Planejamento

Porte: EPP
Estrutura linear, os funcionários tem um supervisor.

Regime Tributário: NORMAL = Simples Nacional;
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1 – A hierarquia em uma empresa sempre é dividida em três níveis organizacionais, mesmo que isso as vezes
aconteça inconscientemente, quais são eles?
Estratégico: abriga presidentes, diretores e outros gestores da alta cúpula.
– Nível Estratégico
Fica no topo desta pirâmide e é o ponto mais alto desta hierarquia. Nesse nível se concentra uma menor quantidade de
pessoas, presidentes, diretores e gestores, que discutem e decidem sobre temas como objetivos estratégicos,
planejamento de crescimento da organização e tudo que pode direcionar a organização. Neste nível é que são tomadas
as decisões da empresa.
•Desenvolver a missão, visão e valores da empresa.
•Traçar objetivos estratégicos de curto, médio e longo prazo.
•Desenvolver o planejamento estratégico da organização.
•Criar condições necessárias para o desenvolvimento de competências.
•Prover recursos necessários para o desenvolvimento das tarefas dos demais níveis.
Tático: engloba a gerência intermediária através dos gerentes e chefes dos departamentos de uma organização ,
Fica no ponto médio desta pirâmide, composto por gerentes, coordenadores, encarregados e etc. Esse nível tem como
objetivo principal passar as estratégias desenvolvidas no plano estratégico, gerenciando e coordenando o plano
operacional na busca pelas metas e objetivos traçados.
•Desdobrar a estratégia em suas áreas.

•Buscar metas específicas com eficiência.
e operacional.: plano de trabalho responsável por detalhar cada tarefa ou atividade isoladamente no dia a dia. Em
suma, relaciona-se principalmente com a formalização de metodologias e
procedimentos e compreende supervisores ou coordenadores no nível de operação, sendo orientado para o curto
prazo.

Fica na base desta pirâmide, composta por auxiliares, assistentes, estagiários e etc. Nele se concentra a maior
quantidade de colaboradores dentro da organização e o seu foco é trabalhar em grupo e entregando tarefas específicas.
•Executar os trabalhos de produção.
1.1 – Dentro dos níveis em qual trabalha o planejamento tributário?
Assim, cada departamento procura lançar objetivos de modo que garantam o alcance das metas propostas pelo
planejamento estratégico.
Vale salientar que é o planejamento tático quem faz a ligação entre o Planejamento Estratégico e o Planejamento
Operacional. Portanto, é durante o planejamento tático que se abordam questões de como as ações serão executadas e
as estratégias que serão necessárias em cada setor para atingir os objetivos gerais da empresa.
Há duas categorias de planejamento tributário:
Operacional
O planejamento tributário operacional é o que deve ser inserido como ferramenta básica de administração da sua
empresa. Envolve o acompanhamento rotineiro e execução de atividades referentes ao pagamento de impostos e
análise constante da situação fiscal da empresa. Essas operações envolvem balanços periódicos para levantamento de
valores gastos com os compromissos tributários. O ideal é que o planejamento operacional esteja alinhado entre a
equipe contábil da empresa e seus donos e gestores.
Estratégico
Antes de efetivar o operacional, é preciso traçar o planejamento tributário estratégico. Como o próprio nome indica, o
planejamento estratégico é aquele que mostra as melhores formas de cumprir os deveres fiscais. Isso inclui encontrar o
regime tributário ideal para cada tipo de empresa — aquele que mais se enquadra com as características do negócio. As
estratégias também ajudam na hora de conseguir incentivos e abatimentos tributários.
2 – A primeira etapa de um bom planejamento tributário é a coleta de dados. Pergunta-se: qual a importância em
se coletar dados da empresa?
a ideia é entender a incidência de impostos sobre suas operações, buscando pagar o mínimo possível de tributos,
dentro da lei, sem afetar suas atividades. Por isso, conhecer as regras tributárias é fundamental para ampliar as
possibilidades de atuação da empresa. Além disso, um planejamento bem-feito pode aumentar a lucratividade da
organização ao maximizar ganhos, reduzindo as despesas com tributos. Em resumo, o planejamento tributário organiza
todas as informações fiscais de uma empresa.
Além de coletar dados importantes sobre o seu negócio, essas informações vão ser muito úteis na prática do
planejamento.
E ainda poupará um bom tempo!

