadastro no RENAVAM. Na hipótese de
veículo automotor não rodoviário, não é necessário o seu preenchimento.
Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 06 - Preenchimento: informar, conforme o padrão “hhmmss”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais
como: ".", ":", "-", " ", etc.
Campo 12 - Preenchimento: não utilizar os caracteres especiais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: se preenchido, é verificado se o dígito verificador é válido.
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IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuição, base de cálculo e alí-
quota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito (visão do informante).
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Campo 02 - Validação: deve ser maior que “0” (zero) e seqüencial.
Campo 03 - Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a
informação deve ser prestada pela ótica do contribuinte, ou seja, nas operações de entradas de mercadorias, os códigos
informados devem ser os definidos pelo próprio informante e não aqueles constantes do documento fiscal.
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item, expressa na unidade informada no campo UNID.
Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercialização do item utilizada no documento fiscal.
Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente a quan-
tidade vezes preço unitário) ou do serviço.
Validação: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registro
C100.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constantes do
próprio documento fiscal.
Campo 10 – Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido com o código
da Situação Tributária sob o enfoque do declarante. Nas operações de entradas (documentos de terceiros), informar o CST
que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante do
Artigo 5º do Convênio SN/70.
Outras regras a serem executadas somente nas operações de saídas:
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
ICMS ST:
a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST
e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).
Campo 11 - Preenchimento: nas operações de entradas, devem ser registrados os códigos de operação que correspondem
ao tratamento tributário relativo à destinação do item.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a “0” (zero), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2
ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a “1” (um), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5,
6 ou 7.
O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal.
Campo 12 - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operação.
Campo 14 - Validação: nas operações de saídas, se os dois últimos caracteres do CST_ICMS forem 00, 10, 20 ou 70, o
campo ALIQ_ICMS deve ser maior que “0” (zero).
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Preenchimento: informar o período de apuração do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servirá para identificar
quais documentos serão considerados em cada apuração do IPI para períodos distintos no mesmo mês, nos casos em que
um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apuração.
Campo 20 - Preenchimento: O campo deverá ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do
CST_IPI consta publicada na Instrução Normativa RFB nº 932 de 14/04/2009.
Código Descrição
02 Entrada isenta
03 Entrada não-tributada
04 Entrada imune
49 Outras entradas
50 Saída tributada
52 Saída isenta
53 Saída não-tributada
54 Saída imune
99 Outras saídas
Campo 21 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código de Enquadramento Legal do IPI.
Campo 23 - Preenchimento: preencher com a alíquota do IPI estabelecida na TIPI e NÃO preencher, quando a forma de
tributação do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto.
Campo 24 - Preenchimento: Deverão ser destacados e informados neste campo todos os débitos e/ou créditos de IPI
da operação. Esses valores serão totalizados para o registro C190, na combinação de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS,
bem como, comparados com o total informado no registro C100.
Campo 25 - Validação: o valor deve constar da Tabela de Código da Situação Tributária referente ao PIS, constante da
Instrução Normativa RFB nº 932 de 14/04/2009.
Código Descrição
01 Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação alíquota normal (cumulativo/não cumulativo)).
02 Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação (alíquota diferenciada)).
03 Operação Tributável (base de cálculo = quantidade vendida x alíquota por unidade de produto).
04 Operação Tributável (tributação monofásica (alíquota zero)).
06 Operação Tributável (alíquota zero).
07 Operação Isenta da Contribuição.
08 Operação Sem Incidência da Contribuição.
09 Operação com Suspensão da Contribuição.
99 Outras Operações.
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Campo 28 - Preenchimento: Neste campo deverá ser informado a quantidade de produtos vendidos na unidade de tribu-
tação prevista na legislação.
De acordo com a legislação em vigor em fevereiro de 2009, a apuração das contribuições sociais, com base de cál-
culo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcança:
1. As receitas decorrentes da venda e da produção sob encomenda de embalagens para bebidas (refrigerantes,
cervejas e águas, classificadas nas posições 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) pelas pessoas jurídicas industriais ou comerciais
e pelos importadores, conforme disposto no art. 51 da Lei nº 10.833/03;
2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e águas, classificadas nas posições
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparações compostas classificadas no código 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
jurídicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 52 da Lei nº 10.833/03 (fatos geradores até
31.12.2008) e pela Lei nº 10.865/04;
3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e águas, classificadas nas posições
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparações compostas classificadas no código 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
jurídicas industriais e pelos importadores, conforme disposto nos arts. 58-A a 58-U2 da Lei nº 10.833/03, incluídos pela lei
nº 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei nº 10.865/04;
4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviação, de óleo diesel e
suas correntes, de gás liquefeito de petróleo - GLP, derivado de petróleo e de gás natura e de querosene de aviação,
pelas pessoas jurídicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 23 da Lei nº 10.865/04 e pela Lei nº
10.865/04.
Campo 31 - Validação: o valor deve constar da Tabela de Código da Situação Tributária referente ao COFINS, constante
da Instrução Normativa RFB nº 932 de 14/04/2009.
Código Descrição
01 Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação alíquota normal (cumulativo/não cumulativo)).
02 Operação Tributável (base de cálculo = valor da operação (alíquota diferenciada)).
03 Operação Tributável (base de cálculo = quantidade vendida x alíquota por unidade de produto).
04 Operação Tributável (tributação monofásica (alíquota zero)).
06 Operação Tributável (alíquota zero).
07 Operação Isenta da Contribuição.
08 Operação Sem Incidência da Contribuição.
09 Operação com Suspensão da Contribuição.
99 Outras Operações.
Campo 37 - Preenchimento: informar o Código da Conta Analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).
Observações:
Nível hierárquico - 4
Ocorrência - 1:N
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Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Não podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo valor do campo
NUM_ARM.
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03 CNPJ CNPJ da Concessionária N 014* - OC OC
04 UF Sigla da unidade da federação da Concessionária C 002* - OC OC
05 CHASSI_VEIC Chassi do veículo C 017 - O O
Observações:
Nível hierárquico - 4
Ocorrência - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: informar o CNPJ da concessionária envolvida na operação. Não utilizar os caracteres especi-
ais de formatação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a “1” (um), o campo CNPJ é obrigatório. O dígito verificador
é validado.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 05 - Validação: o valor informado deve ser no formato “ddmmaaaa”. O valor informado no campo deve ser menor
ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100.
Campo 06 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
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REGISTRO C177: OPERAÇÕES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE
CONTROLE IPI.
Este registro tem por objetivo informar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na saída dos produtos sujeitos ao
selo de controle, pelos fabricantes ou importadores desses produtos. Ex. bebidas quentes, cigarros e relógios. Se o produto
vendido está sujeito à selagem, o registro é obrigatório. O registro não deve ser informado nas operações de aquisição de
produtos.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Código do Selo de Controle do IPI.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Classe de Enquadramento do IPI, conforme
item 4.5.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. Para os demais produtos que não sejam cigarros ou bebi-
das quentes informar o código “99999” (demais produtos).
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Observações:
Nível hierárquico - 4
Ocorrência - 1:1
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
constante do Artigo 5º do Convênio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: nas operações de entradas, devem ser registrados os códigos de operação que correspondem
ao tratamento tributário relativo à destinação do item.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
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Campo 05 - Preenchimento: Na combinação de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o valor das
mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessórias e os valores de ICMS_ST e IPI (somente
quando o IPI está destacado na NF).
Campo 06 - Preenchimento: informar a base de cálculo do ICMS, referente à combinação dos campos CST_ICMS, CFOP
e ALIQ_ICMS deste registro.
Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente à combinação dos campos CST_ICMS, CFOP e A-
LIQ_ICMS deste registro.
Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 08 - Preenchimento: informar a base de cálculo do ICMS-ST referente à combinação dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS ST do registro
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituição tributária, referente à combina-
ção dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro.
Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS ST do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor não tributado em função da redução da base de cálculo do ICMS, referente
à combinação dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ITEM menos
VL_BC_ICMS do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste
registro.
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor do IPI referente à combinação dos campos CST_ICMS, CFOP e A-
LIQ_ICMS deste registro.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação dos valores dos campos CST_ICMS e CFOP e ALIQ_ICMS deve
existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido.
Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar observação, cujo código é de informação genérica.
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Campo 02 - Validação: verifica se o COD_AJ está de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.
Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefício for relacionado ao produto. Porém, quando não
houver registro C170, como NF-e de emissão própria, este campo não deve ser preenchido.
Validação: Deve existir no Registro C170.
Campo 07 - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, o campo
VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crédito ou débito (ou seja, aqueles que não são sim-
plesmente informativos) serão somados na apuração, assim como os registros C190.
Campo 08 - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o código do ajuste for informativo, conforme Tabela
5.3 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 05 - Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero). O número do documento inicial deve ser menor
ou igual ao número do documento final.
Campo 06 - Validação: valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 07 - Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve ser igual à soma do campo VL_ITEM dos registros C321.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. Não é permitida a intersecção (sobreposição) de intervalos entre os
registros C300 informados com a mesma combinação de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e
NUM_DOC_FIN.
Campo 02 - Validação: o número do documento cancelado deve estar contido no intervalo informado no registro C300,
campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
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06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS, N - 02 O
referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e
alíquota do ICMS.
07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente à combina- N - 02 O
ção de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.
