Introdução Ao Direito Tributário

PRINCÍPIOS TRIBUTÁRIOS · PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS DO DIREITO TRIBUTÁRIO · CRÉDITO TRIBUTÁRIO · DIREITO TRIBUTÁRIO · TRIBUTO
Introdução ao Direito tributário
jusbrasil.com.br
15 de Abril de 2024

Resumo sobre Direito Tributário, Receita Pública e
Tributo.
Publicado por Rodrigo Gurgel há 4 anos
1) CONCEITO:
O Direito Tributário é a ramificação autônoma do direito, ramo

do Direito Público e Financeiro, que estuda a relação jurídica
entre o Estado e o Contribuinte nas relações tributárias.
O Direito Tributário busca efetivar a tributação aos olhos do Es-

tado Legal de Direito, devendo balancear a relação entre as par-
tes, protegendo o particular contra atos de império desproporci-
onal e tornar o tributo compatível com as necessidades do
Estado.
2) POLOS DA RELAÇÃO TRIBUTÁRIA:
Polo Ativo: O Ente tributante, podendo ser a União, Es-

tado, Município e Distrito Federal. Não confundir a Pessoa
Jurídica de Direito Público com o Órgão responsável pelo
recolhimento do tributo.
Polo Passivo: O contribuinte ou o responsável direto ou

indireto pelo recolhimento do tributo, podendo ser Pessoa
Natural ou Pessoa Jurídica de Direito Privado. SAIBA
Você tem acesso somente às funcionalidades gratuitas. Assine para uso ilimitado de
Jurisprudência, Modelos e Peças. 
 CURTIR COMENTAR
  MAIS
  
Objeto: A obrigação de dar (Obrigação de cunho patrimo-

nial), a obrigação de fazer (Declaração de impostos e reco-
lha indireta de tributos) e de não fazer (Manutenção de li-
vros contábeis)
Vínculo Jurídico: A norma jurídica que regula a relação

obrigacional entre os Polos Ativos e Passivos da relação
tributária.
3) DIREITO TRIBUTÁRIO E AS RECEITAS PÚBLICAS:
Toda entrada de verbas aos cofres públicos é denominado “in-

gresso”, porém nem todo ingresso tem caráter permanente.
Todo ingresso permanente ao erário é denominado “Receita
Pública”.
As receitas públicas podem ser classificadas em dois tipos:
1. Receita Extraordinária: São verbas cujo ingresso é feito

em situações de anormalidades e excepcionalidades, como
guerras e calamidades públicas. A receita extraordinária
tem caráter transitório.
2. Receita Ordinária: São verbas cujo ingresso é corriqueiro

e periódico ao exercício financeiro ordinário do Estado. Di-
vide-se em Receitas Derivadas e Originárias:
Receita Originária: São verbas oriundas do exercício econô-

mico direto do Estado, através das Empresas Públicas, Soci-
edade de economia mista e toda forma de exploração
econômica estatal.
Receita Derivada: São verbas pagas ao Estado pelo particu-

lar, de modo vinculado (Art. 5º, inc. II da CF/88), em de-
corrência do poder de império do Estado sobre o particular.
Você tem acesso É somente às funcionalidades
parte das gratuitas. Assine
Receitas Derivadas para usotributos
as multas, ilimitado de
e diver-
sas outras receitas.
4) TRIBUTO:
Tributo é uma obrigação legal em moeda ou objeto cujo valor

possa ser exprimido em moeda, que não constitua sanção. O
Tributo tem como sujeito ativo uma pessoa política e por sujeito
passivo qualquer pessoa determinada em lei. A referida Norma
deverá ter sido elaborada pelo poder legislativo do ente tribu-
tante e deverá seguir a forma determinada pela Constituição.
1. Tributos em espécie:
Impostos
Taxa
Contribuição de melhoria
Contribuições Sociais
Empréstimos compulsórios
Especiais
5) FONTES DE DIREITO TRIBUTÁRIO:
1. Fontes Materiais: Também conhecida como “fato gera-

