Apresentacao Lei5005
Apresentacao Lei5005
Apresentacao Lei5005
VTB * 12%
- ( BC das Entradas * VI / VTB ) * 12%
- ( BC das Entradas * VINT / VTB ) * 7%
( = ) ICMS apurado das operações da Lei
Fórmula da BC das Entradas
BCo
* VTB
/ VCv
( = ) BC das entradas
Art. 60 do RICMS
O sujeito passivo deverá efetuar o estorno do imposto de que se tiver
creditado, sempre que o serviço recebido ou o bem ou mercadoria
entrada no estabelecimento vier a ser:
(...)
V – objeto de operação ou prestação subsequente beneficiada com
redução de base de cálculo, hipótese em que o estorno será proporcional
à redução, salvo expressa disposição em contrário da legislação
Alterações no LFE
Campo 2 ESTCRED5005
a) criar um registro 0450, do qual
conste, no campo 2, a expressão Campo 3 Estorno de crédito referente às
operações de entrada
“ESTCRED5005” e, no campo 3, a abrangidas pela sistemática de
expressão “Estorno de crédito apuração da Lei 5.005
referente às operações de entrada Registro E340
abrangidas pela sistemática de
Campo 2 299
apuração da Lei 5.005.”;
Campo 3 R$
Campo 8 ESTCRED5005
b) criar um registro E340, do qual
conste, no campo 2, o código de
ajuste “299”; no campo 3, o valor do
crédito a ser estornado; e, no campo
8, o código “ESTCRED5005”.
Alterações no LFE
II – Estorno dos débitos referentes às
operações de saída abrangidas pelo Estorno dos débitos
regime, da seguinte forma: Registro 0450
Campo 2 ESTDEBI5005
a) criar um registro 0450, do qual
conste, no campo 2, a expressão Campo 3 Estorno de débito referente às
operações de saída abrangidas
“ESTDEBI5005” e, no campo 3, a pela sistemática de apuração
expressão “Estorno de débito da Lei 5.005
referente às operações de saída Registro E340
abrangidas pela sistemática de
Campo 2 599
apuração da Lei 5.005.”;
Campo 3 R$
Campo 8 ESTDEBI5005
b) criar um registro E340, do qual
conste, no campo 2, o código de
ajuste “599”; no campo 3, o valor do
débito a ser estornado; e, no campo
8, o código “ESTDEBI5005”.
Alterações no LFE
III – Lançamento do ICMS devido apurado
pela sistemática da Lei nº 5.005/2012, da ICMS devido pela
seguinte forma: Registro 0450
ST Interna
Medicamentos e outros produtos farmacêuticos
(I - Soros e vacinas, exceto para uso veterinário; II - Medicamentos, exceto
para uso veterinário; III - Algodão, atadura, esparadrapo, haste flexível ou
não, com uma ou ambas as extremidades de algodão, gazes, pensos,
sinapismos, e outros, impregnados ou recobertos de substâncias
farmacêuticas ou acondicionados para venda a retalho para usos
medicinais, cirúrgicos ou dentários; IV – Preservativos; V - Seringas; VI -
Agulhas para seringas; VII – Provitaminas e vitaminas; VIII – Contraceptivos;
IX – Preparações químicas contraceptivas à base de hormônios ou de
espermicidas)
Atacado é substituto pela própria Lei, conf. art. 4°,
lembrando que no período retroativo, o MVA
aplicável era de 41,34%
Lei n° 5.005/12 e Substituição Tributária
ST Nacional
Item Mercadoria Atacado
28 Autopeças Pode ser substituto
interno
30 Aguardente Pode ser substituto
interno
31 Vermutes, outros vinhos, bebidas Pode ser substituto
quentes interno
32 Vinhos, sidras e outras bebidas Pode ser substituto
fermentadas interno
34 Bebidas quentes Pode ser substituto
interno
Lei n° 5.005/12 e Substituição Tributária
ST Nacional
Item Mercadoria Atacado
38 Cosméticos, perfumaria e higiene Pode ser substituto
pessoal interno
39 Material de limpeza Pode ser substituto
interno
40 Sucos, bebidas mistas, laticínios, Pode ser substituto
matinais, molhos, temperos e interno
condimentos
41 Material de construção Pode ser substituto
interno
42 Material elétrico Pode ser substituto
interno
Lei n° 5.005/12 e Substituição Tributária
Simulação do cálculo
QUESTIONAMENTOS
Lei n° 5.005/12
AGRADECEMOS A ATENÇÃO
Jacques Veloso de Melo
[email protected]
(61) 3225-1157
(61) 99688-6317