08 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da N - 02 O
base de cálculo do ICMS, referente à combinação
de CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS.
09 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal C 006 - OC
(campo 02 do Registro 0460)
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência – 1:N
Campo 02 - Validação: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
constante do Artigo 5º do Convênio SN/70.
Campo 03 – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01. Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 06 - Validação: deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321.
Campo 07 - Validação: deve ser igual à soma do campo VL_ICMS do registro C321.
Campo 05 - Preenchimento: valor líquido acumulado do item, já considerado o valor do desconto incondicional.
Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campo
COD_ITEM.
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Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NÃO devem ser informados no registro 0150.
Campo 03 - Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado invá-
lido.
Campo 03 - Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo 05 - Validação: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 02 - Validação: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
constante do Artigo 5º do Convênio SN/70.
Campo 03 – Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01. Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 05 - Preenchimento: informar o número do caixa atribuído, pelo estabelecimento, ao equipamento emissor de
documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX não pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo tempo.
Contudo, se o uso de um número for cessado, este mesmo número pode ser atribuído a outro equipamento de ECF, no perí-
odo.
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Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinação de valores dos
campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operações de vendas realizadas durante o
período de tolerância do equipamento ECF.
Validação: o valor informado deve ser menor ou igual à DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 04 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 05 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta for igual a “0”
(zero), não devem ser apresentados registros filhos e o registro C490.
Validação: deve ser igual ao somatório do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados no
campo COD_TOT_PAR do registro C420 que se refiram a totalizadores de operações fiscais (xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn,
Can-T e DT).
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REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA RE-
DUÇÃO Z (COD 02 e 2D).
Este registro tem por objetivo discriminar os valores por código de totalizador da Redução Z.
Campo 02 - Preenchimento: informar o código de totalizador parcial da Redução Z, que deve existir na Tabela 4.4.6 do
Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, prevista também na subseção 6.6 deste guia.
Para totalizadores tributáveis pelo ICMS, o conteúdo deste campo deve ser “Tnnnn” ou “xxTnnnn”, onde “nnnn” corres-
ponde à alíquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490.
Validação: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, que dis-
crimina os códigos dos Totalizadores Parciais da REDUÇÃO Z.
Campo 04 - Validação: o valor “xx”, do formato “xxTnnnn”, conforme Convênio 80/07, para código de totalizador tribu-
tável pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo somente deve ser
preenchido com o número do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totali-
zadores distintos com a mesma carga tributária efetiva. O valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 05 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM
para cada C420.
É obrigatória a apresentação deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for Tnnnn, xxTnnnn,
Fn, In ou Nn.
Campo 05 - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convênio 85/01, a data de emissão do documento fiscal
pode ser imediatamente posterior à data de movimentação relativa à Redução Z, em decorrência do período de duas horas
de tolerância dos equipamentos de ECF.
Campo 06 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero). O valor informado deve ser igual à soma do
campo VL_ITEM dos registros C470.
Campo 09 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, do adquirente.
Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.
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Campo 03 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 04 - Validação: o valor do campo deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD.
Campo 06 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero) e corresponder ao valor total do item no cupom.
Campo 07 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS, referenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 09 – Preenchimento: informar a carga tributária efetiva em percentual com dois decimais.
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06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS, N - 02 O
referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e
alíquota do ICMS.
07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente à combina- N - 02 O
ção de CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.
08 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal C 006 - OC
(campo 02 do Registro 0460)
Observações:
Nível hierárquico - 4
Ocorrência - 1:N
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS, referenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos cam-
pos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);
Campo 03 –
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 06 - Validação: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a “A”, o valor deste campo deve ser igual à
soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinação de valores para os campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo regis-
tro de itens do C470, quando este registro for exigido.
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15 VL_ICMS_ST Valor das saídas de mercadorias adquiridas com N - 02 OC
substituição tributária do ICMS
Observações:
Nível hierárquico - 2
Ocorrência - vários
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento parcial de item.
Campo 07 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
Nas emissões de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo menos, um registro
C510 e um registro C590, observadas as exceções abaixo relacionadas:
Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou cancelado extempo-
râneo (código “03”), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Para esse documento não
poderá ser apresentado nenhum registro “filho”.
Exceção 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporâneas (campo COD_SIT igual a
“06” ou “07”): nesta situação, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART,
COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC, são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem
preenchidos, serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C590 é obrigatório e deverá ser obser-
vada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500 deve-
rão ser informados, se existirem.
Exceção 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Para docu-
mentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverão ser apresentados os registros C500 e
C590, obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nesta situação, so-
mente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos, serão validados e
aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que é facultativo, preencher os
demais campos obrigatoriamente.
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- do fornecedor no caso de entradas
05 COD_MOD Código do modelo do documento fiscal, conforme C 002* - O O
a Tabela 4.1.1
06 COD_SIT Código da situação do documento fiscal, confor- N 002* - O O
me a Tabela 4.1.2
07 SER Série do documento fiscal C 004 - OC OC
08 SUB Subsérie do documento fiscal N 003 - OC OC
09 COD_CONS Código de classe de consumo de energia elétrica, N 002* - OC O
conforme a Tabela 4.4.5 ou Código da classe de
consumo de gás canalizado conforme Tabela
4.4.3.
10 NUM_DOC Número do documento fiscal N 009 - O O
11 DT_DOC Data da emissão do documento fiscal N 008* - O O
12 DT_E_S Data da entrada ou da saída N 008* - O O
13 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O
14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC
15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido N - 02 O O
16 VL_SERV_NT Valor total dos serviços não-tributados pelo ICMS N - 02 OC OC
17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros N - 02 OC OC
18 VL_DA Valor total de despesas acessórias indicadas no N - 02 OC OC
documento fiscal
19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 OC OC
20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC OC
21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de cálculo do ICMS N - 02 OC OC
substituição tributária
22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituição N - 02 OC OC
tributária
23 COD_INF Código da informação complementar do docu- C 006 - OC OC
mento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
24 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC OC
25 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC OC
Observações:
Nível hierárquico - 2
Ocorrência –vários por Arquivo
Campo 04 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 10 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 13 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 15 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Preenchimento: Informar o valor em reais referente ao fornecimento de enregia elétrica.
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Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validação: Somente deve ser informado se for energia elétrica e o valor informado no campo deve existir na
Tabela de Classificação de itens de Energia Elétrica, Serviços de Comunicação e Telecomunicação, constante no item 4.4.1
do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve ser apresentado como campo
“vazio”.
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
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ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);
ICMS ST:
a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, A-
LIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais “0” (zero).
b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).
Campo 10 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a “0” (entrada), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1,
2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a “1” (saída), então o primeiro caractere do CFOP deve ser igual
a 5, 6 ou 7.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 18 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos NUM_ITEM e COD_ITEM.
Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido com o código da
Situação Tributária sob o enfoque do declarante. Nas operações de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que
constar no documento fiscal de aquisição dos produtos.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, referenciada no
item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);
ICMS ST:
a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17
(ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16
(VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) deverão ser iguais a “0” (zero).
Campo 03 - Preenchimento: em se tratando de operações de entrada, devem ser registrados os códigos de operação que
correspondam ao tratamento tributário relativo à destinação do item.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 06 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS
dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 07 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS dos
registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 08 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 09 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos
registros C510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 10 - Validação: este campo só pode ser preenchido, se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais
a 20 ou 70.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo regis-
tro de itens do C510, quando este registro for exigido.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 06 - Validação: o valor informado no campo deve existir em uma das tabelas, de acordo com o modelo do docu-
mento (campo COD_MOD). Se o modelo for 06 (energia elétrica), o valor deve constar da Tabela 4.4.5 do Ato COTE-
PE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. Se o modelo for 29 (água canalizada), o valor deve constar da Tabela 4.4.2 do Ato
COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008. Se o modelo for 28 (gás canalizado), o valor deve constar da Tabela 4.4.3 do
Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 08 - Validação: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a quantidade de documen-
tos cancelados não pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor deve ser igual à quantidade de
ocorrências do registro C601 (documentos cancelados).
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Última atualização: 19 de agosto de 2009
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 17 - Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens).
Campo 18 - Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_ICMS dos registros C610 (itens).
Campo 19 - Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens).
Campo 20 - Validação: o valor informado deve ser igual à soma do campo VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentação deste registro implica a não apresentação do registro C700 e
C500.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 02 – Preenchimento: só deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser igual a 06 (E-
nergia Elétrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo “vazio”..
Validação: Se o código de modelo de documentos for igual a “06”, então o valor informado no campo deve existir na Ta-
bela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos cam-
pos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);
ICMS ST:
a) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS, referenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 06 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS
dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e A-
LIQ_ICMS.
Campo 07 – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS dos
registros C610 (itens), para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 08 - Validação: o campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMS for igual a 20 ou
70.
Campo 09 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 10 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos
registros C610 (itens), para a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 11 - Validação: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo regis-
tro de itens do C610, quando este registro for exigido.
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Este registro deve ser apresentado com a consolidação das Notas Fiscais/Conta de Energia Elétrica (código 06 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convênio ICMS 115/2003.
Para as unidades federadas que utilizarem o leiaute do Convênio ICMS 115/2003 para as informações das empresas forne-
cedoras de gás canalisado, deverá ser utilizado este registro.
Campo 04 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 05 - Validação: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo NRO_ORD_INI.