dor”, as fontes materiais são os atos da vida civil que ense-
jam a incidência de tributos.
2. Fontes Formais: São os atos normativos legais que insti-

tuem e regulam a tributação. Somente a lei é fonte formal
do direito tributário, excluindo-se jurisprudência, doutrina
e costumes.
Fontes Formais Primárias: São fontes que criam ou modifi-

cam o ordenamento jurídico. Ex.: Constituição Federal, Lei
Você tem acesso complementar e etc… gratuitas. Assine para uso ilimitado de
somente às funcionalidades
Fontes Formais Secundárias: São fontes que não modificam

o ordenamento jurídico, apenas regulam a aplicação prática
do ordenamento. Ex.: Decretos, Instruções ministeriais, or-
dens de serviço e etc…
6) INSTRUMENTOS NORMATIVOS
1. Constituição Federal: Os principais tributos são previs-

tos na Constituição Federal. Apesar de nominalmente pre-
visto na CF/88, as previsões constitucionais necessitam de
Lei Complementar para regulamentá-los. Não cria nenhum
tributo, apenas estabelecendo a previsão legal e as compe-
tências para cada tributo a ser criado pelo Membro da
Federação.
2. Lei Complementar: São as espécies normativas que ins-

tituem e regulamentam os tributos previstos na Constitui-
ção Federal. O Código Tributário Nacional (CTN), apesar de
formalmente ser “Lei Ordinária”, foi recepcionado pela
Constituição com status de “Lei Complementar.
Por estar em hierarquia mais elevada, a Lei Complementar

pode legislar matéria própria de Lei Ordinária, porém o in-
verso não pode acontecer, sendo formalmente
inconstitucional.
Caberá a Lei Complementar dispor sobre conflitos de com-

petência (Art. 146, inc. I da CF/88), limitar o poder de tri-
butar (Art. 146, inc. II da CF/88) e estabelecer normais ge-
rais em matéria tributária.
1. Lei Ordinária: Tem competência residual, cabendo a Lei

Ordinária legislar sobre tudo que não seja matéria própria
de Lei Complementar, Decreto Legislativos e resoluções.
2. Medida Provisória: Podem instituir ou modificar tribu-
Introdução ao Direito
tos tributário
que não sejam de competência de Lei Complementar. A
Medida Provisória deverá ser aprovada no Legislativo e en-
trará em vigor apenas no exercício seguinte.
7) INSTRUMENTOS QUE REGULAMENTAM A LEI
1. Decreto Legislativo: No campo tributário o Decreto Le-

gislativo ratifica tratados e convenções internacionais refe-
rentes a matéria tributária e suspendem Decretos do exe-
cutivo e Resoluções que violem a Legislação.
2. Resolução: Espécie regulatória utilizada nas hipóteses de

competência privativas da Câmara dos Deputados, do Se-
nado Federal ou do Congresso Nacional. No campo tributá-
rio, cabe ao Senado Federal editar resoluções que estipulam
alíquotas mínimas e máximas para alguns tributos.
3. Decreto e Regulamento: De competência privativa do

Chefe do Executivo, é o instrumento utilizado para promo-
ver a fiel e efetiva execução da Lei. O Congresso Nacional
pode suspender sua eficácia através de Decreto Legislativo.
8) PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS DO DIREITO

TRIBUTÁRIO
1. Princípio da Legalidade Tributária (Art. 150, inc. I

da CF/88): Esse princípio prenuncia que somente a lei
pode criar, modificar e extinguir o tributo. Divide-se em
dois aspectos: Formal e material.
Sob o aspecto formal, o tributo só pode ser criado se estiver

inserido no ordenamento jurídico competente. Sob esse as-
pecto, avalia-se a competência e a obediência aos critérios
legais para criação ou modificação da norma.
Sob o aspecto material, a Norma formal deve indicar o fato

gerador do tributo, os elementos jurídicos e as alíquotas
legais.
OBS (1): O Art. 153, § 1º da CF/88 faculta ao Poder Execu-

