Exercícios Lucro Real
Exercícios Lucro Real
Exercícios Lucro Real
a R$ 90.000,00.
b R$ 126.000,00.
c R$ 127.500,00.
d R$ 169.750,00.
Trimestre
Lucro (ou prejuízo)
1º TRI $ 180.000
2º TRI $ 60.000
3º TRI $ (70.000)
4º TRI $ 120.000
A parcela da base de cálculo do imposto que exceder a $ 60.000 no trimestre está sujeita à incidência
de adicional do imposto. Considerando apenas essas informações, o valor do imposto de renda
(IR) calculado com base no lucro real com apuração trimestral é o seguinte:
a) $ 19.400.
b) $ 43.500.
c) $ 48.500.
d) $ 48.600.
e) $ 63.000.
Solução: Alíquotas do IR: 15% + 10% adicional (sobre o lucro que exceda 60.000 no
trimestre)
1º Trimestre:
IR: 15% x 180.000 = R$ 27.000
IR Adicional: 10% x (180.000 - 60.000) = R$ 12.000
Total: 27.000 + 12.000 = R$ 39.000
2º Trimestre:
IR: 15% x 60.000 = R$ 9.000
3º Trimestre: 0
4º Trimestre:
É necessário encontrar a base de cálculo, descontando a compensação do prejuízo do
trimestre anterior (compensação máxima de 30% sobre o lucro ajustado).
BC = Lucro - Compensação
BC = 120.000 - (120.000 x 30%) = 84.000
IR: 15% x 84.000 = R$ 12.600
IR Adicional: 10% x (84.000 - 60.000) = R$ 2.400
Total: 12.600 + 2.400 = R$ 15.000
Pede-se:
Calcule o IR e a CSL devida
4) Uma empresa tributada pelo lucro real, durante o ano, apresentou os seguintes
resultados:
Ajuste do LL
Como provisão é uma dedução indevida, devo somá-la novamente (exceto as de férias,
13º salários e seus encargos sociais e as provisões técnicas estabelecidas pela Susep );