Campo 06 - Preenchimento: informar data de emissão inicial dos documentos, formato “ddmmaaaa” ou a data inicial do
vencimento da fatura, conforme disposto na legislação estadual.
Validação: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. Este valor
deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN.
Campo 07 - Preenchimento: informar data de emissão final dos documentos, formato “ddmmaaaa” ou a data final do
vencimento da fatura, conforme disposto na legislação estadual.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme item 4.5 do
Anexo Único (Manual de Orientação) do Convênio ICMS 115/2003.
Campo 09 - Preenchimento: chave de codificação digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal, conforme Parágrafo
Único da Cláusula Segunda do Convênio ICMS 115/2003.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.
Informações interestaduais devem estar englobadas na consolidação deste registro e também devem ser informadas no
registro C500. Neste caso, as informações repetidas no C500 terão apenas efeito declaratório, não sendo consideradas no
cálculo da apuração.
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Este registro representa a escrituração dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700, totalizados pelo agru-
pamento das combinações dos valores de CST, CFOP e Alíquota dos itens de cada registro consolidado.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária do ICMS, referenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 10 - Validação: este campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS forem iguais a
20 ou 70.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
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Campo 01 - Valor Válido: [C791]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de aber-
tura e encerramento do bloco.
Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco C é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C (regis-
tro C990).
Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um
registro D190, observadas as exceções abaixo relacionadas:
Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou cancelado extempo-
râneo (código “03”), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB e
NUM_DOC. Demais campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO “||”. Não deverão ser informados registros
filhos.
Exceção 2: Documentos de transporte Complementares e documentos de transporte Extemporâneos (campo COD_SIT
igual a “06” ou “07”): nesta situação, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,
COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC, são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchi-
dos, serão validados e aplicadas as regras de campos existentes). A apresentação do registro D190 é obrigatória, devendo
ser preenchidos todos os campos obrigatórios. Os demais campos e registros filhos do registro D100 serão informados, se
existirem.
Exceção 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, (campo COD_SIT igual a “08”). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverão ser apresentados os registros D100
e D190, obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nesta situação, no
registro D100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB,
NUM_DOC e DT_DOC, são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos, serão validados e
aplicadas as regras de campos existentes).
Exceção 4: Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e de emissão própria: neste caso, devem ser apresentados somen-
te os registros D100 e D190.
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CT-e
14 CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referência cujos valores foram N 044* - OC OC
complementados (opção “1” do campo anterior) ou
cujo débito foi anulado(opção “2” do campo anterior).
15 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O
16 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC
17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: C 001* - O O
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatário;
9- Sem cobrança de frete.
18 VL_SERV Valor total da prestação de serviço N - 02 O O
19 VL_BC_ICMS Valor da base de cálculo do ICMS N - 02 O O
20 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 O O
21 VL_NT Valor não-tributado N - 02 OC OC
22 COD_INF Código da informação complementar do documento C 006 - OC OC
fiscal (campo 02 do Registro 0450)
23 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada C - - OC OC
Observações:
Nível hierárquico - 2
Ocorrência –vários por Arquivo
Campo 04 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores válidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57]
Campo 06 - Valores válidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6.3.
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 10 - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrônico, para documentos de COD_MOD
igual a “57” de emissão própria. A chave do CT-e de emissão de terceiros não pode ser informada.
Validação: é conferido o dígito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo é de preenchimento obrigatório para
COD_MOD igual a “57”, quando o campo IND_EMIT for igual a “0”. Para escrituração de CT-e emitidos por terceiros
esse campo não pode ser informado.
Para confirmação inequívoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento, será comparado o
CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo.
Será verificada a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave do CT-e.
Será também comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de emissão do documento, no formato “ddmmaaaa”; excluindo-se quaisquer
caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: o valor informado deve ser menor ou igual valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 - Preenchimento: informar a data de aquisição ou prestação, conforme a operação, no formato “ddmmaaaa”,
excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Se operação de aquisição, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operações de aquisição de
serviço este valor deve ser maior ou igual à data de emissão (DT_DOC). Para operações de prestação de serviços, este
valor, se informado, deve ser maior ou igual à data de emissão (DT_DOC).
Campo 13 - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for “57”.
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Campo 14 - Preenchimento: Não preencher, informar campo “vazio”.
Campo 18 – Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedágio e demais despesas.
Campo 19 - Validação: este valor deve corresponder ao resultado da diferença entre o campo VL_SERV e o VL_NT.
Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sintética
(nível acima da conta analítica).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo NUM_ITEM.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do Conhecimento de Transporte Rodoviário
de Cargas (CTRC) no campo consignatário.
Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC no campo redespacho.
Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 – Preenchimento: inclusive subcontratação, que é a contratação de outra transportadora para cumprir todo o
trecho do frete. Neste caso, para subcontratação, o valor deste campo pode ser qualquer um dos valores previstos.
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No redespacho ou subcontratação, a subcontratada fornecerá na sua declaração o D100 correspondente ao D130 fornecido
pela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestação.
Valores válidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 05 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 06 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero), se o campo IND_FRT do registro
D100 for diferente de 9 (Sem frete).
Campo 13 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero), se o campo IND_FRT do registro
D100 for diferente de 9 (Sem frete).
Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
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Campo 07 - Valores válidos: [0, 1]
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CÓDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e
27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte aqui es-
pecificados.
Obs. Para operações que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 deverão ser preenchidos
com o código “9999999”.
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06 CNPJ_CPF_DEST CNPJ ou CPF do destinatário das mercadorias que N 014 - OC
constam na nota fiscal.
07 IE_DEST Inscrição Estadual do destinatário C 014 - OC
das mercadorias que constam na nota fiscal.
08 COD_MUN_DEST Código do Município de destino, conforme tabela N 007* - O
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência - 1:N
Campo 03 - Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado invá-
lido.
Campo 04 - validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres
do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento torna-se obrigatório se o Campo COD_MOD for ‘01’ ou ‘55’.
Campo 06 – Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, do destinatário.
Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.
Campo 07 - Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres
do campo COD_MUN_DEST
REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CÓDIGO 08, 8B, 09, 10,
11 e 26).
Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereço do remetente
e/ou destinatário.
Campo 04 - validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres
do campo COD_MUN_COL.
Campo 05 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 07 - Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres
do campo COD_MUN_ENTG.
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 05 - Preenchimento: informar o período de validade das informações contidas neste registro, no formato “ddm-
maaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC no campo consignatário.
Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Preenchimento: preencher com a informação constante no corpo do CTRC no campo de redespacho.
Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 05 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 06 - Preenchimento: número de registro do operador de transporte multimodal junto à ANTT. O valor é numérico
e possui 8 dígitos.
Campo 04 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, do tomador de serviço.
Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.
Campo 06 – Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF informada no campo UF_EMIT do regis-
tro.
Campo 07 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 08 - – Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dígitos, ou o CPF, com 11 dígitos, do tomador de serviço.
Validação: se forem informados 14 caracteres, o campo será validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo será validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres será considerado inválido.
Campo 10 - Validação: a inscrição estadual será validada considerando-se a UF informada no campo UF_TOM do regis-
tro.
Campo 11 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Campo 15 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 16 - Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal, no formato “ddmmaaaa”, excluindo-se
quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
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REGISTRO D190: REGISTRO ANALÍTICO DOS DOCUMENTOS (CÓDIGO
07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Serviço de Transporte (Código 07) e demais documentos elen-
cados no título deste registro e especificados no registro D100, totalizados pelo agrupamento das combinações dos valores
de CST, CFOP e Alíquota dos itens de cada documento.
Obs.: Nas operações de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos serviços.
Campo 02 - Preenchimento: Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido
com o código da Situação Tributária sob o enfoque do declarante. Nas operações de entradas (documentos de terceiros),
informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, indicada no item
4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
O campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 20 ou 70.
Campo 03 - Preenchimento: informar o código aplicável à prestação de serviço constante no documento. Não podem ser
utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais 00 ou 50. Por
exemplo: 5100).
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 06 - Validação: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registro D100, pai deste
registro D190.
Campo 07 - Validação: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100, pai deste regis-
tro D190.
Campo 08 - Validação: o campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for igual a 20 ou 70.
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Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes prestadores dos serviços de transporte de passageiros e baga-
gens. A consolidação deve ser feita obedecendo à combinação CST, CFOP e Alíquota, considerando o modelo, série e
subsérie. A numeração dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidação.
Campo 05 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 06 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 07- Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB, onde o 1º dígito
deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos indicam a tributação pelo ICMS, com base na Tabela B
constante no Anexo do Convênio SN/70.
Validação: ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
O campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 20, 70 ou 90.
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Campo 08 - Preenchimento: informar o código aplicável à prestação de serviço constante no documento. Não podem ser
utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP (códigos com caracteres finais 00 ou 50. Por
exemplo: 5100).
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emissão dos documentos fiscais contidos neste registro; no formato
“ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação, tais como: “.”, “/”, “-”.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 – Preenchimento: este valor deve corresponder à soma dos campos VL_SERV, VL_SEG e VL_OUT_DESP,
subtraindo o valor do campo VL_DESC.
Valor total da Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 13 – Preenchimento: é o valor do serviço prestado, sem considerar despesas acessórias, seguros e demais acrés-
cimos.
Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero).
O valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campo VL_SERV do registro D310 (agrupamento por
município).