tivo alterar as alíquotas sobre Imposto de Importação (II),
Imposto de Exportação (IE), Imposto de Produto Industria-
lizado (IPI) e Imposto sobre Operação Financeira (IOF).
Esse impostos são chamados “impostos regulatórios do co-
mércio exterior”. Ainda há obediência ao princípio da lega-
lidade, tendo em vista que as alíquotas mínimas e máximas
estão estabelecidas em lei.
OBS (2): O Art. 177, § 4º, inc. I, b da CF/88 faculta ao exe-

cutivo estabelecer, reduzir e zerar a CIDE sobre
combustíveis.
OBS (3): O Art. 155, inc. IV da CF/88 permite aos Estados

e ao Distrito Federal definir as alíquotas do ICMS monofá-
sico incidente sobre combustíveis.
OBS (4): O Art. 97, § 2º do CTN determina que não cons-

titui majoração tributária a atualização do valor monetário
da base de cálculo de bem tributado. Ex.: Atualização do
IPTU.
OBS (5): Seguindo o princípio da não surpresa, é precária

a criação e o estabelecimento de tributos através de Medida
Provisória.
2. Irretroatividade da Norma Tributária: O Art. inc. III

da CF/88 determina que só poderá incidir tributo sobre
fato gerador acontecido após a vigência da Norma que a
estabeleceu.
3. O princípio da não-surpresa Tributária: Albergado
pelotributário
princípio da irretroatividade, esse princípio determina
que o tributo sobre o fato gerador só incidirá a partir do
exercício fiscal seguinte a sua vigência. Esse princípio pro-
porciona ao contribuinte tempo hábil para se adaptar as
inovações impostas pela norma.
O Art. 195 da CF/88, indo além, estabelece que Contribui-

ções Sociais só poderão ser exigidas no exercício seguinte se
sua vigência se der até 90 dias antes de virar o ano-
calendário.
OBS (1): A exceção a esse princípio está elencado no Art.

148, inc. I da CF/88. Aos impostos extraordinários de
guerra, calamidade pública e empréstimos compulsórios
fica dispensado a aplicação desse tributo, em decorrência
da urgência de sua aplicação. Ficam dispensados, também,
a modificação de alíquotas dos tributos de regulação dos
impostos regulatórios do comércio exterior.
OBS (2): Os tributos do Art. 148, inc. I da CF/88 podem

ser estabelecidos através de Medida Provisória, que deverá
ser ratificada pelo Congresso Nacional.
OBS (3): A CF/88 manteve a obrigação da anuidade tribu-

tária (o tributo incidirá sobre fato gerador no ano-calendá-
rio após no mínimo um ano após a entrada em vigor da
Norma, ex: Norma entra em vigor em julho de 2020, com-
pletando um ano em julho de 2021 e incidindo apenas no
ano-calendário de 2022) apenas em tributos que versem so-
bre patrimônio e renda (IPVA, IRPF…)
4. Princípio da capacidade contributiva: O princípio da

capacidade contributiva, inserido no art. 145, § 1º da
Você tem acesso somenteestabelece
CF/88, às funcionalidades
que ogratuitas.
tributoAssine para uso ilimitado
será cobrado deverádeser co-
brado na proporção da capacidade econômica do contri-

buinte, esta relacionado ao princípio da isonomia.
5. Princípio da pessoalidade dos impostos: O Art. 145, §

1º da CF/88 determina que o imposto devido, sempre que
possível, deverá ter caráter pessoal, devendo ser cobrado da
pessoa “Agente econômico”, sendo proporcional a sua capa-
cidade econômica, sendo este princípio relacionado ao prin-
cípio da capacidade contributiva.
6. Princípio da livre circulação de pessoas: O Art. 150

da CF/88 veda aos Entes Federados limitar o trafego de
pessoas, bens e serviços através de impostos e tributos.
7. Princípio da isonomia tributária: É vedado pelo Art.