Essas informações serão determinantes para a realização do planejamento tributário. Afinal, as escolhas e medidas a
serem tomadas irão se basear na realidade da empresa.
3 – Qual a etapa 2 ? para que fazer o levantamento?
ANÁLISE DA NATUREZA JURÍDICA E ENQUADRAMENTO A natureza jurídica é o formato legal da empresa.
é a classificação da empresa de acordo com a sua estrutura e funcionamento.
Por mais que tenha contador ou uma equipe fiscal executando o planejamento, é fundamental que você entenda sobre o
assunto. Ao menos uma noção básica para saber responder alguma pergunta ou fornecer informações necessárias.
E mesmo que você não goste sua participação em como fazer um planejamento tributário é essencial.
4 - Quais os regimes tributários existentes? Como funciona cada nível?
Simples Nacional – simplificar os impostos que devem ser pagos e, consequentemente, reduzir a carga tributária das
empresas. Por isso, nessa modalidade, os impostos são unificados para pagamento em uma única guia.
Esse regime tributário é indicado para empresas com faturamento máximo de R$ 4,8 milhões ao ano, as microempresas
e empresas de pequeno porte. Para as empresas com faturamento até R$ 4,8 milhões, a escolha do Simples Nacional,
em regra, costuma ser a opção mais adequada. Mas a orientação do seu contador é imprescindível para acertar aqui.
Ele é quem deve avaliar seu faturamento, o número de colaboradores e demais informações que alteram a alíquota
definida inicialmente e indicar a melhor opção.
• Lucro Real –tem como base o lucro líquido calculado no período. Esse cálculo é feito subtraindo a receita (entrada)
das despesas dedutíveis.
Essa modalidade também é utilizada para cálculo de IRPJ e CSLL. Todas as empresas brasileiras podem optar pelo
Lucro Real, mas, em alguns casos, elas são obrigadas a aderirem a essa modalidade. São os casos das empresas com
faturamento anual superior a R$ 78 milhões (pequenas e médias empresas); dos bancos comerciais, de investimento,
cooperativas de crédito entre outras instituições financeiras; e que tiverem lucros ou rendimentos vindos do exterior, por
exemplo. é um regime tributário que tem como finalidade mensurar o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas. No Lucro Real, o Imposto de Renda é definido por
meio do lucro contábil da empresa, acrescido dos ajustes requeridos pela lei fiscal.
• Lucro Presumido – bastante utilizado por prestadores de serviços como médicos, dentistas e economistas, por
exemplo.
Neste caso, as alíquotas do IRPJ e CSLL (Contribuição Social sobre Lucro Líquido) são pré-definidas pela Receita
Federal com base na presunção de lucro da empresa no período do recolhimento.Ou seja, o cálculo não é feito a partir
do lucro realmente auferido, mas baseado em uma estimativa de lucro de acordo com as características da empresa.
pode ser a escolha de empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano, além de, também, ser indicado para aquelas
com lucro elevado e que não apresentam a obrigatoriedade de se enquadrar no Lucro Real.
5 – A etapa 4, é para elaboração do plano tributário. Utilizando o texto e outros matérias de pesquisa de sua
escolha, explique com detalhes como se faz o plano tributário e, o que se busca com a elaboração do plano.
O que é preciso para começar o planejamento tributário
Antes de começar o planejamento fiscal da sua empresa é importante buscar algumas informações para agilizar o
processo. Para isso, reúna sua equipe contábil e identifique as seguintes questões:
•Regime tributário no qual a empresa está enquadrada
•Faturamento atual (receita bruta)
•Previsão de faturamento e despesas operacionais
•Serviços
•Informações sobre estoque
•Fluxo de despesas
•Folha de pagamento
•Margem de lucro
•Quadro societário
•Valor da despesa com empregados
•Porte da empresa
•Volume de negócios
•Situação econômica
1º coletar dados
Para fazer um planejamento tributário, é necessário conhecer a fundo:
•atividades desenvolvidas e serviços prestados pela empresa

•ciclos operacional e financeiro
•estrutura de capital
•processos operacionais e administrativos
6 – Por que se faz revisões periódicas no plano tributário?

