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Transferências de Livro-razão para Livro-razão (L2L)

Temos que distinguir entre dois tipos distintos de transferências de livro-a-razão (L2L) que
justificam o exame: um no setor bancário tradicional e o outro no domínio da tecnologia
blockchain.

No contexto bancário tradicional, as transferências L2L envolvem o movimento de ativos,

passivos ou ações entre registros separados mantidos por instituições financeiras, como bancos
ou prestadores de serviços de pagamento. Essas transferências podem ocorrer entre contas
dentro da mesma instituição ou entre diferentes instituições e são cruciais para facilitar
transações seguras e eficientes dentro do sistema financeiro global.

Por outro lado, as transferências L2L dentro da esfera blockchain referem-se ao processo de
transferência de valor ou ativos entre livros distribuídos distintos, como diferentes redes
blockchain. Esse tipo de transferência geralmente requer a utilização de protocolos,
intermediários ou técnicas especializadas, como swaps atômicos ou pontes de cadeia cruzada,
para garantir a interoperabilidade e manter a integridade de ambos os registros envolvidos.

Banco

As transferências de Ledger-to-ledger (L2L) no setor bancário referem-se ao processo de

transferência de ativos, passivos ou patrimônio entre dois livros separados mantidos por
instituições financeiras, como bancos ou outros prestadores de serviços de pagamento. Essas
transferências podem ocorrer entre contas mantidas dentro da mesma instituição ou entre
diferentes instituições. No contexto bancário, os livros são bancos de dados centralizados ou
sistemas de manutenção de registros que rastreiam a propriedade e o histórico de transações de
contas e ativos de clientes.

As transferências L2L no setor bancário são cruciais para facilitar transações eficientes e seguras
entre diferentes entidades financeiras e seus clientes. Aqui estão alguns aspectos-chave e
exemplos de transferências L2L no setor bancário:
1. Transferências Interbancárias: As transferências interbancárias são uma forma comum de
transferências L2L no setor bancário, onde os fundos são movidos entre contas mantidas em
diferentes bancos. Essas transferências podem ser facilitadas por meio de vários
mecanismos, como transferências bancárias (por exemplo, SWIFT), transações de Câmara de
Compensação Automatizada (ACH) e sistemas de Liquidação Bruta em Tempo Real (RTGS).
2. Transferências intrabancárias: As transferências intrabancárias ocorrem quando os fundos
são movidos entre contas mantidas dentro da mesma instituição financeira. Essas
transferências L2L são normalmente mais rápidas e podem ter taxas mais baixas em
comparação com as transferências interbancárias, pois envolvem apenas a atualização dos
registros internos do banco.
3. Livros do Banco Central: Os bancos centrais mantêm seus próprios livros que rastreiam os
saldos de reserva dos bancos comerciais dentro de sua jurisdição. As transferências L2L entre
os livros contábeis do banco central e os livros bancários comerciais são críticas para
gerenciar os requisitos de reserva, executar a política monetária e facilitar as transações
interbancárias.
4. Transferências transfronteiriças: As transferências L2L no setor bancário também
desempenham um papel crucial em transações transfronteiriças, onde os fundos são movidos
entre bancos ou instituições financeiras localizadas em diferentes países. Essas
transferências geralmente envolvem conversão de moeda e podem exigir o envolvimento de
bancos correspondentes ou redes de pagamento internacionais para facilitar a transação.
5. Transferências de Ativos Digitais: Com a crescente adoção de ativos digitais e tecnologia
blockchain, alguns bancos e instituições financeiras começaram a explorar transferências L2L
envolvendo ativos digitais ou criptomoedas. Essas transferências podem exigir o uso de
protocolos especializados, como o Interledger Protocol (ILP), ou o desenvolvimento de novas
infraestruturas, como moedas digitais do banco central (CBDCs) ou moedas estáveis apoiadas
por bancos.

O8-ledger para On-ledger

As transações entre bancos, incluindo transações off-ledger para on-ledger, exigem etapas
adicionais para garantir a transferência adequada de ativos ou passivos, a adesão aos
regulamentos e a contabilidade adequada.