150, inc. II da CF/88 o tratamento desigual dos contribuin-
tes que estejam em situação equivalente. Em razão disso,
sociedades de economia mista e empresas públicas não
possuem diferença tributária de empresas privadas que
atuem no mesmo ramo.
8. Princípio do não confisco: O Art. 150, inc. IV da CF/88

proíbe que tributos tenham alíquotas ou taxas altas o sufici-
ente para porém em risco a propriedade do bem ou fato ge-
rador sobre o qual o tributo incide.
9. Princípio da generalidade, progressividade, unifor-

midade sobre a renda: O Art. 153, § 2º da CF/88 deter-
mina que o Imposto de Renda deverá ser para todos os ci-
dadãos (geral), com alíquota progressiva quanto a faixa de
declaração do contribuinte e uniforme entre todos numa
mesma faixa.
10. Princípio da progressividade sobre a propriedade

urbana e rural: O Art. 153, § 4º e o Art. 156, § 1º da
CF/88 determinam que os Imposto sobre as propriedades
urbanas e rurais deveram ser para todos ter alíquota pro-
Jurisprudência, gressiva
Modelos e quanto
Peças. ao valor das propriedades. 
11. Princípio da vedação de criação de impostos fede-
rais tributário
novos cumulativos: É vedado a instituição de tribu-
tos novos que tenham o mesmo fato gerador de tributos
previstos na CF/88. Esse princípio busca coibir a bitributa-
ção (dois tributos sobre o mesmo fato gerador) e a institui-
ção de tributos cuja competência seja de lei complementar
através de lei ordinária.
12. Princípio da unidade político-econômica do territó-

rio nacional: Esse princípio busca coibir os privilégios e
distinções desnecessárias entre os entes políticos da Fede-
ração, evitando-se uma “guerra fiscal” entre os diferentes
entes e tratamento semelhante a seus tributados. Esse prin-
cípio é excepcionado por políticas de incentivos regionais
que buscam aplacar diferenças entre os Entes.
13. Princípio da uniformidade tributária: Em aplicação

específica do princípio da isonomia, é vedado a aplicação de
regimes tributários diferentes para empresas públicas, soci-
edade de economia mista e empresas privadas que atuem
numa mesma categoria. Esse princípio é excepcionado pelo
regime tributário adotado para as micro e pequenas
empresas.
14. Princípio da não-cumulatividade do IPI e ICMS: O

IPI e o ICMS não podem incidir sobre o mesmo fato gera-
dor. Tal princípio busca impedir o excesso de tributos pagos
por produtos nacionais, evitando que o mesmo pague no es-
tado que é produzido (IPI) e no Estado em que é comercia-
lizado (ICMS).
15. Princípio da seletividade do IPI e ICMS: Os Estados

devem escolher qual tipo de tributo ira incidir sobre o
produto.
9) SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL E ESPÉCIES

TRIBUTÁRIAS
O Sistema Tributário Nacional (STN) é o conjunto de princípios
Introdução ao
e Direito
Normas tributário
unificadas. O STN esta regulado nos Art. 145 a 162 da
CF/88. O STN é guiado por dois pressupostos fundamentais:
Consolidação de tributos de mesma hipótese em figuras

unitárias.
Coexistência de 4 sistemas tributários autônomos: Federa,

Estadual, Municipal e do Distrito Federal.
1. Funções Tributárias:
- Função fiscal: O objetivo principal do tributo é arrecadar

recursos financeiros para financiar o Estado. Ex.: IRPF.
- Função Extrafiscal: A função principal do tributo é interfe-

rir no domínio econômico, regulando o mercado. Ex.: IPI.
- Função Parafiscal: Quando busca arrecadar fundos que

custeiam atividades impróprias do Estado. Ex.: taxa do
CREA e anuidade da OAB.
2. Espécies Tributárias:
Impostos: É o tributo obrigatório cobrado em decorrência

do fato gerador sem contrapartida individual e direta ao
contribuinte. O imposto é um tributo de função fiscal.
Taxas: Tem como fato gerador o exercício regular do poder

de polícia, ou a utilização de serviço público específico, divi-
sível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
Contribuição por melhoria: Cobrada do indivíduo em fun-

