Apostila 2023.1 02 Dre CPC 16 Comercial Planejamento Tributário Sem Respostas
Apostila 2023.1 02 Dre CPC 16 Comercial Planejamento Tributário Sem Respostas
Apostila 2023.1 02 Dre CPC 16 Comercial Planejamento Tributário Sem Respostas
01) 2023 FGV - SEFAZ MG - Auditor Fiscal da Receita Estadual A Cia. X realiza a
venda de computadores a consumidores externos por meio eletrônico, atuando como
intermediadora. A sociedade empresária não possui estoque. Os computadores
vendidos são entregues pela Cia. Y, detentora do estoque e emissora dos documentos
da venda. No mês de janeiro de 2022, a Cia. X atuou na venda de 10 computadores,
com base no valor de R$8.000 cada. Estes foram entregues pela Cia. Y ao consumidor
final. O custo do computador era de R$5.000 e a Cia. X recebeu R$2.000 por cada
venda realizada. Assinale a opção que indica a receita de vendas contabilizada, em
janeiro de 2022, pela Cia. X e pela Cia. Y, respectivamente.
AR$20.000 e R$30.000.
BR$20.000 e R$60.000.
CR$20.000 e R$80.000.
DR$80.000 e R$30.000.
ER$80.000 e R$60.000.
02) 2023 FGV - SEFAZ MG - Auditor Fiscal da Receita Estadual Em 01/01/X0, uma
entidade de incorporação imobiliária iniciou a construção de um prédio. Foi estimado
que todos os apartamentos estariam prontos em 31/12/X3. O custo total estimado para
cada apartamento era de R$ 500.000, sendo gastos do seguinte modo:
em X0: R$ 100.000;
em X1: R$ 120.000;
em X2: R$ 200.000; e
em X3: R$ 80.000.
Ainda, a construtora incorre em despesas gerais de R$ 180.000 ao ano.
Em 01/01/X0 foram vendidos três apartamentos por R$ 800.000 cada, à vista.
Assinale a opção que indica o lucro bruto relacionado à venda destes três
apartamentos, reconhecido na Demonstração do Resultado do Exercício da
construtora em 31/12/X2, considerando que os valores reais foram iguais aos
estimados.
AZero.
BR$ 180.000.
CR$ 216.000.
DR$ 360.000.
ER$ 756.000.
04) 2021 FGV Uma empresa pública mantém estoque anual médio no valor de R$
5.000.000,00 e estoque mínimo avaliado em R$ 400.000,00. A empresa estima que
os custos de armazenagem são de 12% ao ano, o custo de capital é de 8% ao ano e
os custos associados ao risco de manutenção do estoque (danos, perdas,
obsolescência e deterioração) são de 5% ao ano. Os custos derivados de falta de
estoque no ano anterior foram estimados em R$ 50.000,00. Na situação descrita, o
custo anual de manutenção do estoque é de:
A850.000 reais;
B1.250.000 reais;
C1.650.00 reais;
D5.450.000 reais;
E6.250.000 reais.
05) 2022 FADESP A Cia. Popular S.A. obteve um lucro líquido no ano de 2020 de R$
45.000,00. Considerando-se que seu imposto de renda é calculado à alíquota de 20%
do lucro real e que seu estatuto prevê a participação de empregados à alíquota de
10% e de debenturistas à alíquota de 4%, a provisão para o imposto de renda e a
participação de empregados deve ser, respectivamente,
AR$ 10.125,00 e R$ 5.625,00.
BR$ 9.990,00 e R$ 4.500,00.
CR$ 10.125,00 e R$ 4.320,00.
DR$ 9.990,00 e R$ 5.625,00.
ER$ 10.026,00 e R$ 4.320,00.
06) 2021 FGV Uma loja revendia caixas de madeira. Em 01/01/X0 ela não possuía
caixas em seu estoque. Na data, ela adquiriu trinta caixas por R$20 cada. Além disso,
ela pagou o frete para a entrega das caixas, no valor total de R$150.
No mês de janeiro, ela vendeu dez caixas por R$30 cada.
Em fevereiro, as caixas passaram a ser vendidas por R$22. No mês, quinze caixas
foram vendidas.
Assinale a opção que indica o estoque de caixas em 28/02/X0.
AR$100.
Profª Andrea Mendonça 2023.1 999680569
4
BR$110.
CR$125.
DR$150.
ER$330.
07) 2020.1 CONSULPLAN Uma empresa comercial revendia três tipos de produtos.
Em 31/12/2019 apurou a seguinte situação sobre o estoque:
08) 2022 Fundação Carlos Chagas - FCC Os seguintes valores foram pagos pela
empresa Intermediação de Mercadorias S.A. para a aquisição de produtos para
comercialização:
Pagamento ao fornecedor dos produtos: --- R$ 690.000,00
Pagamento de seguro para o transporte dos produtos até a empresa: ---R$ 18.000,00
Estavam inclusos nos valores pagos os seguintes tributos:
Tributos recuperáveis: --- R$ 96.000,00
Tributos não recuperáveis: --- R$ 54.000,00
Todos os produtos adquiridos pela empresa Intermediação de Mercadorias S.A. foram
revendidos pelo valor total de R$ 1.500.000,00, tendo sido concedido um desconto de
10% no momento da venda porque o valor foi recebido à vista. O valor dos impostos
incidentes sobre o valor das vendas foi R$ 159.000,00 e a empresa pagou comissão
para os vendedores no valor de R$ 36.000,00. Com base nestas informações, o valor
do Lucro Bruto apurado pela Intermediação de Mercadorias S.A., relacionado
especificamente com a venda mencionada foi, em R$,
A738.000,00
B483.000,00
C579.000,00
D543.000,00
E537.000,00
09) 2019 FCC Os valores relacionados com as compras de mercadorias, por uma
empresa, ocorridas durante o ano de 2018, foram os seguintes:
- Pagamento efetuado para o fornecedor das mercadorias: R$ 431.250,00.