O processo é o seguinte:
1. Identificação de Transação/Ativo: O processo começa com a identificação da transação ou
ativo específico que precisa ser movido de off-ledger para on-ledger. Ambos os bancos
envolvidos na transação devem concordar com o ativo ou passivo a ser transferido.
2. Avaliação de Risco e Análise Financeira: Ambos os bancos realizarão suas avaliações de
risco e análise financeira independentes. Isso é para garantir que a transação se alinhe com
suas políticas individuais de gerenciamento de risco e estratégias financeiras.
3. Acordo Interbancário: Antes que a transação possa prosseguir, os bancos devem concordar
com os termos da transferência. Isso pode envolver negociação sobre o preço do ativo ou
passivo, o momento da transferência e outros detalhes. Este acordo geralmente é
juridicamente vinculativo e deve estar em conformidade com os regulamentos bancários
locais e internacionais.
4. Conformidade Regulatória: A transação deve estar em conformidade com os regulamentos
bancários relevantes, incluindo aqueles relacionados à adequação de capital, liquidez e
gerenciamento de riscos. As equipes de conformidade de ambos os bancos trabalharão para
garantir que a transação atenda a esses requisitos.
5. Compensação e Liquidação: Uma vez que o acordo é feito e a conformidade é verificada, a
transação prossegue para a fase de compensação e liquidação. Isso envolve a transferência
real do ativo ou passivo do livro-razão de um banco para o outro. Esse processo geralmente é
facilitado por uma câmara de compensação terceirizada, especialmente para transações
grandes ou complexas.
6. Registrando a Transação: Após o processo de compensação e liquidação, cada banco
registra a transação em seu próprio livro-razão. Para o banco vendedor, o ativo passa de on-
ledger para off-ledger, e para o banco comprador, o ativo passa de off-ledger para on-ledger.
7. Gerenciamento e Relatórios Contínuos: Ambos os bancos devem gerenciar e relatar a
transação de forma contínua. Isso envolve rastrear quaisquer alterações no valor do ativo ou
passivo, relatar essas alterações às autoridades reguladoras relevantes e atualizar suas
demonstrações financeiras individuais de acordo.
8. Monitoramento Contínuo: Finalmente, os bancos continuam a monitorar o ativo ou passivo
regularmente para garantir que ele permaneça em conformidade com todos os regulamentos
relevantes e que seu perfil de risco permaneça dentro da tolerância ao risco de cada banco.

Blockchain

As transferências de livro-razão para livro-razão, também conhecidas como transferências entre

livros-razão ou transações de livro-razão para livro-razão, referem-se ao processo de
transferência de valor ou ativos entre dois livros-razão distintos ou livros-razão distribuídos. Os
ledgers são essencialmente sistemas de manutenção de registros que rastreiam transações e
propriedade de ativos, com os ledgers distribuídos sendo versões descentralizadas desses
sistemas, como redes blockchain. O conceito de transferências de contabilidade para livro-razão é
particularmente relevante no contexto de ativos digitais, criptomoedas e inovações em tecnologia
financeira (FinTech).

Em uma transferência de livro-razão para livro-razão, os ativos ou valor são movidos de um livro-
razão para outro, garantindo que a transação seja devidamente validada, registrada e liquidada
em ambos os livros-razão. Esse processo é mais complexo do que uma simples transferência
intra-recipiente (transferindo valor dentro do mesmo livro-razão) e normalmente requer o
envolvimento de intermediários ou protocolos especializados para facilitar a transferência. A
seguir estão alguns aspectos-chave das transferências de livro-razão para livro-razão:
1. Interoperabilidade: Um dos principais desafios na realização de transferências de livro-razão
para livro-razão é garantir que os dois livros-razão envolvidos sejam compatíveis e possam se
comunicar efetivamente entre si. Isso requer um nível de interoperabilidade entre os sistemas,
que pode ser alcançado através do uso de protocolos padronizados, APIs ou formatos de
dados.
2. Swaps Atômicos: Os swaps Atômicos são um tipo específico de técnica de transferência de
livro-razão para livro-razão que permite a troca de criptomoedas entre diferentes blockchains
sem a necessidade de um intermediário centralizado, como uma troca de criptomoedas. Isso é
conseguido através do uso de contratos inteligentes, que são acordos de auto-execução com
os termos da transação diretamente codificados no contrato. Os swaps atômicos garantem
que a transferência seja concluída com sucesso para ambas as partes ou não seja executada,
evitando qualquer perda potencial de fundos.
3. Protocolo Interledger (ILP): O Protocolo Interledger é um protocolo de código aberto projetado
para facilitar transferências de livro-razão para livro-razão em diferentes redes de
pagamento, incluindo instituições financeiras tradicionais, redes de ativos digitais e livros-
razãos distribuídos. O ILP permite transferências seguras e eficientes, estabelecendo um
padrão comum para transações, mantendo a integridade dos registros individuais envolvidos.
Este protocolo permite uma transferência de valor perfeita entre diferentes registros,
melhorando a eficiência geral e a interoperabilidade das redes de pagamento.
4. Pontes de cadeia cruzada: As pontes de cadeia cruzada são outro método de facilitar as
transferências de livro-razão para livro-razão, particularmente entre diferentes redes
blockchain. Essas pontes atuam como intermediárias que permitem a transferência de tokens
ou ativos de um blockchain para outro, bloqueando os ativos na cadeia de origem e liberando
ativos equivalentes na cadeia de destino. Exemplos de pontes de cadeia cruzada incluem o
protocolo Wanchain e o ecossistema Polkadot.
5. Riscos e Desafios: As transferências de livro-razão para livro-razão envolvem certos riscos e
desafios, como o potencial de vulnerabilidades de segurança, a necessidade de mecanismos
eficazes de governança e consenso e a complexidade de gerenciar a interoperabilidade entre
diferentes sistemas. É importante que as organizações e indivíduos envolvidos em
transferências de livro-razão para livro-razão estejam cientes desses riscos e implementem
medidas de segurança apropriadas para mitigar possíveis ameaças.