ção da valorização de imóvel em consequência direta de
obra pública. Esse tributo tem dois limites (geral e indivi-
dual): O valor cobrado não pode superar o valor total da
obra tributário
(geral) e não pode ultrapassar o valor da valorização
(individual).
Empréstimo compulsório: Exclusivo da União, só pode ser

instituído em caso de guerras ou calamidades pública grave
que ocasione a necessidade de recolhimento de tributos rá-
pido. Caso seja cobrado um empréstimo compulsório, a
União tem a obrigação de devolver o valor em momento
posterior.
Contribuições especiais: Competência da União, são contri-

buições especiais de cunho social, domínio econômico e
etc…
10) CRÉDITO TRIBUTÁRIO
O crédito tributário é a quantificação matemática da obriga-

ção tributária legal. O efeito temporal do lançamento retro-
age até o momento do fato gerador, tendo seu efeito ex
tunc. O lançamento é Ato Administrativo vinculado.
1. Extinção do crédito tributário:
Pagamento (remição): Ocorre a extinção através do

adimplemento da obrigação tributária. O pagamento
pode ser realizado em qualquer momento após o lança-
mento, inclusive após a prescrição do mesmo (relem-
brar diferença de prescrição e decadência).
Ação de repetição do indébito: Processo cabível quando

alguma (s) Entidade (s) da Federação que cobram tri-
butos sobre o mesmo fato gerador ou cobra duas vezes
o mesmo tributo. Através da sentença procedente um
dos créditos tributários é extinto. Prescreve após 5
(cinco) anos do recolhimento do tributo ou 2 (dois)

anos após decisão improcedente em processo adminis-
trativo tributário.
Remissão (Não confundir com remição): Ocorre

quando é aprovada lei que perdoa ou anistia o tributo.
A remissão deverá ser concedida pelo Ente Federado
credor e somente deverá ser realizada através de ato
normativo da mesma espécie ou superior que a Norma
que instituiu ou majorou o tributo.
Transação: Através de acordo legal a antiga obrigação

tributária poderá ser substituída por uma nova. Não
configura transação o parcelamento da dívida
tributária.
Compensação: Ocorre quando o crédito tributário é

pago compensando uma dívida que a própria Fazenda
Pública tenha com o contribuinte.
Prescrição: Ocorre quando o direito de exigir judicial-

mente o crédito tributário prescreve. O caput do Art.
174 do CTN determina a prescrição no prazo de 5
(cinco) anos após a constituição do Crédito Tributário.
As causas interruptivas estão definidas nos Inc. I a IV
do Art. 174 do CTN. Suspende-se a prescrição quando o
contribuinte declara moratória, ingressa com recurso
administrativo, tem concedida liminar favorável, depo-
sita o montante; também suspende-se no prazo de 180
(cento e oitenta) dias após a inscrição na Divida Ativa e
ainda quando o contribuinte não for encontrado para
citação ou não tiver bens que garantam a execução
(tempo indeterminado).
Decadência: Determinado pelo Art. 173 do CTN, decai

o direito da Fazenda Pública constituir o crédito tribu-
tárioàs5funcionalidades
Você tem acesso somente (cinco) anosgratuitas.
após oAssine
fato para
que uso
deuilimitado
surgimento
de a
obrigação tributária. Não ocorre a suspensão ou inter-

rupção da decadência.
Confusão: Ocorre no momento em que o Fisco se torna

credor e devedor de si próprio. ex.: Pessoa Natural fa-
lece sem herdeiros.
Dação em pagamento: Ocorre quando o contribuinte

paga o tributo através da transferência da titularidade
de bem móvel ou imóvel para o Estado.
Desaparecimento sem sucessor: Ocorre quando a Pes-

soa Natural devedora desaparece sem deixar bens e
sucessores.
1. Exclusão do Crédito Tributário: É benefício fiscal

que dispensa a exigibilidade de determinado tributo,
evitando que se constitua o crédito tributário.
Incidência: O tributo recai sobre o fato gerador.
Não-incidência: O tributo não recai sobre o fato

gerador.
Imunidade Tributária: A Constituição Federal veda a

tributação sobre determinado fato ou pessoa.
Isenção: Dispensa do tributo incidente por força de lei.
11) VIGÊNCIA DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
As normas gerais de vigência contidas na Lei de Introdução

