PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 1 din 9 Exemplar nr.: 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau dup caz, a reviziei n cadrul editiei procedurii operationale Elemente privind responsabilii/ operatiunea Semnatura Numele si prenumele Functia Data

1.1. 1.2. 1.3

1 Elaborat Verificat Aprobat

3 Contabil Contabil Primar

PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 2 din 9 Exemplar nr.: 1

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale Editia/ revizia in cadrul editiei 2.1. 2.2. 2.3 1 Editia 1 Revizia 1 Revizia 2 Componenta revizuita Modalitatea reviziei 3 X Data de la care se aplica prevederile editiei sau reviziei editiei 4

2 x

PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 3 din 9 Exemplar nr.: 1

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale

Nr. Crt 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8. 3.9. 3.10. 3.11. 3.12.

Scopul difuzarii 1 Aplicare Aplicare Aplicare Aplicare Aplicare Informare Informare Informare Informare Evidenta Arhivare Alte scopuri

Exem -plar nr. 2 1 2 2 3 3 1 1 1 1 1 1 -

Compartiment 3 Contabilitate Casierie Casierie Impozite Impozite Contabilitate Contabilitate Contabilitate Contabilitate Contabilitate Contabilitate -

Functia 4 Contabil Referent Casier Consilier Casier Consilier Consilier Contabil Inspector de specialitate Referent Inspector Contabil Contabil -

Nume si Data prenume primirii 5 6

Semnatura 7

PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 4 din 9 Exemplar nr.: 1

4. SCOPUL
Procedura prezint modul de organizare i funcionare a casieriei Primariei comunei Alunis .

5. DOMENIUL DE APLICARE
5.1. Procedura se aplic n cadrul Primariei comunei Alunis.

6. DOCUMENTE DE REFERIN
6.1. Legea nr. 82/1991 a contabilitii, cu completrile i modificrile ulterioare; 6.2. OMEF nr. 3512/2008 privind documentele financiar contabile; 6.3. Regulamentul operaiilor de cas aprobat prin Decretul nr.209/5 iulie 1976 (n vigoare ); 6.4. Legea nr.22/18.11.1969 privind angajarea gestionarilor , constituirea de garanii i rspunderea n legtur cu gestionarea bunurilor , modificat prin Legea nr.54/08.07.1994; 6.5. Legea nr.333/08.07.2003 privind paza obiectivelor, bunurilor, valorilor i protecia persoanelor ( art.2-4 i 52), cu modificri i completri ; 6.6. OUG nr.146/31.10.2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, cu modificri i completri ulterioare; 6.7. OMFP nr.1235/19.09.2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor OUG nr.146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, cu modificrile i completrile ulterioare.

PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 5 din 9 Exemplar nr.: 1

7.

DEFINIII SI PRESCURTRI

7.1. L - Lege 7.2. OMFP - Ordin al Ministrului Finanelor Publice 7.3. PM protectia muncii 7.4. SSM securitatea si sanatatea in munca