O que pode ser transferido de Banco para Banco?

Ativos Bancários:
1. Dinheiro e Equivalentes de Caixa: Estes são fundos que podem ser acessados
imediatamente ou quase imediatamente. Eles incluem dinheiro físico, depósitos em outros
bancos e títulos altamente líquidos, como títulos do Tesouro.
2. Investimentos/Títulos: Estes são instrumentos financeiros nos quais o banco investe para
obter um retorno, como títulos governamentais e corporativos, ações e outros títulos.
3. Empréstimos e Adiantamentos: Estes são os fundos que um banco empresta aos seus
clientes e geram renda de juros. Eles podem incluir empréstimos pessoais, hipotecas,
empréstimos comerciais, saldos de cartão de crédito e descobertos.
4. Ativos Fixos: São propriedades físicas de propriedade do banco, como edifícios, terrenos,
equipamentos e móveis.
5. Ativos Intangíveis: Estes incluem ativos não físicos, como software, patentes, marcas
registradas e boa vontade.
6. Outros Ativos: Estes podem incluir juros a receber acumulados, ativos de impostos diferidos
e instrumentos financeiros derivativos, entre outros.

Passivos Bancários:
1. Depósitos: Estes são fundos que indivíduos e empresas mantêm no banco. Eles incluem
contas correntes, contas de poupança e depósitos a prazo. São passivos porque o banco tem
a obrigação de devolver esses fundos aos depositantes sob demanda ou em uma data de
vencimento específica.
2. Fundos emprestados: Estes são fundos que o banco toma emprestado de outras instituições
financeiras, do banco central ou através da emissão de títulos de dívida.
3. Títulos de Dívida: São títulos ou outras formas de dívida emitidas pelo banco para arrecadar
fundos. O banco é obrigado a pagar o principal e os juros aos detentores de títulos.
4. Outros passivos: Estes incluem itens como despesas acumuladas, contas a pagar, passivos
fiscais diferidos, provisões para perdas de empréstimos e instrumentos financeiros derivados.
5. Passivos Subordinados: Estas são dívidas que só serão pagas após todas as outras dívidas
se o banco falir.

Patrimônio Bancário:
1. Ações Ordinárias: Este é o patrimônio que os proprietários do banco detêm. Eles têm direitos
de voto e podem receber dividendos.
2. Ações Preferenciais: Este tipo de capital tem uma reivindicação maior sobre ganhos e ativos
do que as ações ordinárias, mas geralmente não vem com direitos de voto.
3. Ganhos retidos: Estes são os ganhos líquidos que um banco acumulou ao longo dos anos e
escolheu reinvestir no negócio em vez de distribuir como dividendos.
4. Ações do Tesouro: Estas são as próprias ações do banco que ele recomprou do mercado.
5. Outra Renda Abrangente: Estes são ganhos e perdas de vários investimentos e derivativos
que ainda não foram realizados.
6. Participação minoritária: Esta é a parte dos ativos líquidos de uma subsidiária atribuível a
participações acionárias que não são de propriedade, direta ou indiretamente por meio de
subsidiárias, pela controladora.

Se você quiser saber mais sobre como transferir fundos para suas contas conosco, entre em
contato com Marie Mayer.

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