às Normas Brasileiras aplicam-se ao Direito Tributário. Em
razão disso, se a própria norma não estabelecer prazo dife-
rente, a vigência padrão será após 45 (quarenta e cinco)
dias contados da publicação. Apesar de entrar em vigor
nesse prazo, a aplicação da norma tributária será apenas no
Introdução ao Direito tributário financeiro

exercício seguinte, respeitando-se o prazo
nonagenal.
1. Territoriedade: A lei tributária será aplicada em

toda extensão territorial do Ente Federado que a Legis-
lou, seja em razão da soberania (União), seja em razão
da autonomia (Estados, Municípios e DF).
Extraterritoriedade: Tributos de Estados podem in-

cidir ou deixar de incidir em fatos geradores relaciona-
dos a outros Estados, dependendo para tanto de acor-
dos entre si. O tributo nacional pode incidir sobre fatos
geradores relacionados com o exterior, seja em decor-
rência de domicílio nacional ou o próprio fato gerador
com origem no exterior.
1. Critérios de resolução para conflitos de normas

tributárias: Quando normas tributárias inversas con-
flitam entre si devera-se, devera-se resolver o conflito
através dos seguintes critérios:
Hierarquia: Independente dos demais critérios, a

Norma hierarquicamente superior sempre anula ou
revoga lei de hierarquia inferior.
Especialidade: Entre normas de hierarquia igual, a

aplicação da lei específica ao caso concreto sempre
prevalece sobre a norma geral. A Lei Especifica só re-
voga a Lei Geral em casos de absoluta
incompatibilidade.
Cronológico: Entre normas de igual hierarquia e espe-

cialidade, prevalece a normas mais nova.
Jurisprudência, 12) IMUNIDADES
Modelos e Peças. TRIBUTÁRIAS 
O Art. 150, inc. IV da CF/88 instituiu as imunidades tribu-

tárias para alguns fatos e pessoas. A imunidade tributária
existe por decisão política dos constituintes, que entende-
ram pela existência de valores morais, éticos e sociais que
mereciam proteção contra qualquer tipo de perseguição. As
imunidades dividem-se em duas formas:
1. Recíprocas: Definida no Art. 150, inc. VI, alínea a da

CF/88, é vedada a tributação entre os membros da Fe-
deração. Sendo os Entes Federados autônomos entre
si, haveria a subjugação de um Ente ao outro caso hou-
vesse a permissão de tributações.
2. Genéricas: Definida no Art. 150, inc. VI, alíneas b, c,d

e e da CF/88, são elas:
b: Templos Religiosos
c: Partidos Políticos
d: Livros, jornais, periódicos e papeis destinados para

esses fins
e: Músicas, filmes, vídeos: Não inclui-se nessa modali-

dade a sua distribuição comercial.
13) ELISÃO X EVASÃO FISCAL
Elisão e evasão fiscal são duas formas do contribuinte dimi-

nuir ou zerar o tributo devido. Apesar de serem sinônimos
no dicionário, juridicamente a diferença resguarda-se na (i)
legalidade do ato.
1. Elisão Fiscal: No Elisão Fiscal o contribuinte, va-

lendo-se de leis, doutrina, jurisprudência e lacunas le-
gais,àsempreende
Você tem acesso somente para
funcionalidades diminuir
gratuitas. Assine ou
parazerar o tributo
uso ilimitado de an-
tes da ocorrência do fato gerador. O Elisão Fiscal é le-