Campo 16 - Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campo VL_BC_ICMS do regis-
tro D310 (agrupamento por município).
Campo 17 - Validação: o valor informado neste campo deve ser igual à soma do valor do campo VL_ICMS do registro
D310 (agrupamento por município).
Campo 18 - Validação: este campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo 07 (CST_ICMS) forem
iguais a 20, 70 ou 90.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
Não é permitida a sobreposição de intervalos de documentos.
Campo 02 - Validação: o valor informado nesse campo deve ser maior que “0” (zero).
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02 COD_MUN_ORIG Código do município de origem do serviço, con- N 007* - apresentar O
forme a tabela IBGE
03 VL_SERV Valor total da prestação de serviço N - 02 O
04 VL_BC_ICMS Valor total da base de cálculo do ICMS N - 02 OC
05 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 OC
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência – 1:N
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo
COD_MUN_ORIG.
Campo 05 - Preenchimento: informar o número do caixa atribuído pelo estabelecimento ao Equipamento Emissor de
Cupom Fiscal.
Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
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Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operações de venda realizadas durante o perí-
odo de tolerância do Equipamento ECF, no formato “ddmmaaaa”, sem os caracteres de separação, tais como: ".", "/", "-".
Validação: o valor informado deve ser menor ou igual à DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 04 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 05 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Campo 06 - Validação: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT.
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Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situação tributária/alíquota.
Validação: somente para os totalizadores tributáveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro, com valor
“Tnnnn”), o valor deste campo deve ser igual à soma do campo VL_BC_ICMS do registro D390 e também deve ser igual à
soma do campo VL_SERV do registro D370.
Campo 04 - Validação: o valor “xx”, do formato “xxTnnnn”, conforme Convênio 80/07, para código de totalizador tribu-
tável pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo somente deve ser
preenchido com o número do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totali-
zadores distintos com a mesma carga tributária efetiva. O valor informado deve ser maior que “0” (zero).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Validação de Registro: registro obrigatório quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365, seguir o forma-
to xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
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11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal C 006 - OC
(campo 02 do Registro 0460)
Observações:
Nível hierárquico - 4
Ocorrência – 1:N
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
indicada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos cam-
pos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
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16 COD_CTA Código da conta analítica contábil debita- C - - OC
da/creditada
Observações:
Nível hierárquico - 2
Ocorrência –vários por Arquivo
Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 - Valores Válidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrição da situação do documento na Subseção 6.3.
Campo 07 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 16 – Preenchimento: informar o código da conta analítica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser a informada a conta sintética (nível acima da conta analítica).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.
Campo 05 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 06 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data da emissão dos documentos fiscais, no formato “ddmmaaaa”, sem separado-
res de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
constante do Artigo 5º do Convênio SN/70.
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Anexo do Convênio SN/70.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI, NUM_DOC_FIN, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590, observadas as exceções
abaixo relacionadas:
Exceção 1: Para documentos com código de situação (campo COD_SIT) cancelado (código “02”) ou cancelado extempo-
râneo (código “03”), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos deverão ser informados com conteúdo VAZIO “||”.
Exceção 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo COD_SIT igual a “08”). Para documen-
tos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma específica, deverão ser apresentados os registros D500 e D590,
obrigatoriamente, e os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nesta situação, no registro
D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e
DT_DOC, são obrigatórios. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos, serão validados e aplicadas as re-
gras de campos existentes). No registro D590 devrão ser observadas os campos obrigatórios.
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Campo 03 - Valores Válidos: [0,1]
Campo 04 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 10 - Preenchimento: informar a data da emissão dos documentos fiscais, no formato “ddmmaaaa”, sem separado-
res de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data da entrada ou saída da prestação do serviço, no formato “ddmmaaaa”, sem
separadores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 20 - Validação: o valor informado deve ser informado no campo COD_INF do registro 0450.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos cam-
pos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT+DOC.
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17 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro C 060 - OC
0150) receptor da receita, terceiro da operação, se
houver.
18 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
19 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
20 COD_CTA Código da conta analítica contábil debita- C - - OC
da/creditada
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência – 1:N
Campo 03 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificação de itens de Energia Elétrica,
Serviços de Comunicação e Telecomunicação, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de
2008.
Campo 06 -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190, campo UNID.
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
constante do Artigo 5º do Convênio SN/70.
Campo 10 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Não podem ser utilizados os títulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 11 – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9.
Campo 12 – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9.
Campo 13 – Validação: Este campo deve ser igual a “0” (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9.
Campo 17 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 20 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sintética
(nível acima da conta analítica).
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos cam-
pos NUM_ITEM, COD_ITEM e COD_CLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo para todos os
itens do documento.
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04 DT_FIN_SERV Data em que se encerrou a prestação do serviço N 008* - OC
05 PER_FISCAL Período fiscal da prestação do serviço (MMAAA- N 006* - O
A)
06 COD_AREA Código de área do terminal faturado C - - OC
07 TERMINAL Identificação do terminal faturado N - - OC
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência – 1:N
Campo 03 - Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestação de serviços, no formato “ddmmaaaa”, sem
separadores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data em que encerrou a prestação de serviços, no formato “ddmmaaaa”, sem sepa-
radores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emissão própria o campo deverá ser preenchido com o código da
Situação Tributária sob o enfoque do declarante. Nas operações de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que
constar no documento fiscal de aquisição dos produtos.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS, constante do
Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos cam-
pos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme anexo do Convênio SN/70.
Campo 06 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_BC_ICMS
dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deste registro.
Campo 07 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS dos
registros D510 (itens), que possuam a mesma combinação de CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 10 – Preenchimento: o valor deste campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero), se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validação: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Preenchimento: informar o código da observação.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos cam-
pos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve
existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.
Campo 06 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de
abril de 2008.
Campo 07 - Validação: o valor informado deve ser maior que “0” (zero)..
Campo 08 - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato “ddmmaaaa”, sem os separadores
de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro 0000.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a combinação de mesmos valores dos cam-
pos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.
Campo 03 - Validação: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200.
Campo 08 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
constante do Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos cam-
pos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
Validação do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
Não podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM.
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06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de N - 02 O
cálculo do ICMS" referente à combinação
CST_ICMS, CFOP, e alíquota do ICMS
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" N - 02 O
referente à combinação CST_ICMS, CFOP, e
alíquota do ICMS
VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de N - 02 O
_ST cálculo do ICMS" da substituição tributária refe-
08
rente à combinação de CST_ICMS, CFOP e alí-
quota do ICMS.
VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor credita- N - 02 O
do/debitado do ICMS da substituição tributária,
09
referente à combinação de CST_ICMS, CFOP, e
alíquota do ICMS.
10 VL_RED_BC Valor não tributado em função da redução da base N - 02 O
de cálculo do ICMS, referente à combinação de
CST_ICMS, CFOP e alíquota do ICMS.
11 COD_OBS Código da observação do lançamento fiscal C 006 - OC
(campo 02 do Registro 0460)
Observações:
Nível hierárquico - 3
Ocorrência – 1:N
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
constante do Artigo 5º Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos cam-
pos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Anexo do Convênio SN/70.
Campo 06 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos
registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e A-
LIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS dos
registros D610 (itens), que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 08 - Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST, CFOP e
Alíquota deste registro.
Campo 09 – Validação: o valor constante neste campo deve corresponder à soma dos valores do campo VL_ICMS_ST
dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinação de valores dos campos CST, CFOP e Alíquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: o valor deste campo só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero), se os dois últimos dígitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validação: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
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Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinação CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo regis-
tro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.
Campo 06 - Preenchimento: informar a data de emissão inicial dos documentos, no formato “ddmmaaaa”, sem os separa-
dores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emissão final dos documentos, no formato “ddmmaaaa”, sem os separa-
dores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme Convênio
ICMS 115/03.
Campo 09 - Preenchimento: informar a chave de codificação digital do arquivo mestre de documento fiscal, conforme
Parágrafo Único da Cláusula Segunda do Convênio ICMS 115/2003.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.
Não pode ocorrer sobreposição de intervalos para a mesma série.
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
constante do Anexo do Convênio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
b) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos cam-
pos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
c) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero).
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme anexo do Convênio SN/70.
Campo 10 - Validação: o valor informado neste campo deve ser maior que “0” (zero) se os dois últimos dígitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Validação do Registro: não podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinação de valores dos cam-
pos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
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Valor da base de cálculo do ICMS substituição tributá- O
03 VL_BC_ICMS_ST N - 02
ria
04 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituição tributária N - 02 O
Observações:
Nível hierárquico - 4
Ocorrência – 1:N
Campo 02 - Validação: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federação (UF) válida.
Campo 02 - Preenchimento: A quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de
abertura e encerramento do bloco.
Validação: O número de linhas (registros) existentes no bloco D é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D.
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Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E100" C 004 - O
02 DT_INI Data inicial a que a apuração se refere N 008* - O
03 DT_FIN Data final a que a apuração se refere N 008* - O
Observações:
Nível hierárquico – 2
Ocorrência – 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apuração, no formato “ddmmaaaa”, sem os separado-
res de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual à data informada
no campo DT_FIN do registro E100. .
Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apuração no formato “ddmmaaaa”, sem os separadores
de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
Campo 02 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório de todos os documentos fiscais de saída que
geram débito de ICMS. Deste somatório, estão excluídos os documentos extemporâneos (COD_SIT com valor igual ‘01’),
os documentos complementares extemporâneas (COD_SIT com valor igual ‘07’) e os documentos fiscais com CFOP 5605.
Devem ser incluídos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605.
O valor neste campo deve ser igual à soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490, C590, C690,
C790, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos DT_DOC (C300, C405, C600, D300,
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D355, D400, D600) ou DT_E_S (C100, C500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695) ou DT_A_P (D100, D500) dentro do perí-
odo informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P não for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Para os estados que utilizam como data da escrituração a data de emissão, todos os documentos devem ser declarados na
competência da emissão. Neste caso, se a data de saída (DT_E_S ou DT_A_P) for posterior à data final informada no
campo 03 do registro E100, o campo referente à data de saída não deve ser preenchido.
Para os estados que utilizam como data da escrituração a data de efetiva saída, todos os documentos devem ser declarados
na competência específica da data de saída como documento regular (COD_SIT igual a ‘00’), obedecendo à legislação
estadual pertinente.
Campo 03 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197, se o
terceiro caractere do campo COD_AJ do registro C197 for igual a ‘3’, ‘4’ ou ‘5’ e o quarto caractere for igual a “0”. Des-
te somatório, estão excluídos os documentos extemporâneos (COD_SIT com valor igual ‘01’) e os documentos comple-
mentares extemporâneas (COD_SIT com valor igual ‘07’), cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP junta-
mente com os demais valores extra-apuração.
Serão considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no período informado no registro E100, utilizan-
do para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S (C100) for vazio, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 04 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR dos registros E111,
se o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a ‘0’.
Campo 05 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR dos registros E111,
se o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a ‘1’.
Campo 06 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório de todos os documentos fiscais de entrada que
geram crédito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual à soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C590, D190
e D590. Deste somatório, estão excluídos os documentos fiscais com CFOP 1605 e incluídos os documentos fiscais com
CFOP 5605. Os documentos fiscais devem ser somados conforme o período informado no registro E100 e a data informada
no campo DT_E_S (C100, C500) ou campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a “01”
(extemporâneo) ou igual a 07 (NF Complementar extemporânea), cujo valor será somado no primeiro período de apuração
informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P não for informado, é utilizada a data constante no campo DT_DOC.
Campo 07 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197, se o
terceiro caractere do código de ajuste do registro C197 for ‘0’, ‘1’ ou ‘2’ e o quarto caractere for ‘0’. Devem ser conside-
rados os documentos fiscais compreendidos no período informado no registro E100, analisando-se a data informada no
campo DT_E_S do registro C100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a ‘01’ (extemporâneo) ou igual a ‘07’
(NF Complementar extemporânea), cujo valor deve ser somado no primeiro período de apuração informado no registro
E100.
Campo 08 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório dos valores constantes dos registros E111,
quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘2’, do COD_AJ_APUR do registro E111.
Campo 09 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do VL_AJ_APUR dos registros E111, quando
o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘3’, do COD_AJ_APUR do registro E111.
Campo 11 - Validação: o valor informado deve ser preenchido com base na expressão: soma do total de débitos
(VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crédito
(VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de créditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de créditos
(VL_,AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de débito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo
credor do período anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Se o valor da expressão for maior ou igual a “0” (zero), então este
valor deve ser informado neste campo e o campo 14 (VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a “0” (zero).
Se o valor da expressão for menor que “0” (zero), então este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o valor absoluto
da expressão deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR.
Campo 12 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197, se o
terceiro caractere do código de ajuste do registro C197, for ‘6’ e o quarto caractere for ‘0’, somado ao valor total informa-
do nos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a ‘0’ e o quarto caractere for igual a ‘4’, do campo
COD_AJ_APUR do registro E111.
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Para o somatório do campo VL_ICMS do registro C197 devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no
período informado no registro E100, comparando com a data informada no campo DT_E_S do registro C100, exceto se
COD_SIT do registro C100 for igual a ‘01’ (extemporâneo) ou igual a ‘07’ (NF Complementar extemporânea), cujo valor
deve ser somado no primeiro período de apuração informado no registro E100, quando houver mais de um período de
apuração. Quando o campo DT_E_S não for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Este campo só pode ser maior que “0” (zero) quando o valor do campo 11 (VL_SLD_APURADO) for maior que “0”
(zero).
Campo 13 – Validação: o valor informado deve corresponder à diferença entre o campo VL_SLD_APURADO e o campo
VL_TOT_DED.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual à soma dos valores do campo VL_OR do registro
E116.
Campo 14 – Validação: se o valor da expressão: soma do total de débitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes
(VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crédito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma
do total de créditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de créditos (VL_AJ_CREDITOS +
VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de débito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do período anterior
(VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que “0” (zero), este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o campo 11
(VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que “0” (zero), o valor absoluto do resultado
deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com “0” (zero).
Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedu-
ção de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, não havendo esta tabela,
o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução, constante da observação do
Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
O código do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como “0” (zero), indicando ajuste de ICMS, não incluindo ajus-
tes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos códigos abaixo:
0 – Outros débitos;
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1 – Estorno de créditos;
2 – Outros créditos;
3 – Estorno de débitos;
4 – Deduções do imposto apurado;
5 – Débitos Especiais.
Campo 03 - Preenchimento: No caso de companhias aéreas, o valor do estorno de créditos a descrição deverá ser com-
plementada com os valores de receitas de transporte de cargas e a receita de passagens aéreas.
Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadação, tais
como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informação referente ao emitente do documento ou ao
remetente das mercadorias ou serviços. No caso de saída, deve constar a informação referente ao destinatário. O valor deve
ter até 60 caracteres.
Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme
Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 06 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emissão do documento fiscal, no formato “ddmmaaaa”, sem os separado-
res de formatação.
Campo 08 – Preenchimento: este campo só deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto
do documento.
Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 02 - Preenchimento: o código da informação adicional deve obedecer à tabela definida pelas Secretarias de Fa-
zenda dos Estados. Caso não haja publicação da referida tabela, o registro não deve ser apresentado.
Campo 03 – Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder à soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. Não informar acréscimos legais, se houver.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigação, no formato “ddmmaaaa”, sem os separadores
de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, sem os separado-
res de formatação.
Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN
deste registro.
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Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, sem os separado-
res de formatação.
Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Validação do Registro: o registro é obrigatório se a soma, por UF, dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros
C190, C590, C690, C791, D590, D690 e D697 for maior que “0” (zero), ou se existir registro 0015 (substituto tributário)
para a UF.
Não pode haver mais de um registro com a mesma combinação de valores para os campos UF, DT_INI e DT_FIN, nem
sobreposição ou omissão de períodos para a combinação.
Campo 04 - Validação: o valor informado deve corresponder à soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o
valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662
e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro C100) compreendida no período de apuração do
registro E200. Só será considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 05 – Preenchimento: só deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver origem em documento
fiscal.
Validação: o valor informado deve corresponder à soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor do
campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo DT_DOC do registro
C100, compreendida no período de apuração do registro E200. Só será considerada a data do campo DT_DOC, quando o
campo DT_E_S estiver em branco.
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Campo 06 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR dos registros E220
quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a ‘2’ ou ‘3’ mais a
soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs), quando o primeiro caractere do campo CFOP for ‘1’ ou
‘2’, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661
ou 2662. Para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do Registro C100) compreendida no período de apura-
ção do Registro E200. Só será considerada a data do Campo DT_DOC, quando o Campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 07 – Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197, por
UF, se o terceiro caractere do código de ajuste no campo COD_AJ do registro C197 for “0”, “1” ou “2” e o quarto carac-
tere for “1”(um) para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no período informado no registro
E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S (C100) não estiver
preenchido, a data considerada é a informada no campo DT_DOC.
Para os documentos extemporâneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual ‘01’), assim como para os docu-
mentos complementares extemporâneas (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual ‘07’), estes valores devem
ser informados no primeiro período no registro E200, para a UF.
Campo 08 – Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS_ST de todos os registros
C190, C590, C690, C791, D590, D690 e D697, por UF, se o primeiro caractere do campo CFOP for igual a 5 ou 6, consi-
derando o período, por UF. Para os registros C791 e D697, o CFOP a ser considerado é o do registro pai C790 e D696,
respectivamente. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscais compreendidos no período informado no regis-
tro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ou DT_E_S (C100, C500, D500) ou DT_DOC_FIN
(C700, D695).
Quando a data do campo DT_E_S não for informada, será utilizada a data do campo DT_DOC.
Campo 09 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR do Registro E220,
quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto for igual a ‘0’ ou ‘1’, ambos do campo COD_AJ_APUR do registro
E220.
Campo 10 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_ICMS do registro C197, por UF,
se o terceiro caractere do código de ajuste (campo COD_AJ) do registro C197 for ‘3’, ‘4’ ou ‘5’ e o quarto caractere for
‘1’, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no período informado no registro E200, por UF,
utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S (C100).
Quando a data do campo DT_E_S (C100) não estiver preenchida, é utilizada a data do campo DT_DOC.
Devem ser excluídos os documentos extemporâneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual ‘01’) e os docu-
mentos complementares extemporâneas (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual ‘07’), cujos valores devem ser
informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extra-apuração.