Economia, diminuição das despesas com tributos.
Segurança, O planejamento tributário funciona de forma preventiva, já que ajuda a eliminar os erros contábeis. Assim,
também fica mais fácil evitar autuações e a imposição de multas pelo Fisco por deixar de pagar algum tributo
obrigatório.
Competitividade
Graças aos benefícios anteriores, a empresa tem à sua disposição mais recursos para reinvestir em sua atividade
principal, impulsionando o crescimento do negócio e saindo na frente da concorrência.
A revisão tributária consiste na apuração detalhada de todos os impostos que precisam ser pagos por uma determinada
empresa. É a melhor ferramenta para conhecer os riscos e as oportunidades tributárias, além de garantir a
conformidade dos processos.
Como a revisão tributária pode ajudar sua empresa?

Recuperação de impostos
Quando é realizada referente a períodos já apurados e fechados, a revisão tributária ajuda as organizações a
identificarem possíveis valores “deixados na mesa”. Em outras palavras, a empresa pode reconhecer débitos indevidos
que devem ser restituídos ou créditos fiscais que podem ser legalmente apropriados.
Assim que a irregularidade é identificada, o passo seguinte consiste em estudar os problemas enfrentados e elaborar
um plano de ação com o objetivo de aproveitar as oportunidades mapeadas.
Substituição Tributária (ST)
Uma organização que comercializa produtos que sofrem a incidência do ICMS-ST não precisa recolher esse tributo, pois
o recolhimento acontece de forma indireta. Ou seja, a empresa incorpora esse valor de contribuição à precificação de
seus serviços ou produtos — e assim acontece até o final da cadeia.
Sem uma revisão tributária, esse procedimento de compensação pode não ser realizado em tempo pela companhia,
fazendo com que ela pague mais impostos do que deveria.
Prevenção contra autuações fiscais
Assim como pagar valores referentes a impostos indevidos prejudica a competitividade de qualquer negócio, deixar de
pagá-los pode levar, no pior dos cenários, ao encerramento das operações do empreendimento.
A auditoria de tributos mostra-se um importante elemento preventivo de situações como as citadas acima, capaz de
fortalecer as finanças da empresa e orientar os responsáveis desde o planejamento tributário até a execução das
revisões periódicas.

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Estrutura linear, os funcionários tem um supervisor.

Estratégico: abriga presidentes, diretores e outros gestores da alta cúpula.

•Desdobrar a estratégia em suas áreas.

1.1 – Dentro dos níveis em qual trabalha o planejamento tributário?

Há duas categorias de planejamento tributário:

E ainda poupará um bom tempo!

3 – Qual a etapa 2 ? para que fazer o levantamento?

ANÁLISE DA NATUREZA JURÍDICA E ENQUADRAMENTO A natureza jurídica é o formato legal da empresa.

é a classificação da empresa de acordo com a sua estrutura e funcionamento.

4 - Quais os regimes tributários existentes? Como funciona cada nível?

O que é preciso para começar o planejamento tributário

•Regime tributário no qual a empresa está enquadrada

•Faturamento atual (receita bruta)

•Previsão de faturamento e despesas operacionais

•Informações sobre estoque

•Valor da despesa com empregados

Para fazer um planejamento tributário, é necessário conhecer a fundo:

•atividades desenvolvidas e serviços prestados pela empresa

•processos operacionais e administrativos

6 – Por que se faz revisões periódicas no plano tributário?

principal, impulsionando o crescimento do negócio e saindo na frente da concorrência.

Como a revisão tributária pode ajudar sua empresa?

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