8. DESCRIEREA PROCEDURII
8.1. Organizarea casieriei Operaiile de ncasri i pli n numerar se efectueaz de casier. La unitile care nu au funcia de casier prevzut n statul de funcii, atribuiile acestuia se ndeplinesc de o alt persoan mputernicit de conductorul unitii. Potrivit art. 2 din Regulamentul operaiunilor de cas, denumirea de casier se refer i la persoana mputernicit s efectueze operaii de ncasri i pli n numerar. mputernicirea de casier poate fi dat oricrei persoane ncadrate n unitate care ndeplineste condiiile de lege pentru a fi gestionar. Aa cum se desprinde din prevederile art.3 din Regulamentul operaiunilor de cas, casierii sunt gestionari de mijloace bneti i alte valori, potrivit legii . 8.2. Calitatea de gestionar n conformitate cu prevederile art.3 din Legea nr.22/18.11.1969 privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanii i rspunderea n legtur cu gestionarea bunurilor, completat cu Legea nr.54/08.07.1994 poate fi gestionar cel care a mplinit vrsta de 21 ani, a absolvit coala general sau o coal echivalent i are cunotinele necesare pentru a ndeplini aceast funcie . n funcie de complexitatea gestiunilor, de natura i valoarea bunurilor i de cunotinele ce le implic gestionarea lor, ministerele i celelalte organe centrale stabilesc : a) categoriile de gestionari pentru care gestionarul trebuie sa fi absolvit liceul ori o coal profesional n specialitatea corespunztoare gestiunii sau o coal echivalent i s aib un anumit stagiu n munca de gestionar . b) categoriile de gestionari pentru care funcia de gestionar poate fi ndeplinit i de cel care a mplinit vrsta de 18 ani . n condiiile art.4 din Legea nr.22/1969 , nu poate fi gestionar cel condamnat pentru svrirea vreuneia dintre infraciunile prevzute n lista anexat la lege, chiar dac a fost graiat . Nu poate fi angajat sau trecut n funcia de gestionar cel aflat n curs de urmrire penal sau de judecat pentru svrirea vreuneia dintre infraciunile prevzute n lista anexat la lege. Dac n cursul urmririi penale, al judecii sau dup condamnare a intervenit amnistia, cel care a svrit vreuna dintre infraciunile prevzute n anex la lege nu poate fi gestionar timp de doi ani de la data intervenirii amnistiei. Cel cruia i s-a suspendat condiionat executarea pedepsei nu poate fi gestionar n cursul termenului de ncercare i doi ani de la expirarea acestui termen .

PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 6 din 9 Exemplar nr.: 1

La angajarea pe postul de casier, salariatul trebuie s prezinte Cazierul judiciar eliberat de organele de poliie, din care s rezulte dac are antecedente penale i s depun garanie n numerar sau n bunuri imobile . 8.3. Situaia n care lipsete casierul Att organele de control financiar, ct i personalul din compartimentul contabilitate trebuie s aib n vedere prevederile art.4 din Regulamentul operaiilor de cas, de unde rezult : Casierul nu are dreptul s ncredineze exercitarea atribuiilor sale altor persoane fr ntiinarea conducerii unitii. n cazul n care casierul lipsete din orice cauz, iar operaiile de cas nu pot fi ntrerupte, acestea se vor face de persoana desemnat de casier, cu acordul conductorului unitii. Operaiile de cas vor fi fcute de o persoan delegat de conductorul unitii cnd casierul nu desemneaz o persoan ori aceasta nu se prezint sau cnd conducerea unitii nu este de acord cu persoana desemnat de casier. Mai trebuie amintit c la operaiile fcute de persoana delegat are dreptul s asiste i persoana desemnat de casier . Suplinirea casierului n condiiile alin.2 i 3 se face pe termenul stabilit de conductorul unitii, fr a putea depi 60 de zile . La expirarea termenului stabilit se procedeaz la predarea primirea gestiunii. Corobornd art.4 din Regulamentul operaiunilor de cas cu prevederile art.10 ultimul alineat din Legea nr.22/1969, rezult c nu este obligat s constituie garanie cel care nlocuiete temporar un gestionar sau cel cruia i se ncredineaz o gestiune pe o perioad de cel mult 60 zile pn la numirea unui gestionar . 8.3.1. Condiiile care trebuie asigurate pentru pstrarea securitii valorilor din casierie Conductorul unitii rspunde de buna organizare i desfurare a activitii de casierie, n vederea asigurrii gospodririi raionale a mijloacelor bneti i aprrii integritii valorilor ncredinate casierului . Din prevederile art.6 din regulamentul operaiunilor de cas, asociate cu prevederile art.2-4 din Legea 333/08.07.2003 privind paza obiectivelor, bunurilor valorilor i protecia persoanelor, reiese : Casieria trebuie s funcioneze ntr-un spaiu adecvat, n condiiile unei depline securiti. n acest scop, conductorii unitilor sunt obligai s ia msuri pentru a asigura nzestrarea casieriei cu mijloace tehnice de paz i de alarm, n funcie de importana valorilor pstrate i s asigure condiiile de pstrare a numerarului n cadrul unitilor de transport la i de la bnci conform dispoziiilor legale. Dup cum se subliniaz la art.3 alin(1) - (3) din Legea n r.333/08.07.2003 , n funcie de importana i valoarea bunurilor pe care le dein, conductorii unitilor cu sprijinul de specialitate al poliiei, pentru sistemele civile de paz stabilesc modaliti concrete de organizare i de executare a pazei, dup caz, cu efective de jandarmi sau gardieni publici, paz proprie sau paz prin societi specializate. La unitile unde nu este posibil realizarea unui sistem de paz organizat, conductorii acestora sunt obligai s asigure n funcie de importana casieriei: mprejmuiri, grilaje,
6

PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 7 din 9 Exemplar nr.: 1

obloane, ncuietori sigure, iluminat de securitate, sisteme de alarm sau alte asemenea mijloace necesare asigurrii pazei i integritii bunurilor . Potrivit art.4 din Legea nr.333/2003, rspunderea pentru luarea msurilor de asigurare a pazei bunurilor i valorilor deinute cu orice titlu revine conductorului unitilor. Numerarul i alte valori, precum i documentele de cas ale unitii se pstreaz n case de fier sau dulapuri metalice, care se ncuie ori de cte ori casierul prsete ncperea, iar la sfritul zilei de lucru se ncuie i se sigileaz. 8.3.2. Efectuarea incasarilor Incasarea impozitelor si taxelor locale se efectueaza cu ajutorului programului informatic pe care unitatea il are achizitionat si care se afla la compartimentul Impozite si taxe. Chitantele sunt listate din program, casierul aplicand pe acestea tampila cu textul Taxe si impozite. Centralizarea chitantelor se face in Borderoul zilnic al incasarilor care va fi inscris in Registrul de casa si depunerea incasarilor la Trezorerie se face cu Foaie de varsamant 8.3.3. Efectuarea plilor n numerar i respectarea limitei de cas La art.9 din Regulamentul operaiilor de cas, aprobat prin Decretul nr.209/1976, se atrage atenia c unitile sunt obligate s depun sumele ncasate n numerar la bnci sau la celelalte instituii de credit la care au deschise conturile i s ridice de la acestea numerarul necesar pentru efectuarea plilor . n conformitate cu prevederile art.5 alin(1) din OUG nr.146/2002 privind formarea i utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobat cu modificri de Legea nr.201/2003, instituiile publice, indiferent de finanare i de subordonare, efectueaz operaiunile de ncasri i pli prin unitile trezoreriei statului n a cror raz sunt nregistrai fiscal . n temeiul prevederilor pct.5.4.1 din Normele metodologice de aplicare a articolului 5 alin.(4) din OUG nr.146/2002 aprobat cu modificri prin Legea nr.201/2003 aprobate prin OMFP nr.1235/2003, OUG nr.149/2007 instituiile publice pot ridica sume n numerar din conturile de cheltuieli sau de disponibiliti, dup caz, deschise la unitile trezoreriei statului numai pentru alte drepturi cuvenite unor persoane fizice (drepturi cu caracter social, burse i alte ajutoare sau indemnizaii etc.) care nu au conturi deschise n banc. n situaii deosebite, instituiile publice pot efectua pli n numerar cu aprobarea ordonatorului de credite pentru cheltuieli urgente aferente bunurilor achiziionate, serviciilor prestate sau lucrrilor executate, cu respectarea prevederilor legale n vigoare privind disciplina financiar valutar i achiziiile publice. Aceste pli pot fi efectuate numai pe baz de facturi, chitane fiscale sau alte documente justificative prevzute de lege (rezult din prevederile pct.1 din OMFP nr.1565/2003 care modific alin.2 al pct.5.4.1 din Normele metodologice aprobate prin OMFP nr.1235/2003). Unitile trezoreriei statului au obligaia s stabileasc i s aprobe, la propunerea instituiei plafonul de cas la finele zilei, cu ncadrarea n plafonul maxim aprobat de prevederile legale n vigoare privind disciplina financiar valutar. La articolul unic pct.2 din Legea 88/1998 privind aprobarea OG nr.26/1997 pentru modificarea i completarea OG nr.15/1996 privind ntrirea disciplinei financiar valutare se menioneaz c sumele n numerar aflate n casieriile proprii ale persoanelor juridice nu pot
7

PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 8 din 9 Exemplar nr.: 1

depi plafonul de 2000 lei ron . Se admite depirea acestui plafon numai cu sumele aferente plii salariilor i a altor drepturi de personal, precum i altor operaiuni cu persoane fizice, pentru perioada de trei zile lucrtoare de la data prevzut pentru plata acestora. 8.3.4. Obligaiile casierului la primirea documentelor de plat La primirea documentelor de plat, casierul trebuie s verifice: a) existena, valabilitatea i autenticitatea semnturilor prin care se dispune plata, prin confruntarea acestora cu specimenele de semnturi comunicate n prealabil casierului; b) existena anexelor la documentul de plat; c) existenta vizei de control financiar preventiv. n cazul nerespectrii uneia dintre aceste condiii, casierul napoiaz documentele pentru completare i numai dup ce acestea sunt completate efectueaz plata. Plile n numerar se fac numai persoanelor indicate n documente sau celor mputernicite de acestea pe baz de procur. Dup cum reiese din prevederile art.23 din Regulamentul operaiunilor de cas aprobat prin Decretul nr.209/1976, pentru plile fcute unor persoane din afara unitii, casierul trebuie s solicite acestora actele de identitate, nscriind pe documentele de plat seria i numrul actului de identitate i unitatea care l-a eliberat. Prezentarea actelor de identitate se poate solicita i persoanelor din cadrul unitii, cnd se consider necesar. Dup efectuarea plii, casierul aplic pe document tampila cu textul Taxe si impozite , n cazul n care formularul nu are aceast meniune, indicnd data operaiei, dup care semneaz pentru confirmarea plii. 9. RESPONSABILITI 9.1. Ordonatorul de credite rspunde de buna organizare i desfurare a activitii de casierie, n vederea asigurrii gospodririi raionale a mijloacelor bneti i aprrii integritii valorilor ncredinate casierului. 9.2. Contabilul efectueaz cel puin o dat pe lun controlul inopinat al casieriei, prin numrarea i verificarea tuturor valorilor existente n casierie 9.3. Contabilul verific documentele de ncasri i pli predate de casier, precum i dac soldul nscris n registrul de cas este stabilit corect . 9.4. Casierul rspunde de operaiile de ncasri i pli n numerar. 9.5. Consilierii de la impozite si taxe verific documentele de ncasri i pli ale impozitelor si taxelor locale, predate de casier, precum i dac soldul nscris n registrul de cas este stabilit corect . 9.6. Consilierii de la impozite si taxe efectueaza lunar verificarea gestionara a casieriei veniturilor.

PRIMARIA COMUNA ALUNIS CONTABILITATE

PROCEDURA OPERATIONALA privind activitatea de organizare si functionare a casieriei

Ediia: 1 Nr.de ex.: ... Revizia: Nr.de ex. :- Pagina 9 din 9 Exemplar nr.: 1

10. Cuprins Numarul componentei in cadrul procedurii operationale 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Coperta Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa,caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale Scopul procedurii operationale Domeniul de aplicare a procedurii operationale Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala Descrierea procedurii operationale Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii Cuprins

Pagina

1 2 3 4 4 4 5 58 8 9