Tutorial Os 10 Passo Da Investigação Financeira

TUTORIAL
TUTORIAL
OS DEZ PASSOS DA INVESTIGAÇÃO FINANCEIRA
Os dez passos da investigação financeira
2
3
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS
PASSO 1
Demonstrar como iniciar uma
investigação financeira
(orientado por dados - QLIK
SENSE e i2) correlacionando com
as formas tradicionais da
investigação.
O eficiente combate ao crime

organizado deve ser feito não
somente com a prisão do
criminoso, mas também, em
especial, com a retirada dos bens
das organizações criminosas. A
partir desta medida de
estrangulamento patrimonial,
também é inviabilizada a forma
de atuação e a possibilidade da
continuidade dos atos criminosos
da organização.
4
PASSO 2
Identificar o contexto da
infração penal investigada sob
a perspectiva financeira,
baseando-se nas orientações
do COAF (revista casos e
casos);
O Coaf publica regularmente

coletâneas de tipologias
empregadas na lavagem de
ativos, com vistas a aumentar a
capacidade dos setores
obrigados de identificar sinais de
alerta da ocorrência desse crime,
bem como para oferecer às
autoridades competentes uma
visão compreensiva sobre a
multiplicidade e a complexidade
desse fenômeno criminoso.
5
PASSO 3
Levantamento preliminar dos
alvos principais e possíveis
interpostas pessoas (grupo
familiar, social e profissional).
Inicialmente, recomenda-se que,

antes de se instaurar inquérito
policial, sejam buscados
elementos que indiquem a
presença de alguma infração
penal antecedente,
especialmente nos casos de
crimes que, por sua natureza,
rendam proveitos financeiros.
Sem os indícios de uma infração
penal antecedente, não se
configura a lavagem de dinheiro.
A pesquisa de diligências
preliminares é sugerida como
início da investigação financeira.
6
PASSO 4
Investigação Patrimonial – Fase Sigilosa, seus
conceitos e aplicação .
Visa à adoção de medidas de coleta

(fontes de livre acesso) ou de buscas (protegidas
pelo sigilo do investigado) de informações sem o
conhecimento do investigado. A fase sigilosa
possui três fases sucessivas:
7
PASSO 5
Fase ostensiva, seus conceitos e
aplicação
São consolidadas as evidências
angariadas e cotejadas com as
provas já obtidas, possibilitando as
associações, vinculações e a
constatação de relacionamentos de
força probatória. A fase ostensiva da
investigação patrimonial pode
oferecer novas alternativas de
rastreio de ativos. Pode o
investigador, livremente, valer-se de:
8
PASSO 6
Informações complementares.
As fontes formais e informais
constituem uma parte importante
para o processo de investigação,
como postagens em redes sociais.
Assim, cabe ao investigador
entender como as pessoas
próximas ao investigado são
fontes de informações, para obter
indícios de enriquecimento ilícito.
Neste momento, é preciso
reavaliar a estratégia investigativa
a partir de um planejamento
estratégico.
9
PASSO 7
Priorizar caminhos para não abrir muitas
possibilidades e focar nos hubs da rede
criminosa, além de descentralizar a
investigação para outras unidades
policiais ou outros órgãos se for o caso.
O investigador poderá utilizar a técnica de

análise de vínculos para a consolidação de
enorme e intrincada massa de dados, que
permitirá a visualização dos elementos
funcionais e estruturais da investigação.
10
PASSO 8
Construir a base de dados da
investigação, como forma de
manutenção e evolução dos
registros importantes para o caso e
suas análises.
Fator imprescindível para a
investigação criminal é a
manutenção de registros efetuados
pelo policial a respeito de todos os
fatos e pessoas investigadas. O
lançamento dos dados em uma
planilha adequada, ou software
próprio, permitirá que cada detalhe
importante seja registrado no
momento correto para a sua devida
análise no tempo oportuno.
11
PASSO 9
Reanalisar os dados após os passos
anteriores. Nesse momento, busca-
se orientar-se novamente pelos
dados coletados até o momento
para tomar nova decisão relevante
na investigação. Decisões sobre
finalizar o IP e instaurar outra
investigação, ou avançar um pouco
mais para incluir novos alvos
relevantes, devem ser tomadas
com cautela, a fim de evitar a não
conclusão da investigação.
12
PASSO 10
Medidas Cautelares e Relatório
Final da investigação
(preenchimento do formulário no
PCNET, petição de destinação de
bens para a PCMG – Lei de
Recuperação de Ativos Estadual).
13
CASOS DE SUCESSO
14
15
Os crimes de lavagem de dinheiro

possuem efeitos nefastos sobre a
sociedade, desde a ameaça ao
mercado financeiro como um todo
até o financiamento ao terrorismo.
Tal crime se caracteriza pelo
distanciamento dos recursos obtidos
de forma ilícita de sua origem,
intricar a sua rastreabilidade e
disponibilizar tais recursos de volta
ao mercado por maneiras legais.
Somente pela realização da
investigação contábil/financeira,
durante a investigação criminal das
organizações criminosas e seus
membros, em todos os meios e
recursos disponíveis, é possível
trazer ao inquérito policial os
aspectos patrimoniais e financeiros
relacionados à macro criminalidade.
Nesse sentido, o trabalho do

investigador, através de metodologia
técnico-científica, é fundamental na
identificação das controvérsias do
crime organizado. Através de
habilidades como análise dedutiva,
flexibilidade técnica e habilidades
investigativas, este profissional será
capaz de elaborar o relatório técnico
criminal contábil após investigar
transferências de ativos ilícitos,
grandes volumes de transações que
não condizem com os negócios dos
envolvidos, casos de faturamento
irreal, riqueza incompatível com as
atividades e salários dos criminosos,
entre outros.
16
Alguns dos procedimentos que fazem parte das técnicas de