gal e é uma das principais ferramentas da gestão
tributária.
2. Evasão Fiscal: O contribuinte, utilizando-se de sub-

terfúgios ilegais empreende na diminuição do tributo
a ser pago. Divide-se em três tipos:
Sonegação: É caracterizada pela ocultação de valores,

diminuindo os valores declarados e pagos. Ex.: Quando
empresa vende produtos e recebe valores sem nota
fiscal.
Fraude: É caracterizado pela adulteração e falsificação

de documentos e valores. Ex.: Quando a empresa forja
notas fiscais em valores menores que os reais
praticados.
Simulação: Ocorre quando o contribuinte simula algo

buscando induzir a Fazenda Pública a erro. Pode ser
absoluta ou relativa. Ex.: Quando pai simula pensão
alimentícia a filho que viva sob o mesmo teto.
REFERÊNCIAS
AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 21

ed. São Paulo: Saraiva, 2016.
Código Tributário Nacional. Lei de Execuções

Fiscais. REPES e RECAP. São Paulo: On line editora.
2011. (Biblioteca Jurídica).
NEVES, Gustavo Bregalda; LOYOLA, Kheyder. (orgs).

Vade Mecum esquematizado de doutrina. São
Paulo: Rideel, 2011.
PAULSEN, Leandro. Curso de Direito Tributário

Completo. 6 ed. Revista, atual. Ampl. Porto Alegre:
Livraria do Advogado Editora, 2014.
SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário.

1 Ed. São Paulo:Saraiva, 2009.
……………………………………………………………………………………
……………………
APÊNDICE:
CF/88: Constituição Federal de 1988
CC: Código Civil
CTN: Código Tributário Nacional
Entes Federados: União, Estados, Municípios e Distrito

Federal.
Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/introducao-ao-direito-tributario/845208295
Informações relacionadas
Marcus Vinicius Saavedra

Artigos • há 11 anos
Direito Tributário e seus conceitos gerais

INTRODUÇÃO O dia a dia das pessoas é regulamentado por normas e princípios
advindos da Constituição Federal , que define a organização administrativa
financeira e política do Estado concomitantemente…
Rede de Ensino Luiz Flávio Gomes
Notícias • há 15 anos

O que se entende por fontes do Direito Tributário? - Joice de
Souza Bezerra
As fontes do Direito Tributário são de onde emanam as normas que regerão este
ramo do direito como um todo. Podem ser divididas em fontes primárias e
secundárias. São fontes primárias a Constituição…
Romulo Goncalves
Repartições das Receitas Tributárias

As receitas obtidas através de tributos possuem previsão legal de repartição
entre seus entes, seguindo normas que visam dar autonomia aos entes menores
que a União Federal além de, também visar a…
Central Law
Tudo o que você precisa saber sobre responsabilidade

tributária
Em direito tributário, a responsabilidade tributária é daquele que, sem se revestir
na qualidade de contribuinte, possui o dever legal de recolher tributos em nome
deste. Assim, a obrigação é…
Leila Diniz
L
Competência Tributária
1. Introdução A competência tributária é a atribuição dada pela Constituição
Federal aos entes políticos do Estado (União, governos estaduais, Municípios e
Distrito Federal) da prerrogativa de…
Jusbrasil
Vocênós
Sobre tem acesso somente às funcionalidades gratuitas. Assine para uso ilimitado de
Ajuda
Newsletter
Introdução
Cadastre-seao Direito tributário
Para todas as pessoas

Consulta processual
Artigos
Notícias
Encontre uma pessoa advogada
Para profissionais
Jurisprudência
Doutrina
Diários Oficiais
Peças Processuais
Modelos
Legislação
Seja assinante
API Jusbrasil
Transparência
Termos de Uso
Política de Privacidade
Proteção de Dados
A sua principal fonte de informação jurídica. © 2024 Jusbrasil. Todos
   
os direitos reservados.