Campo 11 - Validação: o valor informado deve ser preenchido com base na expressão: soma do total de retenção por ST,
campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros débitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de débi-
to por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do período anterior por ST, campo
VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devolução por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST,
campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros créditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de
crédito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expressão for maior ou igual a “0” (zero), então este valor
deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual a “0” (zero). Se o valor
da expressão for menor que “0” (zero), então este campo deve ser preenchido com “0” (zero) e o valor absoluto da expres-
são deve ser informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR.
Campo 12 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ_APUR do Registro E220,
por UF, quando o terceiro caractere for igual a ‘1’ e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a ‘4’, mais a
soma do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ for ‘6’ e o quarto caractere for
‘1’, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no período informado no registro E200, por UF,
utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S, do registro C100. Quando o campo DT_E_S do registro C100 não estiver pre-
enchido, utilizar o campo DT_DOC do mesmo registro.
Campo 13 - Validação: o valor informado deve corresponder à diferença entre o campo VL_SLD_DEV_ANT_ST e o
campo VL_DEDUCOES_ST.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder à soma dos valores do campo VL_OR do
registro E250.
Campo 14 - Validação: se o valor da expressão: soma do total de retenção por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total
de outros débitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de débito por ST, campo
VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do período anterior por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com
total de devolução por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o
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total de outros créditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de crédito por ST, campo
VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a “0” (zero), este campo deve ser preenchido com “0” (zero). Se for menor que
“0” (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado.
Campo 15 – Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatório dos valores:
a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporâneos (COD_SIT igual a “01”) e das notas fiscais com-
plementares extemporâneas (COD_SIT igual a “07”);
b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do código informado no campo COD_AJ
do registro C197 for igual a “7” (débitos especiais) e o quarto caractere for igual a “1” (operações por ST) referen-
te aos documentos compreendidos no período a que se refere a escrituração; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do código informado no campo
COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a “1” (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a “5”(débito especial).
Validação: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve corresponder à soma
dos valores do campo VL_OR do registro E250.
Campo 02 - o valor informado no campo deve existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução de cada Secreta-
ria de Fazenda, conforme a UF do contribuinte substituído ou, não havendo esta tabela, o valor informado no campo deve
existir na tabela de código do ajuste da apuração e dedução constante na observação do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS
nº 09, de 18 de abril de 2008 (tabela genérica).
O código do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um, indicando ajuste de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos códigos abaixo:
0 – Outros débitos;
1 – Estorno de créditos;
2 – Outros créditos;
3 – Estorno de débitos;
4 – Deduções do imposto apurado;
5 – Débitos Especiais.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadação
conforme dispuser a legislação pertinente.
Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter até 15 caracteres.
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informação referente ao emitente do documento ou do
remetente das mercadorias. No caso de saída, deve constar a informação referente ao adquirente. O valor deve ter até 15
caracteres.
Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme
Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 06 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 08 – Preenchimento: este campo só deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto
do documento.
Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Observações:
Nível hierárquico - 4
Ocorrência – 1:N
Campo 03 – Validação: o valor da soma deste campo deve corresponder à soma dos campos VL_ICMS_RECOL_ST e
DEB_ESP_ST do registro E210.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigação, no formato “ddmmaaaa”, sem os separadores
de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.
Campo 06 - Validação: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC deverão estar preenchidos. Se
este campo não estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC não deverão estar preenchidos. O valor deve ter até 15
caracteres.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, sem os separado-
res de formatação.
Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no
campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apuração se refere, no formato “ddmmaaaa”, sem os separado-
res de formatação.
Validação: verifica se a data informada é maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Presta-
ção, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 03 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_IPI do registro E510, quando o
CFOP iniciar por ‘5’ ou ‘6” dos registros C190.
Campo 04 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_IPI do registro E510, quando o
CFOP iniciar por ‘1’, ‘2’ ou ‘3’ dos registros C190.
Campo 05 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ do registro E530, quando o
campo IND_AJ do registro E530 for igual a ‘0’.
Campo 06 - Validação: o valor informado deve corresponder ao somatório do campo VL_AJ do registro E530, quando o
campo IND_AJ do registro E530 for igual a ‘1’.
Campo 07 - Validação: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI,
VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que “0” (zero), então o campo VL_SC_IPI deve ser igual ao valor absoluto da
expressão, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a “0” (zero).
Campo 08 - Validação: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI,
VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a “0” (zero), então o campo 08 (VL_SD_IPI) deve ser igual ao resultado
da expressão, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a “0” (zero).
Campo 03 – Preenchimento: informar o valor dos ajustes lançados nos campos outros débitos e outros créditos que não
constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferência de crédito de IPI, conforme o disposto na IN SRF 600 de
2005.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apuração IPI, publicada pela
RFB (Instrução Normativa RFB nº 932 de 14/04/2009).
Código Descrição Natureza (*) Detalhamento
001 Estorno de débito C Valor do débito do IPI estornado
002 Crédito recebido por transferên- C Valor do crédito do IPI recebidos por transferência, de
cia outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa
010 Crédito Presumido de IPI - C valor do crédito presumido de IPI decorrente do ressar-
ressarcimento do PIS/Pasep e da cimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operações de ex-
Cofins - Lei nº 9.363/1996 portação de produtos industrializados (Lei nº 9.363/1996,
art. 1º)
011 Crédito Presumido de IPI - C valor do crédito presumido de IPI decorrente do ressar-
ressarcimento do PIS/Pasep e da cimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operações de ex-
Cofins - Lei nº 10.276/2001 portação de produtos industrializados (Lei nº
10.276/2001, art. 1º)
012 Crédito Presumido de IPI - C valor do crédito presumido relativo ao IPI incidente nas
regiões incentivadas - Lei nº saídas, do estabelecimento industrial, dos produtos clas-
9.826/1999 sificados nas posições 8702 a 8704 da Tipi (Lei nº
9.826/1999, art. 1º)
013 Crédito Presumido de IPI - frete C valor do crédito presumido de IPI relativamente à parcela
- MP 2.158/2001 do frete cobrado pela prestação do serviço de transporte
dos produtos classificados nos códigos 8433.53.00,
8433.59.1, 8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00,
8702.10.00 Ex 01, 8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2,
8704.3 e 87.06.00.20, da TIPI (MP nº 2.158/2001, art.
56)
019 Crédito Presumido de IPI - C outros valores de crédito presumido de IPI
outros
098 Créditos decorrentes de medida C valores de crédito de IPI decorrentes de medida judicial
judicial
099 Outros créditos C Valor de outros créditos do IPI
101 Estorno de crédito D Valor do crédito do IPI estornado
102 Transferência de crédito D Valor do crédito do IPI transferido no período, para
outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa, confor-
me previsto na legislação tributária.
103 Ressarcimento / compensação D Valor do crédito de IPI, solicitado junto à RFB/MF
de créditos de IPI
199 Outros débitos D Valor de outros débitos do IPI
(*) Natureza: "C" - Crédito; "D" - Débito
Campo 07 – Preenchimento: informar a descrição resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o período a que se refere o
ajuste, especialmente quando se tratar de períodos de apuração anteriores.
Campo 02 - Preenchimento: s quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de aber-
tura e encerramento do bloco.
Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco E é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_E.
Campo 02 - Preenchimento: informar a data do inventário no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 03 - Validação: deve ser igual à soma do campo VL_ITEM do registro H010. Se não houver registro H010, o
valor neste campo deve ser “0” (zero).
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 - Validação: o valor deve ser informado no registro 0200, campo UNID_INV.
Campo 08 – Preenchimento obrigatório quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for “1” ou “2”.
Validação: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 10 - Preenchimento: informar o código da conta analítica contábil correspondente. Deve ser a conta credora ou
devedora principal, podendo ser a informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Nas situações de um mesmo
código de item possuir mais de uma destinação deve ser informada a conta referente ao item de maior relevância.
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de aber-
tura e encerramento do bloco.
Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco H é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_H.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data da declaração no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 06 – Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for “0” (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data do registro de exportação no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de for-
matação. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for “0” (zero).
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 09 - Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de
formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data da averbação da declaração de exportação no formato “ddmmaaaa”, sem
separadores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emissão da nota fiscal de exportação no formato “ddmmaaaa”, sem sepa-
radores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 02 - Validação: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 – Preenchimento: informar o número do documento fiscal emitido pelo participante para o exportador.
Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emissão do documento fiscal no formato “ddmmaaaa”, sem separadores
de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.
Campo 07 – Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador.
Validação: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo é obrigatório.
O dígito verificador da Chave da NF-e será validado.
Será verificada a consistência da informação do campo NUM_DOC e o número do documento contido na chave da NFE.
Será verificado o CNPJ constante da chave da Nota Fiscal Eletrônica com o CNPJ constante do registro 0150.
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero)
Campo 02 - Validação: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Códigos de Ajustes da Apuração do
ICMS) do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os códigos de ajustes previstos pelos Estados
para a apuração do ICMS.
Campo 04 – Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crédito fiscal que o contribu-
inte apropriou ou adquiriu durante o período.
Campo 06 – Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos créditos utilizados no
período, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210.
Validação: Se o valor for maior que zero devem existir registros 1210, detalhando este valor.
Campo 07 – Preenchimento: informar o valor do saldo de crédito fiscal após a utilização (informado nos registros 1210)
no período, saldo este a ser transportado para o período seguinte. Este valor representa a soma dos campos SLD_CRED,
CRÉD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL.