investigação do policial analista contábil nos casos de lavagem de
dinheiro são:
 investigar a transferência pessoal do ativo por meio da documentação

de compra e venda do ativo e comparação dos valores declarados ao
fisco com os valores movimentados em contas bancárias;
 análise de transações de grande volume que não fazem parte de
negócios, de maneira a buscar a origem do dinheiro e se o patrimônio
condiz com a transação;
 transações de grandes quantias em espécie e a análise de
documentos contábeis para verificar o faturamento da empresa
envolvida;
 faturamento irreal e conformidade com a atividade da empresa,
averiguando as notas fiscais, livros contábeis, entre outros;
 riqueza incompatível com o salário do envolvido, acareando extratos
bancários, contribuições à Previdência Social, notas fiscais de
compras de bens;
 taxa de retorno sobre investimentos de baixo risco acima do comum,
verificando a idoneidade das empresas investidas;
 transferências atípicas para jurisdições estrangeiras, sob análise de
documentação contábil e extratos bancários dos investigados;
 quitação antecipada de empréstimos e busca da origem do dinheiro.
17
1. Combate à lavagem de dinheiro

2. Os dez passos da investigação financeira
3. Curso prático de análise de RIF
4. Curso avançado de análise de vínculos com o software IBM
Analyst’s Notebbok
5. Curso avançado de análise bancária e fiscal
6. Curso avançado de Business Intelligence com o Qlik Sense
7. Curso avançado de análise de vínculos com o software IBM
Analyst’s Notebbok e Qlik Sense.
18
19
REFERÊNCIAS
ALVES, Leonardo Barreto Moreira, Processo Penal Parte Geral. Editora
Juspodivm, ano 2018, 8ª Edição.
BRASIL. Decreto-Lei n.º 2.848, de 7 de dezembro de 1940. Brasília, DF:

Presidência da República, 1940. Disponível em:
planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-lei/del2848compilado.htm. Acesso em: 05
jun. 2021.
BRASIL. Ministério Público Federal. Roteiro de Atuação: Persecução

Patrimonial e Administração de Bens. Brasília, DF: MPF, 2017. Disponível em:
mpsp.mp.br/portal/page/portal/documentacao_e_divulgacao/doc_bibliotec
a/bibli_servicos_produtos/BibliotecaDigital/BibDigitalLivros/TodosOsLivros/
Roteiro_Persecucao_Patrimonial.pdf. Acesso em: 05 jun. 2021.
FILLIPPETO, em Colaboração Premiada, contornos segundo o sistema

acusatório, Editora Plácido, ano 2017, p. 119
LIMA, Stephanie da Cruz. A importância da perícia criminal contábil no

combate à lavagem de dinheiro. Revista Científica Multidisciplinar Núcleo do
Conhecimento. Ano 06, Ed. 03, Vol. 04, pp. 111-126. Março de 2021. ISSN:
2448-0959, Link de acesso:
https://www.nucleodoconhecimento.com.br/contabilidade/combate-a-
lavagem
MARTINS, Tiago Misael de Jesus. Investigação Financeira. (Org.). Crimes

Fiscais, Delitos Econômicos e Financeiros. Brasília: Ministério Público Federal,
2018, v. 5, p. 101-116.
SENASP - Secretaria Nacional de Segurança Pública. EAD SEGEN. Investigação

e Análise Patrimonial. Brasília, 2021. Disponivel em:
https://prd.ead.senasp.gov.br/index.php. Acesso em: 01 jun. 2021.
20
TUTORIAL OS DEZ PASSOS DA INVESTIGAÇÃO

FINANCEIRA
ELABORAÇÃO:
JONAS TOMAZI
(C00RDENADOR DO LAB-LD/SIIP/PCMG)
CLARA TERRA BENEVIDES SANCHES

(ANALISTA DO LAB-LD/SIIP/PCMG
FABIANA MARIA RODRIGUES DE SOUZA

(TI DO LAB-LD/SIIP/PCMG)
JUNHO/2021
21

Tutorial Os 10 Passo Da Investigação Financeira

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Tutorial Os 10 Passo Da Investigação Financeira

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Tutorial Os 10 Passo Da Investigação Financeira

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

TUTORIAL

O eficiente combate ao crime

O Coaf publica regularmente

Inicialmente, recomenda-se que,

Visa à adoção de medidas de coleta

O investigador poderá utilizar a técnica de

Os crimes de lavagem de dinheiro

Nesse sentido, o trabalho do

Alguns dos procedimentos que fazem parte das técnicas de

 investigar a transferência pessoal do ativo por meio da documentação

1. Combate à lavagem de dinheiro

BRASIL. Decreto-Lei n.º 2.848, de 7 de dezembro de 1940. Brasília, DF:

BRASIL. Ministério Público Federal. Roteiro de Atuação: Persecução

FILLIPPETO, em Colaboração Premiada, contornos segundo o sistema

LIMA, Stephanie da Cruz. A importância da perícia criminal contábil no

MARTINS, Tiago Misael de Jesus. Investigação Financeira. (Org.). Crimes

SENASP - Secretaria Nacional de Segurança Pública. EAD SEGEN. Investigação

TUTORIAL OS DEZ PASSOS DA INVESTIGAÇÃO

CLARA TERRA BENEVIDES SANCHES

FABIANA MARIA RODRIGUES DE SOUZA

Você também pode gostar