13) 2022 FCC - TRT 9 Um equipamento industrial foi adquirido, à vista, pelo custo
total de R$ 1.200.000,00, a aquisição ocorreu em 31/12/2017 e o ativo foi colocado
em uso nessa data. A empresa tem como política utilizar esse tipo de equipamento
até atingir a produção total de 500.000 unidades, estima vendê-lo, no final do período
de utilização, pelo valor R$ 150.000,00 e calcula a despesa de depreciação em função
das unidades produzidas. O equipamento foi utilizado até 30/06/2019 e tinham sido
produzidas 250.000 unidades até esta data, quando a empresa optou por vendê-lo
por R$ 750.000,00, à vista. Sabendo-se que a vida útil, para fins fiscais, é 10 anos, o
valor evidenciado na Demonstração do Resultado de 2019, correspondente somente
à venda do equipamento foi
Alucro na venda no valor de R$ 75.000,00.
Blucro na venda no valor de R$ 225.000,00.
Cprejuízo na venda no valor de R$ 270.000,00.
Dlucro na venda no valor de R$ 150.000,00.
Eprejuízo na venda no valor de R$ 292.500,00.
14) 2021 IDECAN Com relação ao Pronunciamento Técnico CPC 16 (R1) – Estoques,
assinale a alternativa correta.
AO valor de custo do estoque deve incluir todos os custos de aquisição e de
transformação, deduzindo-se os custos incorridos para trazer os estoques à sua
condição e localização atuais.
BO custo dos estoques de bens ou serviços produzidos e segregados para projetos
específicos deve ser atribuído pelo critério Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair (PEPS)
ou pelo critério do custo médio ponderado.
CA entidade deve usar o mesmo critério de custeio para todos os estoques que
tenham natureza e uso semelhantes para a entidade. Para os estoques que tenham
outra natureza ou uso, podem justificar-se diferentes critérios de valoração.
DQuando os estoques são vendidos, o custo escriturado desses itens deve ser
reconhecido como despesa do período em que o valor da venda é recebido.
EA prática de reduzir o valor realizável líquido para o valor de custo dos estoques é
consistente com o ponto de vista de que os ativos não devem ser escriturados por
quantias inferiores àquelas que se espera que sejam realizadas com a sua venda ou
uso.
17) 2021 IDECAN Uma loja vendia um tipo de mesas. Em 31/12/X0, a loja tinha em
seu estoque 10 unidades de mesa. O estoque era avaliado em R$2.000. A loja usava
o custo médio ponderado móvel para controlar o seu estoque.
Em janeiro de X1, a loja realizou as seguintes operações, sendo que a loja paga o
frete fixo de R$100 a cada compra:
• 5/1: Compra de 8 unidades por R$300 cada uma
• 10/1: Venda de 15 unidades por R$600 cada uma
• 15/1: Compra de 12 unidades por R$350 cada uma
• 22/1: Venda de 5 unidades por R$600 cada uma
Assinale a alternativa que indique o valor aproximado do custo das mercadorias
vendidas e do estoque final da loja em31/1/X1.
AR$5.250 e R$3.000
Profª Andrea Mendonça 2023.1 999680569
8
BR$5.311 e R$3.289
CR$5.433 e R$3.367
DR$6.375 e R$3.750
ER$6.433 e R$3.492
A) R$ 8.100,00 e R$ 34.775,00
B) R$ 8.100,00 e R$ 36.375,00
C) R$ 12.600,00 e R$ 34.775,00
D) R$ 12.600,00 e R$ 36.375,00
20) 2022 FADESP - SEFAZ PA A Cia. Popular S.A. obteve um lucro líquido no ano de
2020 de R$ 45.000,00. Considerando-se que seu imposto de renda é calculado à
alíquota de 20% do lucro real e que seu estatuto prevê a participação de empregados
à alíquota de 10% e de debenturistas à alíquota de 4%, a provisão para o imposto de
renda e a participação de empregados deve ser, respectivamente,
AR$ 10.125,00 e R$ 5.625,00.
BR$ 9.990,00 e R$ 4.500,00.
CR$ 10.125,00 e R$ 4.320,00.
DR$ 9.990,00 e R$ 5.625,00.
ER$ 10.026,00 e R$ 4.320,00.
22.1) Dessa forma, os prejuízos fiscais acumulados, bem como a base negativa de
contribuição social sobre o lucro, no montante de R$ 500.000,00, deverão ser
utilizados pela Empresa para o referido cálculo. A Contribuição Social sobre o Lucro
Líquido totaliza (R$):
A 157.500
B160.650
C180.000
D184.500
E229.650