Campo 02 - Validação: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do informante do arquivo.
Em caso de não publicação, pela UF, a tabela a ser informada é a constante no item 5.5 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18
de abril de 2008, constante também da subseção 6.5 deste guia.
Campo 04 - Preenchimento: informar o total de crédito utilizado para esta situação, que é definida pelo campo TI-
PO_UTIL deste registro.
Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 02 - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data da movimentação no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de formatação.
Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida. A data informada deve ser maior ou igual ao campo
DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar o estoque do início do dia, mesmo que tenha ocorrido intervenção posterior.
Campo 05 - Preenchimento: informar o volume de combustível recebido no dia da movimentação (registro C171).
Campo 06 - Preenchimento: informar o volume disponível, que corresponde à soma dos campos ESTQ_ABERT e
VOL_ENTR.
Campo 07 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das saídas, que corresponde à soma dos registros de vo-
lume de vendas.
Campo 08 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP
menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS.
Campo 03 - Preenchimento: informar o estoque do início do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE,
mesmo que tenha ocorrido intervenção posterior na bomba.
Campo 04 - Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustível informado nos documentos
fiscais (registro C171), especificado por tanque, para o dia da movimentação.
Campo 05 - Preenchimento: informar o volume disponível, que corresponde à soma dos campos ESTQ_ABERT e
VOL_ENTR, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 06 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das saídas, que corresponde à soma dos registros de vo-
lume de vendas, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 07 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP
menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 10 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 02 - Preenchimento: informar o número do bico associado ao tanque do respectivo registro pai.
Campo 03 - Preenchimento: numeração atribuída à intervenção pelo órgão competente ou, na falta deste, um número
seqüencial criado pelo próprio declarante. Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido.
Campo 04 - Preenchimento: nome da empresa responsável pela intervenção. Se não ocorrer intervenção no bico este
campo não deverá ser preenchido.
Campo 05 - Preenchimento: NOM_INTERV: nome do técnico autorizado (mecânico) pelo INMETRO (através de suas
unidades estaduais) para atuar em manutenção de bombas medidoras de combustível (a autorização é especifica para essas).
Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsável pelo contrato de manutenção, para quem o
técnico autorizado trabalha (quando houver). Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido.
Campo 07 - Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do técnico autorizado (mecânico), vinculado ao campo
[NOM_INTERV]. Se não ocorrer intervenção no bico este campo não deverá ser preenchido.
Campo 08 - Preenchimento: fornecer a leitura final do contador (encerrante), no momento do fechamento. O valor aqui é
o do contador, e não em litros.
Campo 09 - Preenchimento: fornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento da abertura. O valor aqui é o
do contador, e não em litros.
Campo 11 - Preenchimento: informar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que corresponde ao valor fornecido
no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de aplicação do lacre no formato “ddmmaaaa”, sem separadores de formata-
ção.
Validação: o valor informado no campo deve ser uma data válida.
Campo 02 – Preenchimento: caso o tanque não esteja ligado à bicos de bomba, servindo apenas como reservatório
de combustível para as demais bombas, informar código “990” em diante.
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
1. empresas que adquirirem produtos agrícolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produ-
tos, de pessoa física ou pessoa jurídica não inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundos de
municípios do Estado do informante, através de nota fiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 , ou no-
ta fiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas fiscais de venda futura. Preen-
chimento: município de origem dos produtos;
2. empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produção própria, de produtos agrícolas, pas-
toris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecuários. Preenchimento:
município de origem dos produtos;
3. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: município onde ocorreu o fato gerador, ou
seja, o município onde ocorreu o início da prestação do serviço;
4. telecomunicação e comunicação – Preenchimento: município onde ocorreu a prestação de serviço;
5. energia – Preenchimento: se distribuidora - município onde ocorreu o fornecimento;
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Guia Prático EFD – Versão 1.0.5
Última atualização: 19 de agosto de 2009
6. serviço de utilidade pública de distribuição de água – Preenchimento: se distribuidora - município
onde ocorreu a distribuição;
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municípios do IBGE, possuindo 7 dígitos.
1. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contábil, dos serviços prestados, por
municípios onde foram cobrados, deduzido as aquisições ou prestações de serviço;
2. telecomunicação e comunicação – Preenchimento: valor contábil, dos serviços prestados, por muni-
cípios onde foram cobrados, deduzido as aquisições ou prestações de serviço;
3. energia – Preenchimento: se distribuidora - valor contábil total do fornecimento de energia, deduzido
o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionárias e ou custo da geração própria);
4. serviço de utilidade pública de distribuição de água –se for distribuidora, o valor contábil total do
fornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da geração própria;
5. para as demais empresas, o valor referente às entradas.
Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 04 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 10 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 13 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 15 - Validação: o valor informado no campo deve ser maior que “0” (zero).
Campo 03 - Validação: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificação de Itens de Energia Elétrica,
Serviços de Comunicação e Telecomunicação, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de
2008.
Campo 09 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária referente ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
d) se os dois últimos dígitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser iguais a “0” (zero);
e) se os dois últimos dígitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, então os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores que “0” (zero);
f) se os dois últimos dígitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, então os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS deverão ser maiores ou iguais a “0” (zero);
ICMS ST:
d) se os dois últimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, A-
LIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser maiores ou iguais “0” (zero).
b) se os dois últimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST deverão ser iguais a “0” (zero).
Campo 10 - Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Código Fiscal de Operação e Prestação,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
Não podem ser utilizados códigos que correspondam aos títulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 18 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 02 - Validação: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também os próprios registros de aber-
tura e encerramento do bloco.
Validação: o número de linhas (registros) existentes no bloco 1 é igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1.
Campo 02 - Preenchimento: informar cada um dos códigos de registros válidos deste arquivo, que será totalizado no pró-
ximo campo QTD_REG_BLC.
Campo 03 - Validação: verifica se o número de linhas no arquivo do tipo informado no campo REG_BLC do registro
9900 é igual ao valor informado neste campo.
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar também o próprio registro 9999.
Validação: o número de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro é igual ao valor informado no campo QTD_LIN.
Obrigatoriedade do registro
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Perfil A Perfil B
Bloco Descrição Registro Nível Ocorrência Entradas Saídas Entradas Saídas
C Abertura do C001 1 1 O O O O
Bloco C
C Documento - C100 2 V OC OC OC OC
Nota Fiscal
(código 01),
Nota Fiscal
Avulsa (código
1B), Nota Fis-
cal de Produ-
tor (código 04)
e Nota Fiscal
Eletrônica
(código 55)
C Complemento C110 3 1:N OC OC OC OC
de Documento
- Informação
Complementar
da Nota Fiscal
(código 01,
1B, 55)
C Complemento C111 4 1:N OC OC OC OC
de Documento
– Processo
referenciado
C Complemento C112 4 1:N OC OC OC OC
de Documento
– Documento
de Arrecada-
ção Referen-
ciado
C Complemento C113 4 1:N OC OC OC OC
de Documento
– Documento
Fiscal Refe-
renciado
C Complemento C114 4 1:N OC OC OC OC
de Documento
– Cupom Fis-
cal Referenci-
ado
C LOCAL DE C115 4 1:N N OC N OC
COLETA
E/OU EN-
TREGA (CÓ-
DIGOS 01, 1B
e 04)
C Complemento C120 3 1:N OC N OC N
de Documento
– Operações
de Importação
(código 01)
C Complemento C130 3 1:1 N OC N OC
de Documento
– ISSQN, IR-
RF e Previ-
dência Social
C Complemento C140 3 1:1 OC OC OC OC
de Documento
– Fatura (có-
digo 01)
O código da Tabela B poderá assumir os seguintes valores, conforme a tributação do produto na operação:
• 00 – Tributada integralmente;
• 10 - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária;
• 20 - Com redução de base de cálculo;
• 30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária;
• 40 - Isenta;
• 41 - Não tributada;
• 50 – Suspensão;
• 51 - Diferimento;
• 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária;
• 70 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária;
• 90 – Outros.
O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de cálculo, depende do con-
teúdo informado no CST - Código da Situação Tributária, que pode assumir um dos seguintes valores:
TABELA B – CST
Campo Descrição 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 90
Origem Origem da S S S S S S S S S S S
mercadoria
(Tabela A)
CST Tributação S S S S S S S S S S S
ICMS
ALIQ_ICMS Alíquota S S S N N N N ? N S S
ICMS
VL_BC_ICMS Valor da BC S S S N N N N ? N S S
do ICMS
VL_ICMS Valor ICMS S S S N N N N ? N S S
VL_BC_ICMS_ST Valor da BC N S N S N N N N N S ?
do ICMS ST
VL_ICMS_ST Valor do N S N S N N N N N S ?
ICMS ST
VL_RED_BC Percentual de N N S N N N N ? N S ?
redução BC
* “S” – o campo deve ser informado, “N” – o campo não deve ser informado e “?” – a exigência do campo depende da
situação fática.
Código Descrição
00 Documento regular
01 Documento regular extemporâneo
02 Documento cancelado
03 Documento cancelado extemporâneo
04 NF-e ou CT-e denegado
05 NF-e ou CT-e – Numeração inutilizada
06 Documento Fiscal Complementar
07 Documento Fiscal Complementar extemporâneo.
08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Específica
XX01 – Dedução;
XX21 – Compensação;
XX41 – Transferência;
XX61 – Restituição;
XX81 – Estorno;
XX99 – Outros.