Introdução Ao Direito Tributário - Jusbrasil

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Introdução Ao Direito Tributário - Jusbrasil

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Introdução Ao Direito Tributário - Jusbrasil

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

PRINCÍPIOS TRIBUTÁRIOS · PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS DO DIREITO TRIBUTÁRIO · CRÉDITO TRIBUTÁRIO · DIREITO TRIBUTÁRIO · TRIBUTO

Introdução ao Direito tributário

O Direito Tributário é a ramificação autônoma do direito, ramo

O Direito Tributário busca efetivar a tributação aos olhos do Es-

2) POLOS DA RELAÇÃO TRIBUTÁRIA:

Polo Ativo: O Ente tributante, podendo ser a União, Es-

Polo Passivo: O contribuinte ou o responsável direto ou

Introdução ao Direito tributário

Vínculo Jurídico: A norma jurídica que regula a relação

3) DIREITO TRIBUTÁRIO E AS RECEITAS PÚBLICAS:

Toda entrada de verbas aos cofres públicos é denominado “in-

As receitas públicas podem ser classificadas em dois tipos:

1. Receita Extraordinária: São verbas cujo ingresso é feito

2. Receita Ordinária: São verbas cujo ingresso é corriqueiro

Receita Originária: São verbas oriundas do exercício econô-

Receita Derivada: São verbas pagas ao Estado pelo particu-

Introdução ao Direito tributário

Tributo é uma obrigação legal em moeda ou objeto cujo valor

5) FONTES DE DIREITO TRIBUTÁRIO:

1. Fontes Materiais: Também conhecida como “fato gera-

2. Fontes Formais: São os atos normativos legais que insti-

Fontes Formais Primárias: São fontes que criam ou modifi-

Introdução ao Direito tributário

1. Constituição Federal: Os principais tributos são previs-

2. Lei Complementar: São as espécies normativas que ins-

Por estar em hierarquia mais elevada, a Lei Complementar

Caberá a Lei Complementar dispor sobre conflitos de com-

1. Lei Ordinária: Tem competência residual, cabendo a Lei

7) INSTRUMENTOS QUE REGULAMENTAM A LEI

1. Decreto Legislativo: No campo tributário o Decreto Le-

2. Resolução: Espécie regulatória utilizada nas hipóteses de

3. Decreto e Regulamento: De competência privativa do

8) PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS DO DIREITO

1. Princípio da Legalidade Tributária (Art. 150, inc. I

Sob o aspecto formal, o tributo só pode ser criado se estiver

Introdução ao Direito tributário

OBS (1): O Art. 153, § 1º da CF/88 faculta ao Poder Execu-

OBS (2): O Art. 177, § 4º, inc. I, b da CF/88 faculta ao exe-

OBS (3): O Art. 155, inc. IV da CF/88 permite aos Estados

OBS (4): O Art. 97, § 2º do CTN determina que não cons-

OBS (5): Seguindo o princípio da não surpresa, é precária

2. Irretroatividade da Norma Tributária: O Art. inc. III

O Art. 195 da CF/88, indo além, estabelece que Contribui-

OBS (1): A exceção a esse princípio está elencado no Art.

OBS (2): Os tributos do Art. 148, inc. I da CF/88 podem

OBS (3): A CF/88 manteve a obrigação da anuidade tribu-

4. Princípio da capacidade contributiva: O princípio da

Introdução ao Direito tributário

5. Princípio da pessoalidade dos impostos: O Art. 145, §

6. Princípio da livre circulação de pessoas: O Art. 150

7. Princípio da isonomia tributária: É vedado pelo Art.

8. Princípio do não confisco: O Art. 150, inc. IV da CF/88

9. Princípio da generalidade, progressividade, unifor-

10. Princípio da progressividade sobre a propriedade

12. Princípio da unidade político-econômica do territó-

13. Princípio da uniformidade tributária: Em aplicação

14. Princípio da não-cumulatividade do IPI e ICMS: O

15. Princípio da seletividade do IPI e ICMS: Os Estados