Subseção 6.6: Tabela de Códigos dos Totalizadores Parciais da REDUÇÃO Z (Tabela 4.4.6)
Código Descrição
00 Serviço
01 Animais vivos
02 Carnes e miudezas, comestíveis
03 Peixes e crustáceos, moluscos e os outros invertebrados aquáticos
04 Leite e laticínios; ovos de aves; mel natural; produtos comestíveis de origem animal, não especificados
nem compreendidos em outros Capítulos da TIPI
05 Outros produtos de origem animal, não especificados nem compreendidos em outros Capítulos da TIPI
06 Plantas vivas e produtos de floricultura
07 Produtos hortícolas, plantas, raízes e tubérculos, comestíveis
08 Frutas; cascas de cítricos e de melões
09 Café, chá, mate e especiarias
10 Cereais
11 Produtos da indústria de moagem; malte; amidos e féculas; inulina; glúten de trigo
12 Sementes e frutos oleaginosos; grãos, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e
forragem
13 Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
14 Matérias para entrançar e outros produtos de origem vegetal, não especificadas nem compreendidas em
outros Capítulos da NCM
15 Gorduras e óleos animais ou vegetais; produtos da sua dissociação; gorduras alimentares elaboradas; ceras
de origem animal ou vegetal
16 Preparações de carne, de peixes ou de crustáceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquáticos
17 Açúcares e produtos de confeitaria
18 Cacau e suas preparações
19 Preparações à base de cereais, farinhas, amidos, féculas ou de leite; produtos de pastelaria
20 Preparações de produtos hortícolas, de frutas ou de outras partes de plantas
21 Preparações alimentícias diversas
22 Bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres
23 Resíduos e desperdícios das indústrias alimentares; alimentos preparados para animais
24 Fumo (tabaco) e seus sucedâneos, manufaturados
25 Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
26 Minérios, escórias e cinzas
27 Combustíveis minerais, óleos minerais e produtos de sua destilação; matérias betuminosas; ceras minerais
28 Produtos químicos inorgânicos; compostos inorgânicos ou orgânicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de isótopos
29 Produtos químicos orgânicos
30 Produtos farmacêuticos
31 Adubos ou fertilizantes
32 Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matérias corantes, tintas e verni-
zes, mástiques; tintas de escrever
33 Óleos essenciais e resinóides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparações cosméticas
34 Sabões, agentes orgânicos de superfície, preparações para lavagem, preparações lubrificantes, ceras artifi-
ciais, ceras preparadas, produtos de conservação e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas
para modelar, "ceras para dentistas" e composições para dentistas à base de gesso
35 Matérias albuminóides; produtos à base de amidos ou de féculas modificados; colas; enzimas
36 Pólvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fósforos; ligas pirofóricas; matérias inflamáveis
37 Produtos para fotografia e cinematografia
38 Produtos diversos das indústrias químicas
39 Plásticos e suas obras
40 Borracha e suas obras
1. Realocação das informações acerca da assinatura digital e prestação de informações e guarda de documentos com
a inclusão das seções 5 e 6 do capítulo I;
2. Inclusão da definição de registro – pág. 4;
3. Registro 0100 - Alteração do campo CRC para 015 caracteres;
4. Registro 0150 - Incluída a observação de que o registro 0150 não deve ser informado quando o CPF ou CNPJ do
destinatário somente constar informado nos registros C350 e C460;
5. Registro 0150 – incluída observação acerca de participantes que não possuem CPF;
6. Registro 0200 – Inclusão do TP_ITEM igual a “08 – Ativo Imobilizado” na dispensa do preenchimento do campo
NCM;
7. Registro C100 – Incluída a exceção 5 de preenchimento do campo DT_DOC e DT_E_S, somente para os docu-
mentos fiscais emitidos em regime especial e/ou norma específica;
8. Registro C100 – Incluída a exceção 6 de preenchimento do registro C170 e C176 para operações de venda de pro-
dutos que geram direito a ressarcimento com utilização de NF-e;
9. Registro C170 – campo QTD - alteração da quantidade de decimais para 05;
10. Registro C170 – campos CST_PIS e CST_COFINS – alteração do tamanho do campo para 02 e exclusão das de-
cimais;
11. Registro C170 – Campo 10 – Validação dos preenchimentos dos campos base de cálculo, alíquota e valor de
ICMS, somente para as operações de saídas;
12. Registro C170 – Campo CST_ICMS – Orientação de preenchimento do campo CST_ICMS para operações de en-
tradas;
13. Registro C170 - Orientações sobre preenchimento do campo 28 e 34;
14. Registro C170 – Incluída as tabelas de códigos de CST_IPI (campo 20), CST_PIS (campo 25) e CST_COFINS
(campo 31);
15. Registro C173 – Incluída a expressão “exceto comércio varejista”;
16. Registro C176 – Alterada o número de ocorrências para 1:N;
17. Registro C178 – Excluído os termos: “das posições 24022000 (cigarros) e 2204, 2205, 2206 e 2208 (bebidas quen-
tes), pelos fabricantes ou importadores desses produtos,” – obrigando o preenchimento do registro sempre que a
tributação seja através de classe de valores.
18. Registro C350 – alteração do tipo de dados do campo SER para “caractere” e tamanho 004; alteração do tipo de
dados do campo NUM_DOC para “numérico” com tamanho 06;
19. Registro C405 – incluída a informação de mensagem de “Advertência” nos casos em que o campo GT_FIN for
menor que o VL_BRT;
20. Registro C590 – Orientação acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operações de entradas;
21. Registro D100 – Não preencher o campo CHV_CTE_REF;
22. Registro D110 – Não apresentar nas operações de aquisições de serviços de transporte;
23. Registro D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 – Incluída a nota de preenchimento dos campos códigos
de municípios de origem ou destino em operações com o exterior;
24. Registro D160 - Excluída a obrigatoriedade de informação nos campos CNPJ_CPF_REM e CNPJ_CPF_DEST;
25. Registro D162 – correção dos valores válidos para preenchimento do campo COD_MOD;
26. Registro D190 – Orientação acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operações de aquisição de
serviços;
27. Registro D590 – Orientação acerca do preenchimento do campo CST_ICMS referente a operações de aquisição de
serviços;
28. Registro E110 – incluída a observação de que os “débitos especiais” informados devem ser discriminados no re-
gistro E111;
29. Registro E116 – alterada a redação para esclarecimento dos valores recolhidos a serem informados;
30. Registro E210 - incluída a observação de que os “débitos especiais ST” informados devem ser discriminados no
registro E220;
31. Registro E250 – alterada a redação para esclarecimento dos valores recolhidos a serem informados;
32. Registro E530 – incluída a tabela de códigos de ajustes da apuração do IPI;
33. Registro 1110 – excluída a obrigatoriedade de informação no campo NR_MEMO; preencher somente quando
houver o memorando;
34. Registro 1600 – Alterado o texto: “total dos recebimentos em cartões excluídos os estornos, cancelamentos e ou-
tros recebimentos não vinculados à sua atividade operacional.”
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Principais alterações do Guia Prático da EFD – versão 1.0.5
1. Alteração na redação das instruções de preenchimento dos campos 07, 10 e 14 do registro C170;
2. Inclusão do texto “desde que não seja destinado a comércio varejista” no registro C173;
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Guia Prático EFD – Versão 1.0.5
Última atualização: 19 de agosto de 2009
3. Inclusão do texto “Para os demais produtos que não sejam cigarros ou bebidas quentes informar o código
“99999” (demais produtos)” no registro C178;
4. Inclusão do texto “(somente quando o IPI está destacado na NF)” nas instruções de preenchimento do campo
05 do registro C190.
5. Inclusão de orientação de preenchimento do campo 15 do registro C500;
6. Alteração de tipo e tamanho do campo SUB do registro D100 para “C” e “002”;
7. Alteração do número de ocorrências do registro D120 para “1:N”;
8. Alteração da descrição do campo IND_CARG do registro D161;
9. Alteração na regra de validação do campo 04 – VL_DEVOL_ST e campo 06 - VL_OUT_CRED_ST do regis-
tro E210, com inclusão dos CFOPs 1414, 1415, 2414 e 2415 no campo 04 e exclusão dos mesmos no campo
06;
10. Alteração na redação do registro E510 para “A consolidação se dará pela sumarização do valor contábil, base
de cálculo e imposto relativo a todas as operações, conforme a combinação de CFOP e código da situação tri-
butária do IPI (CST_IPI). As informações oriundas dos itens dos documentos fiscais – registro C170 ou do
documento NF-e de emissão própria – serão consideradas no período de apuração mensal ou decendial, con-
forme preenchimento do campo IND_APUR.”;
11. Alteração na redação do registro H005 para “Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores to-
tais dos itens/produtos do inventário realizado em 31 de dezembro de cada exercício, ou nas demais datas es-
tabelecidas pela legislação fiscal ou comercial. O inventário deverá ser sempre apresentado no arquivo da
EFD do segundo mês subseqüente ao evento. Ex. inventário realizado em 31/12/08 deverá ser apresentado na
EFD referente ao mês de fevereiro de 2009.”;
12. Alteração no tamanho do campo CHC_BEM do registro 1100 para “018”;